内蒙古2017年内审师《内部审计基础》：内部审计的发展模拟试题
2017年内审考试模拟题及答案(精选)
2017 年内审考试模拟题及答案（精选）
1. 一家中等规模制造业GS 的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储GS。
为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。
以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:
A.对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本;
B.抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期;
C.观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较;
D.开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。
答案：D
解析：答案A 不正确，假定窜改了验收凭证，对于每笔现金支
出就会存在相应的支持性凭证;
答案B 不正确，供应商会证实所有的交易业务;
答案C 不正确，假定不恰当的定货被运送到其他的地方，观察收货地点并清点收到的材料就不会发现舞弊。
答案D 正确，分析性审计程序为内部审计师提供了快速有效评估、评价业务期间收集的信息的方式。
通过将收集的信息和内部审计师确认或拟定的期望值相比较，可以得出评估结果。
分析性审计程序在确认以下内容时非常有用：意外差异;预期的差异没有出现;潜在的差错;潜在的不合规或不合法行为;其他异常或不重复发生的交易或事件(实务公告2320-1)。
因此，分析性程序应该能对原材料使用中的不能做出解释的增加部分进行函证。
内审考试审计业务模拟题及答案2017
内审考试审计业务模拟题及答案2017
1. 内部审计师提供了下列关于A 分GS 上月业绩的一份陈述：因为原材料X 供应短缺，A 分GS 的利润下降了15%。
从该审计师的陈述中，可以有效地得出下列哪项结论?
I、A 分GS 产品销售下降了15%或者更多。
II、A 分GS 能够销售的产品量要多于其生产的产品量。
III、A 分GS 经常将其生产的产品全部销售出。
A、只有I
B、只有II
C、只有III
D、只有I 和II
答案：D
解析：I、正确。
结论I 不确切。
销售和利润非线性相关。
例如，销售量降低10%可能导致利润减少50%。
II、正确。
如果A 分GS 能够生产出使用原材料X 的产品，就可以售出他们。
III、不正确。
在该审计师的陈述中没有指出A 分GS 通常能售出它所生产的全部产品。
2. 内部审计师正在对以前12 个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是：
A.按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比;
B.将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较;
C.回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较;。
2017年内审师考试审计作用模拟练习(附答案)
2017 年内审师考试审计作用模拟练习（附答案）
1、某专业工程师申请一高科技企业的内部审计活动的职位。
该工程师在观察了几位内部审计师在工程部门执行业务后，开始对该职位感兴趣。
首席审计执行官
A.不应当雇佣该工程师，因为他缺乏内部审计标准方面的知识。
B.可以雇佣该工程师，而不必在乎他时候缺乏内部审计标准方面的知识。
C.不应当雇佣该工程师。
因为他缺乏会计和税务方面的知识。
D.可以雇佣该工程师，因为他在以前的岗位上获得了内部审计知识。
【正确答案】：B
2、某个内部审计活动已经安排了一项与建筑合同有关的审计业务，其中的一部分是将外购材料与设计师的图纸进行比对。
目前从事内部审计活动的员工均不具备足够的专业技术能以完成此程序。
首席审计执行官应当:
A.从日程表上删除此项业务。
B.使用现有员工执行所有审计业务。
C.聘用一位工程顾问执行这个对比。
D.接受承建商的书面声明。
【正确答案】：C
3、某内部审计师怀疑可能存在错误陈述但缺乏可靠证据。
该审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎性原则?
A.辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容。
B.将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议。
C.不对潜在的错误陈述进行测试，因为审计项目已经经过审计管。
2017年内审员考试《审计基础》备考试题(附答案)
2017 年内审员考试《审计基础》备考试题（附答
案）
1.为了确认信用控制的运用不是一直有效，而妨碍了对信用客户的有效销售，内部审计师需要：
A.确认经常性应收账款
B.追踪应收账款分类账的过账
C.分析回收率和信用史
D.比较接受信用和拒绝信用
2.一家大GS 正考虑重要的机构改革工作。
以下哪组人不会负责实施这些改革措施?
A.普通员工。
B.高层管理人员。
C.普通股股东。
D.外部咨询专家。
3.以下哪项内容对事先已编号的文件的顺序进行检查?
A.在装运商品之前批准客户赊账
B.对事先已编号的文件的顺序进行检查
C.将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较
D.扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额
4.人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。
标准通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质，下列哪项在标准中没有被建议作为章程的一部分：
A.内部审计部门对机构记录的接触。
2017年内审考试审计业务模拟试题及答案
书山有路勤为径，学海无涯苦作舟
2017 年内审考试审计业务模拟试题及答案
1. 有些组织外包内部审计职能。
大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于：
A、外部审计师熟悉组织。
它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解;
B、外部审计的规模。
它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工;
C、外部审计的规模。
它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工;
D、内部审计的结构。
它可以更容易地满足远距离的业务要求。
答案：D
解析：答案A 不正确，内部审计职员可能比对外包负有连续责
任的外部审计师更熟悉组织;
答案B 不正确，内部审计师也能聘用富有经验的、知识渊博的以及有资格的人员;
答案C 不正确，内部审计职员更可能持续可用。
外部审计师要对许多其他的客户负责。
答案D 正确。
在地理上分散的大型组织可能发现，将内部审计
职能外包给外部审计师是有效的。
一些主要的会计GS 在全国或全球范围内通常都有这项业务。
2. 新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述：
A、首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触;
B、首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员;。
2017年内部审计业务考试模拟题及答案解析
2017 年内部审计业务考试模拟题及答案解析
1、在采购业务中，下列哪项有助于解释验收报告与实际运送数量的不同?
