【推荐】成本分析的因素分析法
成本分析方法【精选文档】
一、什么是成本分析？成本分析是按照一定的原则，采用一定的方法，利用成本计划、成本核算和其他有关资料，控制实际成本的支出，揭示成本计划完成情况，查明成本升降的原因，寻求降低成本的途径和方法，以达到用最少的劳动消耗取得最大的经济效益的目的。
二、成本分析内容对全部产品成本计划的完成情况进行总的评价，分为三个方面：1、在核算资料的基础上，通过深入分析，正确评价企业成本计划的执行结果，提高企业和职工讲求经济效益的积极性2、揭示成本升降的原因，正确地查明影响成本高低的各种因素及其原因，进一步提高企业管理水平。
3、寻求进一步降低成本的途径和方法。
成本分析还可以结合企业生产经营条件的变化，正确选定适应新情况的最合适的成本水平。
三、成本分析的意义成本分析是根据成本资料对成本指标所进行的分析。
产品单位成本分析的意义，在于揭示各种产品单位成本及其各个成本项目的变动情况，查明单位成本升降的具体原因。
其包括成本的事前、事中和事后三个方面。
1、成本的事前分析是指在成本未形成之前所进行的成本预测。
进行事前成本分析，可使企业的成本控制有可靠的目标。
2、成本的事中分析是指对正在执行的成本计划的结果所进行的分析。
事中分析主要是为了进行成本控制，防止实际成本超过目标成本的范围。
3、成本的事后控制是指对成本实际执行的结果所作的分析。
事后分析主要是对成本执行的结果进行评价，分析产生问题的原因，总结成本降低的经验，以利于下一期的成本控制活动的开展。
四、成本会计价值分析的步骤价值分析一般可分为四步：第一步是选择分析对象，对一个企业来说，需要进行价值分析的产品应是具有一定竞争能力，有一定市场的产品。
第二步是进行功能、成本和价值的分析。
这一步的主要工作是首先根据不同的分析对象进行功能评价，然后通过与成本相比较，求出各分析对象的价值或价值系数。
第三步：分配目标成本，确定关键部件的成本降低额，目标成本的分配应按功能系数进行分配，保证关键部件的成本应与其功能相适应。
【财务分析】-因素分析法预测成本
【财务分析】-因素分析法预测成本
因素分析法是一种常用的财务分析方法之一，用于预测成本。
它通过对成本相关的各种因素进行分析和量化，从而推测出未来的成本情况。
因素分析法的步骤如下：
1. 确定研究对象：首先确定研究对象，即需要预测成本的具体项目或企业。
2. 收集数据：收集与成本相关的各种因素数据，包括历史成本数据、市场价格数据、产量数据、劳动力成本数据等等。
3. 确定因素：根据前期收集的数据，分析和筛选出与成本密切相关的因素，可以使用统计方法和经验判断等手段。
4. 建立模型：根据确定的因素，建立成本预测模型。
可以使用回归分析、时间序列分析等方法进行建模。
5. 数据拟合：将历史数据应用于模型中，对模型进行数据拟合，找出最佳拟合方程。
6. 预测成本：根据拟合方程和未来的因素数据，进行成本预测。
7. 分析结果：对预测结果进行分析和评估，根据需要进行调整和修正。
需要注意的是，因素分析法的预测结果受到多个因素的影响，包括历史数据的准确性、数据的完整性、模型的选择和因素的选择等。
因此，在使用因素分析法进行成本预测时，需要综合考虑各种因素，并进行合理的调整和修正。
成本管理中的各类成本分析方法
利用指数函数对历史数据进行加 权平均，通过调整权重来预测未 来的成本。
定性预测法
专家预测法
邀请专家根据经验、知识和判断对未来的成本进行预测。
市场调查法
通过调查市场需求、竞争状况等因素来预测未来的成本。
时间序列分析法
移动平均法
通过对历史数据的移动平均值进行趋 势分析，预测未来的成本。
指数趋势法
差量分析法
比较不同方案的收入和成本差额，选择差额最大 的方案。
不确定型决策方法
等概率法
假设每个方案发生的概率相等，然后选择期望值 最大的方案。
最小最大后悔值法
计算每个方案的最大可能损失，选择损失最小的 方案。
折衷决策法
综合考虑各方案的优缺点，选择一个折衷的方案 。
风险型决策方法
期望值法
计算每个方案的预期收益，选择期望值最大的方案。
利用时间序列数据，通过指数函数来 拟合数据并预测未来的成本。
02
成本决策方法
确定型决策方法
1 2 3
线性规划法
通过建立数学模型，将决策变量和目标函数之间 的关系表示为线性方程或线性不等式，然后求解 最优解。
