第八章 贷款的风险管理与分类
贷款风险分类和不良贷款的管理
贷款风险分类和不良贷款的管理
贷款风险分类贷款风险分类指按规定的标准和程序对贷款资产进行分类。
贷款风险分类一般先进行定量分类，即先根据借款人连续违约次（期）数进行分类再进行定性分类即根据借款人违约性质和贷款风险程度对定量分类结果进行必要的修正和调整。
贷款风险分类应遵循不可拆分原则。
即一笔贷款只能处于一种贷款形态而不能同时处于多种贷款形态。
贷款形态分正常、关注、次级、可疑和损失五类。
银行业资格考试正常贷款鲁借款人一直能正常还本付息不存在任何影响贷款本息及时、全额偿还的不良因素或借款人未正常还款属偶然性因享造成的。
关注贷款：借款人虽能还本付息但已存在影响贷款本息及时、全额偿还。
次级贷款暑借款人的正常收入已不能保证及时j全额偿还贷款本息，需要通过出售、变卖资产、对外借款、保证人、保险人履行保证、保瞄责任或处理抵（质）押物才能归还全部贷款本息。
可疑贷款暑贷款银行已要求借款人及有关责任人履行保证、保险责任、处理抵（质）押物预计贷款可能发生一定损失但损失金额尚刁能确定。
银行业资格考试损失贷款暑借款人无力偿还贷款；履行保证、保险责任和处理搁（质）押物后仍未能清偿的贷款及借款人死亡或依照的规定宣告失踪或死亡以其财产或遗产清偿后仍未还清的贷款。
第八章 商业银行贷款风险分类管理
（二）专项呆账准备金 专项呆账准备金是商业银行根据贷款分类的结果， 专项呆账准备金是商业银行根据贷款分类的结果，对各 类别的贷款根据内在损失程度按照不同比例计提的准备 金。专项呆账准备金是按照不良贷款的内在损失程度计 提的， 提的，它反映的是评估日贷款账面价值与实际评估价值 的差额，或者说反映的是评估日贷款组合的内在损失。 的差额，或者说反映的是评估日贷款组合的内在损失。 （三）特别呆账准备金 特别准备金是银行按照贷款组合的不同类别，如国别、 特别准备金是银行按照贷款组合的不同类别，如国别、 行业等提取的，是为了避免贷款投放国政治、 行业等提取的，是为了避免贷款投放国政治、经济的动 荡或是不同时期各个行业风险的大小而给贷款银行造成 的损失。特别呆账准备金可以固定提取， 的损失。特别呆账准备金可以固定提取，也可由商业银 行根据经营情况和所处的环境随时提取。 行根据经营情况和所处的环境随时提取。
第八章 商业银行贷款风险分类管理
商业银行经营管理
教学要求
通过学习和了解商业银行贷款风险分类的几种模式与我国 传统分类方法的局限性，懂得依照贷款的内在真实价值实 传统分类方法的局限性， 行五级分类，不仅是国际惯例的要求， 行五级分类，不仅是国际惯例的要求，而且更能准确反映 贷款的风险程度； 贷款的风险程度；通过学习我国商业银行贷款风险分类管 理的重要性， 理的重要性，知道贷款风险分类既有利于中央银行全面系 统地掌握商业银行的贷款质量， 统地掌握商业银行的贷款质量，也有利于商业银行建立及 充足的准备金制度；通过学习贷款分类的主要内容， 时、充足的准备金制度；通过学习贷款分类的主要内容， 了解贷款分类的目标、标准、适用范围和应注意的事项； 了解贷款分类的目标、标准、适用范围和应注意的事项； 通过学习贷款分类的依据， 通过学习贷款分类的依据，知道借款人的还款能力作为贷 款分类的核心原则是要受许多因素影响的， 款分类的核心原则是要受许多因素影响的，既有借款人自 身的问题，也有商业银行贷款管理问题， 身的问题，也有商业银行贷款管理问题，还有宏观经济运 国家的法律法规等方面的因素； 行、国家的法律法规等方面的因素；通过学习贷款分类与 呆账准备金的关系， 呆账准备金的关系，明确贷款分类是计提和评估呆账准备 金的基础， 金的基础，计提和评估呆账准备金的充足性是贷款分类的 目的。 目的。
商业银行实务——第8章
贷款风险分类的管理与评价
8.4.3贷款分类制度的评价 贷款分类制度的评价
（1）分类方法是否以风险为基础，能否及时反映 贷款的真实价值 （2）分类过程中，能否发现信贷管理中存在的问 题，是否有利于改善信贷管理 （3）分类的程序能否保证分类的独立性和分类结 果的真实、可靠性 （4）分类频率是否充足，是否覆盖所有贷款 （5）是否以客户评级代替贷款分类 （6）与《贷款风险分类指导原则》规定的贷款风 险分类法是否保持明确的对应关系 （7）是否编制了不良贷款和关注类贷款监测清单
贷款风险分类的程序
8.3.3确定贷款分类结果的基本思路 确定贷款分类结果的基本思路
3.分析贷款损失程度的大小。 （1）如果贷款损失较大，但是因为重组或诉 讼等原因暂时难以确定贷款损失程度的，应至少 归为可疑类。 （2）如果贷款损失严重，在采取所有可能的 措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法 收回，或只能收回极少部分，应归为损失类。
贷款风险五级分类概述
8.2.3贷款五级分类与“一逾 贷款五级分类与“ 贷款五级分类与 两呆” 两呆”分类的区别
