2019年新版个人税正向反向计算公式及说明
不动产转让期间涉及的相关税费及计算
一、住房（转让方与受让方均为自然人）（一）转让方需承担的相关税费1．增值税(1)征收率5%。
计算公式：成交价格/（1+5%）×5%。
(2)个人将购买不足2 年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买 2 年以上（含 2 年）的住房对外销售的，免征增值税。
（注：满两年如何确认？以取得的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间作为其购买房屋的时间，按照熟先的原则确认。
）(3)个人销售自建自用住房免征增值税。
2．增值税附加（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加）以实际缴纳的增值税税额为计税依据，2019 年 1 月 1 日起至2021 年12 月31 日，按50%的税额幅度减征。
（注：政策到期后是否延续，暂未出台相关政策或规定）城市维护建设税：市区7%，县城（镇）5%，其他1%教育费附加：3%地方教育费附加：2%3．个人所得税(1)查账征收，税率为20%。
纳税人凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。
计算公式：（成交价格－财产原值－合理费用后）×20%(2)个人转让自用达五年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，(3)暂免征收个人所得税。
（注：1.自用5年以上是指个人购房至转让房屋的时间达5年以上。
2.家庭唯一是指在同一省、自治区、直辖市范围内纳税人（有配偶的为夫妻双方）仅拥有一套住房。
）4．印花税个人销售或购买住房暂免征收印花税。
5．土地增值税个人销售住房暂免征收土地增值税。
（二）受让方需承担的相关税费1．契税(1)河南省住房权属转移契税税率为3%。
计算公式：（成交价格-增值税税额）×3%。
(2)自2016 年2 月22 日起，对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90 平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90 平方米以上的，减按 1.5%的税率征收契税。
税法(2019)考试辅导第14讲_进项税额的确认和计算(3)
额）×不动产净值率【例题】2019年1月，某企业的一处使用中的原值450万元的不动产因违犯政府规划被强拆，已抵扣进项税27万元，待抵扣进项税18万元，不动产净值425万元，则不得抵扣的进项税：（27+18）×（425÷450）×100%=45×94.44%=42.50（万元）。
具体处理：转出已抵进项税27万元；待抵扣进项税扣减42.50-27=15.5（万元）待抵扣进项税留存18-15.5=2.5（万元）3.特殊政策规定不得抵扣的进项税（1）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
【提示】上述规定是2019年3月31日之前的政策，自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
（2）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
【归纳与解释1】纳税人不得从销项税额中抵扣的进项税分为三大类：第一类——业务不该抵。
税收法规和规章对纳税人的一些业务活动或经营行为作出了不得抵扣进项税的规定，前述内容着重体现了这一类的要求。
这部分政策规定是考试及现实中都需要重点把握的内容。
第二类——凭证不合规。
取得的扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
第三类——资格不具备。
有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：①一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。
②应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。
【例题·单选题】某从事行业咨询业务的小规模纳税人，2018年12月年应税销售额超过了小规模纳税人的标准，在2019年1月的申报期后，接到税务机关送达的要求其办理一般纳税人登记的《税务事项通知书》，但该纳税人没有办理一般纳税人登记手续。
2022年注册会计师《税法》试题及答案(新版)
2022年注册会计师《税法》试题及答案(新版)1、[试题]居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有( )。
A.逾期归还银行贷款的罚息B.以经营租赁方式租入固定资产的租金C.企业内营业机构之间支付的租金D.未能形成无形资产的研究开发费用【答案】ABD【解析】选项C，不得在计算企业所得税时扣除。
2、[单选题]下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是()。
A.单独核算的境外技术培训费用B.报关时海关代征的增值税和消费税C.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费D.由买方单独支付的入关后的运输费用【答案】C【解析】选项ABD不计入进口货物的关税完税价格中。
