开票额节税情况比较表
企业所得税申报表范本
15
减：纳税调整减少额（填附表三）
16
其中：不征税收入
17
免税收入
18
减计收入
19
减、免税项目所得
20
加计扣除
21
抵扣应纳税所得额
22
加：境外应税所得弥补境内亏损
23
纳税调整后所得(13+14—15-19-21+
22)
24
减：弥补以前年度亏损（填附表四）
25
应纳税所得额（23—24）
应纳税额计算
26
3
营业税金及附加
4
销售费用（填附表二）
5
管理费用（填附表二）
6
财务费用（填附表二）
7
资产减值损失
8
加：公允价值变动收益
9
投资收益
10
二、营业利润（1-2-3-4-5-6-7+8+9）
11
加：营业外收入（填附表一）
12
减：营业外支出（填附表二）
13
三、利润总额（10+11—12）
应纳税所得额计算
14
加：纳税调整增加额（填附表三）
21.第21行“抵扣应纳税所得额”：填报创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。本行通过附表五《税收优惠明细表》第39行计算填报。
企业税务筹划计算表
企业税务筹划计算表企业税务筹划计算表第一章企业税务情况概述1.申报纳税主体：________企业名称2.所属纳税区域：________所在地区3.纳税登记号：________纳税登记号4.所属行业类别：________行业类别5.纳税人类别：________纳税人类别6.税务负责人：________税务负责人7.财务负责人：________财务负责人第二章企业所得税筹划计算1.企业税前收入计算1.1 销售收入销售收入（不含税）：________销售税金及附加：________销售收入（含税）：________1.2 其他经营收入：________其他经营收入（不含税）：________其他经营税金及附加：________其他经营收入（含税）：________ 1.3 资本利得：________资本利得（不含税）：________资本利得税金及附加：________资本利得（含税）：________1.4 总收入：________总收入（不含税）：________总税金及附加：________总收入（含税）：________2.企业税务优惠政策2.1 扣减免税政策：________扣减项目及金额：________免税项目及金额：________2.2 投资优惠政策：________投资项目及金额：________相关免税或减税政策：________2.3 地方性优惠政策：________地方优惠政策名称：________相关税收优惠金额：________3.企业所得税计费3.1 应纳税所得额计算税前收入：________扣减项目（税前）：________免税项目（税前）：________应纳税所得额：________3.2 税率及速算扣除数客户自行核对所适用的税率及速算扣除数。
第三章企业营业税筹划计算第四章企业增值税筹划计算第五章企业印花税筹划计算第六章企业其他税费筹划计算第七章附件本文档所涉及的附件详见附件清单。
增值税抵扣明细表(供参考)
是
17%
是
17%
是
6% 属于商务辅助服
否
*
否
*
*
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
17%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
17%
是
17%
是
17%
* 增值税专用发票 增值税专用发票
增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票
注：此表 仅供参 考，实际 抵扣税率 以国家相 关税法规 定为准。
明细表
是否可以抵扣 抵扣率
备注
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
13%
1.48
工地宣传、安全教育费用
1.4801 条幅、展示牌
1.4802 个人防护用品用具
1.4803 现场急救器材及药材
1.4804 消防设施器材
2
期间费用
2.01
管理部门职工工资及五险一金
2.02
管理部门职工各项补贴津贴
2.03
保险
增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票
增值税及附加税费申报表附列资料四(税额抵减情况表)
增值税及附加税费申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：(公章) 金额单位：元至角分【表单说明】（一）税额抵减情况1.本表第1 行由发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人填写，反映纳税人增值税税控系统专用设备费用和技术维护费按规定抵减增值税应纳税额的情况。