1.贷款分类的档次不同 2.贷款分类的依据不同 3.对借款人还款可能性的判断标准不同 4.对贷款风险的揭示程度不同 5.贷款分类的分析技术不同 6.贷款损失准备金制度不同 7.与国际通行做法的可比性不同 8.对中央银行有效监管的影响不同
（2）担保方式为抵押或质押的自然人贷款基 本分类标准 ①抵押方式 正常贷款：贷款未到期或逾期30天以下； 关注贷款；贷款逾期31—90天； 次级贷款：贷款逾期91—360天； 91—360 可疑贷款：贷款逾朔361天以上。 ②质押方式 质押贷款原则上划为正常贷款，但存在以下 情况的划为次级贷款：贷款本息逾期30天以上 (不含30天)，且对质物归属存在争议或质物的市 场价值低于担保债权。
贷款风险分类课件
银行可以通过使用外汇衍生品、分散投资、对冲 策略等方式来管理汇率风险。
资产价格波动风险
总结词
资产价格波动风险是指由于资产市场价格的变动，导致贷款价值发生 变化的风险。
详细描述
资产价格波动风险主要表现在股票价格、商品价格和其他资产价格的 变动上。这种变动可能会影响贷款的回收和银行的资本状况。
为应对负债流动性风险，银行需要建立有效的负债管理机制，确保在压力情境下 能够及时筹集资金并偿还债务。
PART 06
法律风险
合同违约风险
总结词
合同违约风险是指借款人未能按照贷款合同约定履行还款义务，导致银行遭受 损失的可能性。
详细描述
合同违约风险是贷款风险中的重要组成部分，一旦借款人无法按时偿还贷款， 银行将面临无法收回本金和利息的风险。此外，如果借款人违法合同约定使用 贷款资金，也可能导致银行面临损失。
贷款风险分类课件
• 贷款风险概述 • 信用风险 • 市场风险 • 操作风险 • 流动性风险 • 法律风险
目录
PART 01
贷款风险概述
定义与特点
定义
贷款风险是指借款人在贷款到期 时无法偿还本金或利息的可能性。
特点
具有客观性、不确定性、相关性、 可控性和损失性。
贷款风险的来源
借款人还款能力风险 借款人的经济状况、经营成果等因素 变化可能影响其还款能力。
借款人违约风险
总结词
应对措施
借款人违约是贷款风险中最常见的类 型，可能导致银行遭受重大损失。
银行应建立完善的信用评估机制，对 借款人的还款能力和意愿进行全面评 估，并采取相应的风险控制措施，如 要求提供担保或抵押品等。
详细描述
借款人未能按照贷款协议规定的还款 计划按时偿还贷款本金和利息，导致 银行面临无法收回全部或部分贷款的 风险。
银行贷款风险分类管理办法
关于下发包商银行贷款风险分类管理办法（修订稿）的通知各分行，锡林郭勒支行：为了进一步完善全行贷款风险分类工作，规范全行信贷资产分类操作，根据银监会《贷款风险分类指引》、《小企业贷款风险分类办法（试行）》、《商业银行信用卡业务监督 管理办法》等文件内容，并结合我行实际情况，对《包商银行关于对贷款风险分类管理办法进行修订的通知》（包商银发〔2011〕121号）进行修订，现将包商银行贷款风险分类管理办法（修订稿）下发给你们，请遵照执行。
附件1：包商银行贷款风险分类管理办法（修订稿）附件2、包商银行贷款风险分类标准附件1：包商银行贷款风险分类管理办法（修订稿）第一章 总 则第一条 为完善本行信贷风险管理，真实、全面、动态反映贷款风险程度，科学评估信贷资产质量，有效防范和化解经营风险，为计提贷款损失准备提供依据，根据银监会《贷款风险分类指引》（银监发[2007]54号）、《小企业贷款风险分类办法（试行）》（银监发[2007]54号）等办法，对包商银行贷款风险分类管理办法进行修订。
第二条 本办法所称的“贷款”包括：一般贷款(含抵押、质押、保证、信用等贷款)、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇、打包贷款、贸易融资及信用卡透支等表内业务。
第三条 本办法所称的贷款分类是指包商银行按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程，其实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。
第四条 贷款分类应遵循以下原则：（一）真实性原则。
分类应真实客观地反映贷款的风险状况。
（二）及时性原则。
应及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。
（三）重要性原则。
对影响贷款分类的诸多因素，要根据本办法第六条的定义确定关键因素进行评估和分类。
（四）审慎性原则。
对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其分类等级。
第五条 贷款风险分类工作采取“定期认定，实时调整”的原则，即各业务部门按季逐笔对贷款进行风险分类（七级分类），月度进行实时调整。
第8章 商业银行风险管理
可重新定价负债总 1800 额
某银行的利率敏感型样本分析
