2016年《税法二》考前模拟测试题(一)
上海2016年上半年税务师考《税法二》模拟试题
上海2016年上半年税务师考《税法二》模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、实际允许抵扣境外所得已缴纳的税款为__万元。
A．66B．80C．0D．142、对2007年7月1日以前在中国中部六省老工业基地从事规定产业为主的增值税一般纳税人，不能按2007年7月，日开始实施的扩大增值税抵扣范围政策抵扣增值税。
这样处理，符合税法适用原则中的__。
A．法律不溯及既往原则B．特别法优于普通法原则C．程序优于实体原则D．法律优位原则3、税务机关行使税收代位权的方式是由税务机关__。
A．直接对次债务人采取强制执行措施B．申请人民法院对次债务人采取强制执行措施C．对纳税人提起代位权诉讼D．对次债务人提起代位权诉讼4、某外商投资企业2001年正值“两免三减半”的第一个免税年度，这年该企业购入国产设备，则投资抵免新增所得税的期限最长可达到__年。
A．2005B．2006C．2007D．20085、下列各项中，应计算缴纳消费税的有__。
A．外购应税消费品对外投资B．自产应税消费品用于本企业职工福利C．委托加工应税消费品收回后直接对外销售D．外购应税消费品发生的非正常损失6、目前关税的减免权限除法定减免外已经统一归__。
A．海关总署B．国务院和海关总署C．财政部D．国务院7、卖方负责将合同规定的货物装上买方指定运往目的港的船上，办理保险手续，并负责支付运费和保险费，习惯上又称“到岸价格”。
这一价格术语又被简称为__。
A．“FOB”B．“CFR”C．“CIF”D．“COF”8、根据《行政许可法》的规定，__无权设定行政许可。
A．国务院决定B．地方性法规C．司法解释D．省、自治区、直辖市人民政府规章9、人民法院指定管理人后，__。
A．法院受理破产申请之前成立的债务人向债务人清偿债务，破产受理之后成立的债务人向管理人清偿债务B．管理人对破产申请提出之前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同有权决定解除或者继续履行，并在破产申请受理之后1个月内通知对方当事人C．管理人负责接管债务人的财产D．债务人不能在破产程序中自行管理财产和营业事务10、外商投资企业以非货币性资产对外投资的，其财产转让净收益数额较大，计入当期应纳税所得额纳税有困难的，可由企业自行选择确定，在不超过__的期限内平均转为企业应纳税所得额。
上海2016年税务师考《税法二》模拟试题
上海2016年税务师考《税法二》模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、20×7年6月10日，某上市公司购入一台不需要安装的生产设备，支付价款和相关税费总计200万元，购入后即达到预定可使用状态。
该设备的预计使用寿命为10年，预计净残值为16万元，按照年限平均法计提折旧。
20×8年12月因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为110万元，处置费用为26万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为70万元。
假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变，则20×9年该生产设备应计提的折旧为（）万元。
A．6.35B．8.00C．8.50D．11.062、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下来收入不征收所得税的是__。
A．销售库存不需用的材料取得的收入B．股票发行的溢价收入C．股票对外转让的净收益D．接受非货币性捐赠3、纳税人临时占用耕地，在缴纳了耕地占用税后，在规定的期限内恢复所占耕地原状的，则__。
A．不退换已纳的耕地占用税B．退换一半已纳的耕地占用税C．全额退还已缴纳的耕地占用税D．协商退还一部分已纳的耕地占用税4、公民、法人或其他组织认为行政机关下列__不合法，可以在对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出审查申请。
A．国务院部门的规定B．国务院部门的规章C．地方政府的规章D．地方性法规5、关于肾小管重吸收HCO3-的叙述，错误的是A．主要在近端小管重吸收B．与H+的分泌有关C．HCO3-是以CO2扩散的形式重吸收D．HCO3-重吸收需碳酸酐酶的帮助E．Cl-的重吸收优先于HCO3-的重吸收6、海南某摩托车制造有限公司(一般纳税人)2008年11月从某生产企业购进摩托车(排量280毫升)一批(消费税税率为10%)，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，取得运输发票注明运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型(排量为325毫升，消费税税率为10%)两轮摩托车，取得不含税销售收入965万元。
2016年辽宁省税务师考《税法二》模拟试题
2016年辽宁省税务师考《税法二》模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、位于市区内的某企业，当月应纳增值税5万元，补交上月未交的增值税3万元，滞纳金0.8万元，本期应纳城建税为__万元。
A．0.35B．0.40C．0.56D．0.802、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是__。
A．实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策B．实行核定征收的个人独资企业经营多业的，若其经营项目分别核算，则应分别确定各项目适用的应税所得率C．个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴D．投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，由纳税人汇总在一个企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报3、2003年外方应分配税后利润为__万元。
