陈共-财政学(9版)-第8讲(第十章)
第二讲 财政学的基本理论问题
市场机制作用的理想基础是完全竞争市场。
条件不具备、结果不理想
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二、市场缺陷
指纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态
条件性市场缺陷
原生性市场缺陷
垄 断
信 息 不 充 分
外公 部共 效物 应品
MAUQ
收
入
经
分
济
配
波
不
动
公Leabharlann - 10 -MAUQ
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• （5）外部性(Externality) 外部性又称外溢性、外在性、外部效应，是指一个人 或企业的行为对他人或企业产生直接影响但又未将这 些影响计入市场交易成本和价格之中。
外部性造成私人成本与社会成本的不一致，私人收益 与社会收益的不一致，导致实际价格不同于最优(市场) 价格，从而导致资源配置效率损失。
MAUQ
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4、俱乐部物品：
• 存在消费的非竞争性但不存在消费的非排他性的准 公共产品。
• 俱乐部物品的消费具有排他性，通过限定消费资格， 将非成员排除在外，即对外是排他的。但在内部是 共享的，一个成员对物品的消费不会减少另外成员 对该物品的消费。
• 俱乐部物品的排他性是不完全的，在内部又是共享 的，有可能导致成员过多从而产生拥挤：一个人受 益的增多可能会减少另一成员的受益。
如果一个人可以不购买就能消费一种物品或服务，私 人企业就不会有提供该产品的积极性，造成市场对公 共物品供给不足甚至不能供给。
MAUQ
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公共物品与公共需要
MAUQ
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（一）私人需要——私人物品
•私人需要的 特点
第八章税收
所得税的类型 分为分类所得税、综合所得税和分类综合所得税三类：
（1）分类所得税 分类所得税是指将所得按某种方式分成若干类别，对不
同类别的所得分别计征所得税。 （2）综合所得税
综合所得税是指将纳税人的全部所得汇总在一起，按统 一规定的税率征税。 （3）混合所得税
混合所得税是指分类所得税和综合所得税的综合，是对 某些所得按类别分别征税，而对其他所得合并综合征税。
第三节 税制结构
一、税制结构的概念 二、税制结构的内容 三、我国现行税制结构以及税制改革
一、税制结构的概念 税制结构是指国家在一定时期以某种税或某类税为主体与
其他税种相互联结配套的税收体系。 二、税制结构的内容
税制结构的内容主要包括税种的设置、主体税种的选择以 及主体税种与辅助税种的配合。 1、单一税制是指以某一类税收构成的税制结构。 2、复合税制是多种税收并存的税制结构。 一是以所得税为主体税的复合税制； 二是以流转税为主体税的复合税制； 三是以所得税和流转税并重的复合税制。
工 商 所 得 税
车
船 使 用 牌屠 照宰 税税
城 市 房 地 产 税
农
文
牧
化
业
娱
关 税契 乐
税
税税
车
一 九 七 三 年
工牲
商
畜 交
税
易 税
集 市 交 易 税
船 工使 商用 所牌 得照 税税
屠 宰 税
城 市 房 地 产 税
关 税
农 牧 业 税
契 税
(10)
一
盐 税
产增 品值 税税
九
八
四
年
(33) 土
它与纳税人有时是一致的，如在税负不能转嫁的条件下； 有时是分离的，如在税负可以转嫁的条件下。
第八版陈共财政学名词解释和简答
财政国家或公共团体以维持其生存发达之目的，而获得收入、支出经费之经济行为。
