2017年各行业企业所得税税负率
行业预警税负率(增值税、企业所得税)
行业预警税负率增值税：（1）一般纳税人税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期增值税=本期销项税+进项税转出-本期进项税-上期留底税额+免抵退应退税额+简易征收增值税（2）行业税负率1.农副产业加工 3.5%2.食品饮料 4.5%3.纺织品（化纤） 2.25%4.纺织服装、皮革羽毛 2.91%5.造纸及造纸品业 5%6.建材产品 4.98%7.化工产品 3.35%8.医药制造业 8.5%9.卷烟加工 12.5%10.塑料制品业 3.5%11.非金属矿物制品业 5.5%12.金融制品业 2.2%13.机械交通运输设备 3.7%14.电子通信设备 2.65%15.工艺品及其他制造业 3.5%16.电器机械及器材 3.7%17.电力、热力的生产和供应业 4.95%18.商品批发 0.9%19.商业零售 2.5%20.其他 3.5%企业所得税：（1）税负率=年度应纳所得税税额（包含预缴）/企业收入总额（2）行业税负率1.租赁业 1.5%2.专用设备制造业 2%3.专用技术服务业 2.5%4.专用机械制造业 2%5.造纸及造纸品业 1%6.印刷业和记录媒介的复制印刷 1%7.饮料制造业 2%8.医药制造业 2.5%9.畜牧业 1.2%10.通用设备制造业 2%11.通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2%12.塑料制品业 3%13.食品制造业 1%14.商务服务业 2.5%15.其他制造业——管业 3%16.其他制造业 1.5%17.其他建筑业 1.5%18.其他服务业 4%19.其他采矿业 1%20.皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制造品业 1%21.批发业 1%22.农副食品加工业 1%23.农、林、牧、渔服务业 1.1%24.木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1%25.零售业 1.5%26.居民服务业 1.2%27.金属制品业——轴瓦 6%28.金属制品业——弹簧 3%29.金属制品业 2%30.建筑材料制造业——水泥 2%31.建筑材料制造业 3%32.建筑安装业 1.5%33.家具制造业 1.5%34.计算机服务业 2%35.化学原料及化学制品制造业 2%36.工艺品及其他制造业——珍珠 4%37.工艺品及其他制造业 1.5%38.废弃资源和废旧材料回收加工业 1.5%39.非金属矿物制品业 1%40.纺织业——袜业 1%41.纺织业 1%42.纺织服装、鞋、帽制造业 1%43.房地产业 4%44.电气机械及器材制造业 2%45.电力、热力的生产和供应业 1.5%46.道路运输业 2%注1：不同行业，不同地区，有不同的税负率，如果企业低于这个税负，系统就会发出预警，税局就会让企业自查，甚至稽查。
各行业企业所得税税负率预警参考值
各行业企业所得税税负率预警参考值1 餐饮业 2.00%2 道路运输业2.00%3 电力、热力的生产和供应业 1.50%4 电气机械及器材制造业 2.00%5 房地产业 4.00%6 纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%7 纺织业 1.00%8 纺织业-- 袜业 1.00%9 非金属矿物制品业 1.00%10 废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%11 工艺品及其他制造业 1.50%12 工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%13 化学原料及化学制品制造业 2.00%14 计算机服务业 2.00%15 家具制造业 1.50%16 建筑安装业 1.50%17 建筑材料制造业 3.00%18 建筑材料制造业--水泥 2.00%19 金属制品业 2.00%20 金属制品业--弹簧 3.00%21 金属制品业--轴瓦 6.00% 22 居民服务业 1.20%零售业 1.50%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 农、林、牧、渔服务业 1.10% 26 农副食品加工业 1.00% 批发业 1.00% 28 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00% 其他采矿业 1.00% 30 其他服务业 4.00% 31 其他建筑业 1.50% 其他制造业 1.50% 其他制造业 --管业 3.00% 其他制造业 --水暧管件 1.00% 商务服务业 2.50% 食品制造业 1.00% 塑料制品业 3.00% 通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00% 通用设备制造业 2.00% 畜牧业 1.20 医药制造业 2.50% 饮料制造业 2.00% 印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00% 娱乐业 6.00% 造纸及纸制品业 1.00% 专业机械制造业 2.00% 专业技术服务业 2.50%23 24 25 27 293233343536 37 38 39 4041424344454647。
各行业企业所得税预警税负率参考
各行业企业所得税预警税负率参考：1餐饮业2.00%2道路运输业2.00%3电力、热力的生产和供应业1.50%4电气机械及器材制造业2.00%5房地产业4.00%6纺织服装、鞋、帽制造业1.00%7纺织业1.00%8纺织业--袜业1.00%9非金属矿物制品业1.00%10废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%11工艺品及其他制造业1.50%12工艺品及其他制造业--珍珠4.00%13化学原料及化学制品制造业2.00%14计算机服务业2.00%15家具制造业1.50%16建筑安装业1.50%17建筑材料制造业3.00%18建筑材料制造业--水泥2.00%19金属制品业2.00%20金属制品业--弹簧3.00%21金属制品业--轴瓦6.00%22居民服务业1.20%23零售业1.50%24木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%25农、林、牧、渔服务业1.10%26农副食品加工业1.00%27批发业1.00%28皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%29其他采矿业1.00%30其他服务业4.00%31其他建筑业1.50%32其他制造业1.50%33其他制造业--管业3.00%34其他制造业--水暧管件1.00%35商务服务业2.50%36食品制造业1.00%37塑料制品业3.00%38通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00% 