中级经济师 财政与税收 第一章
2021年中级经济师考试财政税收章节重点习题附参考答案
2021年中级经济师考试财政税收章节重点习题附参考答案2021年中级经济师考试财政税收章节重点习题附参考答案第一章公共财政与财政职能财政收入分配职能的履行主要是( )。
A.实现资源配置效率 B.实现收入公平分配 C.实现收入分配效率 D.创造公平竞争的环境参考答案：B在市场经济条件下，财政的职能有( )。
A.资源配置职能 B.经济稳定职能 C.对外经济平衡职能 D.充分就业职能 E.收入分配职能参考答案：A,B,E某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，这是公共物品的特征之一，通常称为( )。
A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.取得方式的非竞争性 D.提供目的的非盈利性参考答案：B在市场经济条件下，财政配置资源的主要原因有( )。
A.市场不能提供公共物品B.市场配置的盲目性 C.市场配置的竞争性 D.市场配置的效率低下 E.人们对财政配置的偏好参考答案：A,B航海中的灯塔可以为夜间航行的所有船只提供航向，这说明公共物品具有( A.效用的不可分割性 B.取得方式的非竞争性 C.受益的非排他性 D.提供目的的非盈利性参考答案：C当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行( )。
A.收大于支的结余政策 B.支大于收的赤字政策 C.收支相等的平衡政策 D.全面扩张政策参考答案：A下列属于社会不公平原因的有( )。
A.物价不稳定)。
B.制度不完善 C.社会发展阶段不同 D.生产要素占有状况的不公平 E.个人及家庭状况的不同参考答案：B,D,E第二章财政支出理论与内容我国养老保险实行的社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本上属于( A.现收现付式 B.完全基金式 C.部分积累式 D.储蓄分红式参考答案：A关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有( )。
A.购买性支出对企业预算约束较强 B.购买性支出对政府的效益约束较弱 C.转移性支出直接影响社会生产 D.转移性支出对政府的效益约束较强 E.转移性支出执行收入分配的职能较强参考答案：A,E把全部财政支出分为预防性支出和创造性支出的分类依据是( )。
2018中级经济师-财政税收专业知识与实务章节习题与精讲(可编辑).doc
2018中级经济师-财政税收专业知识与实务章节习题与精讲(可编辑)第一章公共财政与财政职能一、单项选择题、下列关于公共物品特征的表述正确的是（）。
A、公共物品的受益是非排他的B、提供公共物品是以盈利为目的的C、通过竞争的方式可以取得公共物品D、公共物品的效用是可以分割的、（）决定了财政支出的范围。
A、私人物品的提供B、市场失灵C、准公共物品的提供D、公共物品的提供、（）决定了财政的职能范围。
A、市场失灵B、公共物品C、私人物品D、政府失灵、实现公共物品资源配置效率的基本途径是（）。
A、完善公共部门的组织制度B、完善激励约束制度C、完善民主、科学的财政决策体制D、确保公共部门的行为不偏离政府的意图、以下属于准公共物品的是（）。
A、国防B、基础科学研究C、环境保护D、医疗、公共部门可以看作是公共物品的生产单位公共部门具有（）性质。
A、单边垄断B、完全垄断C、寡头垄断D、双向垄断、下列各项中不属于调节企业利润水平的主要手段是（）。
A、遗产税B、消费税C、土地使用税D、房产税、一国在进行国际经济交往时其国际收支比较理想的状态是（）。
A、资本项目收大于支B、经常项目收大于支C、经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡D、经常项目和资本项目的收支合计收大于支、在政府的宏观调控政策中处于基础地位的是（）。
A、财政政策B、货币政策C、产业政策D、投资政策、提供下列（）的目的不是追求盈利而是追求社会效益和社会福利的最大化。
A、公共物品B、公有制产品C、私有制产品D、私人物品、随着公共物品的消费者的增加公共物品的边际成本的变化是（）。
A、增加B、减少C、等于D、恒为正数、关于市场配置资源与市场失灵的说法错误的是（）。
A、市场在提供纯公共物品方面无能为力B、不完全竞争导致垄断C、市场经济条件下的分配是很公平的D、市场经济不可能自动平稳地发展、财政可以调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的分配比例其分配比例主要取决于（）。