3、[多选题]税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的有()。
A.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的B.作为申请人的公民下落不明或被宣告失踪的C.作为申请人的法人或其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的D.申请人与被申请人依照规定，经行政复议机构准许达成和解的【答案】AD【解析】选项BC属于行政复议中止的情形。
4、[多选题]下列关于税法和税收的说法中，错误的有( )。
A.国家征税的依据是财产权力B.税法属于义务性法规C.税法属于授权性法规D.税法属于综合性法规【答案】AC【解析】选项 A，国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配。
选项 C，税法属于义务性法规，纳税人的权利建立在其纳税义务的基础之上，属于从属地位。
5、[试题]下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有( )。
A.免征“两税”时应同时免征城市维护建设税B.对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税C.纳税人被查补“两税”时应同时对查补的“两税”补缴城市维护建设税D.纳税人违反“两税”有关税法被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据【答案】ABC【解析】选项D，纳税人违反“两税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据。
2024年税务师考试《税法二》试题及解答参考
2024年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税应税收入的是（）。
A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、接受捐赠收入2、某企业2019年度会计利润为300万元，当年发生的业务招待费为15万元。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，该企业2019年度准予在企业所得税前扣除的业务招待费限额为（）万元。
A、3B、5C、7.5D、103、某企业2023年度应纳增值税100万元，已预缴增值税50万元，该企业应补缴的增值税为：A. 50万元B. 100万元C. 150万元D. 0元4、以下哪项不属于企业所得税的计税依据？A. 应纳税所得额B. 收入总额C. 资产总额D. 利润总额5、下列关于增值税一般纳税人简易计税方法的表述，正确的是：A. 一般纳税人选择简易计税方法后，36个月内不得变更B. 简易计税方法适用于所有小规模纳税人C. 一般纳税人采用简易计税方法时，其进项税额不得抵扣D. 一般纳税人采用简易计税方法，其销售额以不含税销售额计算6、某公司为增值税一般纳税人，2019年9月购进设备一台，取得增值税专用发票注明设备价款为80万元，增值税税额为13.6万元。
该公司2019年10月销售同类设备，取得不含税销售额为100万元。
该公司2019年11月采用简易计税方法计算应纳增值税额，下列计算公式正确的是：A. 应纳增值税额 = 100万元× 3%B. 应纳增值税额 = 100万元× 13%C. 应纳增值税额 = 100万元× 6%D. 应纳增值税额 = 100万元× 9%7、以下关于增值税一般纳税人的下列说法中，错误的是：A. 增值税一般纳税人实行凭票抵扣制度B. 增值税一般纳税人可享受即征即退政策C. 增值税一般纳税人应按规定进行增值税专用发票的管理D. 增值税一般纳税人按月申报增值税8、某企业2021年5月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票注明增值税进项税额为15万元，当月发生的销项税额为18万元。
税法考试习题培训-第16讲_个人所得税法(2)
（4）个人拍卖财产所得，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。
应纳的个人所得税=56000×3%=1680（元）。
（5）应纳税额为0，个人举报、协查违法行为获得的奖金免税，取得国家颁发的国家科学进步奖属于省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免税。
【计算题5】（2015年改编）张先生任职于境内A公司，系我国居民纳税人，2019年取得收入如下：（1）每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金”960元。
业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。
（2）12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择：甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。
（选择单独计税）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算B公司2019年应预扣预缴张先生的个人所得税。