在下列子计划期内到期或有待重新定价的资产负债项目数额 （单位：百万美元） 资产与负债项目 未 来 1 未来8-30 未 来 31 未 来 91 1 年 以 总额 周 天 天-90天 天-360天 上 可重新定价资产总 1700 额 可重新定价负债总 1800 额 -100 利率敏感型缺口 银行状况 银行净利差 受挤压情况 负债 敏感型 利率 上升 310 600 -290 负债 敏感型 利率 上升 440 450 -10 负债 敏感型 利率 上升 480 150 +330 资产 敏感型 利率 下降 1170 1100 +70 资产 敏感型 利率 下降 4100 4100
6.声誉风险（Reputational Risk）
指由于意外事件、银行业务调整、市场表现或日 常经营活动所产生的负面结果，可能影响银行的 声誉，并进而为银行带来损失的风险。 指银行在日常经营活动或各类交易过程中，因为 无法满足或违反相关的商业准则和法律要求，导 致不能履行合同、发生争议/诉讼或其它法律纠 纷，从而可能给银行造成经济损失的风险。
200
750 500 100 50
第八章 金融风险管理-真题及解析
第八章 金融风险管理1.（ ）是指金融市场参与者无法以合理成本及时获得充足资金，以偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务发展的资金需求的风险。
A.流动性风险B.操作风险C.经营风险D.信用风险【答案】 A】【解析 流动性风险是指金融市场参与者无法以合理成本及时获得充足资金，以偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务发展的资金需求的风险。
2.按照风险因素不同划分，金融风险不包括（ ）。
A.投机风险B.市场风险C.信用风险D.流动性风险【答案】 A】【解析 按照风险因素不同，分为流动性风险、市场风险、信用风险、操作风险和声誉风险。
3.（ ）是指债务人或交易对手未能履行合约所规定的义务，或信用质量发生变化而且影响金融资产价值，从而给债权人或金融资产持有人造成经济损失的风险。
A.汇率风险B.信用风险C.流动性风险D.操作风险【答案】 B】【解析 信用风险是指债务人或交易对手未能履行合约所规定的义务，或信用质量发生变化而且影响金融资产价值，从而给债权人或金融资产持有人造成经济损失的风险。
4.在金融风险管理领域，（ ）是指在金融活动中存在金融风险的部位以及受金融风险影响的程度。
A.风险源B.风险敞口C.风险事件D.风险损失【答案】 B【解析 本题考查风险敞口的相关内容。
风险敞口也被称为风险暴露，一般指未被对冲或未加】保护的风险。
在金融风险管理领域，风险敞口是指在金融活动中存在金融风险的部位以及受金融风险影响的程度。
5.运用组合投资策略，可以降低甚至消除（ ）。
A.市场风险B.非系统性风险C.系统性风险D.政策风险【答案】 B【解析 本题考查非系统性风险的相关内容。
非系统性金融风险是指可以通过分散投资组合在】一定程度上能够规避的风险。
6.（ ）也被称为市场流动性风险，它是指对特定金融资产而言，如果二级市场深度不足，交易不活跃，或者因特殊原因转让无法进行，则持有该资产的投资者面临无法变现的局面，或无法以合理价格出售资产而遭受较大损失。
现代企业管理第八章 风险管理
第九章风险管理第一节风险和风险管理一、风险与风险分类。
风险是指经济主体的信息虽然不充分，但是却足以成为其备选方案的每一个可能出现的结果指定一个概率值。
尽管风险是有可能导致企业亏损的一种概率分布。
但是在现实经济生活中，风险及其特征却十分复杂而且形式多种多样。
因此，在经济学及其他学科领域，关于风险的认定、分类一直没有一个定论。
但是，一般来说都把风险分为环境风险、过程风险、决策信息风险三类。
1、环境风险。
主要是指企业经营的外部环境因素所产生的风险。
包括竞争厂商、股东关系、资本来源、灾难性损失、政治与主权、法律、管制、产业市场、金融市场等等。
2、过程风险。
主要包括经营风险、授权风险、信息处理/信息技术风险、忠诚风险、金融风险等等。
3、决策信息风险。
包括经营决策风险、金融决策风险、战略决策风险等等。
二、企业风险与风险管理。
1、企业风险是指企业在生产经营过程中所面临的各种不确定性以及由此而可能给企业造成的危害或损失。
企业风险最终表现为导致企业生产经营活动的失败，是企业遭受不同程度的损失。
企业风险有外部的和内部的。
企业外部的如体制变化、政策变化、宏观管理失误、经济滑坡、法律调整、国际市场变化、利率变化、汇率调整、消费者需求变化、竞争对手出现等均会导致企业风险。
而企业内部的如决策失误、管理不善、组织协调失衡等等也同样会导致企业风险。
企业风险的特征：风险领域的广泛性、风险因素的多样性、风险征兆的隐含性、风险诱因的国际性。
2、世界是一个充满了风险的世界。
风险管理已经成为现代企业经营管理不可缺少的重要组成部分。
风险增加了企业决策难度。
企业在经营决策中，面临这许许多多的风险和不确定性因素。