量本利分析法
通过对产品的数量、成本和利润之间的关系进行 分析，确定盈亏平衡点和安全边际率，从而制定 相应的经营策略。
05
成本分析方法
比较分析法
总结词
通过对比实际成本与目标成本、历史成 本或行业标准成本的差异进行分析的方 法。
VS
详细描述
比较分析法是一种简单而有效的成本分析 方法，它通过对比实际成本与预期成本之 间的差异，找出成本超支或节约的原因。 这种方法可以帮助企业了解成本控制的效 果，并采取相应的措施来调整成本。
企业成本分析的基本方法
1.影响成本分析的基本因素及成本分析 的方法
2.因素分析法的计算 3.全部商品产品成本计划完成
情况的分析 4.可比产品成本降低任务完成情况的分析 5.主要产品单位成本分析
一、影响成本分析的 基本因素
❖成本分析是根据成本资料对成本指 标所进行的分析.它包括成本的事前、 事中和事后三个方面的分析。这里 所要介绍的成本分析主要是事后的 成本分析。
=
-10000 100×2000
×100%
=-5%
乙、丙计算方法同上，据此可编制成如下“全部商品产品成本计划完成情 况分析表”：
全部商品产品成本计 划完成情况分析表
480000 980000
2.按成本项目分析
该在成本按项成目本项该成目本进项行目按分实析际产时, 应实计际算成如本 下- 几量个计指算的标计: 划成本
其素基离被数基替;数换每的前次差的替异结代,果后即进,为实行分际比析数较对就,象两被.者保的留差下 来额,,有就几是个这因一素因就素替变换化几对次经;济每指次标替差换异后 计算出由于该的因影素响变结动果所.得新的结果.
例如，某企业生产甲产品, 本月份产量及其他有关材 料费用的资料如下表:
产量及其他有关资料
以上例材料费用资料
为基础 ,用差额计算 法结果如下： 由于产量变动对材料费用的影响 =（200-250）×48×9 = -21600(元) 由于材料单耗变动对材料费用的影响 =200×(50-48) ×9=3600(元) 由于材料单价变动对材料费用的影响 =200×50×(10-9)=10000(元)
成本降低额
=
按 算实 的际 实产 际量 成计 本-
按实际产量计 算的计划成本
成本降低率 =按实际成产本量降计低算额的计划成本×100%
因素分析法
差额分析法在发电企业燃煤成本分析中的Excel应用 差额分析法在发电企业燃煤成本分析中的Excel应用
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 项目 实际发电量（万度） 原煤耗量（吨） 单位原煤耗（吨/万度） 煤单价（元/吨） 燃煤成本（元） 差异分析 发电量影响数（元） 原煤耗影响数（元） 煤价影响数（元） 三项总影响数（元） 计划 10,000.00 65,000.00 6.5 320 20,800,000.00 -1,040,000.00 4,560,000.00 2,280,000.00 5,800,000.00 实际 9,500.00 76,000.00 8 350 26,600,000.00 差异 -500.00 11,000.00 1.50 30.00 5,800,000.00
以某煤业有限责任公司的现行成本核算为例。其 矿井成本核算划分为采煤、掘进、机电、运输、 后勤五个环节，在五个环节下可进一步分解为工 资、材料、工资附加费、电力、制造费用五个项 目，日常会计记录按以上环节和项目进行生产成 目，日常会计记录按以上环节和项目进行生产成 本的归集。 在这种核算模式下，对矿井成本分析的逻辑 思路是：首先对矿井总成本节超进行因素分解和 分析，然后按照生产环节分别进行因素分解和分 析，最后对成本变化的突出环节有重点地从成本 项目上进行因素分解和分析。从而由表及里，逐 层深入，揭示影响成本的主要因素。 因素分析包括实际成本与计划成本对比的比 较分析、实际成本与同期成本对比的趋势分析， 二者的差别只是对比基数的不同，在方法上是一 致的。以下以比较分析为例进行说明。
销售成本
