企业会计岗位实训答案_第五章固定资产及长期资产核算岗位解析.

实训五 固定资产及长期资产核算岗位 实训五（1）固定资产核算岗位实训

1. 表1-6

固定资产设备入库单

2011年 11 月 10 日 字第 号

附

单

据 张

会计 仓库主管 保管： 验收： 采购：

借：固定资产——货车 92800

应交税费——应交增值税（进项税额）11700 贷：银行存款 101700 库存现金 2800

2. （删除现金收讫章）

借：固定资产清理 180800

累计折旧 19200

贷：固定资产——仓库 200000 3. 借：预付账款——广州第一建筑公司 200000

贷：银行存款 200000 4．借：固定资产清理 1896 累计折旧 1104

贷：固定资产——打印机 3000

5．表5-2

固定资产清理损益计算表

借：库存现金 100

贷：固定资产清理 100

借：营业外支出——非流动资产处置损失 1796

贷：固定资产清理 1796

6. 表6-2

固定资产清理损益计算表

2010年11月16日

借：银行存款 108480

贷：固定资产清理 108480

借：营业外支出——非流动资产处置损失 72320

贷：固定资产清理 72320

7.表7-3

固定资产设备入库单

2010年11 月16 日字第号

附

单

据

张会计仓库主管保管：验收：采购：

借：固定资产——打印机4000

贷：其他货币资金——信用卡存款4000

8．借：固定资产——冲床240558

应交税费——应交增值税（进项税额）40842

贷：银行存款280800

库存现金600

9. 借：销售费用——租金2000

贷：银行存款2000

10.借：管理费用——修理费 2340

银行存款 2340

11.表11-4

固定资产清理损益计算表

2010年11月21日

借：固定资产清理 163200

累计折旧 36800

贷：固定资产 200000

借：银行存款 153000

贷：固定资产清理 150000

应交税费——应交增值税 3000

借：固定资产清理 300

应交税费——应交城市维护建设税 210

——应交教育费附加 90

借：营业外支出——非流动资产处置损失 13500

贷：固定资产清理 13500

12.借：固定资产——滤筒机300000

应交税费——应交增值税（进项税额）51000

贷：实收资本——广州盛丰电器有限公司351000

13．25日，购入需安装注塑机，验收入库。（将发票中的购货单位改为“广州格林电器有限公司”及商业承兑汇票中的出票人改为“广州格林电器有限公司”收款人改为“广州大新机械有限公司”）

固定资产设备入库单

2010年11月25日 字第1号

附

单

据 1 张

会计 仓库主管 保管： 验收： 采购：

借：工程物资——注塑机 500000

应交税费——应交增值税（进项税额） 85000 贷：应付票据——广州大新机械有限公司

585000

14．26日，交付机修车间安装。

表14

固定资产设备出库单

接收单位： 2010 年 11 月 26 日 字第 号 附

单

据

张 会计 仓库主管 保管： 发货：

借：在建工程——注塑机 500000

贷：工程物资——注塑机 500000

15． 27日，机修车间工人安装设备发生人工工资1000元，计提福利费40元。工会经费20元，职工教育经费25元。（将“生产成本——辅助生产成本”改为“在建工程”）

借：在建工程——注塑机 1085

贷：应付职工薪酬——工资 1000 ——职工福利 40 ——工会经费 20

——职工教育经费 25

16. 机修车间安装上设备领用材料1000元。

表16

____字第_______________号 领料部门_________________ 生产通知单号别___________

领 料 单

2010年 11 月 27 日

No. 0007001

第 二 联 ： 交 会 计 部 门

主管 会计 记账 发料 领料 制单

借：在建工程——注塑机 1170

贷：原材料 1000

应交税费——应交增值税（进项税额转出） 170

17. 借：固定资产——注塑机 502255

贷：在建工程——注塑机 502255 18. 借：在建工程——仓库 500000

贷：银行存款 300000

预付账款——广州第一建筑公司 200000

19. 借：待处理财产损益——待处理固定财产损益 2528

累计折旧 1472 贷：固定资产——电脑 4000 借：营业外支出——盘亏损失 2528

贷：待处理财产损益——待处理固定财产损益 2528

20. 20．30日计提本月固定资产折旧。 表20

固定资产折旧计算表

2010 年 11 月 30 日 单位:元

复核：制单：

借：生产成本——辅助生产成本 800

制造费用——折旧费 68928

管理费用——折旧费 13760

销售费用——折旧费 864

贷：累计折旧 84352

21.计提固定资产减值准备（固定资产减值准备一般在年末计提，本题只是试做相关会计处理），

表21

固定资产减值准备计算表

2010 年 11 月30 日单位:元

复核：制单：

借：资产减值损失 20000

贷：固定资产减值准备 20000

实训五（2）无形资产和长期待摊费用实训

1.表1-4

营业税、城建税、教育费附加计提表