A.运用不充分的供应商选择程序;
B.在验收部门的采购订单附件上标明订购数量;
C.无法详细比较已收到货物的质量;
D.接收了未经适当授权购买的货物。
【正确答案】：B
【答案解析】：A.不正确。
运用不充分的程序可能导致选择一个内部控制制度很弱的供应商，发生了运送错误数量货物的情况。
但是，如果验收部认真的清点货物数量，应该能够注意到数量的差异。
B.正确。
在验收部门订单复印件上显示订购的数量，可能为负责验收的职工不清点货物数量而直接在验收报告上写上相同的数量提供机会。
在订单复印件上没有货物数量时，则会促使负责验收员工为满足填写验收报告的需要，而认真清点每一批货物，从而保证数量的准确性。
C.不正确。
没有比较质量，与本题关于数量的问题不相关。
而且，验收人员不用清点货物也能观察到货物的质量。
D.不正确。
接收了未经适当授权购买的货物，不会直接导致货物数量的差异，运单上的货物数量仍可以与验收报告相一致。
2、对客户应收账款的审计发现，在过去两年中，未收回应收账款占收入的比例有了大幅度增加。
其原因是，在市场部的催促下，GS 对一些信誉不好的客户增加了赊销量。
在监督GS 如何处理该审计发现时，以下哪项内容作用最差?
A.应收账款部经理对收回未偿还应收账款的反应;
B.信息技术部门关于落实新的应收账款系统的最新信息;。
2017年上半年内蒙古注册内审师《内部审计作用》：公司治理模型考试试题
2017年上半年内蒙古注册内审师《内部审计作用》：公司治理模型考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。
该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。
该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。
审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。
所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。
审计人员可能采取的措施包括①与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④检查截止日期报告(deadline report)，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；⑥与安全部门协商。
上述有关行动中你认为哪些较佳？A：①，⑥和④；B：④，⑤和⑥；C：⑥，⑤和②；D：②，③和④。
2.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法A：测试文件上合法的签名；B：总结应收账款确认的结果；C：计算加速折旧费用的数额；D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。
3.下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是A：内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。
B：内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。
C：内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。
D：内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。
4.某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑Ⅰ.地方习俗。
内部审计基础考试练习题及答案
内部审计基础考试练习题及答案2017内部审计基础考试练习题及答案1.内部审计师正计划用3年的时间对某大型的国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。
管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。
以下哪类工作方案最适合这个项目：a.内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案;b.在对每个分支机构进行初步调查后由负责的内部审计师制定的单个的方案;c.分支机构标准的运营程序的调查问卷;d.以行业制定的业务指南。
答案：a解析：答案a正确，形式化工作方案的设计可用于与小型运营有关的重复业务。
通常在很长一段时间能够适应这个领域所遇到的问题后，形式化工作方案才进行修改。
这种“一稿数用”的方案确保对于不同地方具有相同活动、风险和控制的业务的最低程度的覆盖面，提供了可比较性，节约了资源。
答案b不正确，使用定做的工作方案与管理层期望的标准化是有冲突的;答案c不正确，分支机构标准的运营程序的调查问卷仅仅是制定工作方案的一种形式;答案d不正确，行业指导可能不适合组织的具体要求。
2.测试控制的业务工作方案应该：a.为每项所评价的经营活动专门制定;b.通用于各种情形，但与各部门工作无关。
c.通用于所有地方的特定部门;d.通过确保检查经营的每一个方面来减少昂贵的工作重复。
答案：a解析：答案a正确，业务工作方案应该将内部审计师在开展业务过程中收集、分析、解释并记录信息的程序进行文件记录;说明业务的目标;阐明在业务的每个阶段实现业务目标所需的测试范围和程度;确认应该检查的技术方面、风险、流程与交易;说明所需测试的性质和范围;在业务工作开始前完成业务计划的准备工作，并在业务过程中进行恰当的修改(实务公告2200—1)。
不过，在内部审计师确立了业务目标和范围并确定了所需的资源后，工作方案必须适应业务的具体要求。
答案b不正确，通用的方案允许来自变化的环境和不同状况所产生的变化;答案c不正确，通用的方案不考虑环境和状况的变化;答案d不正确，不需要对经营活动的每个方面都进行检查，只需要对最可能隐藏问题和困难的那些方面检查就行。
内蒙古2017年注册内审师《内部审计作用》：公司治理的基本框架试题
内蒙古2017年注册内审师《内部审计作用》:公司治理的基本框架试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的?I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分,并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分,并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计,并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
A:只有IB:只有IIC:只有IIID:II和III2.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。
在准备开展审计时,审计师检查了新制定的公司行为守则,并将其与同类公司的行为守则进行比较,在此基础上审计师认为,管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。
根据该结论,审计师应该开展以下哪项工作?A:按管理层的要求开展审计,只报告不遵守行为守则的情况。
B:告知管理层现有行为守则存在的问题,并报告指出,在修改行为守则,使其包含来自本行业的最佳实务之前,不适宜马上开展审计。
C:以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。
D:计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计,同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计,因为后者代表了现有的最佳衡量标准。
3.在使用抽样技术过程中,以下哪项能够保证审计证据的充分性?A:总体样本抽取机会均等B:样本标准差小于等于总体标准差C:手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关D:抽取的样本能够有效代表样本总体4.除了哪项,以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分A:在排放前,对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。
B:(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
2017年内蒙古内审师内审计作用控制分类试题
2017年内蒙古内审师《内审计作用》：控制分类试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题(共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意)1.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售成本增长25%；B：比率分析透露销售成本占销售额的一半；C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%，(2)行业平均销售成本占销售额的50%D：同等规模的行业分析显示：(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。
2.某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查I、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；II、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；山、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；W、产品废料的详细账目和累积数目。
A：只有I和m是对的。
B：只有I和W是对的。
C：只有n、m和w是对的。
D：i、n、m和w都对。
3.某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。
内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。
以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
B：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
C：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
D：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
4.下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定A：a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。