39通用设备制造业2.00%40畜牧业1.2041医药制造业2.50%42饮料制造业2.00%43印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%44娱乐业6.00%45造纸及纸制品业1.00%46专业机械制造业2.00%47专业技术服务业2.50%增值税税负率＝应交税金/销售收入即系=(销项税-进项税)/销售收入×100序号行业平均税负率1农副食品加工3.502食品饮料4.503纺织品(化纤)2.254纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.915造纸及纸制品业5.006建材产品4.987化工产品3.358医药制造业8.509卷烟加工12.5010塑料制品业3.5011非金属矿物制品业5.5012金属制品业2.2013机械交通运输设备3.7014电子通信设备2.6515工艺品及其他制造业3.5016电气机械及器材3.7017电力、热力的生产和供应业4.9518商业批发0.9019商业零售2.5020其他3.50税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
各行业企业所得税预警税负率参考
•各行业企业所得税预警税负率参考：•• 1 餐饮业 2.00%• 2 道路运输业 2.00%• 3 电力、热力的生产和供应业 1.50%• 4 电气机械及器材制造业 2.00%• 5 房地产业 4.00%• 6 纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%•7 纺织业 1.00%•8 纺织业--袜业 1.00%•9 非金属矿物制品业 1.00%•10 废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%•11 工艺品及其他制造业 1.50%•12 工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%•13 化学原料及化学制品制造业 2.00%•14 计算机服务业 2.00%•15 家具制造业 1.50%•16 建筑安装业 1.50%•17 建筑材料制造业 3.00%•18 建筑材料制造业--水泥 2.00%•19 金属制品业 2.00%•20 金属制品业--弹簧 3.00%•21 金属制品业--轴瓦 6.00%•22 居民服务业 1.20%•23 零售业 1.50%•24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% •25 农、林、牧、渔服务业 1.10%•26 农副食品加工业 1.00%•27 批发业 1.00%•28 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00% •29 其他采矿业 1.00%•30 其他服务业 4.00%•31 其他建筑业 1.50%•32 其他制造业 1.50%•33 其他制造业--管业 3.00%•34 其他制造业--水暧管件 1.00%•35 商务服务业 2.50%•36 食品制造业 1.00%•37 塑料制品业 3.00%•38 通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00% •39 通用设备制造业 2.00%•40 畜牧业 1.20•41 医药制造业 2.50%•42 饮料制造业 2.00%•43 印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%•44 娱乐业 6.00%•45 造纸及纸制品业 1.00%•46 专业机械制造业 2.00%•47 专业技术服务业 2.50%增值税税负率＝应交税金/销售收入即系=(销项税-进项税)/销售收入×100 序号行业平均税负率1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.50税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
税负率及各行业税负率
税负率及各行业税负率税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额一般来讲,各个行业的毛利率是趋于同化,保持在一个波动区间之内的,这也就形成了增值税有一个行业的平均税负率,税务机构习惯把各个行业的税负率做为考核企业经营是否有异常的一个指标.2007年:行业代码行业名称税负率%C3111 水泥制造 4.5C3731 摩托车整车制造 2.5C3923 配电开关控制设备制造 6C393101 电线电缆制造 3.5C393907 欧式插座 3C3191 石墨及碳素制品制造 6C32 黑色金属冶炼及压延加工业 2C33 有色金属冶炼及压延加工业 1.5C3332 稀土金属冶炼 4C341101 钢结构 2C3460 金属表面处理及热处理加工 6C3552 齿轮、传动和驱动部件制造 5.5C3625 模具制造 6.5C13 农副食品加工业 4.5C14 食品制造业 5C40 通信设备、计算机及其他电子设备制造业5C42 工艺品及其他制造业 4 C421609 刺绣加工8 C23 印刷业和记录媒介的复制 5 C231901 丝网印刷、烫印8 C24 文教体育用品制造业 4.5 C265101 塑料造（拉）粒、改性 3.5 C27 医药制造业7 C2770 卫生材料及医药用品制造 5 C282101 锦纶短纤 2.5 C282201 涤纶短纤 2.5 C282298 涤纶综合类 1 C2823 腈纶纤维制造 2 C29 橡胶制品业 5.5 C39 电气机械及器材制造业 3.5 C395501 洗衣机 3C41 仪器仪表及文化、办公用机械制造业4C3726 汽车修理 5.5H65 零售业 1各行业的税负率（增值税）序号行业平均税负率1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.50。
各行业所得税税负
