关于国内现有小税种的详细介绍。
小税种
10个小税种+教育费附加资源税是对我国境内从事应税矿产品的开采和生产盐的单位和个人课征的一种税，属于对自然资源占用课税的范畴。
（从量定额）土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。
（四级超率累进税率）房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。
城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
耕地占用税是在全国范围内，对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，按照规定税率一次性征收的税种。
属于对特定土地资源占用课税。
印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。
契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
——谁取得谁交！！！车辆购置税（价外税）是以在中国境内购置规定的车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。
就其性质而言，属于直接税的范畴。
（10%）——购置环节征（车辆购置税需计入购置车辆的成本）车船税是以车船为征税对象，向拥有车船的单位和个人征收的一种税。
——保有环节征（车船税计入管理费在所得税前扣除）资源税法1、在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。
（进口不征，出口不退：城建税、教育费附加、资源税）2、中外合作开采石油、天然气的企业不征资源税。
3、资源税具有单一环节一次课征的特点，只在开采后出厂销售或移送自用环节缴纳，其他批发、零售环节不再缴纳。
4、开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。
5、自2007年2月1日起，北方海盐资源税暂减按每吨15元征收；南方海盐、湖盐、井矿盐暂减按每吨10元征收；液体盐资源税暂减按每吨2元征收。
6、缴纳资源税的货物都缴纳增值税。
资源税是对销售或自用的原煤、原油、原矿等资源的初始状态征税。
已税原矿改变形态后（如煤炭纳税后生产成蜂窝煤）不再征收资源税。
小税种知识点总结
小税种知识点总结在税收领域中，小税种是指相对于普通税种而言规模较小、税收规模较少的一类税种。
小税种的征收对象一般是某些特定行为、交易或财产，税率通常较低，征收范围较窄。
尽管小税种的税收规模相对较小，但它们在税收体系中仍扮演着重要的角色。
本文将对小税种的主要种类、特点、征收对象等方面进行总结。
一、小税种的主要种类小税种主要包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车船使用税、烟叶税、资源税等。
这些税种在税收体系中定位不同，征收范围各异，具有各自的特点和征收标准。
1. 印花税印花税是对特定的法律文件、商业文件及非法律文件征收的一种税收。
征税标准一般是以文件所涉及的金额作为计税依据，并按照一定的税率征收。
印花税的征收对象主要包括借款合同、股权转让协议、房地产交易等。
2. 城市维护建设税城市维护建设税是对城市房产进行征收的一种税收，主要用于城市基础设施建设和城市管理维护。
城市维护建设税的纳税人一般是城市内的房产所有者，按照房产的评估值或面积等指标计算税额。
3. 耕地占用税耕地占用税是针对占用耕地进行的征收，主要用于保护耕地资源和促进农业生产。
耕地占用税的征收对象主要是占用耕地开发建设的单位或个人，税率根据耕地面积和土地利用情况而定。
4. 土地增值税土地增值税是对土地价值增值部分征收的一种税收，主要用于调节土地利用和促进土地资源的合理利用。
土地增值税的征收对象主要是土地转让行为的参与者，税额一般根据土地转让所得额和税率来确定。
5. 车船使用税车船使用税是对机动车辆和船舶的使用进行的一种税收。
征收对象主要包括拥有和使用机动车辆或船舶的单位或个人，税额根据车船的类型、排放标准、使用年限等因素确定。
6. 烟叶税烟叶税是对烟草制品进行征收的一种税收，主要用于控制烟草消费和保护公众健康。
烟叶税的征收对象是烟草制品生产和销售企业，税额一般根据销售数量或销售额来确定。
7. 资源税资源税是对自然资源的开采和利用进行的一种税收，主要用于促进资源的合理开发和利用。
小规模纳税人税种及税率
小规模纳税人税种及税率小规模纳税人是指年营业额不超过500万元的纳税人。
相对于一般纳税人，小规模纳税人纳税的税种和税率有所不同。
本文将详细介绍小规模纳税人税种及税率。
一、增值税小规模纳税人适用简易计税方法，即按照销售额的3%缴纳增值税。
但是，对于部分行业，如餐饮、娱乐、服务等，适用5%的税率。
此外，小规模纳税人可以选择按照普通计税方法纳税，但需要满足一定条件。
二、企业所得税小规模纳税人的企业所得税税率为20%，比一般纳税人的税率低。
但是，需要注意的是，小规模纳税人的企业所得税仅适用于纯利润，即减去成本、费用、损失等所得到的利润。
如果小规模纳税人有非税收入，如利息、股息等，需要按照一般纳税人的税率缴纳企业所得税。
三、个人所得税小规模纳税人的个人所得税税率也比一般纳税人低。
根据《中华人民共和国个人所得税法》，小规模纳税人的个人所得税税率为3%。
但是，需要注意的是，个人所得税的征收对象是个人，而不是企业，因此只有个人从小规模纳税人处获得收入才需要缴纳个人所得税。