公共物品由国家机关和政府部门—公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品.政府在资源配置中的作用市场会失灵，需要政府的干预或调节，然而政府在履行经济职能时，并不总能起到弥补市场失灵的作用，市场不能解决好的问题，政府也不一定能解决得好;市场存在失灵,政府机制本身也不是完美无缺和无所不能的，也存在政府干预的失败.政府干预是弥补市场机制的失灵,而不是取代市场机制，特别是要避免习惯于用计划经济手段来管理市场经济。
准公共物品的供给理论在政府批准授权下的公共物品的私人提供问题，从而带动了其后许多经济学者展开对公共物品私人提供问题的研究。
混合公共物品及其提供方式混合公共物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质（1)政府授权经营.政府部门通过公开招标形式选择民间企业（2）政府参股。
对于那些初始投资量较大的基础设施项目，由政府通过控股参与建设(3)政府补助，对于那些提供教育服务、卫生服务的民间机构及从事高新技术产品开发的民间企业,政府给予一定数量的补助。
纯公共物品的提供是政府配置资源的领域，是政府的首要职责，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制定的。
外部性指一个人或一群人的行动和决策使另一个人或一群人受损或受益的情况。
内在稳定器当经济萧条,纳税人收入下降时，适用税率自动下降，又可以刺激投资和消费,促进经济复苏。
瓦格纳法则随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。
二是维护全社会稳定，提高全民族素质，外部社会效应巨大的社会公共事业支出，如社会保障、科技、教育、卫生、文化、扶贫等方面的支出.三是有利于经济环境和生态环境改善，具有巨大外部经济效应的公益性基础设施建设的支出，如水利、电力、道路、桥梁、环保、生态等方面的支出。
四是我国目前经济正处在转轨时期,在市场机制还不完善的条件下，国家对宏观经济运行还应有必要的调控,财政也要留有一定的财力,对经济活动进行适当的干预。
财政学(陈共第六版)选择题(有答案)
第一章市场经济下的政府与财政一，单选1,现代经济是以市场为基础运行的社会再生产过程，因而被称之为(C)A 市场过程B 现代生产C 市场经济D 社会经济2，某一个体单位从事其经济活动对其他个体单位产生了有利或不利的影响是指(A) A 外部效应 B 外部作用 C 经济作用 D 经济活动3，三元经济系统指：家庭，政府和(B)A 要素市场B 企业C 商品市场D 社会4,用来满足社会共同需要的产品和服务称为(B)A 公共商品B 公共产品C 公共服务D 社会产品5，收入分配的主体是(D)A 社会B 银行C 税收D 政府二,多选：1,政府的经济作用表现在(ABD)A 融入并影响现代经济的运行过程B 利用国家权力干预经济运C 强制干预微观经济立体的活动D 实施宏观调控2,导致政府失灵的原因有(ACD)A 内部性B 外部性C 垄断性D 政治性3，公共产品特征(BC)A 非盈利性B 非排他性C 非竞争性D 非垄断性4,财政的要素(ABCD)A 财政分配的主体是国家B 财政分配的客体是一部分国民收入C 财政分配形式是实物形式，力役形式，价值形式D 财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要5,公共财政的特征(ABCD)A 公共性B 非盈利性C 法治性D 民主性6,完全竞争市场的条件是(ABCD)A 在市场上有众多的买者和卖者B 各种资源都能够自由地通过市场转移C 生产者和消费者具有完全信息D 生产者所提供的同种产品是同质的第二章财政职能一,单选题1，财政职能以政府与(B)的关系为基本立足点。
