谈企业内部控制制度的建立
浅谈有效的企业内部控制管理体制的建立
四 、 好 内部 控 制 审计 及 评 价 工作 做
有 效 的 内部 控 制 体 系 需 要 达 到 事 前 约 束 、 中 控 制 、 后 事 事
监 督 的作 用 。 善 的 审 计 及 评 价 工 作 是 测试 内部 控 制 有 效 性 的 完 重要 工具 。 过 适 当 的 审 计 评 价 方 法 ， 实 地 观 察 法 、 阅 文 档 通 如 审
型 企业 ， 将 业 务 流 程 精 炼 成 表 格 ， 务 所 涉 及 的 每 一 阶 段 都 可 业 应 比照 基 本 规 范 的 五 要 素 要 求 ，列 出 该 阶 段 说 涉 及 的 岗位 、 权 责 、 策 ， 可 能 出现 的 风 险 点 ， 制 措 施 。通 过 动态 指 标 与静 政 有 控 态 指 标 、有 形 指 标 与 无 形 指 标 的 结合 ．对 内 部 控 制 的 设 计 、 实
审计广角
浅谈有效 的企业 内部控 制管理体制 的建 立
福 建 中烟 工 业公 司 丘 伟 旗
２０ ０ ８年 ６月 ， 政 部 、 监 会 、 计 署 、 监 会 、 监 会 联 财 证 审 银 保 合 发 布 了 我 国 第 一 部 《 业 内部 控 制 基 本 规 范 》 时 隔 ２年 ， 企 。 数 体 系 的规 模 以企 业 的经 营 规 模 为 基 础 ． 型 企业 必 然 要 求 复 杂 大
制衡 性 。 内部 控 制 是 管 理 会 计 的 深 入 发 展 ， 业 应 该 按 照 其 推 企
施 、 行 的整 个 过 程 进 行 打 分 ， 断企 业 内部 控 制 的 整 体 状 态 。 运 判
现代企业建立内部控制制度的必要性及策略
现代企业建立内部控制制度的必要性及策略现代企业面临着市场竞争的压力和法规合规的要求，为了确保企业的有效运营和可持续发展，建立内部控制制度变得至关重要。
内部控制制度是企业管理层通过设置一系列管理方法和有效的控制措施，保护企业财务状况的稳健性、透明度和合法性的制度，是企业持续稳定良好运营的有力保障。
本文将重点阐述现代企业建立内部控制制度的必要性及策略。
一、必要性1. 规避经营风险企业在业务的经营过程中，常常面临着市场环境不稳定、竞争激烈、管理人员变动等多方面的风险。
通过建立健全的内部控制制度，能够帮助企业在这些风险中能够减少损失、降低损失的概率，并且更好地规避经营风险。
2. 提升财务透明度和合法性建立内部控制制度，能够建立一套规范的管理流程体系，落实财务管理制度、流程规定等，从而增加财务的透明度和合法性，降低财务造假和恶意操作的风险，提升企业治理水平。
3. 保障企业利益内部控制制度能够落实相应的授权机制和责任制，降低企业内部的决策错误或者管理失误的概率，从而能够更好地保障企业利益，形成清晰的利益分配体系。
4. 增强企业管理水平建立内部控制制度，能够促进企业管理行为的规范化和制度化，保证企业运作的规范性、稳健性和高效性，进而提高企业管理水平。
二、策略1. 建立完善的授权机制和责任制建立清晰的授权机制和责任制，确立各部门、各岗位之间的权限关系和责任分工，实现分工协作，避免管理层之间的决策错位和缺乏相应的责任和追究机制。
2. 制定合适的管理制度企业可以根据自身的运营模式和经验履行出台合适的管理制度，将规范制度化，如会计制度、内部审计制度、财务流程制度、内部风险管理制度等，建立相应的运营流程，提高经营管理水平。
3. 进行风险审查及内部审计企业应该在内部建立风险管理部门，对企业内外部风险进行评估和分析，及时发现潜在的风险，采取相应措施进行转移或者避免，并加强内部审计，发现并纠正企业内部问题，提高内部审计效果，保障企业持续健康稳定发展。
企业法人治理结构的建立、健全和运行情况,内部控制制度的制定和执行情况
企业法人治理结构与内部控制制度的建立、健全和运行情况一、企业法人治理结构企业法人治理结构是现代企业制度的核心，它通过对企业内部的权利分配、制衡和监督机制的设计，确保企业的稳定运营和健康发展。