2024中级经济师财税三色笔记-第1章 公共财政与财政职能
第1章公共财政与财政职能考点：市场失灵与公共财政1.市场失灵的表现（五个）（1）市场垄断：某些行业因具有经营规模越大、经济效益越好、边际成本不断下降、规模报酬递增的特点，而可能被少数企业所控制，从而产生垄断现象。
垄断必然排斥竞争，甚至导致整个竞争性市场的解体。
（2）信息不充分和不对称：信息不充分和信息不对称是影响公平竞争的重要因素。
（3）外部效应：私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。
（4）收入分配不公（5）经济波动与失衡2.市场失灵问题，需要以政府为主体的财政介入，用非市场方式解决市场失灵问题。
考点：资源配置职能1.资源配置职能的含义资源配置职能是指财政通过对现有人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。
2.财政资源配置的主体是政府，所以也称政府资源配置。
财政资源配置职能是指政府决定提供某种公共物品并为之提供资金的职责。
3.财政资源配置的必要性：一是许多社会公共需要和公共物品（如国防、司法、公安等）是无法通过市场来提供和满足；二是市场配置有一定的盲目性。
4.财政资源配置职能的机制和手段考点：收入分配职能1.收入分配职能的含义：为了实现社会公平的目标，对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能。
目标和核心：实现公平分配。
2.收入分配职能的实现财政的收入分配范围：即社会公平的实施范围(1)在效率的基础上改善初始条件的不公平(2)完善市场机制，创造公平竞争的环境(3)在个人偏好方面进行适当的干预：社会保障形式3.财政收入分配方式：(1)在组织财政收入时要考虑社会公平（税收是实现社会公平的重要方式）(2)在安排财政支出时要考虑社会公平(3)要实行社会保障，以利于社会公平的切实实现4.财政收入分配职能的机制和手段财政分配职能主要是通过调节经济主体的利润水平和居民个人的收入水平来具体实现的，主。
中级经济师财政与税收第一章
第一章财政的概念与职能第一节财政的概念一、财政产生的经济与政治条件(一)生产力的发展，剩余产品的出现是财政产生的经济条件原始社会末期，财政产生。
(二)私有制、阶级、国家的出现为财政产生提供了政治条件二、财政的一般特征(一)财政分配的主体财政分配的主体是国家，它包含几层含义：第一，国家是财政分配的前提;第二，国家在财政分配中处于主动的、支配的地位;第三，财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。
(二)财政分配的对象从财政分配的实际内容来考察，财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品，即剩余产品的一部分。
(三)财政分配的目的财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。
社会公共需要具有四个特征：第一，社会公共需要提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”;第二，为满足社会公共需要提供的产品不具有排他性;第三，社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只需付出少量的费用;第四，满足社会公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分。
社会公共需要可以分为三个层次：(1)保证执行国家职能的需要(典型的社会公共需要)。
如国防、外交、普及教育等。
(2)准社会公共需要。
如高等教育、医疗事业。
(3)大型公共设施。
如邮政、民航、电力和城市公共设施等。
三、公共财政理论公共财政的理论基础：“公共产品”和“市场失灵”理论公共产品的特征：1. 效用的不可分割性2. 受益的非排他性3. 取得方式的非竞争性4. 提供目的的非盈利性(二)市场失灵与公共财政市场失灵的五个主要表现：1.公共产品缺失：请结合已讲的公共产品的特征来理解2.外部效应：3.不完全竞争：4.收入分配不公5.经济波动与失衡(三) 构建我国公共财政理论体系1.以市场经济为前提，正确认识财政的性质。
2.正确认识市场经济体制下财政的职能范围。
