某省地税系统稽查业务考试试题.doc_09.2.22

1 考试模拟试题 一、单项选择题(将正确答案前的字母填在括号内，每题0.5分,共10分) 1. 《税收征管法》规定，纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( )。 A. 税收优先于罚款、没收违法所得 B. 罚款优先于税收、没收违法所得 C. 没收违法所得优先于税收、罚款 D. 罚款、没收违法所得优先于税收 2. 税务机关依法对临时从事经营的纳税人采取税收保全措施时，( )在保全措施的范围之内。 A. 商品 B. 机动车辆 C. 单价5000元以下的其他生活用品 D. 金银首饰 3. 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿和税款记账凭证及有关资料的由税务机关责令限期改正，可以处( )的罚款。 A.２０００元以下 B.２０００元以上１００００元以下 C.２０００元以上５０００元以下 D.５０００元以上１００００元以下 4. 纳税人对税务机关作出的( )不服的，可以直接向人民法院起诉。 A. 补缴税款的行为 B. 加收滞纳金的行为 C. 税务行政处罚决定 D. 征收税款的行为 5. 根据《税收征管法》规定，关于行使代位权和撤消权，下列说法正确的是（ ）。 A. 须向人民法院申请 B. 由税务机关直接行使代位权和撤消权 C. 行使代位权、撤消权时，不得同时向纳税人追缴税款 D. 行使代位权、撤消权时，不能对纳税人的其他财产采取税收保全和强制执行措施 6.税务机关做出具体行政行为而未告知税务当事人诉讼权和起诉期限，致使当事人逾期向法院起诉的，其起诉期限可以从当事人实际知道时计算，但最长期限不超过（ ）。 A.7日 B. 90日 C.半年 D.1年 7．下列项目中，属于营业税金融保险业征收范围的是( )。 A.金融机构销售支票 B.典当业销售死当物品 C.销售金银 D.邮政储蓄 8.纳税人在生产经营过程中,租入固定资产而支付的下列费用，不能直接作为费用扣除的是( )。 A.经营性租赁方式发生的租赁费 B. 融资性租赁方式发生的租赁费 C.承租方支付的手续费 D.安装交付使用后产生的借款利息 9.某作家将自己一部作品的使用权提供给制片厂,所取得收入应属于( )。 A.特许权使用费所得 B.稿酬所得 C.财产租赁所得 D.财产转让所得 10.某铁粉厂2005年6月销售铁精粉1000吨，销售收入500万元，铁精粉与铁矿石的选矿比是1:3，铁矿石单位税额为4元，该矿应纳资源税（ ）。 A.12 000 B.4 000 C.2 000 D.6 000 11.企业所得税中有关关联企业的说法，错误的是( )。 2

A.纳税人从关联企业取得的借款，其利息支出一律不得在税前扣除 B.纳税人不得列支向关联企业支付的管理费 C.纳税人与关联企业之间的往来账款，一般不得确认为坏账 D.纳税人与关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，减少应纳税所得额的，税务机关有权进行合理调整 12.王某于2005年10月购买一套非普通住宅，须缴纳契税的税率为（ ）。 A．5% B.1.5% C.1% D.3% 13.下列凭证或账簿免征印花税的是（ ）。 A．联营企业一方投入的固定资产，以保底收取租金所书立的合同 B．以借款申请书、协议书或有关借款凭证作为合同使用的 C．以要货通知单、计划调拨单等形式代替合同使用的 D．企业为职工谋福利对内所办学校设置的账簿 14.对契税计税依据规定正确的是( )。 A.对取得土地没有支付费用的，免纳契税 B.取得土地时的成交价格明显偏低，由征收机关根据同类土地的竞价成交价核定计税依据 C.由划拨转为出让方式取得土地使用权，契税的计税依据为补缴的土地出让金和其他出让费用 D.企业破产，对债权人承受破产企业土地抵偿债务的，以抵债的金额作为计税依据 15.下列固定资产中不应计提折旧的有（ ）。 A．以融资主式租入的设备 B.以经营方式租入的设备 C．以经营方式租出的设备 D.季节性停用的设备 16.下列资产价值需要计入当期应纳税所得额的有( ) A．固定资产清产核资增值 B．股份制改造资产评估增值 C．实物资产产权转让净收益 D．国有资产转让净收益全额上缴财政 17．下列各项中，不属于产品成本的是( )。 A．直接材料 B．直接人工 C．管理费用 D.制造费用 18．企业进行债务重组所发生的收益，应当( )。 A．计入营业外收入 B．计入其他业务收入 C．冲减财务费用 D．冲减管理费用 19.某企业购置一台设备，原值490万元，预计净残值率为4%，预计使用年限为6年，采用年数总和法计提折旧，第一年折旧额为( )。 A.1400000 B.1344000 C.1371428 D.1342956 20.下列纳税人的成本计价方法，说法错误的是( )。 A.如果纳税人正在使用的存货实物流程与后进先出一致，可采用后进先出法 B.纳税人采用零售价法确定销售成本，必须在年终申报纳税时结转商品进销差价 C.纳税人的成本计算方法不得随意改变，确需改变的，应在下一纳税年度开始前报主管税务机关批准 D.纳税人采用移动平均法和加权平均法计算发出存货的实际成本，必须在季度末逐实调整

