财政与税收(第三版)各章节习题
财政与税收（第三版）参考答案
参考答案第一篇财政篇第一章一、选择题1. ABC2. ABCD3. ABC4. B5. CE6. B二、判断题1. ×2. √3. ×4. ×注：其他类型题答案略去，请参见教材。
第二章一、选择题1. C2. D3. A4. D5. B6. C7. C8. B9. D 10. A11. A CE 12. BE 13. BD 14. BCE 15. A BD二、判断题1.×2.×3.×4. √5.×6. √7.×8. √9. √ 10.×注：其他类型题答案略去，请参见教材。
第三章一、选择题1. B2. BD3. AD4. ABCD5. AB6. A二、判断题1. ×2. √3. ×4. √5. ×注：其他类型题答案略去，请参见教材。
第四章一、选择题1. ABC2. ADE3. A4. C5. B6. C7. C8. D9. ABC 10. B二、判断题1. ×2. ×3. ×4. √5. ×注：其他类型题答案略去，请参见教材。
第五章一、选择题1. C2. A3. B4. A5. D6. ABCDE7. ABCD8. AB9. ABC 10. A B二、判断题1. √2. √3. √4. ×5. √注：其他类型题答案略去，请参见教材。
第六章一、选择题1. ABC2. A BCD3. ABC4. A C5. BD6. BC二、判断题1. ×2. ×3. √4. ×5. √6. ×7. ×8. ×注：其他类型题答案略去，请参见教材。
第二篇税收篇第七章一、选择题1. AD2. ACD3. ABC4. A5. C二、判断题1. ×2. √3. ×4. ×注：其他类型题答案略去，请参见教材。
财政与税收4--9章习题答案
财政与税收4--9章习题答案第四章税收原理一、单选题1、在下列税种中税负不易转嫁的税种是：( B )A、增值税B、公司所得税C、消费税D、营业税1、下列税种中，不产生超额负担的是：( C )A、统一的所得税B、统一的商品税C、人头税D、有差别的商品税2、下述哪种税收方式会直接对收入——休闲的选择产生扭曲性影响：( C )A、对资本收入课税B、对消费品课税C、对劳动收入课税D、对财产课税3、以下税种中只产生收入效应不产生替代效应的是：( D )A、统一的商品税B、统一的所得税C、有差别的所得税D、人头税4、以下关于税收超额负担的表述中错误的是：( D )A、个人因税收而导致的福利损失大于政府收到的税收B、税后福利水平相同，总额税税收收入大于差别税C、同等税收收入条件下，总额税福利水平高于差别税D、政府收到的税收大于纳税人因税收而导致的福利损失5、以下关于减少税收超额负担的措施中不正确的是：(A )A、对商品征税采用反弹性法则B、大力推引人头税C、尽可能采用低税率D、尽可能采用相对中性的税收6、将目前的对汽车征收养路费政策改为燃油税的方式，符合税收原则中的（B）原则A、平等竞争B、谁受益谁负担C、充分且有弹性D、便利二、不定项选择题1、社会一般不选择总额税的原因有：( ACD )A、总额税不符合公平原则B、总额税不符合效率原则C、总额税无法纠正市场缺陷D、现实的市场经济总是有缺陷的2、在税制设计中可减少税收超额负担的措施有：( ACD )A、尽可能采用中性税收B、尽可能对需求弹性大的商品征税C、尽可能避免高税率D、尽可能对需求弹性小的商品征税3、影响税负转嫁与归缩的因素有：( ACDE )A、供求弹性B、买方纳税还是卖方纳税C、课税对象D、课税范围E、计税单位4、( A )情况下，税收全部转嫁，落在产品或服务的购买者身上。
A、需求完全无弹性B、需求完全有弹性C、需求富有弹性D、需求缺乏弹性4、一个人的真实收入取决于下述哪些因素：( ABC )A、个人的收入水平B、法律上承担的税负C、别人转嫁给他的税负D、他转嫁给别人的税负5、关于企业固定资产的加速折旧，以下说法正确的有( ACD )A、加速折旧具有节税效应，而资金的贴现率越高，节税越多。
财政与税收4--9章习题答案
财政与税收4--9章习题答案第四章税收原理一、单选题1、在下列税种中税负不易转嫁的税种是：( B )A、增值税B、公司所得税C、消费税D、营业税1、下列税种中，不产生超额负担的是：( C )A、统一的所得税B、统一的商品税C、人头税D、有差别的商品税2、下述哪种税收方式会直接对收入——休闲的选择产生扭曲性影响：( C )A、对资本收入课税B、对消费品课税C、对劳动收入课税D、对财产课税3、以下税种中只产生收入效应不产生替代效应的是：( D )A、统一的商品税B、统一的所得税C、有差别的所得税D、人头税4、以下关于税收超额负担的表述中错误的是：( D )A、个人因税收而导致的福利损失大于政府收到的税收B、税后福利水平相同，总额税税收收入大于差别税C、同等税收收入条件下，总额税福利水平高于差别税D、政府收到的税收大于纳税人因税收而导致的福利损失5、以下关于减少税收超额负担的措施中不正确的是：(A )A、对商品征税采用反弹性法则B、大力推引人头税C、尽可能采用低税率D、尽可能采用相对中性的税收6、将目前的对汽车征收养路费政策改为燃油税的方式，符合税收原则中的（B）原则A、平等竞争B、谁受益谁负担C、充分且有弹性 D、便利二、不定项选择题1、社会一般不选择总额税的原因有：( ACD )A、总额税不符合公平原则B、总额税不符合效率原则C、总额税无法纠正市场缺陷D、现实的市场经济总是有缺陷的2、在税制设计中可减少税收超额负担的措施有：( ACD )A、尽可能采用中性税收B、尽可能对需求弹性大的商品征税C、尽可能避免高税率D、尽可能对需求弹性小的商品征税3、影响税负转嫁与归缩的因素有：( ACDE )A、供求弹性B、买方纳税还是卖方纳税C、课税对象D、课税范围E、计税单位4、( A )情况下，税收全部转嫁，落在产品或服务的购买者身上。