四、城市维护建设税和教育费附加小规模纳税人的城市维护建设税和教育费附加的税率与一般纳税人相同，分别为7%和3%。
五、印花税小规模纳税人的印花税税率为0.03%，比一般纳税人的税率低。
但是，需要注意的是，如果小规模纳税人从事证券交易、期货交易、黄金交易等业务，需要按照一般纳税人的税率缴纳印花税。
六、土地增值税小规模纳税人不需要缴纳土地增值税。
七、其他税收除以上税种外，小规模纳税人还可能需要缴纳其他税费，如房产税、车船税等。
这些税费的税率与一般纳税人相同。
总之，小规模纳税人的税种和税率相对于一般纳税人有所不同，需要根据自己的情况进行选择。
在纳税过程中，需要注意核算准确、申报及时、缴纳及时等问题，以免造成不必要的麻烦。
CPA税法13个小税种深度总结版
CPA税法13个小税种深度总结版CPA税法13个小税种是指在我国税收体系中相对独立的13种税种，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、车辆购置税、房产税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、印花税、关税、城镇土地使用税和耕地占用税。
下面将对这13个小税种进行深度总结。
首先是增值税。
增值税是我国最重要的税种之一，适用范围广泛，税率较高，征收较为复杂。
增值税是按照货物和劳务的增值额计征的一种消费税，分为一般纳税人和小规模纳税人。
纳税人需要按期申报纳税，并进行增值税的抵扣。
其次是消费税。
消费税是指对生产、进口和消费特定商品征收的一种税种。
我国主要征收的消费税项目包括烟草、酒类、汽车、高档化妆品等。
消费税的税额是按照商品的价格或数量计算的，征收依据严格，税率较高。
第三是企业所得税。
企业所得税是指我国针对企业利润所征收的一种税收。
企业所得税的税率分为15%和25%，适用于不同的纳税人类型。
纳税人需要按照季度或年度申报纳税，并扣除相关的费用和亏损。
第四是个人所得税。
个人所得税是指我国针对个人所得所征收的一种税收。
个人所得税的税率分为七个档次，适用于个人工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等各类个人所得。
纳税人需要按照月度或年度申报纳税，并享受相应的个人所得税减免政策。
第五是车辆购置税。
车辆购置税是指我国针对购买和进口汽车所征收的一种税收。
车辆购置税的税额是按照购车价格的一定比例计算的，不同地区和不同类型的汽车有不同的税率。
纳税人需要在购车时缴纳车辆购置税。
第六是房产税。
房产税是指我国按照不动产的产权人或使用人对不动产征收的一种税收。
房产税的税额是按照不动产的评估价值计算的，税率较低。
房产税的征收是由地方政府负责的，目前仍在试点阶段。
第七是城市维护建设税。
城市维护建设税是指我国的一种地方税种，主要用于城市基础设施建设和社会保障支出。
城市维护建设税的征收对象主要是企业和个体工商户，税率较低。
第八是资源税。
资源税是指我国对矿产资源的开采和利用所征收的一种税收。
初会小税种总结
初会小税种总结
初会小税种总结如下:
1. 个人所得税:个人所得需要缴纳个人所得税,包括利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产交易所得、偶然所得等,不同地区、不同人群的具体税率不同。
2. 增值税:增值税是商品或服务销售时所应缴纳的税,也是流转税中的一种。
根据不同的业务模式和申报情况,增值税的税率不同。
3. 消费税:消费税是对某些消费品所应缴纳的税,例如啤酒、香烟、汽车等。
消费税的税率各地不同。
4. 城市维护建设税:城市维护建设税是对国家在城市、县城和城市郊区郊区缴纳的自来水、供电、住房和教育费等建筑业所得所应缴纳的一种税。
5. 关税:关税是对个人或企业进口物品所应缴纳的税,关税的税率根据不同物品的不同类别和进口国家的不同政策和规定而不同。
6. 资源税:资源税是对开采、利用、销售等环节所应缴纳的税,资源税的税率根据具体的资源种类和开采方式而有所不同。
7. 关税税则号:关税税则号是海关对外来物品征收关税时所使
用的编码,每个税则号对应不同的关税税率和物品类别。
以上是初会一些小税种的主要特点和缴费方式,希望能够有所帮助。
小税种总结
小税种总结
小税种是指各国税收体制中的一类次要、零星或特殊的税种。
这些税种通常与特定行业、特定商品或特定活动相关，其征收范围相对较窄，税收额相对较低。
以下是一些常见的小税种：
1.社会保障费：用于支付社会福利、养老金、医疗保险等社
会保障支出的费用。
2.印花税：征收在合同、文件、票据、证书等文件上的印花
税。
3.营业税：对某些行业（如金融业、保险业）或特定商品
（如烟草、酒精）的销售额征收的税款。
4.城市维护建设税：征收于企事业单位和居民个人，用于城
市建设和维护。
5.道路桥梁通行费：对使用公路、桥梁等交通设施的车辆征
收的费用。
6.基金费用：用于特定基金（如教育基金、环境保护基金）
的筹资的费用。
7.旅游税：对入境或离境的旅游者或特定地区的酒店、旅馆
等征收的税款。
8.地方教育附加税：地方政府为支持教育事业而征收的附加
税。
9.入场券税：对体育赛事、演唱会等入场券的销售征收的税
款。
10.拍卖税：对拍卖物品交易金额征收的税款。
需要注意的是，小税种因国家和地区的不同可能会有所差异，上述列举的只是一些常见的小税种。
此外，税法和税务政策的更新和变化也可能导致小税种的修改和调整。