众多的风险因素使得企业决策变量的数目骤然增加，使得企业风险更加难以准确预测。
风险增加了企业的经营成本。
为了避免风险对企业经营产生不利影响，企业不得不投入人力、物力和财力对应风险，从而增加了企业的经营成本。
风险增加了企业潜在损失的可能。
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法是否保持明确的对应关系 7）是否编制了不哈良尔滨贷金款融高和等专关科学注校类金融贷系 款监测清单。
影响而造成贷款损失的可能性称为贷款风险。
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(二)贷款风险的种类 按贷款风险本身的性质划分：静态贷款风险和动态贷
款风险 按贷款风险的来源划分：借款人风险、银行内部风险
和经营环境风险。 按风险度的大小划分：高度贷款风险、中度贷款风险
和低度贷款风险。 按贷款风险的原因划分：信用风险、流动性风险、资
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我国传统的贷款分类是以借款合同的到期日为标准，未 到期的贷款一律划为正常贷款，到期后以过期的时间长 短分别划分逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款，这三类贷 款合称为不良贷款。
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传统的贷款分类方法的弊端主要表现在 第一，不能动态地反映贷款资产的质量 第二，难以真实地反映贷款资产的质量 此外，相关的会计准则规定，逾期两年的贷款才能挂
常收入己无法保证足额偿还本息。 可疑贷款:借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或
担保，也肯定要造成一部分损失。 损失贷款:在采取所有可能的措施和一切必要的法律程
序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
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二、分类的目的和意义 分类的目的
第一，揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态 地反映贷款的质量;
补贷款损失的一种价值准备，西方商业银行的呆账准 备金一般包括以下三种: 普通呆账准备金：普通呆账准备金是按照贷款组合余 额的一定比例计提的，根据巴塞尔协议，它可作为银 行二级资本计算资本充足率。 专项呆账准备金：专项呆账准备金是按照贷款分类的 结果，对各类别的贷款按照一定的风险权重进行计提 的，一般不能充当银行资本，而要作为资产的减项从 贷款总额中扣除。 特别呆账准备金：即针对某个地区、行业或某一类贷 款专门计提的呆账准备金。如为防范国家风险而计提 的呆账准备金就属于这一类。
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(一)贷款风险的识别和估价 贷款风险识别和估价是风险管理的前提和基础，识别
是对风险类别和成因的认识和判断;估价是对贷款风险 大小的测量.对贷款风险的识别和估价的主要方法是设 置贷款风险因素的权数，并以权数为基础计算贷款风 险度。
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(二)贷款风险的处理 进行贷款风险的处理是对不同类型、不同概率和规模的
第八章 贷款风险管理与分类 本章主要内容与结构安排
第一节 贷款风险及其管理 第二节 贷款风险分类概述 第三节 贷款风险分类的程序与方法 第四节 贷款质量与分类制度评价
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第一节 贷款风险及其管理
一、贷款风险含义和种类 (一)贷款风险的含义 银行在信贷活动中，由于各种事先无法准确预料因素的
贷款风险，采取相应的措施或方法，使贷款风险损失减 少到最小程度的过程。贷款风险处理方法主要包括贷款 风险的回避、分散、转移、补偿等几个方面。
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第二节 贷款风险分类概述
一、贷款分类的含义和标准 贷款分类是指银行的信贷分析和管理人员，或监管当局
的检查人员，综合能获得的全都信息并运用最佳判断， 根据贷款的风险程度对贷款质量作出评价并通过评价把 结果划分为若干类别。因此贷款分类既包括分类的过程， 也包括分类的结果。
本风险、利率风险、汇率风险、投资风险、国家风险、 竞争风险、经营风险。
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二、贷款风险管理策略 贷款风险管理是指银行用系统和规范的方法对信贷管