A 居民B 市场C 社会D 税收2，判断资源配置优劣的标准是(C)A 福利最大化B 利润最大化C 帕累托最优D GDP 最大化3，可就业人口的就业率达到了一个很高的比例是指(D)A 低失业B 高就业C 消灭失业D 充分就业4，提高财政配置工具的使用效率主要方法是(C)A 降低政府开支B 提高经济建设资金C 降低税收成本D 加快资金循环二,多选题1，市场失灵可以分为(ABC)A 市场在资源配置方面的失灵B 市场在收入分配方面的失灵C 市场在监督方面的失灵D 市场在宏观方面的失灵2,国民收入分配包括两个基本的层次(BC)A 工资分配B 初始分配C 再分配D 福利分配3，经济增长用(ABCD)衡量A GNPB GDPC 人均 GNP 水平D 人均 GDP 水平4，经济活动的两个准则是(CD)A 赢利准则B 守法准则C 公平准则D 效率准则5,在正确认识和处理收入差距与效率关系时，应注意(AB)A 收入差距的扩大应建立在要素分配的基础上B 收入差距要适度C 共同富裕D 允许非法暴富6,经济稳定包括(ABD)A 充分就业B 物价稳定C 经济持续增长D 国际收支平衡7,国际收支逆差导致(AC)A 该国外汇储备减少B 该国外汇储备增加C 本国货币对外币汇率下降D 本国货币对外币汇率上升第三章财政支出结构与规模一,单选:1，政府从个人和企业购买原材料和土地，劳动力,资本的生产性服务并由政府直接使用的支出称为(A)A 购买性支出B 转移性支出C 生产支出D 基础支出2，政府在公民之间再分配购买力的支出称为(C)A 分配支出B 福利支出C 转移性支出D 购买力支出3,社会性支出占财政支出的比重随着经济发展阶段的上升而快速(D)A 不变B 减少C 不确定D 递增二,多选1，根据马克思的社会再生产理论从静态角度将财政支出划分为(ACD) A 补偿性支出 B 投资性支出 C 消费性支出 D 积累性支出2,按国家职能将财政支出分为(ABCD)A 经济建设费B 国防费C 社会文教费D 行政管理费3，财政支出按国家职能分类的意义在于(ABCD)A 能够了解国家执行了怎样一些职能B 能够了解国家侧重了哪些职能C 对一个国家的支出结构纵向分析，可知道该国的职能的演变D 对若干国家的支出结构横向分析，可揭示各国职能的差别4,财政支出分析的主题大致可分为(ABC)A 结构分析B 总量分析C 效益分析D 资金分析5,公共支出的性质可划分为(CD)A 预防性支出B 创造性支出C 消耗性支出D 转移性支出6,财政支出的国际分类方法(CD)A 经济分类B 国际分类C 理论分类D 统计分类7,置换效应包括对以前的(AB)的置换A 财政支出水平B 私人部门支出C 国防支出D 教育支出8,影响财政支出规模的因素(ACD)A 经济性因素B 环境性因素C 政治性因素D 社会性因素第四章财政支出效应分析一,单选:1，人们在有目的的实践活动中”所得"与"所费”的对比关系是指(C)A 效用B 利益C 效益D 得失2,政府项目使用的直接投入物的成本(A)A 直接成本B 直接费用C 间接成本D 直接消耗3，政府项目所导致的产出增加或生产率提高并由该项目产品的直接使用者享有的效益是指 (D)A 直接利益B 直接收益C 间接利润D 直接效益4，最常用的成本——效益分析决策标准是(A)A 净现值标准B 成本最小化C 利润最大化D 配置最优二，多选1,下列表述正确的是(ABCD)A 考虑资源在公私部门的配置采用机会成本分析法B 一些支出项目如电站投资，其效益是经济的,可以采用成本-—效益法C 一些支出项目如军事，成本易于计算,效益不易衡量，采用最低费用选择法D 一些支出项目如公路邮电,成本易于衡量,效益不易计算，通过这些支出所提供的商品或劳务可以部分或全部进入市场交易，可采用"公共定价法" 2，政府项目目标的确定要考虑哪些因素(ABD)A 众多目标的选择B 目标实现的时间转移C 外部效益干扰对目标的判断D 目标之间发生的冲突3，市场价格不能反映其成本的原因(ABCD)A 垄断存在B 税收因素C 资源处于闲置状态D 经济发展劳动力过剩4,选择决策标准主要有(ACD)A 内部收益率标准B 外部收益率标准C 净现值标准D 收益——成本比率标准5,最低费用选择法的特点(CD)A 以社会福利最大化为目标B 多项严格假定C 只计算每项备选项目的有形成本D 不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益6，从定价政策来看，公共定价包括(AB)A 