小税种大全（城建税、教育费附加、烟叶税、资源税对比）
小税种大全（城建税、教育费附加、烟叶税、资源税对比）一、城建税基本规定二、教育费附加教育费附加征收比率为3%。
三、烟叶税资源税一、纳税人与扣缴义务人1.纳税人在中华人民共和国领域及管辖海域开采或者生产应税产品的单位和个人。
除规定的情形之外，其他直接取用地表水、地下水的单位和个人为水资源税纳税人。
2.扣缴义务人独立矿山、联合企业及其他收购未税矿产品的单位为扣缴义务人。
（收购已税产品不扣缴）二、税率比例税率、定额税率三、应纳税额的计算从量定额：应纳税额或扣缴税额=销售数量×单位税额从价定率：应纳税额或扣缴税额=销售额×适用税率1.销售数量的确定（1）具体规定（2）纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量。
2.销售额的确定销售额为销售资源税应税产品全部价款和价外费用。
但不包括：增值税销项税额和运杂费用。
【解释】对同时符合以下条件的运杂费用，纳税人在计算应税产品计税销售额时，可予以扣减：①包含在应税产品销售收入中；②属于纳税人销售应税产品环节发生的运杂费用，具体是指运送应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运杂费用；③取得相关运杂费用发票或者其他合法有效凭据；④将运杂费用与计税销售额分别进行核算。
四、税收优惠（一）减税免税项目1.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。
2.油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。
3.纳税人开采或生产过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省级人民政府酌情减免。
（不包括管理原因造成的损失）4.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%。
5.三次采油资源税减征30%。
6.深水油气田资源税减征30%。
7.低丰度油气田资源税暂减征20%。
8.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。
9.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%。
税法13个小税种深度总结打印版
A、以房产抵债或实物交换房屋。按房产折价款缴纳契税
B、以房产做投资或做股权转让（自有房产作股投资本人独资企业不缴）（房地产企业以自建商品房投资交土地增值税）
C、房屋拆料或翻建新房。
4、房屋赠予（不符合条件需交土地增值税）法定继承免
5、房屋交换（单位之间交换还要交土地增值税）包括以获奖方式承受和以预购方式或预付集资建房款承受土地、房屋权属。
（有可能分段计算）
5、融资租房屋的，以房产余值计算征收，租赁期房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
6、以房屋为载体的不可随意移动的附属设备和配套设施，都一并计入房产原值；对于更换的设备和设施，将其价值计入原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值，对其中易损坏、需经常更换的零配件，更新后不计入房产原值
2、房产原值包括与房屋不可分割的附属设施：如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，
3、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。交付使用次月。
4、以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：
A、共担经营风险的，以房产余值为计税依据 不交营业税
B、收取固定收入，不承担经营风险，实际是以联营名义出租，由出租方按租金收入计征房产税。
终止房产纳税义务 发生变化的当月末
纳税地点：
在房产所在地。对房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。
纳税期限：
房产税实行按年计算，分期缴纳的征收办法。（同土地使用税）具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定（同土地使用税及车船税）
小税种（二）城镇土地使用税
纳税围
注：使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市的，分别纳税
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小税种（一）城建税、教育费附加及地方教育费附加
城建税特点：1.税款专款专用2.附加税3.城镇规模设计不同比例税率
地方教育费附加：由省、自治区、直辖市人民政府决定是否开征地方教育费附加，税率统一为2%，其余如纳税人、计税依据等均与城建税及教育费附加一致
小税种（二）烟叶税法
小税种（三）关税（1）
小税种（三）关税（2）
小税种（三）关税（3）
小税种（三）关税（4）
小税种（四）船舶吨税
小税种（五）资源税
小税种（六）土地增值税（1）
小税种（六）土地增值税（2）
说明：1、土地增值税由出让方缴纳，契税由承受方缴纳
2、以房地产投资或作股权转让，视同房屋买卖，不论投资方及被投资方是否从事房地产开发，均应缴纳契税