以下是企业法人治理结构的几个主要组成部分：1.1 股东会/股东大会股东会或股东大会是企业最高权力机构，负责决定企业的发展战略、重大投资决策、董事及监事的选举等重大事项。
股东会或股东大会的规范运作，能够确保所有股东的权益得到充分保障。
1.2 董事会董事会是企业法人治理结构的核心，负责企业的日常经营管理，向股东会或股东大会报告工作。
董事会的结构应合理，既包括股东代表，也包括独立董事，以确保董事会的决策能够公正、公平。
1.3 监事会监事会是企业内部的监督机构，负责对董事会和高级管理层的监督，防止其滥用职权。
监事会应保持独立性，及时发现并纠正问题。
1.4 高级管理层高级管理层是企业实际运营的执行者，包括总裁、副总裁等高级管理人员。
他们负责企业的日常运营，实现董事会的战略目标。
二、内部控制制度内部控制制度是企业为了确保业务流程的合规性、有效性，以及财务报告的准确性而制定的一系列政策和程序。
以下是企业内部控制制度的主要组成部分：2.1 内部控制环境内部控制环境是企业内部控制的基础，包括企业文化、组织结构、人力资源政策等。
良好的内部控制环境能够提高员工的风险意识，保证内部控制的有效实施。
2.2 风险评估风险评估是企业及时识别和分析运营过程中可能面临的风险，并采取相应措施控制风险的过程。
风险评估能够帮助企业预防和应对潜在风险。
2.3 控制活动控制活动是企业根据风险评估的结果，采取相应的政策和程序，以防止风险发生或减轻风险的影响。
这些活动可能包括授权审批程序、内部审计、独立检查等。
企业内部控制制度的建立与实施有哪些控制内容
企业内部控制制度的建立与实施有哪些控制内容企业内部控制制度建立与实施按风险及控制所作用的层面的不同，主要包括公司层面控制建设和业务活动层面控制建设。
公司层面控制是管理层确保在公司内部各个领域获得适当、有效控制的重要机制。
主要包括：公司层面的风险评估、公司层面的控制建设。
公司层面控制主要内容
1、培育风险管理文化：建立具有风险意识的企业文化，是集团公司企业文化建设的一项主要内容。
大力培育和塑造良好的风险管理文化，将风险管理意识转化为员工的共同认识和自觉行动，有利于促进企业建立系统、规范、高效的风险管理机制。
2.建立风险管理组织体系：风险管理组织体系，主要指涵盖风险管理的职责划分。
是在总经理领导下的，包括决策、管理、执行、监督四个层次的管理架构。
3.完善内控机制和规范：主要包括建立风险评估机制、建立业务流程的管理标准、完善岗位责任制、建立内控岗位授权、审批制度、建立内控考核制度、完善内控体系信息与沟通机制、建立并运行定期的经营活动分析机制、建立并运行统一的会计政策和会计报告流程等。
4.信息系统控制建设：实现物理集中和统一管理应用系统、完善信息系统总体控制、建立和完善信息系统应用控制。
业务层面控制建设内容：业务层面控制建设的主要内容是针对业务活动层面风险，以公司层面控制政策为导向，规范业务流程，制定业务活动层面风险控制措施。
主要包括：确定流程架构、业务流程描述、风险控制分析、关键控制及应用、信息系统应用控制。
浅谈国有企业的内部控制——关于中储粮内控制度建设的思考
浅谈国有企业的内部控制——关于中储粮内控制度建设的思考A cc ouN T I N G oB s ER、—p汀I oN I蜀l萝圜]匦匝摘要：完善的企业内部控制体系，是企业提升资源配置效率和防范经营风险的重要保障，是实现强基固本、提升效率、防范风险的重要途径，是确保企业战略目标实现的重要措施。
中储粮总公司面对河南的经济案件，着力从健全完善内控体系、建立内控责任追究制度、加强对人、财、物的重点环节的管控等三方面，提升内部控制管理水平。
关键词：内部控制的意义存在的问题中储粮内控的思考风险控制是企业永恒的主题．关系到国有资产保值增值和企业持续、健康、稳定发展。
我国企业加强内部监督和治理．建立对经营活动、管理活动监管和评价的有效机制，以查错防弊、防范风险、促进经营活动和内部控制效率提高成为必然。
随着经济全球化进程的加快，国有企业面临的各种风险不断扩大，企业越来越关注环境变化所带来的风险．加强内部控制与风险管理的要求越来越迫切。