二、多项选择题(以下各题有2个或2个以上的答案是正确的，少选、多选或错选均不得分，将正确答案前的字母填在括号内，每题1分,共25分)

1.税务稽查审理是查处税务违法案件中的必要程序，审理的内容主要包括（ ）。 3

A.违法事实是否清楚 B.具体行政行为是否符合法定程序 C.税收行政法规是否合法 D.拟定的处理意见是否得当 2.下列各项中，税务机关可以采取税收保全措施的情形有（ ）。 A.临时从事生产、经营活动的纳税人经税务机关责令纳税，仍不缴纳的 B.在规定的纳税期之前和责令限期纳税的限期内，税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为又不能提供纳税担保的 C.未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人经税务机关责令缴纳的，仍不缴纳的 D.在规定的纳税期之前和责令限期纳税的期限内，税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的 3.对下列税收违法行为，税务机关可以处未缴、少缴税款5倍以下罚款的是（ ）。 A.为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款的 B.纳税人拒绝扣缴义务人代扣、代收税款，由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金，纳税人拒不缴纳的 C.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的 D.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的 4.下列关于滞纳金说法正确的有（ ）。 A.对经税务机关依法批准延期缴纳税款的，不加收滞纳金 B.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款和滞纳金 C.纳税人的计税依据明显偏低，又无正当理由的，由税务机关核定其应纳税额，补缴相应税款并加收滞纳金 D.关联企业不按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用，而减少其应纳税的收入和所得额的，税务机关进行合理调整后，由企业补缴税款和滞纳金 的准 转让自购5.纳税人合并、分立时未缴清的税款，( ) 。 A.合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务 B.应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 C.分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务 D.分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任 6.下列各项符合税务行政复议管辖规定的有（ ）。 A.对省级地方税务局做出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或省级人民政府申请行政复议 B.对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议 C.对扣缴义务人做出的扣缴税款行为不服的，向主管该扣缴义务人的税务机关申请行政复议 D.对受税务机关委托的单位做出的代征税款行为不服的，向委托税务机关的上一级税务机关申请行政复议 7.对当年新招用下岗失业人员占企业总人数30%以上，从事（ ）的新办企业，凡符合条件的，经有关部门认定，税务机关审核，3年内免征营业税、城建税、教育费附加及企业所得税。 A.酒店 B.广告 C.写字楼出租 D.仓储 E.货物运输 4

8.下列各项收入中，需缴纳企业所得税的有( )。 A.房地产企业取得的预收房款 B.金融机构代发行国债取得的手续费收入 C.电信企业预收的话费收入 D.高校后勤实体所得 9.下列车船适用车船使用税免税政策的有( )。 A.在企业内部行驶，不领取行驶执照也不上路行驶的车辆 B.主要用于农业生产的拖拉机 C.残疾人专用的车辆 D.营利性妇幼保健机构自用的车船 10.被投资企业发生经营亏损，税法有关规定为( )。 A.由被投资企业按规定结转弥补 B.投资方企业转回弥补 C.投资方企业不得调减其投资成本 D.投资方企业不得确认投资损失 11.以下关于“次”的正确的是( )。 A.对同一劳务报酬项目的连续性收入，以一个月内取得的收入为一次 B.对个人同一作品先连载后出书的，应视同作者取得两次稿酬收入分别计税(连载一次，出书一次) C.特许权使用费的“一次”指一项特许权的一次许可使用 D.财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次 12.以下可以免征土地增值税的有( )。 A.企业兼并转让房地产 B.个人为改善居住条件而出售居住6年的住房 C.合作建房后分房自用 D.企业之间交换房地产 13.对租赁房产，以下说法错误的是( )。 A.以房产投资，收取固定收入，不承担经营风险的，按租金计算房产税 B.融资租赁房屋根据实际情况决定是采用余值还是租金交纳房产税 C.国家财政部门拨付事业经费的单位出租房产，可以免税 D.对个人按市场价格出租的住房，一律按12%的税率减半征收 14.下列表述正确的有（ ）。 A.企业分立，对派生方、新设方承受原企业土地房屋权属，不征收契税 B.债权人承受关闭、破产企业土地房屋权属以抵偿债务的，征收契税 C.非债权人承受关闭、破产企业土地房屋权属，全部安置原企业职工的，免征契税 D.债权转股权后新设立的公司承受原企业土地房屋权属的，免征契税 15.下列关于建筑业计税依据表述错误的有（ ）。 A.纳税人从事建筑工程作业，实行建设单位供应材料的，其营业额为双方实际结算的工程价款 B.建筑业的总承包人将工程转包给他人的，应以全部工程承包额为营业额 C.建筑企业从建设单位取得的全优工程奖、提前竣工奖，应并入营业额 D.建筑企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费和施工机构迁移费，不征营业税 16.2003年某县地税稽查局在对该县水泥厂上年度纳税情况进行检查时，查出该厂将应付职工集资款的利息支出共计41300元全部列入了财务费用,超过同期银行贷款利息25000元（法定税率33%）。应补企业所得税多少,并作账务调整正确的是（ ） 。 A.8250 B.13629 C.借：以前年度损益调整 贷：应交税金——应交所得税 D.借：应交所得税