各行业企业所得税预警税负率参考1餐饮业2.00%2道路运输业2.00%3电力、热力的生产和供应业 1.50%4电气机械及器材制造业 2.00%5房地产业4.00%6纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%7纺织业1.00%8纺织业--袜业1.00%9非金属矿物制品业 1.00%10废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%11工艺品及其他制造业 1.50%12工艺品及其他制造业--珍珠4.00%13化学原料及化学制品制造业 2.00%14计算机服务业2.00%15家具制造业1.50%16建筑安装业1.50%17建筑材料制造业3.00%18建筑材料制造业--水泥2.00%19金属制品业2.00%20金属制品业--弹簧3.00%21金属制品业--轴瓦6.00%22居民服务业1.20%23零售业1.50%24木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 25农、林、牧、渔服务业1.10%26农副食品加工业1.00%27批发业1.00%28皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00%29其他采矿业1.00%30其他服务业4.00%31其他建筑业1.50%32其他制造业1.50%33其他制造业--管业3.00%34其他制造业--水暧管件1.00%35商务服务业2.50%36食品制造业1.00%37塑料制品业3.00%38通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00%39通用设备制造业2.00%40畜牧业1.2041医药制造业2.50%42饮料制造业2.00%43印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%44娱乐业6.00%45造纸及纸制品业1.00%46专业机械制造业2.00%47专业技术服务业2.50%增值税税负率=应交税金/销售收入即系=（销项税-进项税”销售收入x 100 序号行业平均税负率1农副食品加工3.50 2食品饮料4.503纺织品（化纤）2.254纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.915造纸及纸制品业 5.006建材产品4.987化工产品3.358医药制造业8.509卷烟加工12.5010塑料制品业3.5011非金属矿物制品业 5.5012金属制品业2.2013机械交通运输设备 3.7014电子通信设备2.6515工艺品及其他制造业 3.5016电气机械及器材3.7017电力、热力的生产和供应业 4.9518商业批发0.9019商业零售2.5020其他3.50S税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
各行业企业所得税税负率预警参考值
各行业企业所得税税负率预警参考值1 餐饮业% 2 道路运输业%
3 电力、热力的生产和供应业%
4 电气机械及器材制造业%
5 房地产业%
6 纺织服装、鞋、帽制造业%
7 纺织业%
8 纺织业--袜业%
9 非金属矿物制品业%
10 废弃资源和废旧材料回收加工业%
11 工艺品及其他制造业%
12 工艺品及其他制造业--珍珠%
13 化学原料及化学制品制造业%
14 计算机服务业%
15 家具制造业%
16 建筑安装业%
17 建筑材料制造业%
18 建筑材料制造业--水泥%
19 金属制品业%
20 金属制品业--弹簧%
21 金属制品业--轴瓦%
22 居民服务业%
23 零售业%
24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业%
25 农、林、牧、渔服务业% 26 农副食品加工业% 27 批发业% 28 皮革、毛皮、羽毛绒及其制品业% 29 其他采矿业% 30 其他服务业% 31 其他建筑业%
32 其他制造业%
33 其他制造业--管业%
34 其他制造业--水暧管件%
35 商务服务业%
36 食品制造业%
37 塑料制品业%
38 通信设备、计算机及其他电子设备制造业%
39 通用设备制造业%
40 畜牧业
41 医药制造业%
42 饮料制造业%
43 印刷业和记录媒介的复制印刷%
44 娱乐业%
45 造纸及纸制品业%
46 专业机械制造业%
47 专业技术服务业%。
各行业企业所得税税负率预警参考值
各行业企业所得税税负率预警参考值企业所得税税负率预警参考值是各行业企业需要关注的一个重要指标。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，不同行业的企业的所得税税负率有所不同。
以下是一些常见行业的所得税税负率预警参考值：1.制造业：正常情况下，制造业的企业所得税税负率在2%-5%之间，但如果发现企业的税负率低于2%或高于5%，就需要警惕了。
此时企业应该及时分析原因，以便采取相应的措施，确保企业的经营状况符合税收法规的要求。
2.建筑业：建筑业的企业所得税税负率一般也在2%-5%之间。
但是，如果企业的利润较低，或者需要承担的风险较大，税负率可能会高于5%。
因此，如果建筑业企业的税负率长时间高于5%，就需要及时查找原因并采取相应的措施。
3.批发和零售业：批发和零售业的企业所得税税负率通常在1%-3%之间。
如果企业的税负率低于1%或高于3%，就需要引起重视。
此时企业应该了解自己所在行业的平均税负率，并分析自身税负率异常的原因，以便采取相应的措施。
4.餐饮业：餐饮业的企业所得税税负率一般在4%-6%之间。
如果餐饮企业的税负率长时间低于4%或高于6%，就需要关注自己的税收风险，及时调整经营策略，合理降低税收负担。
5.服务业：服务业的企业所得税税负率一般在1%-3%之间。
但是，如果服务企业的利润较低，或者需要承担的风险较大，税负率可能会高于3%。
因此，如果服务企业的税负率长时间高于3%，就需要及时查找原因并采取相应的措施。
需要指出的是，以上各行业企业所得税税负率预警参考值只是一个大致的数值，具体情况还需要结合企业自身的实际情况进行分析。
同时，企业也应该注意防范税收风险，合理控制税收负担，提高企业的综合竞争力。
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2017年各行业企业所得税税负率
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。
下面是YJBYS小编整理的2017年企业所得税税率，欢迎参考!