一、加强内部控制的重要意义内部控制．是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业实现企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
严密的、行之有效的内部控制是企业常胜不衰的法宝。
管理实践证明．得控则强．失控则弱．无控则乱。
完善的企业内部控制体系，是企业提升资源配置效率和防范经营风险的重要保障．是实现强基固本、提升效率、防范风险的重要途径．是确保企业战略目标实现的重要措施。
2004年1O月，中航油新加坡公司从事石油期权交易，亏损5．54亿美元：2007年4月农业银行邯郸分行管理员13天偷窃5100元现金；2∞8年2月．中国海运(集团)总公司韩国釜山分公司4000万美元运费收入遭该公司财务负责人兼审计负责人截留转移，并携款潜逃。
上述问题的出现．一个重要原因是企业治理结构不完善．领导缺乏财务风险意识，内部控制制度不健全或执行失效。
企业内控管理制度的建立与完善分析
W e alt h m ana g ement财富管理企业内控管理制度的建立与完善分析■ 文 / 赵花摘要：随着经济发展迅速，企业成为经济体系中的重要组成部分，并抓住了快速发展的时代机遇，实现了快速增长，但与此同时，市场上竞争更加激烈，企业生存和发展的压力在不断增大。
为全面适应新时代的发展要求，企业在快速发展过程中要加强内部管理力度，以有效地降低企业经营的风险。
建立内部控制制度可以提高企业竞争力，促进企业的健康发展。
本文分析了内控管理制度的重要性，探讨了管理中存在的问题，并制定了解决方案，希望能促进企业的可持续发展。
关键词：内部控制；内控管理制度；风险管理在市场经济不断深化下，企业需要创新发展模式。
在企业的发展中，建立内部控制体系是现代化企业管理的内容之一。
建立内控体系，可以保证业务的稳定发展，提高公司治理的实效性。
随着市场经济的发展，治理水平需要不断提高。
但是，我国企业内部管理中还存在着不足，基于此，需要建立内部控制管理制度，为企业发展提供必要的支持，并进一步促进企业的稳定发展。
一、企业内控管理制度建立的重要性（一）强化风险控制内控制度是企业的一种管理制度，是为实现企业经营而制定的各种控制措施。
内部控制制度有助于企业资产的完整性，在企业发展中适用各种规章制度，进一步降低企业经营各种风险，提高企业的经济效益。
加强内部控制体系建设，对企业的发展具有重要的作用，是企业发展的必然。
建立内部控制管理体系，确保信息的完善和准确，有助于更好地管理会计信息，加强对企业经营情况和未来发展的了解，做出有利的战略预测。
对于企业在经营商业交易中难免会遇到风险，很多企业对风险的防控不够，导致风险的控制出现问题。
在经营活动中，内控制度能够评估存在的风险，及时识别风险，并采取应对措施。
（二）确保资产的有效管理引入内部控制管理制度，加强对资产的控制，可以减少浪费和资产恶化，降低资产流失率。
科学的内控管理体系，可以更好地明确分工职责，并鼓励员工更有效地完成职责任务来提高工作效率。
论企业内部控制制度的建立与完善和执行
内容进行控制 。 其次， 要加大 内部控制执行力度 ， 健全的
制度 没有执行 的效果往往也就等于没有制度 ， 要硬化 内 部控制 的执行 力 ， 定人定 岗定责 ， 在 岗位上进行相互 钩 稽 监督 ， 并实行关键人员定期 轮岗制度 。
参考文献 ：
【 １ 】 黄群慧 ． 国资委 亟待改进 对 国有企 业的监 管方式． 财经 科学， ２ ０ ０ ５ 年１ 期．
２ ０ ０ ４ 年至今 ， 三层架构模式 得到发展 ， 成立 了国资 委 ， 遵 循“ 权利 、 义务还有责任相统一 ” 和“ 管人 、 管事与管 资产 相结合 ” 的原则 ， 履行 出资人 的职责 。 三层架构模式在我 国运用 的较为广 泛 ， 最 近几年也 在不断 完善 中 ， 但是还 有诸多 问题存在 ， 国有企业监管模 式仍 需要注入新鲜血 液。在监管模式 中还应该加入风 险控 制理念 、 服务顾客