2.本表第2 行由营业税改征增值税纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的总机构填写，反映其分支机构预征缴纳税款抵减总机构应纳增值税税额的情况。
3.本表第3 行由销售建筑服务并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其销售建筑服务预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。
4.本表第4 行由销售不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其销售不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。
5.本表第5 行由出租不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其出租不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。
（二）加计抵减情况本表第6 至8 行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写，反映其加计抵减情况。
其他纳税人不需填写。
第8 行“合计”等于第6 行、第7 行之和。
各列说明如下：1.第1 列“期初余额”：填写上期期末结余的加计抵减额。
2.第2 列“本期发生额”：填写按照规定本期计提的加计抵减额。
3.第3 列“本期调减额”：填写按照规定本期应调减的加计抵减额。
4.第4 列“本期可抵减额”：按表中所列公式填写。
5.第5 列“本期实际抵减额”：反映按照规定本期实际加计抵减额，按以下要求填写。
若第4 列≥0，且第4 列<主表第11 栏-主表第18 栏，则第5 列＝第4 列；若第4 列≥主表第11 栏-主表第18 栏，则第5 列＝主表第11 栏-主表第18 栏；若第4 列<0，则第5 列等于0。
计算本列“一般项目加计抵减额计算”行和“即征即退项目加计抵减额计算”行时，公式中主表各栏次数据分别取主表“一般项目”“本月数”列、“即征即退项目”“本月数”列对应数据。
纳税调整项目明细表-会计实务之财务报表
纳税调整项目明细表-会计实务之财务报表附表三《纳税调整项目明细表》填表说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整项目的金额。
三、有关项目填表说明本表纳税调整项目按照收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整调整项目、准备金调整项目、房地产企业预售收入计算的预计利润、特别纳税调整应税所得、其他七大项分类汇总填报，并计算纳税调整项目的调增金额和调减金额的合计数。
数据栏分别设置账载金额、税收金额、调增金额、调减金额四个栏次。
账载金额是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额。
税收金额是指纳税人按照税收规定计算的项目金额。
收入类调整项目：税收金额扣减账载金额后的余额为正，填报在调增金额，余额如为负数，将其绝对值填报在调减金额。
其中第4行3.不符合税收规定的销售折扣和折让，按扣除类调整项目处理。
扣除类调整项目、资产类调整项目：账载金额扣减税收金额后的余额为正，填报在调增金额，余额如为负数，将其绝对值填报在调减金额。
其他项目的调增金额、调减金额按上述原则计算填报。
本表打*号的栏次均不填报。
（一）收入类调整项目1.第1行一、收入类调整项目：填报收入类调整项目第2行至第19行的合计数。
第1列账载金额、第2列税收金额不填报。
2.第2行1.视同销售收入：填报纳税人会计上不作为销售核算、税收上应确认为应税收入的金额。
（1）事业单位、社会团体、民办非企业单位直接填报第3列调增金额。
（2）金融企业第3列调增金额取自附表一（2）《金融企业收入明细表》第38行。
（3）一般工商企业第3列调增金额取自附表一（1）《收入明细表》第13行。
（4）第1列账载金额、第2列税收金额和第4列调减金额不填。
3.第3行2.接受捐赠收入：第2列税收金额填报纳税人按照国家统一会计制度规定，将接受捐赠直接计入资本公积核算、进行纳税调整的金额。
企业税务筹划计算表
企业税务筹划计算表企业税务筹划计算表⒈公司信息⑴公司名称：⑵公司注册地质：⑶公司⑷公司注册资本：⑸公司成立日期：⒉税务登记信息⑴纳税人识别号：⑵税务登记类型：⑶一般纳税人资格审批日期：⑷税务账户开户行及账号：⒊税务筹划目标⑴目标明确：⑵目标达成时间：⑶筹划方案：⒋税收优惠政策分析⑴增值税优惠政策：⒋⑴税率优惠：⒋⑵减免税额：⑵所得税优惠政策：⒋⑴税率优惠：⒋⑵减免税额：⒌税务风险分析⑴税务风险点：⒌⑴基本税法规定：⒌⑵税务政策变动：⑵风险应对措施：⒌⑴合规管理：⒌⑵注册登记备案：⒍税务筹划实施方案⑴税务筹划流程：⒍⑴计划制定：⒍⑵数据收集：⒍⑶方案评估：⒍⑷筹划实施：⑵税务筹划指标：⑶税务筹划措施：⒎结算与报税⑴结算处理：⑵销项税额申报：⑶进项税额核对：⑷税款申报：⑸税务报表填报：⒏附件在该文档的结尾处列出附件清单，并注明每个附件的名称和编号。