（2）如果B公司未履行预扣预缴个人所得税义务应承担的法律责任。
（3）请从税务角度为张先生从甲、乙两方案中作出选择并说明理由。
附：按月换算后的综合所得税率表级数全月应纳税所得额税率速算扣除数1不超过3000元的3%02超过3000元至12000元的部分10%2103超过12000元至25000元的部分20%14104超过25000元至35000元的部分25%26605超过35000元至55000元的部分30%44106超过55000元至80000元的部分35%71607超过80000元的部分45%15160【答案及解析】（1）B公司2019年应预扣预缴张先生的个人所得税=（3000-800）×20%×12=5280（元）（2）如果B公司未履行预扣预缴个人所得税的义务，该税款仍由张先生缴纳，B公司应承担应扣未扣税款50%以上至3倍以下罚款。
《个人所得税扣缴申报表》及填表说明
附件 1个人所得税扣缴申报表税款所属期：年月日至年月日扣缴义务人名称：扣缴义务人纳税人识别号统一社会信用代码：□□□□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：人民币元列至角分国家税务总局监制个人所得税扣缴申报表填表说明一、适用范围本表适用于扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额预扣预缴申报；向非居民个人支付工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额扣缴申报；以及向纳税人居民个人和非居民个人支付利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得和偶然所得的个人所得税全员全额扣缴申报..二、申报期限扣缴义务人应当在每月或者每次预扣、代扣税款的次月十五日内;将已扣税款缴入国库;并向税务机关报送本表..三、各栏次填写说明一表头项目1.“税款所属期”：填写扣缴义务人代扣税款当月的第一日至最后一日..如：2019年3月20日发放工资时代扣的税款;税款所属期填写“2019年3月1日至2019年3月31日”..2.“扣缴义务人名称”：填写扣缴义务人的法定名称全称..3.“扣缴义务人纳税人识别号统一社会信用代码”：填写扣缴义务人的纳税人识别号或统一社会信用代码..二表内各栏1.第2列“姓名”：填写纳税人姓名..2.第3列“身份证件类型”：填写纳税人有效的身份证件名称..中国公民有中华人民共和国居民身份证的;填写居民身份证；没有居民身份证的;填写港澳居民来往内地通行证或港澳居民居住证、台湾居民通行证或台湾居民居住证、外国人永久居留身份证、外国人工作许可证或护照等..3.第4列“身份证件号码”：填写纳税人有效身份证件上载明的证件号码..4.第5列“纳税人识别号”：有中国公民身份号码的;填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的;填写税务机关赋予的纳税人识别号..5.第6列“是否为非居民个人”：纳税人为非居民个人的填“是”;为居民个人的填“否”..不填默认为“否”..6.第7列“所得项目”：填写纳税人取得的个人所得税法第二条规定的应税所得项目名称..同一纳税人取得多项或多次所得的;应分行填写..7.第8～21列“本月次情况”：填写扣缴义务人当月次支付给纳税人的所得;以及按规定各所得项目当月次可扣除的减除费用、专项扣除、其他扣除等..其中;工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时扣除的专项附加扣除;按照纳税年度内纳税人在该任职受雇单位截至当月可享受的各专项附加扣除项目的扣除总额;填写至“累计情况工资薪金”中第25～29列相应栏;本月情况中则无须填写..1“收入额计算”：包含“收入”“费用”“免税收入”..具体计算公式为：收入额=收入-费用-免税收入..①第8列“收入”：填写当月次扣缴义务人支付给纳税人所得的总额..②第9列“费用”：仅限支付劳务报酬、稿酬、特许权使用费三项所得时填写;支付其他各项所得时无须填写本列..预扣预缴居民个人上述三项所得个人所得税时;每次收入不超过4000元的;费用填写“800”元；每次收入4000元以上的;费用按收入的20%填写..扣缴非居民个人上述三项所得的个人所得税时;费用按收入的20%填写..③第10列“免税收入”：填写纳税人各所得项目收入总额中;包含的税法规定的免税收入金额..其中;税法规定“稿酬所得的收入额减按70%计算”;对稿酬所得的收入额减计的30%部分;填入本列..2第11列“减除费用”：仅限支付工资、薪金所得时填写..具体按税法规定的减除费用标准填写..如;2019年为5000元/月..3第12～15列“专项扣除”：分别填写按规定允许扣除的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金的金额..4第16～21列“其他扣除”：分别填写按规定允许扣除的项目金额..8.第22～30列“累计情况工资、薪金”：本栏仅适用于居民个人取得工资、薪金所得预扣预缴的情形;工资、薪金所得以外的项目无须填写..具体各列;按照纳税年度内居民个人在该任职受雇单位截至当前月份累计情况填报..1第22列“累计收入额”：填写本纳税年度截至当前月份;扣缴义务人支付给纳税人的工资、薪金所得的累计收入额..2第23列“累计减除费用”：按照5000元/月乘以纳税人当年在本单位的任职受雇月份数计算..3第24列“累计专项扣除”：填写本年度截至当前月份;按规定允许扣除的“三险一金”的累计金额..4第25～29列“累计专项附加扣除”：分别填写截至当前月份;纳税人按规定可享受的子女教育、赡养老人、住房贷款利息或住房租金、继续教育扣除的累计金额..