［ ２ ］ ｔ哗． 新时期加强 国有企业监管 的探 讨． 企业家天地 （ 理 论版 ） ， ２ ０ １ ０ 年５ 期． ［ ３ 】 祝琼 ． 试论 国有 企业 监管 的问题 与对 策 ． 经 营管 理者 ，
２ ０ １ ０ 年１ ４ 期． 来自（ 作者单位 ： 珠海市 国有资产监 管管理 委员会 ）
企业 内部控制 的作用 ：
准授权不清 ， 相互牵制不 到位 。财务制度缺乏科 学性 和 连贯性 ， 缺少事前控制制度 ， 多为事后补救措施 等问题 。 当前会计改革应将重点放在解决会计信息失真这一问题 上， 加强内部会计控制是保证国民经济正常运转之必需 。 ２ ． 建 立现代 企业制 度 ， 强 化 内部 管理 ， 提 高经济 效 益的客观要求 内部控制是现代企业管理 的重要组 成部分 ， 对确保 企业各项工作 的正 常进行 、 促进企业 经营管理效率的提 高及 建立现代企业制度有着非常重要 的作用 。 ３ ． 统合企业整体的有力 工具 现代企业 的经营成 功 ， 离不 开生产 、 营销 、 物资、 计
信息化环境下企业内部控制体系的构建
信息化环境下企业内部控制体系的构建在信息化时代，企业内部控制体系的构建变得尤为重要。
一个良好的企业内部控制体系可以帮助企业实现风险管理和降低经营成本，确保企业的财务报告真实可靠，保证企业的合法合规运营。
以下是企业内部控制体系的构建要点。
一、组织架构设计内部控制体系相当于企业的一个管理体系，其组织结构应该科学合理，符合企业实际情况。
企业应该建立专门的内部控制部门或内控专员，确保内部控制相关的事项能够得到及时有效的处理和协调。
企业应将内部控制事项纳入公司治理框架中，明确内部控制相关的职责和责任。
二、风险控制策略制定企业在制定内部控制策略时，应针对自身的风险点，从不同层面对企业相关的风险进行分析，制定相应的对策。
企业可以制定风险管理规定、内控标准制度、风险评估与控制程序等，落实风险防范措施。
三、内部控制制度建立企业应建立完善的内部控制制度，如财务管理制度、预算管控制度、审核制度、审计制度、备案制度等，确保企业内部活动的法律合规性，确保企业合规运营。
企业的内部控制制度应该涵盖财务、运营、管理、科技、数据等各方面的规定和要求。
四、内部控制程序实施企业的内部控制应实现落地。
企业应对规定的内部控制要求进行全面实施，制定应对措施和计划，保证制度的落实。
同时，应建立相应的检查机制，对内部控制制度的实施情况进行监督和检查，发现问题及时纠正，并采取措施防范类似问题再次发生。
五、内部控制手段搭建企业在内部控制体系建设过程中，应加强信息化手段的应用，如企业内部管理信息系统、内部反腐败协议等。
企业应推行ERP系统、电子文档管理系统等信息化工具来协助企业的内部控制，提高控制效率和可操作性，提供真实可靠的财务报告。
最后，成功构建企业内部控制体系关键在于企业高层领导决策的重视和推动力度。
企业领导要进一步加强内部控制意识的灌输，全员培训，确保企业内部控制有效运转。
论现代企业内部控制制度以及建立完善措施
论现代企业内部控制制度以及建立完善措施强化企业的内部控制，提高企业自身的生存能力，是建立现代企业制度的关键问题。
本文从理解内部控制的内涵入手，分析目前我国企业内部控制存在问题，论述建立和完善企业内部控制的紧迫性和必要性，并按照国际先进内控模式一COSO报告关于内控系统的整体框架要求，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审五个方面入手，提出本人对建立健全我国企业内部控制制度的几点浅见。
关键字：内部控制；控制环境；风险评估；内部审计内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。
我们知道，有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效，诸如我国巨人集团的倒塌，郑州亚细亚的衰败，震惊中外的琼民源、银广夏事件的发生，乃至美国安然公司的破产等等这些现象，无不与企业内部控制有着一定的关系。
在惨痛教训刺激下，各国会计乃至整个管理领域对构建完善的企业内部控制的需求日益强烈。