附件：附件1：增值税发票样本附件2：个人所得税申报表格附件3：企业所得税纳税申报表格法律名词及注释：⒈增值税：一种以增值额计征的税，适用于商品销售和服务等环节。
⒉减免税额：根据税法规定对应纳税义务减免的税额。
⒊所得税：根据企业或个人取得的收入大小进行征收的税。
⒋税率优惠：按照税法规定，对应税种的应税基准所适用的较低税率。
⒌风险应对措施：针对税务风险进行的预防和应对措施，旨在确保合规运营。
⒍合规管理：企业合法合规运营的管理措施和制度。
⒎注册登记备案：根据税法规定，对企业进行注册和备案登记，取得合法纳税人资格。
一般纳税人季末计提税金自动计算表(查账征收)
根据 财税〔2019〕13号对小规模纳税人 50%减征印花税（不含证券交易印花税）。 本通知执行期限为2019年1月1日至2021年 12月31日。 查看企业核定的税种，没有的话请删除本
一般纳税人季末计提税金自动计算表（查账征收）
税目
增值税
其他
专票 本季பைடு நூலகம்税销售额
普票
本季不含税销售 专票
额
普票
计算金额
155000.00 150000.00 153465.35 148514.85
计算方式
税 率
不含税销售额×税率 1%
城市维护建设税
-
3019.80
增值税额×税率
7%
教育费附加
-
地方教育费附加
合计
备注：本表需要手动填写以下几项： ①本季含税销售额专票和普票金额填入“计算金额”内。 ②工资总额。 ③适用高新技术企业所得税优惠政策可在“I14”填“1”，也可根据需要不填。 ④本季度利润总额。 ⑤根据企业自身修改税率。
税额
3019.80
105.69 90.59 60.40 1811.88 90.59 600.00 752500.00 758278.96
行
适用高新技术企业优惠政策在右边 填“1”
所得税税率根据“利润总额”自动变化对 应税率
-
水利基金
-
3019.80 3019.80 301980.20
增值税额×税率
3%
增值税额×税率
2%
企业税费测算表
企业税费测算表企业税费测算表1-公司信息公司名称：注册地质：公司类型：所属行业：公司规模：2-企业税务登记2-1 税务登记类型：2-2 税务登记资料：●公司注册文件●营业执照副本●法定代表人联系明●经营场所租赁合同●组织机构代码证3-企业所得税3-1 纳税人资格认定：3-2 征收方式：3-3 税率及调整：3-4 报税申报材料：●暂估缴纳的纳税申报表●上年度企业所得税汇算清缴纳税申报表4-增值税4-1 征收范围：4-2 税率及分类：4-3 税务登记及报税：4-4 发票管理：●开具增值税专用发票申请表●发票领用及申报管理表5-印花税5-1 征收范围：5-2 税率及分类：5-3 税务登记及申报：5-4 税费结算及缴纳：●印花税纳税申报表6-企业所得税前扣除费用6-1 薪酬及社会保险费：6-2 办公费用：6-3 研发费用：6-4 税前扣除限额：7-城市维护建设税7-1 税率及计算方式：7-2 税务登记及申报：7-3 税费结算及缴纳：8-土地使用税8-1 税率及计算方式：8-2 税务登记及申报：8-3 税费结算及缴纳：9-城镇土地使用税9-1 税率及计算方式：9-2 税务登记及申报：9-3 税费结算及缴纳：10-附加税费10-1 教育费附加：10-2 地方教育附加：10-3 农民工就业保障费：10-4 城市建设维护费：10-5 其他附加税费：附件：本文涉及的附件包括：●公司注册文件●营业执照副本●法定代表人联系明●经营场所租赁合同●组织机构代码证●暂估缴纳的纳税申报表●上年度企业所得税汇算清缴纳税申报表●开具增值税专用发票申请表●发票领用及申报管理表●印花税纳税申报表法律名词及注释：1-企业所得税：根据国家税收法规定，纳税人根据其合法的收入额减除的额度缴纳的税费。
2-增值税：商品在生产和流通环节中增加的价值所增加的税收。
3-印花税：根据国家法律规定，对法定文件、印刷品、交易合同等进行征收的税费。
4-城市维护建设税：根据城市建设规划及城市基础设施建设需要，由纳税人缴纳的税费。
小规模纳税人增值税纳税申报表
（一）应征增值税不含税 销售额（3%征收率） 税务机关代开的增值税 专用发票不含税销售额
1 2
税控器具开具的普通发票 3 不含税销售额 一 、 计 税 依 据 （二）应征增值税不含税 销售额（5%征收率） 税务机关代开的增值税 专用发票不含税销售额 4 5 —— —— —— —— —— —— —— —— —— ——
——人声明：
本纳税申报表是根据国 联系电话： 家税收法律法规及相关 法定代表人： 规定填报的，我确定它 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 是真实的、可靠的、完 代理人名称（公章）： 经办人： 整的。 联系电话： 接收人：