A、需求完全无弹性B、需求完全有弹性C、需求富有弹性D、需求缺乏弹性4、一个人的真实收入取决于下述哪些因素：( ABC )A、个人的收入水平B、法律上承担的税负C、别人转嫁给他的税负D、他转嫁给别人的税负5、关于企业固定资产的加速折旧，以下说法正确的有( ACD )A、加速折旧具有节税效应，而资金的贴现率越高，节税越多。
国家税收 第三版课后所有习题答案
《国家税收实训教程》各章参考答案第一章税收概述一、单项选择题：1．D 2．B 3．C 4．B 5．C 6. C 7. B 8.A 9.A 10.A二、多项选择题：1．ABC 2．ACD 3．ABC 4．ABCD 5．ABCD 6．ABCD 7．ABCD三、判断题：1．×2．×3．×4．×5．√6．×7．×8．√9. √10．√11. √第二章税制要素与税制结构一、单项选择题：1．B 2．A 3．C 4．B 5．C 6. A 7. C 8.C 9.D 10.C 11.B 12.B 13.C 14.D二、多项选择题：1．ABC 2．BD 3．ABC 4．CD 5．ABC 6．ABD 7．AB 8．BC9. ABD 10.AB 11.ABCD 12.ABCD三、判断题：1．×2．×3．×4．×5．×6．×7．√8．√9. √10. ×11. ×第三章增值税一、单项选择题：1．C 2．A 3．C 4．C 5．C 6．A 7．C 8. A 9. C 10. D 11. C 12.C 13.A14.D 15.D 16.B 17.D 18.C二、多项选择题：1．AC 2．CD 3．AC 4．ABC 5．AB 6．BC 7．ACD 8．ABCD 9．CD 10. ABCD11.ABD 12.BCD 13.ACD 14.ACD 15.CD 16.ABCD 17.BCD 18.CD三、判断题：1．× 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6．× 7．√ 8．× 9．√ 10. √11. √ 12. √ 13. √ 14. √ 15. × 16. √ 17. × 18. √四、计算题1．【答案】（1）销售额＝18＋（38＋1.78）／（1＋17%）+（0.65 × 20）／（1＋17%）=63.11(万元)（2）销项税额=63.11× 17% = 10.73(万元)（3）可抵扣的进项税＝（3.4+6.12）＋（0.26+4）×7%=9.8182（万元）（4）当期应纳税额＝10.73－9.8182＝0.1818（万元）2．【答案】（1）11月份：当期进项税额＝144.5＋25.5×80％＋5.1＋10×7％＋18×7％＝171.96（万元）①A=0②B=500×（17％－13％）＝20（万元）③C＝300×17％－[（144.5＋25.5×80％＋5.1＋10×7％＋18×7％）－20]＝－100.96（万元）④D=0⑤E=500×13％＝65（万元）⑥当期应退税额＝65（万元）当期免抵税额=65-65=0（万元）当期期末留抵税额＝100.96－65＝35.96（万元）（2）12月：免税进口料件的组成计税价格＝（300＋50）×（l＋20％）＝420（万元）当期内销货物的销项税额＝140.4÷（1＋17％）×17％＋140.4÷600×200÷（1＋17％）×17％＝27.2（万元）①A＝（300＋50）×（l＋20％）×（17％－13％）＝16.8（万元）②B＝600×（17％－13％）－16.8＝7.2（万元）③C＝27.2－（0－7.2）-35.96＝－1.56（万元）④D＝420×13％＝54.6（万元）⑤E＝600×13％－54.6＝23.4（万元）⑥当期应退税额=1.56（万元）当期免抵税额＝23.4-1.56=21.84（万元）3．【答案】（1）8月份应缴纳的增值税：①销售汽车应缴纳的增值税：不含税的销售额＝（9000）／（1＋17％）＝7692.31（万元）应纳增值税＝7692.31×17％－800＝507.69（万元）②汽车修理修配业务应缴纳的增值税：应纳增值税.＝30×17％－4＝5.1－4＝1.1(万元)③当期应缴纳的增值税＝507.69＋1.1＝508.79（万元）（2）8月份应缴纳的消费税：应纳消费税＝9000/(1+17%)×8％＝615.38（万元）（3）8月份应缴纳的营业税：应纳营业税＝50×5％＝2.5（万元）4．