2017年最新企业所得税税率表
企业所得税征收方式
一、征收范围：作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。
但个人独资企业及合伙企业除外。
二、所得税的申报方式：上门申报(包括：自助机，无CA)、网上申报(CA)、微信申报(国税核定征收)
三、征收方式有两种：查账征收、核定征收
四、申报期限：按季申报
五、区别(税率：10%、25%)
一般企业(25%)
(一)工业企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过100人，资产总额超过3000万元;
(二)其他企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过80人，资产总额超过1000万元。
”
小型微利企业(10%)
(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;
(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
”
六、计算方式;查账征收的计税依据是应纳所得额(利润总额)，不是净利润，核定征收的计税依据是收入的本年累计数。
查账：(不含税收入-成本费用)*税率
核定：(不含税收入*核定率)*税率
注意：企业所得税在国地税都会有的，看税局核在哪里，看行业，现在营改增之后的企业所得税是在国税了;
各行业企业所得税预警税负率参考
1 餐饮业2.00%
2 道路运输业2.00%
3 电力、热力的生产和供应业1.50%
4 电气机械及器材制造业2.00%
5 房地产业4.00%
6 纺织服装、鞋、帽制造业1.00%
7 纺织业1.00%
8 纺织业--袜业1.00%
9 非金属矿物制品业1.00%
10 废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%
11 工艺品及其他制造业 1.50%
12 工艺品及其他制造业--珍珠4.00%
13 化学原料及化学制品制造业2.00%
14 计算机服务业2.00%
15 家具制造业1.50%
16 建筑安装业1.50%
17 建筑材料制造业3.00%
18 建筑材料制造业--水泥2.00%
19 金属制品业2.00%
20 金属制品业--弹簧3.00%
21 金属制品业--轴瓦6.00%
22 居民服务业1.20%
23 零售业1.50%
24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%
25 农、林、牧、渔服务业1.10%
26 农副食品加工业1.00%
27 批发业1.00%
28 皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业1.00%
29 其他采矿业1.00%
30 其他服务业4.00%
31 其他建筑业1.50%
32 其他制造业1.50%
33 其他制造业--管业3.00%
34 其他制造业--水暧管件1.00%
35 商务服务业2.50%
36 食品制造业1.00%
37 塑料制品业3.00%
38 通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%
39 通用设备制造业2.00%
40 畜牧业1.20%
41 医药制造业2.50%
42 饮料制造业2.00%
43 印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%
44 娱乐业6.00%
45 造纸及纸制品业1.00%
46 专业机械制造业2.00%
47 专业技术服务业2.50%
增值税税负率=应交税金/销售收入
即系=(销项税-进项税)/销售收入×100
序号行业平均税负率
1 农副食品加工3.50
2 食品饮料4.50
3 纺织品(化纤) 2.25
4 纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品2.91
5 造纸及纸制品业5.00
6 建材产品4.98
7 化工产品3.35
8 医药制造业8.50
9 卷烟加工12.50
10 塑料制品业3.50
11 非金属矿物制品业5.50
12 金属制品业2.20
13 机械交通运输设备3.70
14 电子通信设备2.65
15 工艺品及其他制造业 3.50
16 电气机械及器材3.70
17 电力、热力的生产和供应业4.95
18 商业批发0.90
19 商业零售 2.50
20 其他 3.50。