A．660B．600C．1000D．4004、甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。
2008年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨)；销售甲省煤矿开采的原煤35吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。
资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额__万元。
A．227.2B．421C．506.71D．871.715、下列属于共益债务的是__。
A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用6、某石油化工企业2008年9月月初库存石脑油90吨，本月购入2000吨，月末结存500吨。
2016年注册税务师考试税法(二)真题精选 (1)
2016年注册税务师考试税法（二）真题精选(总分：140.00，做题时间：150分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.某公司 2016 年有如下车辆：货车 5 辆，每辆整备质量 10 吨；7 月份购入挂车 2 辆，每辆整备质量5 吨，公司所在地政府规定货车年税额96 元/吨。
2016 年该公司应缴纳的车船税（）元。
（分数：1.00）A.4800B.5040 √C.5280D.5760解析：本题的考核点是车船税应纳税额的计算。
计算此题的关键是挂车车船税的税收优惠问题，即挂车按照货车税额的 50%征收，题中已经给出货车年基准税额为每吨 96 元，另外车船税的纳税义务发生时间为取得车船管理权的当月。
所以应纳车船税=5×10×96+2 ×5×96×6÷12×50%=5040（元）。
2.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（）。
（分数：1.00）A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C.港口的码头用地免征城镇土地使用税√D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税解析：本题的考核点是城镇土地使用税的税收优惠。
题目中要特别关注免税与征税土地的区分。
选项A：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税，农业生产单位的办公用地要照章征收土地使用税；选项B：由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位；选项 D：企业厂区内的绿化用地照章征税，厂区以外的公共绿化用地暂免征税。
3.某个体工商户 2015 年为其从业人员实际发放工资 105 万元，业主领取劳动报酬 20 万元。
2015 年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。
（分数：1.00）A.7.35 √B.5.25C.3.15D.1.05解析：本题的考核点是个体工商户补充养老保险税前的限额扣除问题，个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地(地级市)上年度社会平均工资的 3 倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。
税务师考试《税法二》练习题含答案
税务师考试《税法二》练习题含答案2016税务师考试《税法二》练习题（含答案）2016年注册税务师考试时间为11月12-13日。
为了帮助考生顺利备考，下面店铺为大家带来2016税务师考试《税法二》模拟题及答案，供大家参考学习，预祝考生备考成功!一、单项选择题(共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意)1.依据企业所得税相关规定，下列各项中，应计人应纳税所得额的是( )。
A.财政拨款B.指定专项用途的直接减免的增值税税款C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益D.金融债券利息收入2.2014年某居民企业主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2013年度经核定结转的亏损额30万元。
2014年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A.47.5B.53.4C.53.6D.54.33.关于企业所得税收入的确定说法正确的是( )。
A.利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现C.自产的货物用于交际应酬，应按成本价确定销售的收入D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入4.2014年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2014年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是( )万元。
A.0B.50C.80D.1005.根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额( )以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。
A.50%B.60%C.75%D.85%6.某公司2014年自行计算的会计利润为一2万元，经税务师事务所审计后发现以下事项：企业将12月15日购人的设备在当月计提了折旧5万元，当年发生的公益性捐赠5万元。
福建省2016年下半年税务师考《税法二》模拟试题
福建省2016年下半年税务师考《税法二》模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、从立法过程来看，税法属于__。
A．义务性法规B．授权性法规C．习惯法D．制定法2、有利于企业保持理想资本结构的股利政策是__。