大病医疗扣除由纳税人在年度汇算清缴时办理;此处无须填报..5第30列“累计其他扣除”：填写本年度截至当前月份;按规定允许扣除的年金包括企业年金、职业年金、商业健康保险、税延养老保险及其他扣除项目的累计金额..9.第31列“减按计税比例”：填写按规定实行应纳税所得额减计税收优惠的减计比例..无减计规定的;可不填;系统默认为100%..如;某项税收政策实行减按60%计入应纳税所得额;则本列填60%..10.第32列“准予扣除的捐赠额”：是指按照税法及相关法规、政策规定;可以在税前扣除的捐赠额..11.第33～39列“税款计算”：填写扣缴义务人当月扣缴个人所得税款的计算情况..1第33列“应纳税所得额”：根据相关列次计算填报..①居民个人取得工资、薪金所得;填写累计收入额减除累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除、累计其他扣除、准予扣除的捐赠额后的余额..②非居民个人取得工资、薪金所得;填写收入额减去减除费用、准予扣除的捐赠额后的余额..③居民个人或非居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得;填写本月次收入额减除可以扣除的税费、准予扣除的捐赠额后的余额..④居民个人或非居民个人取得利息、股息、红利所得和偶然所得;填写本月次收入额减除准予扣除的捐赠额后的余额..⑤居民个人或非居民个人取得财产租赁所得;填写本月次收入额减除允许扣除的税费、准予扣除的捐赠额后的余额..⑥居民个人或非居民个人取得财产转让所得;填写本月次收入额减除财产原值、允许扣除的税费、准予扣除的捐赠额后的余额..其中;适用“减按计税比例”的所得项目;其应纳税所得额按上述方法计算后乘以减按计税比例的金额填报..2第34～35列“税率/预扣率”和“速算扣除数”：填写各所得项目按规定适用的税率或预扣率和速算扣除数..没有速算扣除数的;则不填..3第36列“应纳税额”：根据相关列次计算填报..具体计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×税率预扣率-速算扣除数..4第37列“减免税额”：填写符合税法规定可减免的税额..居民个人工资、薪金所得;填写本年度累计减免税额；居民个人取得工资、薪金以外的所得或非居民个人取得各项所得;填写本月次减免税额..5第38列“已扣缴税额”：填写本年或本月次纳税人同一所得项目;已由扣缴义务人实际扣缴的税款金额..6第39列“应补退税额”：根据相关列次计算填报..具体计算公式为：应补退税额=应纳税额-减免税额-已扣缴税额..三其他栏次1.“声明”：需由扣缴义务人签字或签章..2.“经办人”：由办理扣缴申报的经办人签字;并填写经办人身份证件号码..3.“代理机构”：代理机构代为办理扣缴申报的;应当填写代理机构统一社会信用代码;并加盖代理机构签章..四、其他事项说明本表一式两份;扣缴义务人、税务机关各留存一份..。
全年一次性奖金政策解析及税收规划
前言岁末年初，各单位大多集中在这个时间发放年终奖。
关于年终奖，如果发放的好，能省下一大笔税金；如果发放的不好，税负就会相对来说比较高。
今天就聊一聊年终奖这些事，看一看有什么税收陷阱，有什么可以规划的地方。
本次课程主要从4个方面来讲解：一、全年一次性奖金个人所得税政策详解二、全年一次性奖金的税收陷阱三、全年一次性奖金税收政策的选择四、全年一次性奖金的税收筹划第一部分全年一次性奖金个人所得税政策详解（一）全年一次性奖金的适用范围1.全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的全年一次性奖金。
（国税发【2005】9号）上述一次性奖金也包括年终加薪，实现年薪制和绩效工资办法的单位，根据考核情况发放的年薪和绩效工资。
从上面这句话来看，实际上无论这个奖金叫什么名目，只要是属于奖金的，都可以使用年终奖政策，但是这个政策一年只能使用一次。
2.央企负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励。
（国税发【2007】118号）。
这一条虽然它不是年终奖，但它是参照年终奖政策来使用的。
（二）年终奖的具体计算办法根据过渡期政策文件《财政部关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税【2018】164号），居民个人取得年终奖，在2022年1月1号之前，计算方法有一定的选择权，既可以选择单独使用年终奖政策来计算纳税，也可以选择并入当年综合所得来计算纳税。
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
央企负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，在2021年12月31日前，参照本通知执行；2022年1月1号后的政策另行明确。
单独使用年终奖政策怎么计算税款呢？具体计算步骤：第一步，找税率。
全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表找对应税率。
第二步，单独计算应纳税额。
