税收基础试题及答案-国家开放大学2019年秋季学期期末统一考试

３．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但
在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的
企业，属于（）。
Ａ．本国企业
Ｂ．外国企业
Ｃ．居民企业
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
Ｄ．非居民企业
４．下列所得中，免缴个人所得税的是（）。
Ａ．年终加薪
Ｂ．拍卖本人文字作品原稿的收人
６．下列选项中，属于混合销售行为特征的有（
）。
Ａ．既涉及货物销售又涉及非应税劳务
Ｂ．发生在同一项销售行为中
Ｃ．从一个购买方取得货款
Ｄ．从不同购买方收取货款
７．下列各项中，应当征收消费税的有（
）。
Ａ．化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水
Ｂ．用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
Ｃ．白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
②销售边角废料，取得不含税收人６２０００元；销售自己使用过的小汽车１辆，取得含税收 人４２１２０元（小汽车系上年２月购进，账面价值为８００００元）。
③从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款 １４０００元。
④销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 １２０００。元，另外收取包装物押金２８０８。元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款１７５５００ 元，另外收取包装物押金３７４４０元。合同约定，丁商场于２０１６年２月将白酒、啤酒包装物全部 退还给酒厂时，可取回全部押金。
（）
１２５４
得分评卷人
四、简答题（每题１５分，共３０分）
︐八 土口
对我国现行税制以征税对象进行分类，可以分为哪些类型？
１连 １‘
增值税的类型有哪些？
得分评卷人
五、计算题（共２０分）
１５．甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。２０１６年２月，甲企 业发生下列经营业务：
①购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为２３０００元，增值税３９１０元，委托 某运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业，支付不含税运费１３００元，取得增值税专用发 票。
试卷代号：２７２７
座位号巨口
国家开放大学２０１９年秋季学期期末统一考试
题号 分数
税收基础试题（开卷）
２０２０年１月 二｝三｝四｝五｝总分
一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入
括号。每小题３分，共１５分）
１．下列关于税务规章的表述中，正确的是（）。
Ａ．法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章
不得分。每小题５分，共２０分）
６ ． ＡＢＣ
７ ． ＣＤ
８ ． ＢＣ
９ ． ＡＢＣＤ
三、判断题（判断下列说法正确与否，正确的在题后括号里划“丫”，错误的在题后括号里划
＂Ｘ”。每小题５分，共１５分）
１０ ＇ Ｘ
１１．丫
１２．又
四、简答题（每题１５分，共３０分） １３．对我国现行税制以征税对象进行分类，可以分为哪些类型？ 答：以征税对象分类可将我国现行税种分为货劳税（流转税）、所得税、资源税、财产税和行
Ｄ．某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司
８．下列个人所得中，适用２０％比例税率的有（
）。
Ａ．工资、薪金所得
Ｂ．劳务报酬所得
Ｃ．特许权使用费所得
Ｄ．企业职工的奖金所得
９．下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有（
）。
Ａ．银行销售金银的业务
Ｂ．邮政部门发行报刊
Ｃ．电力公司向发电企业收取的过网费
⑤用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒，已知换出白酒的市场 不含税价３６０００元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为１００６２０元的自产红 酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥投人本厂办公楼 的维修。
⑥月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料（已抵扣进项税额）霉烂变质， 账面成本为８８００元。（其他相关资料：上述相关票据均已经过比对认证）
要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 （ｌ）计算该企业当期准予抵扣的进项税额；（８分） （２）计算该企业当期应确认的增值税销项税额；（８分） （３）计算该企业当期应缴纳的增值税。（４分） （此题中的增值税税率按照２０１８年５月１日前的税率计算。即增值税销售货物按１７％ 税率计算，运费按ｎ％税率计算。）
为税五大类。
１４．增值税的类型有哪些？
答：对增值税可以按不同的标志进行分类，其中，以扣除项目中对外购固定资产的处理方 式为标志，可将增值税划分为生产型增值税、收人型增值税和消费性增值税。
Ｂ．税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴
Ｃ．税务规章一般自公布之日起施行
Ｄ．税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章
２ ． ２０１８年５月１日前，下列项目适用１７％税率征税的有（）。
Ａ．商场销售鲜奶
Ｂ．花农销售自种花卉
Ｃ．印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）
Ｄ．国营瓜果销售公司批发水果
Ｄ．代销货物收取的手续费
得分评卷人
三、判断题（判断下列说法正确与否，正确的在题后括号里划‘，丫”，错 误的在题后括号里划“Ｘ”。每小题５分，共１５分）
在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。 （）
１ １ ．纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税。（） １２ ．纳税人从两处或两处以上取得的工资、薪金所得的，应在两地税务机关分别申报纳税。
Ｃ．个人保险所获赔款
Ｄ．从投资管理公司取得的派息分红
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５．下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（）。 Ａ．企业将财产赠给政府所书立的书据 Ｂ．未按期兑现的合同 Ｃ．企业与会计师事务所签订的审计合同 Ｄ．企业与主管部门签订的租赁承包合同
得分评卷人
二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号 填入括号，多选或漏选均不得分。每小题５分，共２０分）
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试卷代号：２７２７
国家开放大学２０１９年秋季学期期末统一考试
税收基础试题答案及评分标准（开卷）
（供参考）
２０２０年１月
一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题３分．共１５分）
１ ． Ｂ
２ ． Ｃ
３ ． Ｄ
４ ． Ｃ
５ ． Ｂ
二、多项选择题【将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均