行业平均税负率
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国家税务局增值税行业平均税负率预警
参考指标(工业)
序号行业名称税负值
（%）
1 煤炭开采和洗选业10.00
2 黑色金属矿采选业 6.50
3 有色金属矿采选业7.00
4 非金属矿采选业8.30
5 其他采矿业 6.50
6 木材及竹材采运业 5.00
7 农副食品加工业 1.00
8 食品制造业 4.00
9 饮料制造业 6.00
10 其中：啤酒制造业 6.00
11 白酒制造业 6.50
12 其他饮料制造业 4.50
13 纺织业 3.00
14 纺织服装、鞋、帽制造
业
4.00
15 木材加工及木、竹、藤、
3.50
棕、草制品业
16 家具制造业 5.30
17 造纸 3.50
18 纸制品业 3.50
5.50 19 印刷业和记录媒介的复
制印刷
20 文教体育用品制造业 4.00
4.50 21 化学原料及化学制品制
造业
22 医药制造业7.00
23 化学纤维制造业 1.20
24 橡胶制品业 4.50
25 塑料制品业 4.50
26 非金属矿物制品业7.50
4.00 27 黑色金属冶炼及压延加
工业
28 其中：铁合金冶炼业 4.00
29 金冶炼业 3.00
30 有色金属冶炼及压延加
3.50
工业
31 金属制品业 2.00
32 通用设备制造业 3.00
33 专用设备制造业 2.80
34 交通运输设备制造业 3.50
35 其中：机车制造业 1.20
36 机车车辆配件制造业 4.50
37 电气机械及器材制造业 3.00
38 通信设备、计算机及其
2.00
他电子设备制造业
4.50 39 仪器仪表及文化、办公
用机械制造业
40 工艺品及其他制造业 5.00
6.00 41 电力、热力的生产和供
应业
42 其中：水力发电业 6.00
43 火力发电业9.00
44 燃气生产和供应业 1.70
45 水的生产和供应业 6.00
46 林业7.00
附件2:
国家税务局增值税行业平均税负率预警参考指
标(商业)
序行业或主要货物种类适用适用
号17%税
率13%税率
1 化工、建材和装饰材料 1.30
2 水泥、钢材0.50
3 家用电器及电子产品 1.00
4 五金交电 1.20
5 燃气及居民用煤炭制品 1.20
6 煤炭及制品 1.30
7 计算机、软件及辅助设备 1.00
8 其他机械设备及电子产品 1.50
9 石油及制品 1.30
10 汽车0.50
11 摩托车、电动车0.80
12 汽车及摩托车零配件 1.00
13 服装、鞋帽 1.50
14 医药 1.70
15 医疗器材 3.00
16 纺织品、针织品及原料 1.70
17 金属矿产品 1.80
18 非金属矿产品 2.00
19 烟草制品 1.80
20 粮油食品、副食品、粮食复制品及食用油 1.000.80
21 文化体育用品及器材 1.20
22 中药材、中成药及西药 1.00
23 家具 1.80
24 综合零售：包括百货零售、超级市场零售 1.80 1.80