纯公共定价B 管制定价C 厂商定价D 地方政府定价7,政府采购的特点(ABCD)A 资金来源的公共性B 资金用途的非营利性C 采购活动的政策性D 采购制度的规范性8，政府的采购行为必须遵循原则是(ABCD)]A 竞争原则B 公开原则C 使用商业标准原则D 透明原则9,政府采购范围从采购对象的性质角度可分为(BCD)A 武器B 货物C 服务D 工程10，政府采购模式可分为(ACD)A 集中采购模式B 自由采购模式C 分散采购模式D 集中和分散相结合11，政府采购合同的类型有(AB)A 固定费用合同B 成本加比例费用合同C 固定费用加比例费用合同D 固定费用加激励费用合同第五章购买性支出一，单选1,财政用于国家各级权力机关，行政管理机关,司法检察机关和外事机构行使其职能所需的费用支出指(C)A 政府指出B 非生产支出C 行政管理支出D 财政支出2,财政用于文化，教育，科学，卫生等事业单位的经费支出指(B)A 教育支出B 文教科卫支出C 文化支出D 政府指出3，用于国防建设和人民解放军方面的费用指(B)A 军事支出B 国防支出C 政府指出D 财政支出二，多选1,下列对社会消费性支出表述正确的是(BC)A 社会消费性支出是生产性消费支出B 社会消费性支出是社会再生产正常运转所必须C 社会消费性支出本质是满足纯社会共同需要D 社会消费性支出是转移性支出2,我国行政管理支出包括(ABD)A 公法检支出B 国家安全支出C 国防支出D 行政支出3,行政管理支出增长率很快的主要原因(AB)A 行政人员数量增加B 行政人员报酬提高C 行政业务费增加D 行政修缮费，设备购置费提高4，直接影响行政管理规模的因素是(ABCD)A 经济总体增长水平B 财政支出规模C 政府机构的设置D 行政管理支出本身的效率5，安排投资规模应注意(ABD)问题A 投资规模适度B 投资结构合理C 注重投资竞争性D 注重投资效益6，与政府投资相比，非政府投资具有怎样的特点(ABCD)A 营利性B 短期效应C 自身积累社会筹资D 忽略社会效益7，影响政府投资在社会总投资中所占比重的因素主要有(BC)A 政治制度差异B 社会经济制度的差异C 经济发展阶段的差异D 文化差异第六章转移性支出一,单选1,国家和社会依据一定的法律和规定,通过国民收入的再分配，对社会成员的基本生活权利予以保障的一项重大社会政策是指(B)A 国家再分配B 社会保障C 社会福利D 国家保障2,社会保障的实施主体是(A)A 国家B 社会C 企业D 家庭二，多选1，下列哪些属于转移性支出(AC)A 社会保障支出B 科学教育文化卫生支出C 税式支出D 国防支出2，社会保障支出的特征(ABCD)A 覆盖面的社会广泛性B 参与上的强制性C 制度上的立法性D 受益程度的约束性3,社会保障体系框架主要构成是(ABCD)A 社会保险B 社会福利C 社会救助D 社会优抚和安置4，财政补贴的内容从补贴同社会经济运行过程的关系来看,可分为(BCD)A 生产环节补贴B 流通环节补贴C 消费环节补贴D 分配补贴5,财政补贴的形式有(BD)A 货币补贴B 实物补贴C 国家补贴D 社会补贴6，下列关于财政补贴表述正确的是(BCD)A 财政补贴与社会保障支出一样与价格直接相关B 财政补贴可以纠正不合理的价格结构和纠正市场缺位C 财政补贴是各国运用调节经济的手段D 我国的财政补贴主要是价格补贴7,下列表述正确的是(CD)A 由于税式支出是一种隐蔽型财政补贴支出,因此税式支出不可估B 税收抵免是指是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除,以减轻其税收负担.