计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×应纳税率-速算扣除数。
税法(2019)考试辅导第21讲_出口货物、劳务和跨境应税行为增值税退(免)税政策[3]、免税政策、征税政策、
第八节出口和跨境业务增值税的退（免）税和征税二、出口货物、劳务和跨境应税行为增值税退（免）税政策2.外贸企业出口货物、劳务和跨境应税行为增值税免退税。
实行免退税办法的退（免）税计税依据为购进应税货物、应税行为的增值税专用发票及海关专用缴款凭证或解缴税款的税收缴款凭证上注明的金额。
外贸企业出口货物、劳务和跨境应税行为增值税免退税。
【免退税政策归纳】外销免税不计销项；进项被一分为二。
【例题·多选题1】下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的有（）。
A.收购货物出口的外贸企业B.受托代理出口货物的外贸企业C.购买研发服务出口的外贸企业D.委托出口自产货物的生产企业【答案】AC【提示】融资租赁出口货物退税的计算方法与没有生产能力的外贸企业出口货物的免退税方法一致。
融资租赁出租方将融资租赁出口货物租赁给境外承租方、将融资租赁海洋工程结构物租赁给海上石油天然气开采企业，向融资租赁出租方退还其购进租赁货物所含增值税。
其计算公式如下：增值税应退税额=购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额或海关（进口增值税）专用缴款书注明的完税价格×融资租赁货物适用的增值税退税率融资租赁出口货物适用的增值税退税率，按照统一的出口货物适用退税率执行。
从增值税一般纳税人购进的按简易办法征税的融资租赁货物和从小规模纳税人购进的融资租赁货物，其适用的增值税退税率，按照购进货物适用的征收率和退税率孰低的原则确定。
【例题·单选题2】某融资租赁公司根据合同规定将一设备以融资租赁方式出租给境外甲企业使用。
融资租赁公司是从小规模纳税人购进该设备，增值税专用发票上注明的金额为100万元人民币，征收率为3%。
假设增值税出口退税率为16%，该融资租赁公司应退增值税税额（）。
A.2万元B.3万元C.13万元D.16万元【答案】B【解析】应退税额=100×3%=3（万元）。
【例题·单选题3】某外贸公司2019年5月收购某食品厂生产的麻椒香肠10吨，单价35000元/吨，已取得增值税专用发票。
2018年10月1日起新个税税率表、速算扣除数及个税EXCEL计算公式
2018年10月1日起新个税税率表、速算扣除数及个税EXCEL计算公式【2018年10月1日起实施】新个税法经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过，于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行“最新起征点5000元”和“税率”。
新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用5000元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。
一、2018年10月1日调整后的个税“应纳税所得额”、“超额累进税率”及“速算扣除数”为：二、“速算扣除数”计算公式:本级速算扣除额=上一级最高应纳税所得额*(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数速算扣除数计算：超过3000元至12000元的本级速算扣除额=3000*（10%-3%）+0=210.00超过12000元至25000元的本级速算扣除额=12000*（20%-10%）+210=1410.00 超过25000元至35000元的本级速算扣除额=25000*（25%-20%）+1410=2660.00 超过35000元至55000元的本级速算扣除额=35000*（30%-25%）+2660=4410.00 超过55000元至80000元的本级速算扣除额=55000*（35%-30%）+4410=7160.00 超过80000元的本级速算扣除额=80000*（45%-35%）+7160=15160.00三、2018年10月1日调整后的个税EXCEL公式：=ROUND(MAX((A1-B1-C1-5000)*1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2) 个税EXCEL公式分解说明：1、 1%*{3,10,20,25,30,35,45}这部分为“税率”，分别为：3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%2、 {0,210,1410,2660,4410,7160,15160}这部分为“速算扣除数”，分别为： 0，210，1410，2660，4410，7160，151603、取最大值函数（MAX）：MAX((A1-B1-C1-5000)*1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7 160,15160},0)这一部分是个人工资薪金收入减去“五险一金（B1）”、“专项附加扣除数（C1）”及“起征点”后分别乘以7个税率，再减去对应的速算扣除数，将最后得到的七个数据取最大值。
2018年10月1日起新个税税率表、速算扣除数及个税EXCEL计算公式