3.正确确定市场经济体制下财政管理体制，科学划分各级财政的权责和收支范围第二节财政的职能从财政在市场经济中的地位与发挥的作用看，可以把财政职能概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能这三个方面。
中级经济师财税第一章讲义
第一章公共财政与财政职能内容介绍第一节公共物品与公共财政理论第二节财政的职能第一节公共物品与公共财政理论公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论。
（掌握这句话，注意多选题）知识点：公共物品的概念及其特征知识点：市场失灵与公共财政知识点：公共物品的概念及其特征掌握公共物品的概念——与私人物品相对应纯公共物品（美国萨缪尔森）：每个人消费这种物品不会导致他人对该物品消费的减少。
如国防——新生儿同全体国民一样享受国防保护；市政设施等等。
掌握公共物品的特征（一）效用的不可分割性（二）受益的非排他性（三）取得方式的非竞争性（四）提供目的的非盈利性1.公共物品的核心特征受益的非排他性与取得方式的非竞争性。
2.混合物品兼有私人物品特征和公共物品特征的物品，比如教育。
3.公共物品与私人物品的区别主要是就消费该物品的不同特征来加以区别的，并不是指物品的所有制性质。
【例题1·多选题】公共物品的特征包括（）。
A.效用的不可分割性B.取得方式的竞争性C.受益的排他性D.提供主体的市场性E.提供目的的非盈利性『正确答案』AE『答案解析』公共物品的特征：效用的不可分割性；受益的非排他性；取得方式的非竞争性；提供目的的非盈利性。
【例题2·多选题】公共物品的核心特征是（）。
A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.受益的排他性D.取得方式的非竞争性E.提供目的的非盈利性『正确答案』BD『答案解析』公共物品的核心特征是：受益的非排他性与取得方式的非竞争性。
【例题3·单选题】某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，这是公共物品的特征之一，通常称为（）。
A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性『正确答案』B『答案解析』公共物品的受益的非排他性是指某个人或者集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量。
中级经济师——财政税收
第一章（公共物品与财政理论）公共物品特征：效用不可分割性,受益的非排他性,取得方式的非竞争性,提供目的非盈利性市场失灵表现公共物品缺失，外部效应，不完全竞争，收入分配不公，经济波动与失衡财政的职能：资源配置，收入分配，经济稳定（收配稳）公共物品的效率由资源配置效率（民主科学配置）和生产效率组成（组织激励生产）社会公平的准则：保证生存权准则，效率与公平兼顾的准则，共同富裕准则（共保效平）经济稳定的含义：充分就业，物价稳定，国际收支平衡收入大于支出，为结余政策；（紧缩性财政政策）需求收入同向变，支出供给同向变收入小于支出，为赤字政策。
（扩张性财政政策）收入方面实行累进所得税制，支出方面实行转移性支出政府干预渠道手段:政府宏观调控,立法行政手段,组织公共生产和提供公共物品,财政手段政府干预失效原因和表现：政府决策失误，寻租行为，政府提供信息不及时，政府职位越位第二章（财政支出）财政支出的经济性质分类，购买性支出和转移性支出（购转经济）作用分类：补偿性支出，消费性支出，积累性支出（补消极生产）目的分类：预防性支出，创造性支出（预创的目的）财政支出的效益分析的方法：成本效益分析法，最低费用选择法（美国），公共劳务”收费法，公共定价法间接调控是指通过税收、财政补贴、折旧政策以及产业政策等来制约非政府投资的条件社会保障制度的类型：社会保险型，节俭基金型，普遍津贴型，社会救济型社会保障制度的内容：社会保险，社会救助，社会福利，社会优抚基本养老保险：【当地月平均工资60% 上限当地月平均工资300%】税收支出的形式：税收豁免，纳税扣除，优惠税率，盈亏相抵，延期纳税，税收抵免，加速折旧，退税购买性支出：对生产和就业直接，对国民收入分配间接，效益约束较强，预算约束硬的，执行资源配置职能较强第三章（税收）税收的职能：财政职能（分配），经济职能（调节），监督职能威廉*配第：公平，简便，节省《赋税论》，《政治算术》（第一次英国）亚当*斯密（英国）：平等，确定，便利，最少征收费用原则《国富论》阿道夫·瓦格纳（德国）“四端九项”财政政策原则：收入充分原则，收入弹性原则国民经济原则：慎选税源原则，慎选税种原则社会公平原则：普遍原则，平等原则税务行政原则：确定原则，便利原则，节约原则现代税制原则：财政原则：充裕原则，弹性原则，便利原则，节约原则经济原则：配置原则，效率原则公平原则：普遍原则，平等原则税法非正式渊源：习惯，判例，税收通告税基式减免：起征点，免征额，项目扣除，跨期结转税额式减免：全部免征，减半征收，核定减免率，另定减征税额影响税收负担的经济因素：经济发展水平，一国的政治经济体制，一定时期宏观经济政策影响税收负担的税制因素：征税对象，计税依据，税率，减免税，税收附加和加成需求弹性小，供给弹性大的商品容易转嫁。