A．剩余股利政策B．固定股利政策C．固定股利支付率政策D．低正常股利加额外股利政策3、下列关于印花税征税对象和范围的表述中，正确的是__。
A．技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同B．借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同C．购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单D．财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同4、下列各项中属于消费税征税范围的是__。
A．公园游船B．车身长度大于7米(含)，并且座位在10至23座(含)以下的商用客车C．矿物性润滑油D．植物性润滑油5、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起__天内，办理注销税务登记。
A．7B．15C．21D．306、下列关于营业税计税依据的说法中，表述不正确的是__。
A．纳税人从事装修劳务的，其营业额为提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用B．建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费和劳动保护费，不得从营业额中扣除C．邮电通信业务中，传递函件或包件业务的计税依据为收入全额D．纳税人从事无船承运业务，以其向委托方收取的全部价款和价外费用作为计税依据7、车辆购置税的纳税环节是__。
A．生产环节B．购买环节C．使用环节D．登记注册环节8、某企业拟投资9000元，经预计，该项投资有效期为4年，每年现金净流入额依次为2400元、3000元、4000元、3600元，则其投资回收期为__年。
A．2.8B．2.9C．3D．3.19、下列关于民事诉讼陪审制度的说法正确的是__。
A．陪审员可以担任审判长B．合议庭中只能设一名人民陪审员C．陪审员的任期是5年D．中级人民法院审理案件，只能由审判员组成合议庭10、甲公司上年末资产负债率为60%。
税务师考试《税法二》模拟题及答案
税务师考试《税法二》模拟题及答案2016税务师考试《税法二》模拟题及答案一、单项选择题(共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意)1.根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是()。
A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于境内的所得B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所有实际联系的所得D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境内与其所设机构、场所没有实际联系的所得2.某商贸企业2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收人2000万元，开具普通发票的收入936万元。
企业发生管理费用1100万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为()万元。
A.850B.842C.844D.9023.下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述，不正确的是()。
A.非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0.8%B.有保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0.150C.短期健康保险业务，不得超过保费收入的0.8%D.非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的0.5%4.某企业采用“买一赠一”方式销售空调5000台，每台空调不含税价格3000元，赠送价值300元的电风扇，另外收取50元每台的空调安装费，假定均为不含税价，企业的以下处理正确的是()。
A.安装费不需要计算缴纳企业所得税B.赠送的电风扇应视同销售缴纳企业所得税C.企业所得税应确认15250000元的收入D.企业所得税应确认16250000元的收入5.关于企业所得税收入的确定说法正确的是()。
A.利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现C.为特定客户开发软件的收费，应按实际收到的款项确认收入D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入6.某非居民企业在境内设立的机构场所能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用。
山东省2016年税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题
山东省2016年税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据现行契税的规定，下列表述正确的是__。
A．继承土地、房屋权屑，不征契税B．个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税C．契税的征税对象不包括地下建筑D．国有事业单位改建为有限责任公司或股份有限公司，不征契税2、该企业2001年度应纳企业所得税__万元。
A．43.5B．21.75C．29D．14.53、在我国法的对象范围上一般采用__原则。
A．属人主义B．属地主义C．属人主义与属地主义相结合D．以属人主义为主4、河南某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为__元。
A．2000B．3200C．3600D．39305、2009年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入60000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税9000元；取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。