【答案】（1）当期进项税额＝3400+1700+1590/(1+6%)×6％＝5190（元）（2）当期销项税额＝/10×11×17％＝18700（元）（3免税药品不可抵扣进项税额＝5190×11000/（+11000）＝471.82（元）应纳增值税.＝18700-（5190-471.82）＝13981.82（元）五、业务核算题1. 【答案】（1）借：原材料——甲材料 30000应交税金——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款 35100（2）借：原材料——乙材料 13330应交税金——应交增值税（进项税额）2110贷：银行存款 15440（3）借：预付账款——新华工厂 30000贷：银行存款 30000借：预付账款——新华工厂 10950贷：银行存款 10950借：原材料——甲材料 35000 应交税金——应交增值税（进项税额）5950 贷：银行存款 40950 （4）收到发票委托付款：借：在途材料——乙材料 10000 应交税金——应交增值税（进项税额） 1700贷：银行存款 11700 将证明单交付销货方：借：应收账款——红利工厂 11200贷：在途材料——乙材料 10000 银行存款 1200 收到销货方代垫款和红字增值税专用发票：借：银行存款 12900应交税金——应交增值税（进项税额）贷：应收账款——红利工厂 11200 （5）借：原材料——丙材料 60000 应交税金——应交增值税（进项税额） 10200 贷：待转资产价值 70200 （6）借：固定资产 46800 贷：待转资产价值 46800 （7）发出甲材料时：借：委托加工物资 18000 贷：原材料——甲材料 18000支付加工费和增值税时：借：委托加工物资 3600 应交税金——应交增值税（进项税额） 612 贷：银行存款 4212用银行存款支付往返运杂费：借：委托加工物资 359 应交税金——应交增值税（进项税额） 21贷：银行存款 380 （8）借：其他业务支出——汽车配件 1000 应交税金——应交增值税（进项税额） 170 贷：现金 1170 （9）借：制造费用 9500管理费用 2500应交税金 1560贷：银行存款 135602．【答案】（1）借：原材料——钢材 10530 贷：银行存款 10530 （2）借：包装物 3000 贷：银行存款 3000 （3）借：应收账款——华达工厂 21200贷：主营业务收入 20000应交税金——应交增值税 1200（4）借：银行存款 15900贷：主营业务收入 15000应交税金——应交增值税 9003. 【答案】（1）商品购入时：借：物资采购 20000应交税金——应交增值税（进项税额） 3400 贷：应付账款 23400验收入库：借：库存商品 20000贷：物资采购 20000实际付款时：借：应付账款 23400贷：银行存款 23400（2）支付货款时：借：物资采购贷：银行存款——美元户（USD*8）支付进口货物增值税和关税时：借：应交税金——应交增值税（进项税额）物资采购贷：银行存款支付国内运杂费时：借：营业费用 2260应交税金——应交增值税（进项税额） 140贷：银行存款 2400结转商品采购成本时：借：库存商品贷：物资采购（3）支付货款时：借：物资采购 81416应交税金——应交增值税（进项税额） 10584贷：现金 92000验收入库时：借：库存商品——毛茶 81416贷：物资采购 81416（4）企业付款时：借：应交税金——应交增值税（进项税额） 17000物资采购贷：银行存款借：库存商品——DCD贷：物资采购——DVD商品进销差价 560004．【答案】（1）借：在建工程贷：原材料——钢材应交税金——应交增值税（进项税额专出） 17850 （2）借：主营业务成本（农用薄膜） 32708.19 贷：应交税金——应交增值税（进项税额专出） 32708.19 （3）借：应收账款——光明厂贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额） 20400银行存款 1000 （4）所售产品不含税价：3000÷（1+17%）=2564非应税劳务价：100÷（1+17%）=85.5混合销售行为增值税销项税：（2564+85.5）×17%=450.4借：现金 3100 贷：主营业务收入 2564.1 其他业务收入 85.5应交税金——应交增值税（销项税额） 450.4（5）借：应收账款——明天公司银行存款 1100贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）（6）借：在建工程 6880 贷：库存商品 3200应交税金——应交增值税（销项税额） 680（7）借：长期股权投资贷：原材料 90000应交税金——应交增值税（销项税额） 17000 （8）借：长期股权投资 70200 贷：主营业务收入 60000应交税金——应交增值税（销项税额） 10200借：主营业务成本 50000 贷：库存商品——甲产品 50000 （9）借：应付福利费 48500 贷：库存商品——抽油烟机 40000 应交税金——应交增值税（销项税额） 8500 （10）借：营业外支出 12040 贷：库存商品——乙产品 10000 应交税金——应交增值税（销项税额） 20405. 