税收基础期末考试题2

13中六第二学期《税收基础》期末考试卷
姓名 成绩
一、单项选择题
1．可以免征个人所得税的有（ ）。
A.民间借贷利息 B.个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金
C.在商店购买商品获得的中奖收入 D.本单位自行规定发给的补贴、津贴
2．工资、薪金所得应纳的税额，按月计征，由扣缴义务人或者纳税人义务在次月的下列日期内缴
入国库（ ）。
A.5日 B.7日 C.10日 D.15日
3．（ ）所得，一次收入畸高的，可以加成征收。
A.稿酬 B.利息、股息、红利 C.劳务报酬 D.偶然
4．对工薪所得征收个人所得税时，准予扣除的费用为人民币（ ）元。
A.800 B.400 C.3500 D.1600
5．李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车，外加500000
元现金。个人所得税税额为（ ）元。
A.100000 B.0 C.159800 D.160000
6．张某某年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税为（ ）万元。
A.2.00 B.2.10 C.2.20 D.2.50
7．根据个人所得税法律制度的规定，不属于个人所得税应税项目的有（ ）。
A.劳动报酬所得 B.稿酬所得 C.保险赔款 D.彩票中彩所得
8．某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方
米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4:l）。该公司所在市城镇土地使用税税
额每平方米5元，应纳城镇土地使用税为( )元。
A.0 B.2 000 C.8 000 D.10 000
9．某油田某月开采原油12.5万吨，其中已销售10万吨，自用0.5万吨，尚待销售2万吨，每吨
原油不含税售价为8000元。该油田适用的单位税率为销售额的6%，当月应纳的资源税为（ ）
万元。
A．4800 B．50400 C．5760 D．6000
10．某铜矿本月将开采的三等铜矿加工成铜精矿，因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时
移送使用的原矿数量，只知入选后销售的精矿数量为1000吨，选矿比为1:32，三等铜矿单位税额
为每吨1.4元，该铜矿应纳资源税为（ ）元。