回国后，黄某应缴纳个人所得税__元。
A．2000B．2200C．2400D．44006、外商投资企业设在我国境内生产产品及销售自产产品，不论是否通过设立销售机构进行销售及销售机构核算方式如何，其生产销售自产产品的利润均应按__税率，由其总机构汇总缴纳所得税。
A．总机构适用的税率B．生产机构所在地适用的企业所得税税率C．该分支机构所在地同类业务企业适用的企业所得税税率D．一律30%7、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是__。
A．销售货物所得B．权益性投资所得C．动产转让所得D．租金所得8、企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指__。
A．生产、经营成本B．收入总额的20%C．按月扣除800元D．从收入总额中扣800元或定率扣除20%9、某生产企业，缴纳当期的房产税60000元，则正确的会计处理为__。
2016年上半年湖南省税务师考《税法二》模拟试题
2016年上半年湖南省税务师考《税法二》模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、房地产开发企业不能扣除的与转让房地产有关的税金是__。
A．营业税B．城建税C．印花税D．教育费附加2、根据个人所得税的规定，下列不属于特许权使用费所得的是__。
A．提供非专利技术的所得B．提供稿件取得的稿酬所得C．文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得D．提供专利取得的所得3、投资者正确对待风险的太度应该是__。
A．想办法降低风险B．要敢于冒险C．正确处理风险与收益的关系D．不用考虑风险问题4、3月份该粮油公司应纳增值税为__。
A．6000.09元B．3040元C．4526元D．6140.095、李某全年应纳税所得额为__元。
A．37200B．17200C．46800D．324006、下列关于印花税的表述，正确的是__。
A．印花税是对经济交往中书立、领受的应税凭证所征收的一种税B．印花税最早始于法国C．印花税兼有财产税和行为税的性质D．印花税税负较重7、土地增值税的税率形式是__。
A．全额累进税率B．超额累进税率C．超倍累进税率D．超率累进税率8、甲公司2009年度有关资料如下：(1)应收账款项目年初数100万元，年末数120万元；(2)应收票据项目年初数40万元，年末数20万元；(3)预收款项项目年初数80万元，年末数90万元；(4)主营业务收入项目本年数5000万元；(5)应交税费——应交增值税(销项税额)867万元；(6)其他相关资料：本期计提坏账准备5万元，收到客户用11.7万元商品(其中货款10万元，增值税1.7万元)抵偿前欠账款12万元。
甲公司2009年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为__万元。
A．5843B．5860C．5848D．58559、自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，投资性房地产应当按照转换当日的公允价值计量。
2016年上半年安徽省税务师考《税法二》模拟试题
2016年上半年安徽省税务师考《税法二》模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、在税收征收过程中，如果因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在__内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。
A．二年B．三年C．四年D．五年2、税收法律关系中享有征税权利的一方当事人是__。
A．征税主体B．纳税主体C．纳税人D．纳税担保人3、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是__。
A．年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人B．年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的纳税人C．年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D．年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人4、永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款2000万元的借款合同。
后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。
根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为__元。
A．1500B．6500C．7000D．75005、根据规定，依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有__。
A．已满16周岁不满18周岁的人有违法行为的B．主动消除或加重违法危害后果的C．受他人指使的违法行为D．配合行政机关查处违法行为有立功表现的6、A建材商城收购原木400立方米，税务机关认可的收购凭证上注明收购款20000元，该企业支付运输费800元，将该批原木送往B实木地板厂，委托B 实木地板厂为A加工特制木地板用于销售，合同注明，A需支付B实木地板厂加工费和辅料费含增值税金额7020元，A企业提货时被代收代缴的消费税为__。
A．1464.21元B．1410.53元C．1368.42元D．1270.74元7、王先生个人2002年以40万元购进一间商铺房屋、2004年11月5日以23万元购买一套普通住宅，2008年10月10日分别以60万元和30万元的价款将这间商铺和住宅卖掉。