【答案】（1）借：应付福利费 35100 固定资产 46800贷：应交税金——应交增值税（进项税额专出） 11900 库存商品——抽油烟机 30000 ——空调机 40000 （2）不得抵扣的进项税额为60000×（1-20%）×17%=8160元借：待处理财产损益 68160 贷：库存商品——彩电 60000 应交税金——应交增值税（进项税额专出） 8160借：商品进销差价 12000 贷：待处理财产损益 12000（3）借：银行存款 17550 贷：主营业务收入 15000 应交税金——应交增值税（销项税额） 2550 （4）借：委托代销商品 30000贷:库存商品——A商品 30000借：银行存款 33600营业费用 1500贷：主营业务收入 30000应交税金——应交增值税（销项税额） 5100（5）收到代销商品：借：委托代销商品——B商品 18000待：代销商品款 18000代销商品全部售出：借：银行存款 18000贷：应付账款——代销 18000借：应付账款 2615.38贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 2615.38借：代销商品款 18000贷：受托代销商品 18000收到委托单位的增值税专用发票：借：应交税金——应交增值税（销项税额） 2615.38贷：应付账款 2615.38开具代销手续费发票：借：应付账款 769.23 贷：代购代销收入 769.23支付口处代销手续费后的代销款：借：应付账款 17230.77 贷：银行存款 17230.77 （6）借：银行存款库存商品贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）6．【答案】首先，编制正确的会计分录：（1）借：银行存款（美元户）贷：产品销售收入--外销（2）借：银行存款贷：产品销售收入--内销应交税金--应交增值税（销项税额）68000借：银行存款10000贷：其它业务收入8547.01应交税金--应交增值税（销项税额）1452.99借：银行存款50000贷：其它应付款--包装物押金50000（3）借：银行存款贷：产品销售收入--内销85470.09应交税金--应交增值税（销项税额）14529.99（4）借：物资采购应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：原材料贷：物资采购（5）借：在建工程24400贷：银行存款24400（6）借:在建工程11700贷：原材料10000应交税金--应交增值税（进项税额转出）1700其次，计算增值税出口销售收入=80000×8.3=（元）当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=×（17％-13％）=26560（元）会计分录为：借：产品销售成本26560贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）当期应纳税额=（68000+1452.99+14529.99）－（－1700－26560）＝－6757.02（元）计算免抵退税款：免抵退税额=当期出口货物的离岸价×人民币牌价×退税率=80000×8.3×13％=86320（元）计算应退税额当期期末留抵税额＜当期免抵退税额应退税额=6757.02元当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=86320－6757.02＝79562.98（元）借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）79562.98贷：应交税金--应交增值税（出口退税）79562.98借：应收补贴款--增值税6757.02贷：应交税金--应交增值税（出口退税）6757.02收到出口退税款时借：银行存款6757.02贷：应收补贴款--增值税6757.02第四章消费税一、单项选择题：1．A 2．C 3．C 4．D 5．C 6．B 7．A 8.D 9. B 10.C二、多项选择题：1．ABC 2．BD 3．BCD 4．BCD 5．ABC 6．BD 7．BCD 8. ABCD 9. ABCD 10. BCD 三、判断题：1．× 2．√ 3．× 4．√ 5．√ 6. × 7. √ 8. √ 9. √ 10. √四、计算题1．【答案】应纳消费税:(1)销售达到低污染排放植的小车,消费税减征30%；(2)用应税小轿车底盘组装的抢险车,不属应税消费品；(3)外购轮胎汽车生产小汽车,不能抵扣轮胎已纳消费税；应纳消费税=400×5%+234/(1+17%)×5%×(1-30%)=27万元应纳增值税(1)进口发动机的增值税=(300+300×35%)×17%=68.85万元(2)本月进项税额=17+68.85+1×7%=85.92万元(3)本月销项税额=400×17%+234/(1+17%)×17%+(13+2)/(1+17%)×17%=104.18万元(4)本月应纳增值税=104.18-85.92=18.26万元2．【答案】（1）对外购粮食和薯类、糠等多种原料混和生产的白酒，按粮食白酒税率征税。
