财务支出管理办法

财务支出管理办法（暂行）

第一条为规范分公司财务管理工作,防范财务风险,合理配置

财务资源,根据国家有关会计及财务管理制度和规定,制订本财务支

出管理办法。

第二条财务支出包括资本性支出及费用支出。

资本性支出包括固定资产购置、低值易耗品购置、无形资产购置。费用支出包括常规项目费用支出、非常规项目费用支出。

第三条公司实行全面预算管理，各部门应在预算额度内统筹安排本部门的经费开支，不得超支，各部门应指定专门的预算管理人员全面负责协调本部门预算的编制及执行。

第四条公司所有财务支出（除人力支出、房租物业费、水电费、职场办公电话费、车船使用税、手续费外)必须经过签报程序。签报程序分为签批程序和报销程序，签批程序是指项目发生前在KOA系统中的申请（审批流程结点按“第五条审批权限”执行）；报销程序

是指事后至财务部的报账程序（报销审批流程与KOA签报审批流程一致）。

第五条审批权限

（一）签批程序(审批流程结点)

1 、费用预算类签批程序

部门预算管理员→部门负责人→会签部门（如果有）→财务部预

算管理员→财务部负责人→分管副总→公司总经理

2、资产类签批程序

部门预算管理员→部门负责人→办公室资产管理员→办公室负责人→财务部预算管理员→财务部负责人→分管副总→总经理

3、对于工资、佣金、社保、房租、税金、根据保费计提的手续费等标准确定的支出，由总经理直接签批。

（二）授权管理

1、公司实行费用审批的授权委托制度，具有签批权限的签批人出差或休假，为保证各项工作的正常运转，签批人可将其签批权限予以授权。

2、授权人对应的被授权人见下表：

向下授权不能超过两个层级，即当被授权人在接受上级授权期间，其本人因出差、休假等也需要对下授权时，不能将上级授权事项再次向下授权。例如:公司总经理A授权给分管营销总经理B，

在授权期间，B 因出差需要授权给营销管理部经理C，则B 不能将A 授权事项授权给C，B 需要提请A 取消对他的授权。

3、授权可以采取书面方式，也可以是邮件方式。授权内容包括：授权的有效时间、授权签批的事项及金额。在申请费用报销时，授权文件必须随报销单据同时提交财务部门。接受授权的人如果是具有签批权限的人，除在自己应签批的地方签字外，在授权人的签字处签字应加“（代）”。

第六条报销规范管理

（一）公司个人借款、费用报销除特殊情况外一律不得支付现金。

外部费用、资本性支出报账，原则上采用支票或汇款等转账方式支付，1000 元以下的可支付现金。

（二）费用发票的规范：

1、费用支出取得的原始凭证必须是正式“发票”，不允许以“收据”代发票；

2、费用支出必须取得真实的原始凭证，即费用支出必须与发生的经济业务相符，严禁伪造、变造原始凭证，套取现金；

3、费用原始发票必须有税务监制章和签发单位的发票专用章；

4、发票应填写签发日期及客户名称；

5、大小写金额必须一致；

6、发票内的任何一项内容不得涂改；

7、原始发票上所列商品名称，严禁出现“办公用品”、“修理

费”、“食品”等没有具体商品名称的字样；如果在一张发票上无法

开具物品的单价、数量的，必须在原始发票后面附清单（或超市收银小票），清单并加盖与发票相同的财务（发票）专用章；

8、严禁出现“礼品”字样的发票；

9、购买实物资产的发票必须有实物保管人签字的《入库单》，已领用的还应填写《出库单》；

10、报销可控费用项目应附内部工作签报，如会议培训费、推动费、宣传费、招待费、差旅费、资产及大型维修等。报销会议培训费时，还需附宾馆结算明细清单；报销激励费时，还需附激励方案效果评估及兑现结果统计表，并经相关人员签字确认；

11、自制原始凭证要统一规范，手续完备。如内勤工资发放表、提成发放表等，要求格式统一，经办人、复核、部门负责人、财务负责人、机构负责人均需签字。

（三）费用发票单据的整理

1、原始凭证必须分类粘贴在“粘贴单”上，如差旅费、餐费、

公杂费等；

2、原始凭证应从右向左成阶梯状，整齐排列，不能超越“粘贴单”四周。粘贴时，注意不要覆盖发票上所有内容；

3、在粘贴单右上角注明原始凭证张数（大写）和金额（小写）, 有合同、协议的，必须将合同、协议一并交财务部。

4、费用凭证封面的附件张数应为“粘贴单”张数（大写）；

5、禁止用签字笔及钢笔以外的笔填写和签字；

6、费用报销单上需加盖“银行付讫”、“现金付讫”章、“领

款人”应签收，报销单后附的发票加盖“已报销”章。

（四）费用报销的时效

费用报销必须及时，常规费用（常规交通费、招待费）票据应在一个月内报销，其他费用应在项目结束后二周内完成所有的报销事宜，所有项目原则上不得跨年度列支。

第七条个人借款管理

本办法中“个人借款”是指公司员工为保证工作正常进行以个人

名义预借的款项，不包括因常规支付事项而设立的备用金及因长期合作所须缴纳的押金。但备用金在常规支付事项取消后、押金在合作关系结束后，均应纳入本办法管理范围。

（一）个人借款基本原则

1、公司原则上不允许发生个人借款。公司统一协助办理银行信用卡，并协助争取较大金额的信用额度。如确因特殊情况需要借款的，须按文件严格进行审批与管控。

2、建立借款责任连带制度，借款人所属部门负责人应对其所审批的部门内员工借款行为负连带责任。

3、对公结算借款原则上须通过转账进行，不得借支现金。

（二）个人借款的条件与范围

1、差旅费（限于金额在2 万元以上，项目组性质差旅费及未能及时办理信用卡的员工出差）；

2、公司组织的大型会议费、培训费、竞赛费支出；