因此,完善企业内部控制制度，保证会计信息质量成了最紧迫的课题之一，本文拟对此进行初步的探讨。
一、内部控制的内涵内部控制是一个古老而年轻的话题。
1939年美国为了根除〃大危机〃中虚假会计信息泛滥的现象，在其颁布的《证券交易法》中最早采用〃内部控制〃这一术语。
原先提出内部控制的目的是为了控制资源，实现管理目标而自发的一种管理行为和方式。
伴随着经济发展的历程，内控制度已不局限于内部会计控制（与会计记录、会计报表可靠性有直接影响的内部控制），而更多地关心内部管理控制（与会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制）。
内部控制经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构和内部控制整体框架的新思想，内部控制从保证财务报告的可靠性向保证经营效果、效率延伸；内部控制的控制对象以账、钱、物为主，发展到以业务过程，管理过程，信息过程等为控制对象。
控制方法从简单的内部牵制为主，到后期尽管仍以内部牵制为主要手段，但它还涉及到更多的控制程序、控制方法，并从会计的研究上升到制度，组织协调，系统等角度的研究。
国有企业建立内部控制制度的重要性及对策分析
现代经济信息98国有企业建立内部控制制度的重要性及对策分析郭德敏 江西省地质矿产勘查开发局水文地质工程地质大队摘要：内部控制制度是现代企业管理的一项重要制度，是一个单位或企业内部的管理控制系统，也是为确保企业正常运行所采取的一系列必要的管理措施。
国有企业大多是有名的老牌企业，以往总是依赖政府这个强大的后盾做支撑和避风港。
但安逸的状态已是历史，现在的国有企业需要自力更生，盈亏自负。
因此，建立完善的内部控制制度对国有企业来说刻不容缓、迫在眉睫。
本文就国有企业建立内部控制制度的重要性及对策进行了分析，以供参考。
关键词：国有企业；内部控制制度；重要性；对策中图分类号：F272 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)024-0098-01内部控制制度是一个单位或企业为了保护其资产的安全性与完整性，保证其经营活动符合国家法律、法规和内部规章要求，提高经营管理效率、防止舞弊、控制风险等目的而在单位内部采取的一系列相互联系、相互制约的制度和方法[1]。
内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。
受我国国有企业经营理念、发展等因素的影响，我国国有企业目前在内部控制制度的建立和完善上还存在很多的问题，影响国有企业的长远发展。
因此，国有企业应充分认识到建立内部控制制度的重要性，并加强完善内部控制制度，从而促进经营目标的实现。
一、国有企业建立内部控制制度的重要性国有企业又称为国营事业或国营企业，在国际中是指一个国家的中央政府或联邦政府投资或参与控制的企业，在中国，国有企业还包括地方政府投资参与控制的企业[2]。
国有企业作为国民经济的重要组成部分，是国家引导推动和调控经济和社会发展的重要力量，也是实现广大人民根本利益和共同富裕的重要保证。
很多国有企业走下坡路的原因除了管理人员故意违纪或外界因素外，内部管理失控也是重大的原因之一。
建立有效的内部控制制度一方面不仅能有效的避免企业经营失败，使企业的资源配置更加合理，而且符合现代化管理的客观要求，能有效提高企业内部各部门的工作效率，保证工作有条不紊的进行；另一方面，它有效保证了企业资产的安全性、经营信息、会计业务、会计记录和会计报表的可靠性，是确保企业的各项规章制度与经营决策可以顺利执行、保证企业财产安全的需要。
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谈企业内部控制制度的建立
内部控制制度是现代企业管理的一个重要组成部分，是企业内部各
种形式管理控制的总称。内部控制制度产生的基础是管理生产和经营
的需要。其目的在于帮助企业的经营活动更具合理化，具有经济性、
效率性以及效果性；保证管理决策的贯彻；维护资产和资源的安全；