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2015 年《税法二》考前模拟测试题（一）一、单项选择题1. 下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按 10%的税率缴纳企业所得税B. 在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税C.小型微利企业减按 20%的税率征收企业所得税D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税2.2015 年初我国 A 居民企业通过投资，拥有境内 B 上市公司20%的股权， 2015 年 10 月， B 公司增发普通股 1000 万股，每股面值 1 元，发行价格 4 元，股款已全部收到并存入银行，2015 年 12 月 B 公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本，下列关于 A 居民企业相关投资业务的税务处理中，说法正确的是（）。
A.A 居民企业应确认股息收入600 万元B.A 居民企业应调增该项投资的计税基础600 万元C.A 居民企业在转让该项股权时，不得扣除转增股本增加的600 万元D.A 居民企业应确认营业外收入600 万元3. 下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。
A.企业将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程B.企业将自产的货物用于职工福利C.企业将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构D.企业将外购的货物用于对外投资4. 甲公司 2012 年 1 月以 300 万元投资于乙公司，取得乙公司30%的股权，乙公司注册资本为 1000 万元。
2015 年 10 月乙公司经股东大会批准，减少注册资本100 万元，其各股东按同一比例撤资，甲公司取得乙公司支付的款项80 万元，撤资时乙公司累计未分配利润800万元，累计盈余公积600 万元。
假定甲公司与乙公司均为我国居民企业，则甲公司此项撤资业务应缴纳企业所得税（）万元。
A.2B.12.5C.0D.205.下列各项中，可以作为生产企业计算业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除限额基数的是（）。
A. 销售边角废料收入B. 出售固定资产收入C.对外投资取得的股息、红利收入D.接受捐赠收入6. 某商贸公司2015 年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300 万元、广告费用 200 万元、业务宣传费20 万元。
根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。
A.200B.220C.400D.5207. 某居民企业2015 年发现其2013 年发生的实际资产损失60 万元，未在当年税前扣除。
该企业于 2015 年按照规定向税务机关说明并对2013 年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。
已知该企业2013 年应纳税所得额为 100万元， 2014年应纳税所得额为 70万元， 2015年计算的应纳税所得额为150 万元。
假设除此外不考虑其他纳税调整事项，该企业2015 年实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A.22.5B.25C.30D.37.58. 甲公司 2015 年度共拥有股权1000 万股，为了将来有更好地发展，将80%的股权转让给乙公司，成为乙公司的子公司。
假定收购日甲公司每股净资产的计税基础为7 元，每股净资产的公允价值为9 元。
在收购对价中乙公司以股权形式支付6480 万元，以银行存款支付 720万元。
假设该业务符合企业重组特殊性税务处理的其他条件，甲公司取得相关资产时对应的资产转让所得为（）万元。
A.0B.160C.1540D.16009. 某小型微利企业2009 年～ 2015 年应纳税所得额分别为-100 万元、 20 万元、 30 万元、 -10万元、 20 万元、 10 万元、 28 万元，则该企业2015 年应纳企业所得税（）万元。
A.0B.2C.1.6D.1.810.甲企业属于以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。
该企业 2015 年度境内应纳税所得额 400 万元，境外 A 国分公司的税前所得是 100 万元， A 国适用的企业所得税税率是 20%，已按照 A 国相关规定缴纳税款，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A.105B.75C.65D.6011. 根据现行政策，关于固定资产折旧的下列处理中，正确的是（ A. 企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，）。
其按会计折旧年限计提的折旧低于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额B.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外C.购进专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过100 万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除D.持有的单位价值不超过10000 元的固定资产，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除12.2015 年某居民企业向主管税务机关申报收入总额 200 万元，成本费用支出总额 210.5 万元，全年亏损 10.5 万元，经税务机关检查，该企业申报的成本费用支出总额核算准确，但申报的收入总额不能确定。
税务机关对该企业采取核定征收的办法，应税所得率为15%。
2015年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A.9.29B.8.82C.15.48D.10.5213. 根据企业所得税的有关规定，下列关于转让定价方法的表述中，不正确的是（）。