《财政与税收》习题答案解析
《财政与税收》习题答案解析《财政与税收》习题答案一、单项选择题（本大题共165小题，每小题2分）1．从财政学对物品的区分标准角度分析“设置岗亭不允许载货汽车通过的桥梁”属于（B ）A．纯公物品B．混合物品C．私人物品D．以上都不是2．一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（ B ）。
A．花园 B．国防 C．教育 D．私人住宅3.从财政的本质来看，财政体现的是（ B ）。
A．以社会团体为主体的分配关系 B．以国家为主体的分配关系C．以企业为主体的分配关系 D．以事业单位为主体的分配关系4．在市场经济条件下，不属于财政分配范围的是（ C ）。
A．公务员的工资 B．法院法官的工资 C．企业职工的工资 D．解放军战士的津贴5.财政产生的政治条件是（ C ）A. 生产力的发展B. 剩余产品的出现C. 国家的产生D. 资本主义生产方式的产生6 .把财政思想上升到理论进行论述，使财政成为一门独立学科的是（ A ）A．亚当.斯密 B.凯恩斯 C.萨缪尔森 D.马斯格雷夫7. 当社会总需求大于社会总供给时，财政应采取的政策是BA. 财政平衡政策B. 财政结余政策C. 财政赤字政策D. 略有赤字政策8.在市场经济条件下，分析（A ）是确定政府经济作用的主要依据。
A．市场失灵 B．计划失灵 C. GNP D．GDP9.如果政府把促进经济增长作为宏观调控的政策目标，通常要实行扩张性财政政策，以刺激总需求，一般情况下，这会导致（ B ）。
A．物价水平下降或就业增加 B．物价水平上升或就业增加C．就业机会减少或通货膨胀 D．通货紧缩和就业机会增加10.在处理公平与效率的关系问题上，从经济快速发展的要求看，我国在近期内应（ B ）。
A．公平优先，兼顾效率 B．效率优先，兼顾公平C．牺牲公平以实现效率 D．牺牲效率以实现公平11.对生产和就业有直接影响，体现政府的市场性再分配活动的支出是（ C ）。
A．社会保障支出 B．流动资金支出 C．购买性支出 D．转移性支出12.直接影响收入分配，间接影响生产和就业的支出是（ D ）。
高中政治第三单元第8课财政与税收练习(含解析)新人教版必修1
财政与税收一、单项选择题1．(2018 ·南师附中模拟)2018 年连续推行踊跃的财政政策，调整优化财政支出构造，保证对要点领域和项目的支持力度。
以下做法切合这一要求的是()A．下调商业银行的存款准备金率B．对污染物排松开征环境保护税C．加大对落伍地域的财政转移支付D．大幅降低国债刊行数目和规模答案C分析踊跃的财政政策包含扩大财政支出，减少税收，增发国债， C 切合题意； A 属于钱币政策； B 表现了税收的固定性是相对的； D 属于收缩性财政政策。
2．(2018 ·苏州一模) 开征房产税成为近几年来国人比较关注的话题。
只管房产税征收饱受争议，但不论是从完美税制的角度，仍是稳固房价的角度，房产税开征都势在必行。
这有益于()①进一步刺激房地产的需求②促进房地产市场有序发展③充足发挥市场的决定作用④能够增添国家的财政收入A．①② B ．①④ C ．②④ D ．③④答案C分析房产税开征旨在完美税制，稳固房价，因此有益于促进房地产市场有序发展，②正确。
税收是国家财政收入最重要的根源，开征房产税能够增添财政收入，④正确。
开征房产税是为了克制房地产市场过快增添，不是刺激需求，①清除。
税收属于国家宏观调控手段，不是发挥市场的决定作用，清除③。
3． 2018 年 1～ 5 月，全国一般公共估算收入86 650 亿元，同比增添12.2%。
此中，中央一般公共估算收入41 880 亿元，同比增添15.3%。
致使国家财政收入增添的因素是()①国家实行构造性减税政策②国家实行营业税改征增值税③我国小微公司的发展壮大④供应侧改革助推经济的发展A．①② B ．③④ C ．①③ D ．②④答案B分析构造性减税，致使财政收入减少，清除①。
营改增会致使税收收入减少，清除②。
经济的发展，小微公司的发展，能够促进财政收入的增添，③④正确。
4．(2018 ·镇江一模) 美国联邦贮备委员会的最新报告显示，近几年美公公众收入差距连续拉大，两极分化趋向更加显然。
财政与税收课后答案