狭义的销售成本就是为主营业务成本 广义的销售承办包括主营业务成本、其他业务成 本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财 务费用 例:某公司是生产型企业，作为销售成本分析(市 某公司是生产型企业，作为销售成本分析( 场部),具体要算哪些费用。外贸人员和行政，后 场部),具体要算哪些费用。外贸人员和行政，后 勤人员的工资是否算进去？ 答:销售成本包括专门设置销售机构销售人员的工 资、对应办事处的一些日常开销、以及这些地方 机器设备的折旧等等。
成本分析方法
成本分析成本分析是利用成本核算及其他有关资料，分析成本水平与构成的变动情况，研究影响成本升降的各种因素及其变动原因，寻找降低成本的途径的分析方法。
成本分析是成本管理的重要组成部分，其作用是正确评价企业成本计划的执行结果，揭示成本升降变动的原因，为编制成本计划和制定经营决策提供重要依因素分析法是将某一综合性指标分解为各个相互关联的因素，通过测定这些因素对综合性指标差异额的影响程度的一种分析方法。
在成本分析中采用因素分析法，就是将构成成本的各种因素进行分解，测定各个因素变动对成本计划完成情况的影响程度，并据此对企业的成本计划执行情况进行评价，并提出进一步的改进措施。
采用因素分析法的程序(1)将要分析的某项经济指标分解为若干个因素的乘积。
在分解时应注意经济指标的组成因素应能够反映形成该项指标差异的内在构成原因，否则，计算的结果就不准确。
如材料费用指标可分解为产品产量，单位消耗量与单价的乘积。
但它不能分解为生产该产品的天数，每天用料量与产品产量的乘积。
因为这种构成方式不能全面反映产品材料费用的构成情况。
(2)计算经济指标的实际数与基期数(如计划数，上期数等)，从而形成了两个指标体系。
这两个指标的差额，即实际指标减基期指标的差额，就是所要分析的对象。
各因素变动对所要分析的经济指标完成情况影响合计数，应与该分析对象相等。
(3)确定各因素的替代顺序。
在确定经济指标因素的组成时，其先后顺序就是分析时的替代顺序。
在确定替代顺序时，应从各个因素相互依存的关系出发，使分析的结果有助于分清经济责任。
替代的顺序一般是先替代数量指标，后替代质量指标；先替代实物量指标，后替代货币量指标；先替代主要指标，后替代次要指标。
(4)计算替代指标。
其方法是以基期数为基础，用实际指标体系中的各个因素，逐步顺序地替换。
每次用实际数替换基数指标中的一个因素，就可以计算出一个指标。
每次替换后，实际数保留下来，有几个因素就替换几次，就可以得出几个指标。
因素分析法
•
B因素变动的影响；Ao×Bo×Cs-Ao×Bs×Cs；
•
C因素变动的影响：Ao×Bo×Co-Ao×Bo×Cs。
•
最后，可以将以上三大因素各自的影响数相加就应该等于总差异Po-Ps。
• 案例：商品混凝土目标成本为443040元，实际成本为473697元，比目标成本增 加了30657元，资料如下表所示。分析成本增加的原因。
施工成本分析的基本方法
因素分析法
1
A
• 因素分析法（Factor Analysis Approach），又称指数因素分析法，是
因素分析法概念 利用统计指数体系分析现象总变动中各个因素影响程度的一种统计分析
方法，包括连环替代法、差额分析法、指标分解法、定基替代法。
A
2
• 这种方法可用来分析各种因素对成本的影响程度。在进行分析是，首先
• 3、以目标数为基础，将各因素的目标数相乘，作为分析替代的基数。
A
4
• 4、将各个因素的实际数按照上面的排列顺序进行替换计算，并将替换
因素分析法的计算步骤 后的实际数保留下来。
• 5、将每次替换计算所得的结果，与前一次的计算结果相比较，两者的 差异即为该因素对成本的影响程度。
• 6、各个因素的影响程度之和，应与分析对象的总差异相等。
5、各因素的影响程度之和=22152+13104-4599 =30657元，与实际成本与目标成本的总差额相等。
A
5
• 例如，某一个财务指标及有关因素的关系由如下式子构成：实际指标： Po=Ao×Bo×Co;标准指标：Ps=As×Bs×Cs；实际与标准的总差异为Po-Ps,P
这一总差异同时受到A、B、C三个因素的影响，它们各自的影响程度可分别
成本分析与管理总结
成本分析与管理总结在当今竞争激烈的商业环境中，成本分析与管理已成为企业生存和发展的关键因素。
有效的成本分析和管理不仅能够帮助企业降低成本、提高利润，还能够增强企业的竞争力，实现可持续发展。
本文将对成本分析与管理进行全面的总结和探讨。
