财政与税收必修一

第八课 财政与税收

最新考纲：

1. 财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的 关

系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构 成；财政收支平衡。2.财政的作用：财政与基础设施工 程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。3.税收及 其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的 作用。4.依法纳税：税收的性质；依法纳税。 本课概览：

依法纳税：公民的基本义务

收dj 特征：强制性、无偿性、固定性种类：增值税和个人所得税 I 1性质：取之于民、用之于民 违法行为：偷、久骗、抗 基本形式

财政收人］梅 财政作

财政支出

支出分类 善口 ^5^啊冬

一、财政收入与财政支出

1 .财政：国家的 国家参与社会

个方面。

2. 财政收入

(1) 含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金, 就是财

政收入。

4T I J

「促进社会公平,保障人民生活 用*促进资源合理配置

［促进经济平稳运行 和 就是财政。财政收入和支出是

(2) ____________ 构成：

以及其他收入。

___、_______________ 、

(3)财政与税收的关系：税收是国家财政收入的最重要来源。

(4)影响财政收入因素：主要是经济发展水平和分配政策。3.财政支出

(1)含义：财政支出就是国家对筹集的财政资金进行分配和使用。

支出

科学、教育、文化、卫生事业支出

(2)构成(行政管理和国防支出

_____________________ 支出

、债务支出

4.财政收入与支出关系

闪记

A财政盈余的利与弊：禾1」，充分发挥财政的巨大作用, 取得宏观调控的主动权；弊，表明本年度财政收

B 、财政赤字的利与弊：利，在通货紧缩的情况下，刺 激经济增

长；弊，可能诱发通货膨胀。 二、财政的作用

1. 国家财政是促进_

2. 国家财政具有促进

3. 国家财政具有促进国民经济

经济运行状况与财政政策、货币政策的适用

对策

经济运行状 制约时

紧缩性财政政策、从紧的货币政策

注意：

凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平、 改 善人民生活的物质保障；

凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有促进资源合理配 置的作用；

、改善人民生活的物质保障。 的作用。 的作用。

玉家收I财

、入分配

J财政收入和支

出

1财政的巨大作

用

税收

税收及其种类

依法纳税

三、税收及其种类

1.含义：税收是国家为实现其职能，凭借依法取得财政收入的基本形式。

（退税、减税、免税、提高税率是宏观调控的手段）

2.

个人工资薪金所得税率(节选)

种

3. (1) 根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产 税和行

为税五大类。

(2) 增值税和个人所得税是影响很大的两个税

增值税和个人所得税

偿性又决定了它必须具有固定性 类

例：

2011年9月1日起开始正式实施。假如小李2011年9 月份的

工资所得税为395元，且当时的通货膨胀率为 25% O 在不考虑其他因素的情况下，从购买力的角度去 分析，小李的实际工资收入为()

A. 3800 元

B.6187.5 元

C.6800

X 元，则1500

X 3% + (4500 - 1500) X 10% + (X - 4500) X20% =

395 元。解得，X = 4750元。即小李的工资所得应为 4750

+ 3500 = 8250 兀。

［解析］第一步，不考虑物价上涨幅度, 资所得。假设其扣除起征点后的应税额为

计算小李的工

兀D.6600兀 国家决定将个税起征点调高至 3500元，并从

第二步，计算小李的实际工资收入。由于购买力与通货膨胀率成反比，因此小李的实际工资收入为8250 讯1 + 25%) = 6600 O ［答案］D

四、依法纳税

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1.公民依法纳税的必要性

(1)从税收的地位看，税收是国家财政收入最重要的来源。

(2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。(3)从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、

个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。

(4)从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。

2.自觉诚信纳税，反对违反税法的行为

3.公民要树立纳税人意识

(1) 义务意识一4作为纳税人，积极履行纳税义务，自 觉诚信

纳税。

(2) 权利意识一轴强自己对国家公职人员及公共权力 的监督意识，以主人翁的积极态度积极关注国家对税收 的征管和使用，以维护人民和国家的利益。

思考：

1.“天宫一号”花费1千亿美元，运营费用需每年10 亿美元。

我国经济发展为“航天工程”的 实施打下 了坚实的基础。这说明

① 经济发展是财政收入的本源 ② 财政是科技发展的物质保证 ③ 财政收入越多越好

④ 财政是宏观调控的重要行政手段

骗 税 抗 税