出纳业务操作习题汇总

《出纳业务操作习题》

学习情境一库存现金结算业务办理

第一部分职业判断能力训练

一、单项选择题（下列答案中有一项是正确的，将正确答案前的英文字母填入括号内）。

1. 出纳员可以从事的工作是（）。

A. 保管会计档案

B. 登记债权、债务账目

C. 登记现金日记账和银行存款日记账

D. 登记收入、费用账目

2. 下列不能用现金支付的是（）。

A. 购买办公用品250 元

B. 向个人收购农副产品20 000 元

C. 从某公司购入工业产品60 000 元

D. 支付职工差旅费10 000 元

3．从银行提取现金备用，登记库存现金日记账的依据是( )。

A．现金付款凭证B．现金收款凭证

C．银行存款付款凭证D．银行存款收款凭证

4．在原始凭证上金额￥3 618.63 的大写应书写为( )。

A．人民币叁仟陆佰拾捌元陆角叁分B．人民币叁仟陆佰壹拾捌元陆角叁分整C．人民币叁仟陆佰壹拾捌元陆角叁分D．人民币叁仟陆佰壹拾捌点陆角叁分5．填写原始凭证时，不符合书写要求的是( )。

A．阿拉伯数字前面应当写货币品种符号

B．大写金额有分的，分字后面可以写整，也可以不写整

C．汉字大写金额不得写简化字

D．书写金额与币种符号问不得留有空白

6．张强报销差旅费3 200 元，退回现金800 元，结清原借款，该笔业务应计入管理费用的金额是( )。

A．3200 元B．800 元C．4000 元D．2400 元

7．现金清查发现现金短款时，应贷记( )账户。

A．“其他应收款”B．“库存现金”

C．“营业外支出”D．“待处理财产损溢”

8．现金日记账应由出纳人员根据收付款凭证逐日逐笔登记，( )结出余额与库存

现金核对。

A．每月B．每日C．定期D．每3～5 天

9.下列有关企业办理现金收支业务的规定，叙述正确的是（）。

A．企业现金收入应于当日送存开户银行

B．企业支付现金时不得从本单位的库存现金限额中直接支付

C．企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金

D．企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，可根据情况自主使用

10.根据现金收支日常管理的有关规定，下列说法正确的是（）。

A．企业支付现金时，可以从本单位的现金收入中直接支付

B．企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超过1 个月

C．企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超过1 天

D．企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间

11.某公司职工王强预支差旅费8 000 元，财会部门以现金支付。下列会计分录正确的是（）。

A．借：其他应收款—王强8 000

贷：库存现金8 000

B．借：应收账款—王强8 000

贷：库存现金8 000

C．借：其他应付款—王强8 000

贷：库存现金8 000

D．借：管理费用8 000

贷：库存现金8 000

12.有关现金、银行存款收支业务的原始凭证，如果填写错误，则( )。

A.按规定更正方法，在凭证上直接更正

B.重新填写一份凭证

C.在错误凭证上加盖“作废”章，重新填写一份凭证

D.采用涂改、乱擦等方法更正

13．对于现金进行盘点时，（）必须在场。

A.会计人员

B.出纳人员

C.单位负责人

D.上级主管单位负责人

14．对于现金进行盘点时，盘点结果应编制的原始凭证是（）。

A.盘存单

B.账存实存对比表

C.库存现金盘点表

D.银行对账单

15．按内部牵制原则的要求，会计机构中保管会计档案的人员，不得由（）兼任。

A.会计人员

B.会计机构负责人

C.出纳人员

D.会计主管人员

16．以现金50 元购买办公用品，应借记（）科目，贷记“库存现金”科目。

A.制造费用

B.管理费用

C.生产成本

D.销售费用

17.对于职工公出借款的凭据，下列会计处理方法不正确的是( )。

A．收回借款时，退还款副本B．收回借款时，退还原借款凭据

C．收回借款时，另开收据D．将借款凭据附在记账凭证之后

18．原始凭证是由（）取得或填制的。

A.总账会计

B. 出纳人员

C.会计主管

D.业务经办单位或人员

19.职工张某出差归来，报销差旅费200 元，交回多余现金100 元。应填制的记账凭证是( )。

A．收款凭证B．收款凭证和转账凭证

C．转账凭证D．收款凭证和付款凭证

20.现金日记账和银行存款日记账必须采用（）账簿。

A.订本式

B.活页账

C.卡片账

D.数量金额式

21.将现金存入银行的经济业务，应根据（）登记现金日记账的支出栏。

A. 现金收款凭证

B. 现金付款凭证

C. 银行存款收款凭证

D. 银行存款付款凭证

22.企业收回职工还回的借款，应（）。

A．借记“库存现金”B．贷记“库存现金”

C．借记“备用金”D．贷记“备用金”

23.现金日记账是由出纳人员按（）的顺序逐日逐笔登记。

A．收付业务金额大小B．收付业务发生

C．先记收入后记支出D．先记支出后记收入

24.（）不可能成为现金支出的原始凭证。

A．借款收据B．工资表C．报销单D．商业承兑汇票

25.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，

以避免重收重付。

A．记账凭证B．原始凭证C．收款凭证D．付款凭证

26.三栏式现金日记账（）。

A．在账页上应连续编号B．可以分别设置收入和支出两本账

C．按现金收支的对应账户设置专栏D．以上说法都不正确

27.某企业对总务部门实行定额备用金制度。总务部门备用金保管人员持有关凭证

向会计部门报销，会计部门以现金补足定额，则应（）。

A．借记“其他应收款-备用金”B．贷记“其他应收款-备用金”

C．借记“库存现金”D．贷记“库存现金”

28.所谓日清月结，是指出纳员办理现金出纳业务，必须做到（）。

A．按日清理，按月结账B．按月清理，按日结账

C．按日清理和结账D．按月清理和结账

29.在填写现金支票时，需按规定在小写金额前面加符号“￥”，其作用是（）。

A．为了美观B．表明货币种类并防止作弊

C．银行与企业约定的符号D．无实际意义

30.企业财务部门为了日常零星开支的需要，预付给企业内部各单位和职工个人备用的款项是（）。

A．现金B．应收账款C．备用金D．货币资金

31.江南企业“其他应收款”期初余额为借方2 500 元，本期支付的存出保证金为1000 元，支付预借差旅费1 000 元，采用定额制备用金的一车间前来报销办公费1 500元，出差人员退回多余预支款100 元（原800 元），该企业“其他应收款”期末余额为（）元。A．2200 B．2900 C．30000 D．3700

32.一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，由保存单位应该（）。

A．需要的单位复制一份

B．由其他单位负担部分，开给对方原始凭证分割单。

C．由双方共同加以说明即可

D．由保存该原始凭证的单位出具说明书给其他应分割单位

33.下列各项关于原始凭证的说法正确的是（）。

A．职工出差预借差旅费在报销时应退回其原借据

B．单位发生退货时可以以退货发票直接作为退货的依据作为记账凭证的附件

C．原始凭证发生错误的不得涂改

D．金额发生错误的原始凭证可以由出具单位更正并加盖公章

34.在填写现金支票出票日期时，“10 月30 日”应填写成( )。

A．拾月叁拾日B．零拾月零叁拾日

C．壹拾月叁拾日D．零壹拾月零叁拾日