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1 内蒙古2017年内审师《内部审计基础》：内部审计的发展模拟试题 本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是 A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。 B：抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。 C：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。 D：运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。 2.内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论 A：内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的； B：内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的； C：内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。审计师断定账面的存货是存在的； D：内部审计师检查了2002年1月的销售额记录，发现其中不包括2001年的销售额，审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。 3.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》? A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识 B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务 C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作 D：与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性 4.管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括 A：内部审计人员现有的专业知识。 B：被提议审计的总体成本。 C：发挥本组织内部专家作用的必要性。 D：外部审计师对一次性审计想法的坚持。 5. 企业风险管理 A：保证组织目标的实现。 B：要求内部审计师确定风险和控制活动。 C：包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件， D：包括为组织选择最佳风险响应。 6. 某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。以下那种方法最2
适合应用 A：自由联想法； B：价值分析法； C：头脑风暴法； D：属性列表法。 7. 内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作 A：只有Ⅰ、Ⅳ B：只有Ⅳ C：只有Ⅱ和Ⅲ D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ 8. 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II．属于检查型控制程序。III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。 A：只有I正确。 B：I、Ⅲ正确。 C：Ⅱ、Ⅲ正确。 D：I、Ⅱ和Ⅲ都正确。 9. 管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是 A：为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。 B：只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。 C：内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。 D：只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。 10. 根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定； A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定； B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证； C：内部控制系统是否能降低内在风险； D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。 11. 在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分 A：计算机程序文件的副本(或与此有关的详细内容)； B：用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据； C：对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响； D：对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。 12. 某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是Ⅰ、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题Ⅱ、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度Ⅲ、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施Ⅳ、开展监测，以确定是否已采取纠正措施 A：只有Ⅰ和Ⅲ是对的 B：只有Ⅰ是对的 C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的 D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对 13. 在项目时间管理中使用的ABC优先性系统，B系统处理的是 3
A：“必须做”的目标 B：“应该做”的目标 C：“愿意做”的目标 D：“可能做”的目标考试用书 14. 利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题„„即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很成功，但约翰(3)在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。他感到自己是公司的关键成员，(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大，(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也? A：文件征兆。 B：事态压力。 C：犯罪机会。 D：身体征兆。 15. 对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证； A：程序版本的变换在全网络上同进行； B：程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行； C：合适的用户参加程序变换测试； D：从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。 16. 一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。实施新的系统将 A：减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。 B：减少顾客排队的时间。 C：增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。 D：改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。 17. 一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康(ESH)部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当 A：将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。 B：向ESH经理介绍相关知识。 C：记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。 D：把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。 18. 与内部财务报告相关的内部审计职能是 A：确保符合报告程序。 B：审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。 C：确定是否有雇员未经授权而进行开支。 4
D：识别可能增加越权开支的不充分的控制。 19. 首席审计执行官(CAE)怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有 A：在法庭上能够构成可接受证据的知识 B：能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识 C：有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能 D：有利于证实计算机滥用的高级分析性技术 20. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？ A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较； B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。 C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较； D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。 21. 偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？ A：a.格式检查。 B：b.存在性检查 C：c.依赖性检查 D：d.合理性检查 22. 从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是 A：最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法 B：使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资 C：将应税收入讲到最低的方法 D：将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法 23. 过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。为降低这一过程中的各种风险，公司应当采取如下哪些步骤？I 出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定；II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料；III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。 A：II和III； B：仅有I； C：II和IV； D：I，III和IV。 24. 质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？ A：由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。 B：接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。 C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。 D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。 25. 对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。