财政与税收课后答案【篇一：财政与税收4--9章习题答案】、单选题1、在下列税种中税负不易转嫁的税种是：( b )a、增值税b、公司所得税c、消费税d、营业税1、下列税种中，不产生超额负担的是：( c )a、统一的所得税 c、人头税b、统一的商品税d、有差别的商品税2、下述哪种税收方式会直接对收入——休闲的选择产生扭曲性影响：( c )a、对资本收入课税 c、对劳动收入课税b、对消费品课税 d、对财产课税3、以下税种中只产生收入效应不产生替代效应的是：( d )a、统一的商品税 c、有差别的所得税b、统一的所得税 d、人头税4、以下关于税收超额负担的表述中错误的是：( d )a、个人因税收而导致的福利损失大于政府收到的税收b、税后福利水平相同，总额税税收收入大于差别税c、同等税收收入条件下，总额税福利水平高于差别税 d、政府收到的税收大于纳税人因税收而导致的福利损失 5、以下关于减少税收超额负担的措施中不正确的是：(a )a、对商品征税采用反弹性法则 c、尽可能采用低税率b、大力推引人头税d、尽可能采用相对中性的税收6、将目前的对汽车征收养路费政策改为燃油税的方式，符合税收原则中的（ b ）原则a、平等竞争b、谁受益谁负担c、充分且有弹性d、便利二、不定项选择题1、社会一般不选择总额税的原因有：( acd )a、总额税不符合公平原则 c、总额税无法纠正市场缺陷b、总额税不符合效率原则 d、现实的市场经济总是有缺陷的2、在税制设计中可减少税收超额负担的措施有：( acd )a、尽可能采用中性税收 c、尽可能避免高税率b、尽可能对需求弹性大的商品征税 d、尽可能对需求弹性小的商品征税3、影响税负转嫁与归缩的因素有：( acde )a、供求弹性b、买方纳税还是卖方纳税c、课税对象d、课税范围e、计税单位4、( a )情况下，税收全部转嫁，落在产品或服务的购买者身上。
a、需求完全无弹性b、需求完全有弹性c、需求富有弹性d、需求缺乏弹性 4、一个人的真实收入取决于下述哪些因素：( abc )a、个人的收入水平b、法律上承担的税负 d、他转嫁给别人的税负c、别人转嫁给他的税负5、关于企业固定资产的加速折旧，以下说法正确的有( acd )a、加速折旧具有节税效应，而资金的贴现率越高，节税越多。
税收学第三版复习题
第1章公共产品与政府税收公共产品：公共产品指专门用于满足维系整个社会群体共同需要的产品或劳务。
税收：是政府为满足社会成员的公共产品需要，而凭借政治权力（或称“公共权力）无偿的征收实物或者货币，以取得财政收入的一种工具。
1、公共产品的特征表现在哪些方面？答：公共产品指专门用于满足维系整个社会群体共同需要的产品或劳务。
（1）不可分割性:公共产品效用为整个社会的成员所共同享用，而不能被分割成若干部分，归属于某些个人或厂商单独享用。
（2）受益的非排他性:公共产品或劳务不因为一部分人的使用，而将其他人排除在外。
（3）非竞争性:对于公共产品而言，增加一个消费者不会减少其他人对公共产品或劳务的消费量，即增加一个消费者的边际成本等于零。
2、简述市场失灵与政府税收答：(1)外部效应与政府税收:外部效应是指一个经济主体从事某项经济活动给其他人带来利益或损失的现象。
(2)收入分配公平与政府税收贫富差距是市场机制效率原则的必然结果。
税收是政府调节贫富差距的重要手段。
3、对税收是一种特殊的分配关系可以从哪几方面理解?答:(1)外部效应与政府税收:外部效应是指一个经济主体从事某项经济活动给其他人带来利益或损失的现象。
(2)收入分配公平与政府税收:贫富差距是市场机制效率原则的必然结果;税收是政府调节贫富差距的重要手段。
第2章税收职能税收乘数作用机制：税收增减引起的国民经济变化量与税收变化量之间的倍数作用。
1、如何理解税收的平衡作用机制？答：税收的平衡作用机制：税收在实现总供给与总需求平衡过程中产生的影响和作用。
封闭经济状态下的国民收入恒等式：S≡D,即总供给=总需求C+S+T≡S+I+G，即消费+储蓄+税收=消费+投资+财政支出当(C+S) ＞（S+I），即经济萧条，总供给＞总需求时，T↓（减税）或G↑（增加财政支出），实行扩张性财政政策，经济恢复均衡。
当(C+S) <（S+I），即经济膨胀，总供给<总需求时，T↑（增税）或G ↓（减少财政支出），实行紧缩性财政政策，经济恢复均衡。
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第一章习题一、选择题1. 财政的职能主要有( )。
A. 资源配置B. 收入分配C. 经济稳定D. 财政监督2. 市场失灵的表现有( )。
A. 公共产品B. 外部效应C. 信息不充分D. 自然垄断3. 公共产品与私人产品区别的主要标准是( )。
A. 非排他性B. 非竞争性C. 不可分割性D. 排他性4. 财政分配的主体是( )。
A. 企业B. 国家C．家庭 D. 社会团体与组织5. 财政产生的条件有( )。
A. 社会条件B. 文化条件C. 经济条件D. 历史条件E. 政治条件6. 属于典型的负外部性的例子是( )。
A. 海上灯塔B. 汽车尾气C. 企业对资源的配置D. 义务教育二、判断题1. 无论是在计划经济还是在市场经济下，财政对资源配置起基础作用。
( )2. 现实经济生活中，客观存在着这样一些物品，它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，并无须通过竞争来享用，这些物品被叫做公共产品。
( )3. 税负不变是财政稳定经济职能的目标构成要素。
( )4. 财政产生的首要条件是政治条件。
( )三、名词概念1. 财政2. 市场失灵3. 外部效应4. 公共产品5. 资源配置四、问答题1. 市场失灵的原因以及表现。
2.资源配置职能的含义以及实现该职能的财政手段。
3.收入分配职能的含义以及实现该职能的财政手段。