主管税务机关：
接收日期：
税控器具开具的普通发票 6 不含税销售额 （三）销售使用过的固定资产 不含税销售额 7(7≥8)
二 、 税 款 计 算
其中：税控器具开具的普通发 8 票 不含税销售额 9=10+11+12 （四）免税销售额 10 其中：小微企业免税销售额 11 未达起征点销售额 12 其他免税销售额 （五）出口免税销售额 13(13≥14) 其中：税控器具开具的普通发 14 票 销售额 15 本期应纳税额 16 本期应纳税额减征额 17 本期免税额 18 其中：小微企业免税额 19 未达起征点免税额 20=15-16 应纳税额合计 21 本期预缴税额 22=20-21 本期应补（退）税额 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员： 财务负责人：
增值税纳税申报表 （小规模纳税人适用） 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称（公章）： 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 本期数 项 目 栏次 货物及劳务 服务、不动产 和无形资产
金额单位：元至角分 年 月 日 本年累计 货物及劳务 服务、不动产 和无形资产
纳税调整项目明细表资料
收入类整项目
3 行未按权责发生制原则确认的收入： 分期 收款销售商品销售收入的确认、持续时间 超过12个月的收入确认、
利息收入、
租金收入等
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题 的通知》（国税函〔2010〕79号）
收入类调整项目
4行 投资收益
5行 按权益法核算长期股权投资对初始投资 成本调整确认收益
收入类调整项目
10行：销售折扣、折让和退回 （新增）
销售折扣 销售折让、退回（资产负债表事项） 国税函[2008]875号
扣除类调整项目
资产类调整项目
31行 资产折旧摊销
兼具纳税调整与税收优惠事项（加速折旧）
注意：发生即填报(例外)，不论是否存在纳税调整
2014加速折旧新政---财税（2014）75号
自治区国家税务局
企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）
一
纳税调整明细附表总体介绍
纳税调整明细附表具体填报（差异 二 分析、案例、填报）
一、总体介绍
（一） 表格架构
15=1+12+2
（一）设计思路 1.展现税会差异。 覆盖全面 突出重点 列举了收入类、扣除类、资产类、特殊事项、特别纳 税调整共五大类。 2.丰富信息采集。 为后续管理、风险管理提供数据支撑。 3.优化表格设计。 采集信息更加详实，层级更为清晰顺畅（三个层级） 明确填报事项：在发生纳税调整时才进行填报 两个例外：资产损失 折旧、摊销附表 发生时
弥补亏损明细表—年度描述变化
前一年度、前五年度等是个相对概念，以填报
年度为参照系向前推算，更便于理解。
旧版 新版
弥补亏损明细表—纳税调整后所得 的口径
主表中纳税调整后所得后面不是“弥补以前年
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500/1.03*10%（服务业应税所得率）*35%（分级税率）-6.55（速算扣除数）=10.44
税款合计
14.56+1.45+75+45=136
14.56+1.45+2.46万元！
税务筹划前
税务筹划后
企业A年收入300万，成本在200万，企业A的真实利润在100万，其利润的企业所得税率25%分红所得税20%
以500万开票额、300万利润为例.单位：万元
项目
A有限公司
B个人独资/合伙企业
企业增值税
500/1.03*3%=14.56
500/1.03*3%=14.56
地方附加税
14.46*10%=1.45
14.46*10%=1.45
增值税返还
无
14.56*20%=2.91
企业所得税
300*25%=75
无
个人所得税（分红）
总共纳税:56万元
企业B税额（假如按照最高得标准3.5%）
增值税：100*3%=3万
个人所得税（生产经营）：100*3.5%=3.5万
总共纳税:6.5万（返还纳税总额得7%-12%）
节税：49.5万元！
如有需要采用个人独资企业来实现税务筹划，可以联络“上海拓迈”。
薇信：eachwe,网址：合理避税的全拼。
开票金额增值税16%
企业A年收入300万，成本在200万，企业A的真实利润在100万，假设企业A将100万利润转移至个独B且保留小规模纳税人资格，B采用核定征收的模式（1.7%-3.5%）
企业A的税额
企业所得：100*25%=25万元
增值税：100*16%=16万
个人所得税（分红）：（100-25）*20%=15万