中国现行税种
中国现行税种的计算公式
应纳税额＝应纳税所得额×税率
应纳税所得额＝收入总额-准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+（－）税收调整项目金额
利润总额=收入总额－成本、费用、损失
１、工业企业应纳税所得额公式
工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
利润总额＝营业利润+投资收益＋营业外收入-营业外支出
组成计税价格=成本×（1+成本利润率)÷(1—消费税税率)
2、进口货物
应纳税额＝组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格＋关税(+消费税)
3、小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
二、消费税
1、一般情况：
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额＝含税销售额÷(１＋增值税税率或征收率）
全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×1２/当月累计经营月份数
(２）、计算全年应纳所得税额
全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
2、从量计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
3、复合计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
四、企业所得税
应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
月预缴额=月应纳税所得额×25%
商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让
3、饮服企业应纳税所得额公式
应纳税所得额=利润总额+（－）税收调整项目金额
利润总额=营业利润＋投资收益+营业外收入－营业外支出
中国主要税种
目前中国的19个税种1、增值税 2、消费税 3、营业税 4、企业所得税 5、个人所得税 6、资源税 7、城镇土地使用税 8、土地增值税 9、房产税 10、城市维护建设税 11、车辆购置税 12、车船税 13、印花税 14、契税 15、耕地占用税 16、烟叶税 17、关税 18、船舶吨税 19、固定资产投资方向调节税增值税定义：增值税（value added tax）是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
从计税原理上说，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。
征收对象：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。
但实际上，该税项将通过售价，转移给消费者。
征税内容：增值税征收范围包括：1、货物（有形动产，包括热力、电力、气体等）；2、应税劳务（提供的加工修理修配劳务）；3、进口货物。
适用税率：增值税税率分为四档：基本税率17%、低税率13%，征收率和零税率。
与国外的差异：增值税问世于法国。
早在1954年，法国即在原流转税的基础上建立了增值税，并逐步扩展到经济生活的各个领域。
目前法国是实行多档税率结构，包括标准税率（19.6%）、低税率（5.5%）、特别税率（2.0%）和零税率，与中国相类似。
而在美国，除了曾在密歇根州征收一种称为单一商业税(Single Business Tax)的增值税外，其他各州都没有征收增值税。
其原因主要在于两个方面：一是担心增值税的局限性会产生消极后果，如累退效应产生不公平，税负归宿不稳定，税负转嫁可能引起通货膨胀；更深层的原因是政治上的障碍，立法者担心增值税的引入会引起中央和地方在税收主权和利益方面的冲突。
税费基础知识pdf
税费基础知识包括以下几个方面：
1.税种：税收是国家为了实现其职能，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。
中国现行的税种主要有增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等。
2.税率：税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，反映了征税的深度。
3.纳税义务人：纳税义务人又称“纳税人”，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
4.计税依据：计税依据是计算应纳税额的根据，分为从价计征和从量计征两种。
5.纳税期限：纳税期限是税法规定的纳税人向国家缴纳税款的期限。