A.一般情况下，可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易B.成本加成法通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易C.交易净利润法通常不适用于无形资产的转让和使用D.利润分割法通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况14.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法中，不正确的是（）。
A. 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为 1 个纳税年度B. 按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C.企业依法清算时，应当以清算日开始到当年年末作为 1 个纳税年度D.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税15. 下列关于合伙企业缴纳所得税的表述中，不正确的是（）。
A.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税B.合伙企业合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税C.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则D.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈利16.根据个人所得税的有关规定，下列在中国境内无住所的外籍个人属于居民纳税人的是（）。
A. 外籍个人甲2014 年 3 月 1 日入境， 2015 年 4 月 1 日离境，其间一次临时离境25 天B. 外籍个人乙2014 年 1 月 1 日入境， 2015 年 4 月 1 日离境，其间一次临时离境100 天C.外籍个人丙2014 年 1 月 1 日入境， 2015 年 4 月 1 日离境，其间一次临时离境25 天D.外籍个人丁2014 年 1 月 1 日入境， 2015 年 1 月 1 日离境，其间多次离境累计120 天17. 下列各项中，不属于应按照“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税的是（）。
A.退休人员再任职取得的收入B.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入18.下列各项中，不属于按照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目缴纳个人所得税的是（）。
A.个人独资企业对外投资分回的股息、红利B.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入C.个人因从事彩票代销业务而取得所得D.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入19.在外商投资企业工作的中方人员取得的工资、薪金收入，凡是由雇佣单位和派遣单位分别支付的，下列税务处理正确的是（）。
A. 雇佣单位和派遣单位在支付工资、薪金时，均可按税法规定减除费用，计算扣缴个人所得税B. 雇佣单位和派遣单位在支付工资、薪金时，均不减除费用，以支付全额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税C.雇佣单位在支付工资、薪金时，可按税法规定减除费用，计算扣缴个人所得税，派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付全额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税D.雇佣单位在支付工资、薪金时，不减除费用，以支付全额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税，派遣单位支付的工资、薪金可按税法规定减除费用，计算扣缴个人所得税20. 作家张某2015 年 3 月出版一部小说，获得稿酬7000 元；当年 5 月将这部小说在报刊上连载，共连载两个月，每月取得连载收入3500 元； 10 月份将自己的一部小说手稿原件公开拍卖获得收入 5 万元；12 月份与其朋友合伙出版一部长篇小说，稿酬共计8000 元，按照 4:6的比例分配稿酬，张某取得稿酬3200 元。
张某就上述所得应缴纳个人所得税（）元。
A.8036B.7140C.9904D.1046421. 张某 2015 年 3 月为一单位提供设计劳务，取得不含税劳务报酬 60000 元，按照合同规定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。
在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为张某负担的个人所得税为（）元。
A.22000B.25000C.29141.18D.17941.1822. 我国公民张某是某甲高校的一名教授，每月工资 1 万元，同时担任乙公司的独立董事，2015 年 3月从乙公司取得董事费收入 3 万元，当即拿出 1 万元通过国家机关捐赠给贫困地区，张某2015 年 3 月应缴纳个人所得税（）元。
A.3360B.3545C.4105D.460523. 我国公民张某为某事业单位的职员，距离法定退休年龄尚有 1 年零 3 个月办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入96000 元。
下列关于张某就该项所得应缴纳个人所得税的计算，正确的是（）。
A.96000 × 10%-105B.[ （ 96000÷ 12-3500 ）× 10%-105] ×12C.[ （ 96000÷ 12-3500 ）× 10%-105] ×15D.[ （ 96000÷ 15-3500 ）× 10%-105] ×1524. 某上市公司为了减员增效，与在本公司任职 8 年的王某解除了劳动关系，支付给王某一次性补偿金 115000 元，已知当地上年职工年平均工资为 25000 元，王某该项收入应缴纳个人所得税（）元。