一、成本分析的重要性成本分析是对企业成本的构成、变化趋势和影响因素进行深入研究和评估的过程。
它能够为企业提供以下重要价值：1、决策支持通过成本分析，企业能够了解不同产品、服务或项目的成本结构，从而为定价、投资、生产决策等提供依据。
例如，在决定是否推出新产品时，成本分析可以帮助企业评估其盈利能力和市场竞争力。
2、成本控制成本分析能够揭示成本的浪费点和不合理之处，为企业制定成本控制措施提供方向。
通过对成本差异的分析，企业可以及时发现问题并采取措施加以纠正，从而实现成本的有效控制。
3、绩效评估成本分析可以作为评估部门和员工绩效的重要指标。
通过将实际成本与预算成本进行对比，企业可以评价各部门和员工在成本控制方面的工作成果，激励他们积极降低成本。
二、成本分析的方法1、比较分析法将企业的成本数据与历史数据、同行业数据或预算数据进行比较，找出差异和变化趋势。
这种方法简单直观，能够快速发现问题，但需要注意数据的可比性。
2、因素分析法通过分析影响成本的各种因素，如产量、材料价格、人工效率等，来确定每个因素对成本的影响程度。
因素分析法能够深入剖析成本变动的原因，但计算较为复杂。
3、作业成本法将企业的生产经营活动划分为一系列作业，通过对作业成本的核算和分析，来确定产品或服务的成本。
作业成本法能够更准确地反映成本的真实情况，但实施难度较大。
三、成本管理的策略1、成本领先战略企业通过降低成本，以低于竞争对手的价格提供产品或服务，从而获得竞争优势。
实现成本领先战略需要企业在采购、生产、销售等各个环节不断优化流程、降低成本。
2、差异化战略企业通过提供独特的产品或服务，与竞争对手形成差异，从而在市场中获得更高的利润。
成本分析的流程及方法
成本分析的流程与方法一、成本分析的意义成本分析的意义主要体现在四个方面：1.成本分析是增加企业利润的根本途径通过成本控制，企业不仅能增加利润，而且能使销售利润率得到显著改善。
2。
成本分析有利于培育企业的成本竞争优势21世纪,企业的成本竞争优势决定了企业在市场中的地位。
3.成本分析为有效的策略调整提供保障企业做任何策略调整都要基于成本之上。
比如调整价格,只有在成本调整的基础上进行价格调整才是正确的。
4。
成本分析为日常工作的改善提供信息支撑提高工作效率、提升工作价值都可以从成本控制着手.分析成本的控制点，可以明确工作的核心重点。
二、成本分析的流程1.明确目的要进行成本分析,首先要明确分析目的。
概括来说,成本分析的目的有三个：第一，降低成本,找到成本降低点。
第二，为业绩评价提供依据。
企业的成本实施预算、销售费用预算达成率等都属于业绩评价。
第三，为决策提供信息支持。
其包括为公司产品的定价和选择提供分析信息等。
2。
确定对象确定对象指对对象为材料成本、员工成本、销售费用、管理费用还是财务费用等进行分析.一般来说，分析的原则有两个：一是全面分析，二是重点分析，也即专项分析。
通常在实务过程中，建议做重点分析，如要控制差旅费就做差旅费的专项分析.另外，需注意的是,在分析过程中，最忌讳出现什么都想分析但都分析不到位的情况。
因此,一个阶段的重点分析对象不可太多，时间精力有限,要用有限的时间去做最有价值的事情。
3。
数据的收集与汇总分析对象确定后,企业就要围绕对象收集数据，如果数据不全就会导致分析结果失去价值,因此数据的收集和汇总非常关键。
收集与汇总数据的标准收集与汇总数据的标准主要有三个:第一,及时。
数据不及时会误导决策。
比如，生产部领用1000斤原材料，原材料已经到了生产现场，但是信息化经销圈系统没有开单或审核，系统没有扣账，账面上有2000公斤,但实际上只有1000公斤。
如果用2000公斤来分析,就会误导企业的采料，导致库存呆滞。
成本分析概述----如何做好成本分析
成本分析概述----如何做好成本分析cost analysis）成本分析概述利用成本核算及其他有关资料，分析成本水平与构成变动的变动情况，研究影响成本升降的各种因素及其变动原因，寻找降低成本的途径。
成本分析是成本管理的重要组成部分，共作用是正确评价企业成本计划的执行结果，揭示成本升降变动的原因，为编制成本计划和制定经营决策提供重要依据。
成本分析的主要内容包括：成本计划完成情况的分析、技术经济指标变动对成本影响的分析、主要产品单位成本分析等。