4. 经济稳定职能的含义以及实现该职能的财政手段。
第二章习题一、选择题1．政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的财政资金支付，是( )。
A．政府预算 B．财政收入 C．财政支出D．财政政策2．当产生( )的结果时，是因为购买性支出增加。
A．劳动力的工资率降低B．社会生产萎缩C．资本的利润率降低D．国民收入增加3．从世界各国的情况看，财政支出总量及占GDP比重的变化趋势是( )。
A．绝对量增长，相对量也增长B．绝对量下降，相对量也下降C．绝对量增长，相对量下降D．绝对量下降，相对量增长4．我国现行的社会保险运行模式是( )。
A．全部为社会统筹B．社会统筹，企业分管C．全部为个人账户D．社会统筹与个人账户相结合5．财政用于文教科学卫生方面的支出属于( )。
A．补偿性支出B．购买性支出 C．转移性支出D．积累性支出6．政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是( )。
A．对两者的影响都是直接的B．对两者的影响都是间接的C．直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配D．间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配7．改革开放以来，我国各项财政支出中，增长最快的项目是( )。
A．基本建设支出B．文教科学卫生支出C．行政管理支出D．国防支出8．下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是( )。
A．教育属于公共产品，其支出应全部由政府财政承担B．公共卫生支出应由政府财政承担C．应用科学研究的经费应由政府财政提供D．我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理9．农业基础设施投资主要应由( )承担。
A．农民自身B．商业银行 C．社会力量D．国家财政10．当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是( )。
A．价格上升，利润提高 B．价格上升，利润下降C．价格下降，利润上升D．价格下降，利润下降11．关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有( )。
A．购买性支出对企业预算约束较强B．购买性支出对政府的效益约束较弱C．转移性支出直接影响社会生产D．转移性支出对政府的效益约束较强E．转移性支出执行收入分配的职能较强12．具有财政补贴性质的退税形式有( )。
A．多征退税B．再投资退税C．误征退税D．提取代征手续费退税E．出口退税13．下列支出中，属于特殊利益支出的有( )。
A．国防支出B．教育支出C．司法支出D．医疗卫生支出E．行政支出14．企业亏损补贴与价格补贴之问的区别有( )。
A．价格补贴是行政性补贴，企业亏损补贴是法律性补贴B．价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是企业C．价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业D．价格补贴是在分配环节上的补贴，企业亏损补贴是在生产环节上的补贴E．价格补贴与市场零售商品有关，企业亏损补贴主要与工业生产资料有关15．与企业生产效益比较，财政支出效益的特点有( )。
A．计算的所费范围宽B．计算的所得范围宽C．效益考核全部采取货币指标D．择优的方法不同E．选择的时间周期不同二、判断题1．近年来，我国行政管理支出占GDP的比重、行政管理支出占财政支出的比重呈逐年下降的趋势。
( )2．通常在经济衰退阶段，转移性支出会自动降低。
( )3．政府采购行为的目的是使盈利最大化。
( )4．财政补贴是指国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。
主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。
( )5．财政支出是政府为实现其职能对财政资金进行的再分配，属于财政资金分配的第一阶段。
( )6．影响财政支出规模的主要因素包括经济性因素、政治性因素及社会因素。
( )7．购买性支出是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地、单方面地转移给居民和其他受益者的支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动。
( )8．在财政支出总额中，购买性支出所占的比重越大，政府所配置的资源规模就大，财政活动对生产和就业的直接影响就越大。
( )9．最低费用选择法的难点在于备选方案的确定。
( )10．招标性采购，亦称非竞争性招标采购，是国际竞争招标采购、国内竞争招标采购的总称，它是政府采购最常用的方式之一。