在累进税制下,纳税人的所得越高，这种抵免的实际价值就越大.C 加速折旧使税负前轻后重，使政府损失了一部分收入的"时间价值”D 照顾性税式支出在于扶持国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业第七章财政收入结构与规模一，单选1，财政分配的对象都是社会产品中剩余产品或与其对应的(C)A 产值B 利润C 价值D 收益2,政府以国家信用为依托取得的财政收入是(B)A 存款B 公债C 税收D 罚款二,多选1,关于财政收入表述正确的是(BD)A 财政分配的对象是社会产品B 我国现阶段财政收入形式由税收,国有资产收益,国债和其它收入构成C 专项收费是指国家机关为居民或各类组织机构提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费D 在许多国家，财政收入的 90％以上要靠税收来保证，以至于可以近似地用税收收入的分析来观察整个财政收入的状况.2,下列表述正确的是(BC)A 农业对财政收入的贡献率不高B 工业是财政收入的主要源泉C M 是财政收入根本D C 也是财政收入的来源3,关于财政收入规模表述正确的是(AD)A 正常环境下,财政收入绝对规模会随着财源的扩大而保持上升势头B 正常环境下,财政收入相对规模呈现出上升状态C 中国财政收入相对规模的变化轨迹基本平稳D 中国财政收入相对规模的变化呈马鞍形4，影响财政收入规模的因素有(ABCD)A 经济发展水平B 分配政策C 价格水平D 税收征管水平5，下列表述正确的是： (AB)A 经济对财政规模形成根本约束B 由于价格上涨产生的实际财政收入增长现象称为”通货膨胀税”C 税收制度缺陷是造成税收流失的罪魁祸首D 税收征管因素对税收收入影响的弹性系数起决定作用6，财政收入规模的衡量方法(AB)A 绝对规模B 相对规模C 数量规模D 质量规模第八章税收原理一,多选：1，关于税收概念,以下表述合理的有(ABD)A 税收是国家调节经济的一个重要手段.B 税收是人们为享受公共物品支付的价格。
财政学(中国人民大学)(全套课件)
《财政学》(第五版） 陈共 主编
政府的经济作用
货币
货币
产品市场
产品
家庭
公共物品
征税
供给
政府
产品 供给
公共物品 征税
企业
需求
生产要素 货币
要素市场
生产要素 货币
图1－1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图
《财政学》(第五版） 陈共 主编
（二）政府承担政治和社会职能 （三）政府承担涉及国计民生和带有战略性的重大
工程建设任务 （四）财政收入取之于民，用之于民
《财政学》(第五版） 陈共 主编
导论
二、学习对象、学习目的和学习方法
（一）学习对象： 1.财政的基本知识 2.财政的基本理论 3.财政的基本管理技能 （二）学习目的:通过学习，能够运用所学知识和
methods of learning 3. Guidelines for construction
of Chinese Public Finance
《财政学》(第五版） 陈共 主编
导论
一、现实生活中的财政学 由于市场的失灵，有些物品、服务须由政府提
供，即公共物品，它的功能是满足公共需要。
（一）政府同家庭和人民的“生老病死，从摇篮到 坟墓”息息相关
市场效率：帕累托效率标准（帕累托最优状态）
《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 政府和市场
市场失灵的主要表现 :
1.垄断
2.信息不充分和不对称
3.外部效应与公共物品
4.收入分配不公
5.经济波动
纽
约
证
券
交
易
陈共财政学第十版pdf
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希望更多的读者能够通过阅读本书，收获知识与智慧，为财政学领域的发展做出积极贡献。
第二篇示例：《陈共财政学第十版》是一本经典的财政学教材，已经被广泛应用于各种高等学府。
本书结合了中国财政学的研究成果与国际财政学的研究成果，为读者提供了一本系统全面、内容丰富、条理清晰的财政学教材。
本书对财政学的基本概念和理论进行了全面系统的介绍。
作者从财政学的起源和发展、财政制度和财政管理等方面对财政学的基本概念和理论进行了深入浅出的阐述。
(完整word版)《财政学》课程教学大纲