保证会计记录的准确和完整，并提供及时的、可靠的财务和管理信息。
建立内部控制制度对各级管理部门保护本单位财产的安全完整，保证
会计资料的正确性和可靠性，保证国家财经纪律和本单位所定方针、
政策的贯彻执行，提高经营效率具有重要意义。
一、什么是企业内部控制制度
内部控制制度是指企业行政领导和各个管理部门的有关人员，在处
理生产经营业务活动时相互联系、相互制约的一种管理体系，包括为
保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制制度的
重点是严格会计管理，设计合理有效的组织机构和职务分工，实施岗
位责任分明的标准化业务处理程序。按其作用范围大体可以分为以下
两个方面：
(一)内部会计控制。其范围直接涉及会计事项各方面的业务，主要
是指财会部门为了防止侵吞财物和其他违法行为的发生，以及保护企
业财产的安全所制定的各种会计处理程序和控制措施。
(二)内部管理控制。范围涉及企业生产、技术、经营、管理的各部
门、各层次、各环节。其目的是为了提高企业管理水平，确保企业经
营目标和有关方针、政策的贯彻执行。
二、企业内部控制制度的建立
为了保证内部控制制度科学合理，切实可行，建立企业内部控制制
度，应遵循以下几项原则：
(一)合规性：企业在制定内部控制制度的同时，必须遵循国家有关
法律、法规，如《中华人民共和国会计法》等。
(二)适用性：每一个企业制定何种内部控制制度以及各项内部控制
制度包含哪些内容，主要取决于企业生产经营、业务管理的特点和要
求。包括组织机构的设计和企业内部采取的相互协调的方针、措施等。
(三)可行性：企业在制定内部控制制度时，对经济业务的处理程序
要有明确规定，并要简便易行，便于实际操作和运行。
(四)有效性：企业在执行内部控制制度时，应定期检查其执行情况，
对出现的违规违法现象按规定进行惩处及处理，并及时将内部控制制
度执行结果与企业原定的经营战略方针比较，出现薄弱环节及时修正
并完善。
(五)健全性：即企业的规章制度是否规范了各项经济活动，覆盖了
对人、财、物的全方位管理。
三、企业内部控制制度应考虑的因素
1、组织机构的控制。包括组织机构的设置；分工的科学性；部门岗
位责任制：人员素质的控制。在设置内部机构时，既要考虑工作的需
要，也应兼顾内部控制的需要，使机构设置既精炼又合理。对企业内
部组织结构和职责分工要有整体规划。
2、不相容职务的分离。授权和执行的职务要分离；执行和审查的职
务要分离；保管和记录的职务要分离；对各项业务的处理要能体现出
互相监督的作用。
3、建立、健全内部审计制度。良好的内部控制制度应包括独立于企
业其他部门的内部审计制度，内审部门负责审查各项内部控制制度的
执行情况，并将审查结果向企业董事会或最高管理当局报告。内部审
计工作越仔细，内部控制制度越健全，越能增强内部控制工作的效率
与可靠性。
4、财会控制管理。可从两方面考虑：财务管理，如货币收支管理、
费用成本管理、资金管理等；财产物资管理，如存货管理、固定资产
管理、在建工程管理等。
四、技术进步对内部控制制度的影响
随着计算机网络与多媒体技术的高速发展，改变了财务资料的处理
和存储方式，也可能影响各单位为达到理想的内部控制而采用的组织
机构和组织程序，因此应从系统控制和人工控制两方面做好内部管理。
首先，要保证软件程序的合法性、可靠性和稳定性。其次，要设计合
理的操作流程。再次，输入、帐务处理(记帐)、编码表模块要分开设
计与管理，软件程序设计员、数据输入员、帐务处理员要分离。
完善的内部控制制度，不但是审计的基础，而且是各项财产的安全
保证，是防止贪污和浪费的重要措施，对会计数据正确性、合法性起
着保证作用。企业领导人要实现自己的任期目标，不仅需要了解以往
的情况，更重要的是要经常了解掌握现在的各种经济数据资料，这就
有赖于健全和严格执行内部控制制度。从会计资料中要获得的是经济
指标，而经济指标的真实性、合理性的程度就取决于内部控制制度是
否有效。有效的内部控制制度，在客观上可以证实数据的真实性和正
确性，是领导决策的重要依据。在企业单位里，内部控制制度能使上