中级经济师财政税收专业知识与实务讲义前言
前言
一、财政税收专业知识与实务的整体框架结构
财政税收专业知识与实务分为四部分内容：
第一部分财政基础知识，包括第一章（公共财政与财政职能）
第二部分财政支出，包括第二章（财政支出理论）和第三章（财政支出的内容）
第三部分财政收入，包括第四章～第十章的内容。
第四章介绍税收的基础知识；第五章～第七章介绍我国的具体税收制度；第八章介绍税务管理的知识；第九章介绍纳税检查的知识，第十章介绍国债的知识。
第三部分内容是历年考试的重点，其中第五章、第六章、第七章、第八章和第九章尤为重要。
第四部分财政体制和财政政策，包括第十一章～第十四章的内容。
二、考试题型及复习建议
三种题型：单选题、多选题和案例分析题。
其中单选题60道，每题1分，共计60分；多选题20题，每题2分，共计40分；案例分析题共20题，每题2分。
从历年考题来看，考试涉及的内容比较广泛。
复习要求：
（1）复习要尽可能全面；
（2）抓住重点。
考试最重要的内容是第五章、第六章、第七章、第八章和第九章。
（3）注意答题技巧。
三、2007年、2008年教材的主要变化。
中级经济师考试财政税收专业知识与实务考试大纲
考试内容
一增值税制
增值税的概念、纳税人和征税范围,增值税的税率、计税依据的确定、税额的计算方法,增值税纳税义务发生时间、期限,增值税纳税地点,增值税一般纳税人的认定;
第七章 其他税收制度
考试目的
通过考试,考查考生对房产税、契税、车船税、城镇土地使用税、印花税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等基本概念和各税种的基本规定、税款计算及各税种的减免的掌握程度;
考试内容
一房产税
房产税的纳税人、征税范围、税率和应纳税额的计算,房产税的减免优惠;
二契税
契税的纳税人、征税范围、税率,契税的计税依据、应纳税额的计算和税收减免;
考试内容
一部门预算制度
部门预算的含义及原则、部门预算的基本内容;
二政府采购制度
政府采购的含义、原则和基本内容;
三国库集中收付制度
国库集中收付制度的含义、国库单一账户体系的构成及功能;
四其他主要预算管理制度改革
预算收支分类、非税收入管理及预算绩效评价体系的主要内容;
第十三章 政府间财政关系
考试目的
通过考试,考查考生对政府间财政关系的理论和实务,包括政府间财政关系划分的基本理论、收支的制度安排,分税制财政管理体制,政府间转移支付制度等主要内容的掌握程度;
四财政支出的效益分析
财政支出效益分析的意义、特点,衡量财政支出效益的分析方法和适用的领域,“成本—效益”分析法的具体内容;
第三章 财政支出的内容
考试目的
通过考试,考查考生对我国财政支出的内容、财政支出的分为类以及对购买性支出和转移性支出的掌握程度;
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第一章财政的概念与职能
第一节财政的概念
一、财政产生的经济与政治条件
(一)生产力的发展，剩余产品的出现是财政产生的经济条件原始社会末期，财政产生。
(二)私有制、阶级、国家的出现为财政产生提供了政治条件
二、财政的一般特征
(一)财政分配的主体
财政分配的主体是国家，它包含几层含义：
第一，国家是财政分配的前提;
第二，国家在财政分配中处于主动的、支配的地位;
第三，财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。
(二)财政分配的对象
从财政分配的实际内容来考察，财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品，即剩余产品的一部分。
(三)财政分配的目的
财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。
社会公共需要具有四个特征：
第一，社会公共需要提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”;
第二，为满足社会公共需要提供的产品不具有排他性;