理活动中的各种风险进行识别、预测、处理，预防、 回避、分散或转移风险，从而减少或避免经济损失， 获取最大的贷款收益的信贷调控行为。 风险管理一般由三个阶段组成:风险识别，风险估价、 风险处理。
第二，发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理 中存在的问题，加强信贷管理;
第三，为判断呆账准备金是否充足提供依据。
分类的意义
第一，有利于针对贷款特性，采取相应的管理措施； 第二，有利于银行稳健经营； 第三，有利于中央银行实施有效监管。
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三、贷款风险分类与呆账准备金 银行贷款呆账准备金是从银行收入中提取的，用于弥
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五、信贷讨论 信贷讨论是指检查人员就被查行贷款质量及信贷管理 情况与其信贷管理人员进行的讨论，进行信贷讨论的 目的是：
第一，可以进一步获得有用的信息，包括借款人的财 务和非财务信息，以及银行在信贷管理方面的情况；
第二，可以将贷款分类的结果与被查行内部的分类结 果进行比较，从中找出两者的差异，对初步分类结果 进行必要的调整。
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第四节 贷款质量与分类制度评价
一、贷款质量评价 (一)分类结果汇总分析 1、不良贷款余额/全部贷款余额 2、(正常贷款+关注贷款余额)/全部贷款余额 3、加权不良贷款余额/（核心资本+准备金) 4、其他重要比率
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(二)比较分析 同期比较分析 同业比较分析 (三)不良贷款结构分析 贷款行业结构分析，即分析不良贷款的行业分布 贷款品种结构分析 贷款期限结构分析
第三节 贷款风险分类的程序与方法
在贷款样本选定之后，单笔贷款的分类程序一般按以下 五个步骤进行:
一、阅读信贷档案，开始填写《贷款分类认定表》 二、审查贷款的基本情况 (一)贷款目的 (二)还款来源 (三)资产转换周期 (四)还款记录
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三、确定还款的可能性 (一)财务分析和现金流量分析 (二)评估抵押和担保：作为信用支持，抵押(包括质押)
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(二)呆账准备金的计提原则 一是及时性原则 二是充足性原则 (三)贷款分类与呆账准备金的关系 一方面贷款分类是计提和评估呆账准备金的基础 另一方面，商业银行制定贷款呆账准备金政策和计提
原则，一定程度上反映了其管理思想、经营目标和对 风险的判断与识别的能力。
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从2002年1月1日起，我国正式执行贷款五级分类管理 制度
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五级分类各档次标准分别定义如下: 正常贷款:借款人能够履行合同，有充分把握按时足额
偿还本息。 关注贷款:尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存
在一些可能对偿还产生不利影响的因素。 次级贷款:借款人的还款能力出现明显问题，依靠其正
账停息，从而导致银行的收益高估；对呆账准备金的 规定，又使得银行的经营成本低估，其后果是银行不 得不为虚增利润而付出超额纳税和超额分红的代价。 同时，坏账难以及时冲销、贷款损失难以及时弥补， 从而削弱银行抵御风险的能力。
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自1998年起，对我国商业银行贷款质量按国际金融同 业标准分类评级，即将银行贷款划分为正常、关注、 次级、可疑和损失五个等级，后三类称为不良贷款
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二、贷款分类制度的评价 贷款分类制度的评价是指对商业银行贷款分类的方法及 分类的组织和实施等情况的评价。
1）分类方法是否以风险为基础，能否及时反映贷款的 真实价值
2）分类过程中，能否发现信贷管理中存在的问题，能 否有利于改善信贷管理
3）分类的程序能否保证分类的独立性和分类结果的真 实、可靠性
和担保为借款人偿还贷款提供了第二还款来源。 （三）非财务(一)五类贷款的特征（略，可参照本章第二节） (二)分类的几点说明 1、逾期贷款 2、重组贷款 3、消费货款 4、银团贷款 5、违规贷款 6、政策性贷款和特定贷款 (三)贷款分类中的拆分法