方法主要有：对比分析法、比率分析法、趋势分析法、因素分析法等。
成本分析的方法在进行成本分析中可供选择的技术方法(也称数量分析方法)很多，企业应根据分析的目的，分析对象的特点，掌握的资料等情况确定应采用那种方法进行成本分析。
在实际工作中，通常采用的技术分析方法有对比分析法，因素分析法和相关分析法等三种。
1、对比分析法对比分析法是根据实际成本指标与不同时期的指标进行对比，来揭示差异，分析差异产生原因的一种方法。
在对比分析中，可采取实际指标与计划指标对比，本期实际与上期(或上年同期，历史最好水平)实际指标对比，本期实际指标与国内外同类型企业的先进指标对比等形式。
通过对比分析，可一般地了解企业成本的升降情况及其发展趋势，查明原因，找出差距，提出进一步改进的措施。
在采用对比分析时，应注意本期实际指标与对比指标的可比性，以使比较的结果更能说明问题，揭示的差异才能符合实际。
若不可比，则可能使分析的结果不准确，甚至可能得出与实际情况完全不同的相反的结论。
在采用对比分析法时，可采取绝对数对比，增减差额对比或相对数对比等多种形式。
2、因素分析法因素分析法是将某一综合性指标分解为各个相互关联的因素，通过测定这些因素对综合性指标差异额的影响程度的一种分析方法。
在成本分析中采用因素分析法，就是将构成成本的各种因素进行分解，测定各个因素变动对成本计划完成情况的影响程度，并据此对企业的成本计划执行情况进行评价，并提出进一步的改进措施。
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成本分析的因素分析法
成本分析的因素分析法因素分析法是将某一综合性指标分解为各个相互关联的因素，通过测定这些因素对综合性指标差异额的影响程度的一种分析方法。
在成本分析中采用因素分析法，就是将构成成本的各种因素进行分解，测定各个因素变动对成本计划完成情况的影响程度，并据此对企业的成本计划执行情况进行评价，并提出进一步的改进措施。
采用因素分析法的程序如下：（1）将要分析的某项经济指标分解为若干个因素的乘积。
在分解时应注意经济指标的组成因素应能够反映形成该项指标差异的内在构成原因，否则，计算的结果就不准确。
如材料费用指标可分解为产品产量、单位消耗量与单价的乘积。
但它不能分解为生产该产品的天数、每天用料量与产品产量的乘积。
因为这种构成方式不能全面反映产品材料费用的构成情况。
（2）计算经济指标的实际数与基期数（如计划数、上期数等），从而形成了两个指标体系。
这两个指标的差额，即实际指标减基期指标的差额，就是所要分析的对象。
各因素变动对所要分析的经济指标完成情况影响合计数，应与该分析对象相等。
（3）确定各因素的替代顺序。
在确定经济指标因素的组成时，其先后顺序就是分析时的替代顺序。
在确定替代顺序时，应从各个因素相互依存的关系出发，使分析的结果有助于分清经济责任。
替代的顺序一般是先替代数量指标，后替代质量指标；先替代实物量指标，后替代货币量指标；先替代主要指标，后替代次要指标。
（4）计算替代指标。
其方法是以基期数为基础，用实际指标体系中的各个因素，逐步顺序地替换。
每次用实际数替换基数指标中的一个因素，就可以计算出一个指标。
每次替换后，
实际数保留下来，有几个因素就替换几次，就可以得出几个指标。
在替换时要注意替换顺序，应采取连环的方式，不能间断，否则，计算出来的各因素的影响程度之和，就不能与经济指标实际数与基期数的差异额（即分析对象）相等。
（5）计算各因素变动对经济指标的影响程度。
其方法是将每次替代所得到的结果与这一因素替代前的结果进行比较，其差额就是这一因素变动对经济指标的影响程度。
（6）将各因素变动对经济指标影响程度的数额相加，应与该项经济指标实际数与基期数的差额（即分析对象）相等。
例题：某企业有关资料如下：
要求：根据上述资料，采用因素分析法分析各因素变动对材料费用的影响。
解：分析对象：9600-10500=-900由于产量变动对材料费用的影响=（200-210）×10×5=-500（元）
由于单耗变动对材料费用的影响=200×（12-10）×5=2000（元）
由于单价变动对材料费用的影响=200×12×（4-5）=-2400（元）
三个因素变动对材料费用的影响=-500+2000-2400=-900（元）。