第三，社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只需付出少量的费用;
第四，满足社会公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分。
社会公共需要可以分为三个层次：
(1)保证执行国家职能的需要(典型的社会公共需要)。
如国防、外交、普及教育等。
(2)准社会公共需要。
如高等教育、医疗事业。
(3)大型公共设施。
如邮政、民航、电力和城市公共设施等。
三、公共财政理论
公共财政的理论基础：“公共产品”和“市场失灵”理论
公共产品的特征：
1. 效用的不可分割性
2. 受益的非排他性
3. 取得方式的非竞争性
4. 提供目的的非盈利性
(二)市场失灵与公共财政
市场失灵的五个主要表现：
1.公共产品缺失：请结合已讲的公共产品的特征来理解
2.外部效应：
3.不完全竞争：
4.收入分配不公
5.经济波动与失衡
(三) 构建我国公共财政理论体系
1.以市场经济为前提，正确认识财政的性质。
2.正确认识市场经济体制下财政的职能范围。
3.正确确定市场经济体制下财政管理体制，科学划分各级财政的权责和收支范围
第二节财政的职能
从财政在市场经济中的地位与发挥的作用看，可以把财政职能概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能这三个方面。
一、资源配置职能
必要性：在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置，主要可以归纳为两个方面的原因：
(1)许多社会公共需要和公共产品无法通过市场来提供和满足;
(2)市场配置有一定的盲目性
(二)财政资源配置职能的主要内容：
1、调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置
2、调节资源在地区之间的配置
3、调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置
财政实现资源配置职能的主要手段：
1、调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置，这主要取决于社会公共需要在整个社会需要中所占的比例。
2、调节资源在地区之间的配置，其主要手段是通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实现。
3、调节产业结构主要有两条途径：(1)调整投资结构;(2)改变现有企业的生产方向。
首先是调整投资结构，其次是利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向，再次是调整资产存量结构。
二、收入分配职能
(一)收入分配的目标：实现公平分配。
一般来说，公平包括经济公平和社会公平两个层次。
(二)财政收入分配职能的主要内容
财政的收入分配职能主要是通过两条途径来实现的：即调节不同经济主体的收入水平和居民的个人收入水平。
三、经济稳定职能
(一)经济稳定的含义
经济稳定包括多方面的含义，通常是指：(1)充分就业;(2)物价稳定;(3)国际收支平衡。
【注意】充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做。
“充分”，是指就业率达到了某一社会认可的比率。
物价稳定，理解为只要物价上涨的幅度是在社会可容忍的范围内。
国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。
(二)经济稳定职能的主要内容
要实现经济的稳定增长，关键是做到社会总供给与总需求的平衡，包括总量平衡和结构平衡。
财政在调节社会供求总量平衡方面，主要是通过以下手段：
1.通过财政预算进行调节
当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;而当社会总需求小于社会总供时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节;当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之平衡。
2.通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用
财政利用“内在稳定器”调节的主要手段：表现在财政收入和支出两方面的制度。
在收入方面，主要是实行累进所得税制;在财政支出方面，主要体现在转移性支出(社会保障、补贴、救济和福利支出等)的安排上，其效应正好同税收相配合。