A．1000 B．1400 C．31360 D．44800
11．需要缴纳房产税的项目有（ ）。
A.大中小学校教学楼 B.基建工地简易用房
C.外商独资企业取得产权的生产用房 D.房地产开发公司开发未售房产
12．对以房产投资，收取固定收入，应由（ ）计缴房产税。
A.承租方按租金收入 B.出租方按租金收入
C.承租方按房产余值 D.出租方按房产余值
13．某企业有房产1000平方米，房产原值100万元。某年该企业将其中的200平方米的房产出租，
年租金20万元，已知省政府规定的减除比例为30%，该企业当年应缴纳的房产税为（ ）
万元。
A.0.84 B.0.4 C.12 D.3.072
14. 房产税的征收办法是（ ）。
A.按月征收 B.按季征收 C.按年征收 D.按年计算，分期缴纳
15. 张三将一居室连同2万元补价与李四的两居室互换，契税的纳税人和计税依据为（ ）。
A.张三纳税，计税依据2万元 B.李四纳税，计税依据2万元
C.张三纳税，计税依据两居室评估价 D.李四纳税，计税依据两居室评估价
16. 符合契税减免税规定的纳税人，向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订
转移产权合同后的（ ）内。
A.5日 B.7日 C.10日 D.30日
17. 不属于城建税纳税人的有（ ）。
A.私营企业 B.个体工商户 C.外商投资企业 D.事业单位
18. 应缴纳印花税的凭证有（ ）。
A.税务登记证 B.卫生许可证 C.视为正本的购销合同抄本 D.结婚证
19. 作为印花税应税凭证的房屋产权证，其纳税人是（ ）。
A.持证单位 B.建房单位 C.租用房单位 D.售房单位
20. 甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（ ）。
A.由甲方缴纳 B.由乙方缴纳 C.由甲乙双方各缴一半 D.甲乙双方都不缴纳
二、多项选择题
1．根据个人所得税法律制度的规定，属于个人所得税居民纳税人的有（ ）。
A.在中国境内有住所的个人 B.在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人
C.在中国境内无住所又不居住 D.在中国境内无住所而在中国境内居住不满一年的个人
2．根据个人所得税法律制度的规定，应当缴纳个人所得税的有（ ）。
A.个人的房产租赁所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.个人的工资、薪金所得 D.个人独资企业的生产、经营所得 3．某高校退休职工夏某11月份取得（ ）收入，可以免缴个人所得税。 A.工资1750元 B.国债利息收入1100元 C.稿费1600元 D.省政府颁发的环保奖20000元 4．根据个人所得税法的规定，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（ ）。 A.个体工商户的生产经营所得 B.合伙企业的生产经营所得 C.个人独资企业的生产经营所得 D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 5．根据个人所得税法律制度的规定，应当按照工资、薪金所得征收个人所得税的有（ ）。 A.劳动分红 B.年终加薪 C.独生子女补贴 D.误餐补助 6．肯定要自行申报的情形是( )。 A.纳税人在两处或两处以上取得工资薪金所得 B.纳税人在多处取得同一项劳务报酬所得 C.没有扣缴义务人的应税所得 D.稿酬所得 7．按税法规定免征城镇土地使用税的有（ ）。 A.寺庙内宗教人员的宿舍用地 B.国家机关职工家属的宿舍用地 C.个人所有的居住房屋及院落用地 D.国有油田职工和家属居住的简易房屋天地 8. 属于我国车船税计税依据的有（ ）。 A.辆 B.容积 C.净吨位 D.整备质量吨位 9. 契税征税对象具体包括（ ）。 A.土地使用权的转让 B.房屋买卖 C.房屋交换 D.国有土地使用权的出让 10. 应征房产税的情况有（ ）。 A.高等院校教学用房 B.中小学出租房屋 C.军队办的对外营业的招待所 D.区政府办公用房 三、判断题 1．个人取得的国债和国家发行的金融债券免征个人所得税。（ ） 2．对个体工商户的生产、经营所得不征收个人所得税，而征收企业所得税。（ ） 3．个人将其所得对教育事业的其他公益事业的捐赠，可以从其应纳税所得额中全部如数扣除。（ ） 4．同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载一个月内取得的收入为一次，计征个人所得税。（ ） 5．设计和咨询所得都属于劳务报酬所得，当某人某期从同一支付者手中取得这两项所得时应合并计征个人所得税。（ ） 6.农民占用自家承包田建房无须缴纳耕地占用税。（ ） 7.收购未税应税资源的独立矿山、联合企业是资源税扣缴义务人。（ ）
8.张某在阳光小区花费60万元购置了新居室后，欲将原居住8年、约18平方米的旧房卖出。此
房评估价值30万元，最终以50万元售出。按有关规定，向税务机关申报并经核准后，张某出售
的旧房免予征收土地增值税。（ ）
9.城建税的征税范围不包括农村。（ ）
10.财产保险合同计算印花税的计税依据是保险费金额。（ ）
四、计算分析题
1. 某企业有载重4吨的货运汽车2辆，载重4吨的挂车1辆，核定载客人数11座的客车1辆。
当地政府规定机动车税额分季缴纳，货车载重质量每吨税额为72元，9座以上客车车每辆600元。
要求：计算该企业每季度应纳车船税。
2. 大学教授李某某年3月取得如下收入：
（1）工资收入6300元； （2）一次性稿费收入24000元；
（3）一次性讲学收入3500元； （4）一次性翻译资料收入8000元。
要求：计算李某当月应纳个人所得税税额。
3.某联合企业某年12月生产经营情况如下：专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450
万吨。①销售原煤280万吨，取得不含税销售额22 400万元。②以原煤直接加工洗煤110万吨，
本期对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元。③企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。
④销售天然气35000千立方米，取得不含税销售额6660万元。资源税单位税额：原煤3元/吨，
天然气8%；洗煤与原煤的选矿比为60%。

要求：计算该联合企业12月应缴纳的资源税。
附：个人所得税相关税率表（部分）：
税率表 （工资、薪金所得适用）

级数 含税级距 不含税级距 税率（%） 速算扣除数
1 不超过1500元的 不超过1455元的 3 0
2 超过1500元至4500元的部分 超过1455至4155元的部分 10 105
3 超过4500元至9000元的部分 超过4155元至7755元的部分 20 555
税率表（劳务报酬所得适用）
级数 含税级距 不含税级距 税率（%） 速算扣除数
1 不超过20000元的 不超过16000元的 20 0
2 超过20000元至50000元的部分 超过16000元至37000元的部分 30 2000
3 超过50000元的部分 超过37000元的部分 40 7000
13中六《税收基础》考试卷答题纸
姓名 学号
一、单项选择题

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

二、多项选择题
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
三、判断题
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

四、计算题
1．

2．
3．