( )三、名词解释1．财政支出2．购买性支出3．转移性支出4．政府采购制度5．社会保障制度6．财政补贴7．税收支出8．国防支出9．社会保险10．社会福利四、简答题1．试述财政支出的原则。
2．财政支出有哪些常用分类方法？3．试分析财政支出不断增长的成因。
4．一国财政支出规模应如何衡量？5．从经济性质上如何界定财政支出的范围?6．分析我国行政、国防、文教科卫财政支出的现状。
7．分析我国社会保障制度的内容。
8．转移性支出与购买性支出在社会经济中的地位和作用有何不同？9．简述税收支出的含义及其主要形式。
10．如何正确评价财政补贴在市场经济中的作用？第三章习题一、选择题1. 政府以国家信用为依托取得的财政收入是( )。
A. 存款B. 国债C. 税收D. 罚款2. 关于财政收入表述正确的是( )。
A．财政分配的对象是社会产品B．我国现阶段财政收入形式由税收、国有资产收益、国债和其他收入构成C．专项收费是指国家机关为居民或各类组织机构提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费D．在许多国家，财政收入的90%以上要靠税收来保证，以至于可以近似地用税收收入的分析来观察整个财政收入的状况3. 关于财政收入规模表述正确的是( )。
A．正常环境下，财政收入绝对规模会随着财源的扩大而保持上升势头B．正常环境下，财政收入相对规模呈现出上升状态C．中国财政收入相对规模的变化轨迹基本平稳D．中国财政收入相对规模的变化呈马鞍形4. 影响财政收入规模的因素有( )。
A．经济发展水平B．分配政策C．价格水平D．税收征管水平5. 财政收入规模的衡量方法( )。
A．绝对规模B．相对规模C．数量规模D．质量规模6. 财政收入实际增长是指( )。
A．财政收入增长率高于物价上升率B．财政收入增长率低于物价上升率C．财政收入增长率等于物价上升率D．财政收入增长率高于GDP增长率二、判断题1. 预算内收入是按照国家财政、财务制度规定，不纳入国家预算，由各地区、各部门、各单位自收自支、自行管理使用的财政性资金。
( )2. 财政收入作为财政活动的基本阶段，是一个组织收入、筹集资金的过程。
( )3. 财政收入规模与财政支出规模密切相关，但在变化趋势上一般不具有一致性。
( )4. 一个国家取得多少财政收入也就决定了公共部门和私人部门之间的资源配置问题。
( )5. 在我国社会主义市场经济时期，财政收入主要是为满足全社会生产建设资金需要。
( )三、名词概念1. 财政收入2. 财政收入形式3. 财政收入来源4. 财政收入规模5. 预算内收入6. 预算外收入7. 国有资产收益8. 财政收入结构四、问答题1. 财政收入的分类方法有哪些？2. 财政收入有哪些形式，各自的主要特征是什么？你认为我国的哪些财政收入形式是合理的，为什么？3. 衡量财政收入规模的指标有哪些？4. 影响财政收入规模的主要因素是什么？5. 如何从财政收入的产业来源角度理解财政收入结构？6. 我国转型时期的财政收入比重为什么会先降后升？7. 通货膨胀或通货紧缩对我国的财政收入规模各会有什么影响，作用机制分别是什么？第四章习题一、选择题1．国债的财政特征主要有( )。
A．有偿性B．自愿性C．灵活性D．无偿性E．固定性2．我国国债的功能包括( )。
A．筹集建设资金B．调节收入分配C．调节国际收支D．弥补财政赤字E．调节国民经济的发展3．国债的最基本的功能是( )。
A．弥补财政赤字B．筹集建设资金C．调节货币流通D．调节国民经济的发展4．国债因其有很高的信誉，故经常被称为( )。
A．信誉债券B．公共债券C．金边债券D．契约债券5．在国债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是( )。
A．建立偿债基金B．依靠财政盈余C．通过财政列支D．举借新债6．下列关于国债的说法不正确的是( )。
A．是由中央政府举借的债务B．是非经常性财政收入C．不列入国家预算D．遵循“有借有还”的信用原则7．发行短期国债从财政上说，其主要的目的是( )。
A．平衡国家收支B．平衡社会总需求C．平衡国库短期收支D．发展基础设施建设8．各国政府偿还国债的基本手段是( )。
A．设立偿债基金B．依靠财政盈余C．通过预算列支D．举借新债9．国债的发行价格包括( )。
A．平价发行B．溢价发行C．折价发行D．议价发行10．国债的担保物是( )。
A．国库 B．政府信誉C．国家储备D．国家财政二、判断题1．国债负担率反映了财政支出对债务式财政收入的依赖程度。
( )2．国债流通市场一般发生在政府与证券承销机构之间的交易，以及国债持有者或政府与国债认购者之间的交易。
( )3．国债偿债率是指一国一定时期的国债累积发行余额与当年GDP的比率。
( )4．国债的财政特征表现为：自愿性、有偿性和灵活性。
( )5．国际上公认控制线是国家财政债务依存度为8%～10%。
( )三、名词概念1．国债2．国债市场3．国债依存度4．国债负担率5．国债偿债率四、问答题1．简述国债的含义与特征。
2．国债具有哪些功能？3．如何理解国债负担？4．衡量国债规模合理与否的指标有哪些？请运用这些指标对我国国债规模现状进行分析。