2018年10月1日起新个税税率表、速算扣除数及个税EXCEL计算公式【2018年10月1日起实施】新个税法经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过，于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行“最新起征点5000元”和“税率”。
新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用5000元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。
一、2018年10月1日调整后的个税“应纳税所得额”、“超额累进税率”及“速算扣除数”为：二、“速算扣除数”计算公式:本级速算扣除额=上一级最高应纳税所得额*(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数速算扣除数计算：超过3000元至12000元的本级速算扣除额=3000*（10%-3%）+0=210.00超过12000元至25000元的本级速算扣除额=12000*（20%-10%）+210=1410.00超过25000元至35000元的本级速算扣除额=25000*（25%-20%）+1410=2660.00超过35000元至55000元的本级速算扣除额=35000*（30%-25%）+2660=4410.00超过55000元至80000元的本级速算扣除额=55000*（35%-30%）+4410=7160.00超过80000元的本级速算扣除额=80000*（45%-35%）+7160=15160.00三、2018年10月1日调整后的个税EXCEL公式：=ROUND(MAX((A1-B1-C1-5000)*1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2) 个税EXCEL公式分解说明：1、 1%*{3,10,20,25,30,35,45}这部分为“税率”，分别为：3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%2、 {0,210,1410,2660,4410,7160,15160}这部分为“速算扣除数”，分别为：0，210，1410，2660，4410，7160，151603、取最大值函数（MAX）：MAX((A1-B1-C1-5000)* 1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0)这一部分是个人工资薪金收入减去“五险一金（B1）”、“专项附加扣除数（C1）”及“起征点”后分别乘以7个税率，再减去对应的速算扣除数，将最后得到的七个数据取最大值。
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2019年新版个人税正向反向计算公式及说明
一、正向算个税：
个税=ROUND(MAX((税前工资-社保-5000-专项扣除）*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)
说明（略）
二、反向算个税已知：实发（税后工资）、专项扣除、现行扣除费用5000、税率及速算扣除数（可以视变动更新）
第一步：
税前工资-社保=ROUND(MAX((实发（税后工资）-5000-专项扣除-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160})/(1-{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45})+5000,0+专项扣除，实发),2)
推导过程：
1、视同{0,210,1410,2660,4410,7160,15160}为速算扣除数
2、视同{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}为适用税率
上述公式实质为：
1、（税后工资-5000-专项扣除-速算扣除数）/（1-适用税率）+5000+专项扣除=税前工资-社保
2、税前工资-社保-5000-专项扣除=应税所得
3、个人税=应税所得×适用税率-速算扣除数
4、税前工资-社保-个人税=税后工资
5、设：税前工资-社保=X 税后工资=Y
因：X-（X-5000-专项扣除）×适用税率+速算扣除数=Y
得：（X-5000-专项扣除）-（X-5000-专项扣除）×适用税率+速算扣除数=Y-5000-专项扣除
得：（X-5000-专项扣除）*（1-适用税率）=Y-5000-专项扣除-速算扣除
得：x-5000-专项扣除=（Y-5000-专项扣除-速算扣除）/（1-适用税率）
得：X=（Y-5000-专项扣除-速算扣除）/（1-适用税率）+5000+专项扣除
税前工资-社保=ROUND(MAX((实发（税后工资）-5000-专项扣除-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160})/(1-{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45})+5000,0+专项扣除，实发),2)
公式最大值后增加实发对比项，是避免应税所得小于零的情况。
第二步：因：社保=社保工资基数×社保费率（养老保险、医疗保险、失业保险个人承担比例）
推算税前工资本着税前工资低于下限按下限，高于上限按上限，介于之间按实际（计算过程略）。