3、土地、房屋的继承不征收契税
4、房屋赠与征收契税，不论被赠与方是否为直系亲属、承担直接赡养义务的个人或公益性组织
5、房屋交换征收契税（不论单位个人），价格相等时免征契税
小税种（六）土地增值税（3）
注意：1、土地及开发成本注意是否需要配比分摊（其中土地可能2次）；2、土地清算时，已经计入房地产开放成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除；3、转让存量房中，注意营业税为余额计税，可减除购置款（非评估价格），不能减其它相关费用
扣除项目:
可据实扣除项目：
1、配套的公共设施成本、费用：①建成后，产权属于全体业主的，其成本、费用可扣除；②无偿移交政府、公共事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可扣除；③建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用；
2、销售已装修的房屋，装修费用计入开发成本；
3、工程验收后，根据合同扣留施工企业开发项目的质量保证金，施工企业就此开具发票的，按发票金额扣除；未开具发票的，质保金不得扣除。
4、房企为取得土地使用权支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除。
5、①安置回迁户的房产同时确认为收入和拆迁补偿费，另支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户另支付的补差价款，抵减拆迁补偿费。
②
异地安置，房屋自行开发建造的，房屋价值计入拆迁补偿费；房屋购入的，以实际支付的支出计入拆迁补偿费③货币安置拆迁的，凭合法有效凭据计入拆迁补偿费。
可核定扣除的项目：
开发成本中除土地征用及公共配套设施外的成本费用的凭证或资料不符合清算要求或不实，可由地方税务核定单位面积金额标准，据以计算扣除。
具体核定方法由省税务机关确定。
不可扣除的项目：
1、扣除取得土地使用权所支付的金额、开发成本、费用及转让房地产的有关税金，须提供合法有效的凭证，否则不能扣除
2、预提费用，除另有规定外，不能扣除
3、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。
其他说明：属于多个房地产项目共同的成本费用，按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比或其他合理方法分摊。
小税种（七）房产税
小税种（九）耕地占用税
小税种（十）契税
税收优惠
一般规定：
1、国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免。
2、城镇职工按规定第一次购买公有住房，免。
对个人购买普通住房，且属于家庭唯一住房的，减半征收。
如果面积小于90平方米的，减按1%征收。
3、因不可抗力灭失住房重新购买，酌情减免。
4、土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定减免。
5、承受各种荒地的土地使用权，用于农、林、牧、渔生产的，免
6、外国驻华使馆、领事馆及其外交代表、领事官员等承受土地、房屋权属，免
特殊规定：
1.企业公司制改造，免；国有独资公司（50%以上股权免）→国有控股（85%以上股权免）→新公司；企业合并、分立，免
2.企业出售：国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，其中与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，减半征收；与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，免。
3.企业注销、破产：债权人（包括职工）承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免；对非债权人，同2
4.房屋的附属设施：对于承受与房屋相关的附属设施（停车位、汽车库等）所有权或土地使用权的行为，征；对于不涉及所有权转移变动的，不征。
5.继承土地、房屋权属：法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母），不征；非法定继承人，应征收契税。
6.事业单位改制为企业，投资主体没有发生变化的，承受原事业单位土地、房屋权属，免。
投资主体发生变化的，同2
7.事业单位改制成企业，以出让或国家作价出资（入股）方式取得原国有划拨土地使用权的，征。
8.婚姻存续期间，房屋土地原归一方，变更为双方共有，免。
9.其他：
（1）售后回租融资业务中，金融租赁公司承受权属，征。
合同期满，承租人回购权属，免
（2）居民因个人房屋被征收而选择货币补偿或房屋产权调换：成交价格相当于补偿款的部分免征，超过部分征。
（3）企业承受土地用于房地产开发并同时代政府建设保障性住房的，全额土地款征税。
（5）单位、个人以房屋、土地以外的资产增资，其房屋、土地权属不发生转移，不征收契税。
（6）个体工商户与个人个人之间转移，免。
合伙人与合伙企业之间转移，免；同一投资主体之间的转移
（7）实施债权转股权的企业承受原企业的土地、房屋权属，免。
（8）公司制重组中以房屋土地对全资子公司增资不征（内部资产划转）
小税种（十一）车辆购置税
小税种（十二）车船税
小税种（十三）印花税（1）
小税种（十三）印花税（2）。