《财政学》课程教学大纲（2001年制订,2005年修订）课程编号：110001英文名：Public Finance课程类别：学科基础课前置课:微观经济学、宏观经济学后置课:政府预算、公共支出管理、税收学、比较财政学、国有资产管理学分:3学分课时：51课时主讲教师：蔡军、吴美华、何志敏、王红领、陈桂华、陶学荣、郭晔、蒋兆才等选定教材：陈共.财政学（第四版）.北京:中国人民大学出版社，2004年。
课程概述：《财政学》是财政学本科专业和税务本科专业的一门学科基础课。
本课程以市场经济为背景,以政府与市场的关系作为切入点，紧紧围绕效率、公平和经济稳定这一主线，系统讲授公共部门的经济活动。
课程从市场失灵引出公共部门（政府）的经济作用，在讲述公共产品、财政职能、公共选择等基础理论的基础之上，进而论述了财政支出、财政收入、财政管理制度和财政政策等问题。
具体说来，教学内容主要包括：第一部分，财政理论部分，阐述财政学的基本理论问题，即从政府与市场的关系出发，论证财政概念和财政职能.第二部分为财政支出部分，阐述财政支出的基本理论，分析财政支出的规模与结构，并将财政支出项目按照购买性支出和转移性支出的分类进行具体分析。
第三部分为财政收入和税收部分，主要分析财政收入的规模和结构，以及税收原理、税收制度、税制改革和税收管理。
第四部分为国债部分，主要阐述国债原理、规模及国债市场.第五部分为政府预算，主要阐述政府预算及预算管理体制。
第六部分为财政平衡和财政政策，主要阐述财政平衡、财政赤字和财政政策。
第七部分,主要分析了开放经济下的财政相关问题。
本课程一方面保证基本教学内容的相对稳定性,另一方面又根据理论发展与现实改革，不断进行调整，补充新知识,从而使教学内容具有动态性的特点。
教学目的：1．财政学是当代经济学中一个极重要的分支学科，由于是在基本理论和实践上全面论述满足社会公共需要这一本质内容，因而又可称为公共经济学或公共部门经济学,其教学目的首先应该是使学生在研究经济基本要素与框架的基础之上把握市场与政府的关系，从市场失灵和市场缺陷、公共物品和公共需要两个方面深入研究政府的作用和财政的职能,为进一步研究财政分配奠定理论基础。
第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三
（一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应 （二）我国的实际情况
财政学》(第四版） 陈共 主编
第二节 税收的经济影响
三、税收对投资的影响
（一）税收影响投资的原理 （二）税收对投资的替代效应和收入效应分析 （三）税收对吸引国外直接投资的影响
财政学》(第四版） 陈共 主编
供给学派代表人物： Arthur B Laffer
财政学》(第四版） 陈共 主编
第三节 税收与经济发展
一、税收与经济发展关系的理论观点
1. 古典经济学的观点 2. 社会政策学派的观点 3. 凯恩斯学派的观点
财政学》(第四版） 陈共 主编
第三节 税收与经济发展
二、供给学派的税收观点
（一）供给学派的三个基本命题
西班牙（低税） 英国（高税）
日本（低税） 瑞典（高税）
人均收入 （按1979年美元
计算）
200-300 500-600 500=600 700-1100 1100-1300 1400-1700 1700-2100 1800-5950 4300-6350 8800-11950
税收收入占 GDP 比重
（％）
1.高边际税率会降低人们的工作积极性，低边际税率 会提高人们的工作积极性 2.高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际 税率会鼓励投资，增加资本存量 3.边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方 向变化，甚至可能按反方向变化
（二）拉弗曲线
财政学》(第四版） 陈共 主编
第三节 税收与经济发展
11.8 21.5
15.1 21.2
11.7 22.7
10.3 14.4
18.6 23.8
14.2 22.4