6.减税、免税：减税、免税是国家对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
7.税务登记：税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。
8.纳税申报：纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据。
9.税款征收：税款征收是税务机关依照法律、行政法规的规定将纳税人应当缴纳的税款组织入库的一系列活动的总称。
以上是税费基础知识的一些要点，了解这些知识有助于更好地理解和遵守税收法规，履行纳税义务。
如果你需要更详细和准确的信息，建议查阅相关税法法规或咨询专业的税务机构。
中国税收标准
中国税收标准
中国的税收制度在不同的税种之间有特定的差异。
最常见的税种是增值税、所得税、
营业税、个人所得税、房产税和车辆购置税。
一、增值税：
增值税是一种消费税，由购买物品或服务的消费者本人来支付，但是由出售者实际缴纳。
增值税最多可以占货物或服务价格的17％，但可以根据不同的情况进行调整。
二、所得税：
所得税是收取对于财产或者服务所产生的收入。
政府依照标准税率，对企业、团体和
个人的收入进行税收，税率分为三个档次：20％，25％和30％。
此外，一些行业的收入会有所不同，比如股票分红或者利息等
三、营业税：
营业税是强制性的消费税，是对营业活动产生的收入收取的税，以减少政府的财政开支。
营业税收入的大部分都流入中央政府和地方政府的预算，其税率一般分三档，3％，5％和10％。
个人所得税是收取非企业机构个人收入的税收。
一般来说，该税由中央和地方政府共
同征收，最高税率可达45％。
五、房产税：
房产税是对不同类型的房产所征收的税收。
该税由中央和地方政府共同征收，税率、
基础和考核期限根据地域不同而有所不同。
六、车辆购置税：
购置税是一种消费税，通常是购买新车时要缴纳的税，由州政府规定。
收税标准根据
车辆种类、新车价值和州规定有所不同，一般税率在3％-7％之间。
我国现行税制主要税种
我国现行税制主要税种
我国目前有18种税。
目前我国税收分为商品和劳务税、所得税、资源税、财产和行为税、特定目的税五大类。
中国现行的税种共18个种，2016年5月1日起，全面推行“营改增”；2018年1月1日起施行环保税，分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。
只有个人所得税、企业所得税、车船税、环保税、烟叶税和船舶吨位税这6个税种通过全国人大立法，其他绝大多数税收事项都是依靠行政法规、规章及规范性文件来规定。
其中，属于消费类的税收有增值税、消费税、营业税、城建税、车辆购置税、关税、资源税、印花税、烟叶税、契税和土地增值税等11种
属于所得税的有企业所得税和个人所得税2种，
属于财产税的有房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船税和船舶吨税5种。
消费税、关税、车辆购置税和船舶吨税属于中央收入，增值税、营业税、资源税、印花税、企业所得税和个人所得税属于中央和地方共享收入，其余为地方收入。
中国现行税种的计算公式
中国现行税种的计算公式
一、个人所得税计算公式
个人所得税是指个人通过从事生产经营、承包经营、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、租赁、财产转让等所得，依法应纳税的税种。
个人所得税的计算公式如下：
应纳税所得额*税率-速算扣除数=应纳税额
其中，应纳税所得额是个人所得收入减去各项扣除后的金额，税率是
根据税法规定的税率表确定的，速算扣除数是税法规定的。
二、增值税计算公式
增值税是指企业按照法律规定或者国家机关、社会团体、个人按照承租、承揽、提供劳务等行为实际取得的销售额和进项额，按照法定税率计
算并依法缴纳的税款。
增值税的计算公式如下：
销售额*税率=应纳税额
其中，销售额是指企业实际销售商品、提供劳务等取得的金额，税率
是根据税法规定的税率表确定的。
三、企业所得税计算公式
企业所得税是指企业按照法定税率对应税所得额计算的税种。
企业所得税的计算公式如下：
应纳税所得额*税率-减免税额=应纳税额
其中，应纳税所得额是企业所得收入减去各项扣除后的金额，税率是根据税法规定的税率表确定的，减免税额是税法规定的。
四、消费税计算公式
消费税是指对生产、经营、消费中的特定商品、应税服务按照法律规定的税率和应税数量计算并依法缴纳的税种。
消费税的计算公式如下：
应税数量*税率=应纳税额
其中，应税数量是指生产、经营、消费中的特定商品、应税服务的数量，税率是根据税法规定的税率表确定的。
以上是中国现行税种的计算公式，不同税种的计算公式根据具体政策和税率表有所不同。
中国现行税种的计算公式
中国现行税种的计算公式一、个人所得税计算公式：个人所得税是按月计算的，计算过程如下：1.计算应纳税所得额：应纳税所得额=税前收入-个人所得税起征点2.计算税前收入要缴纳的个人所得税：属于第一级税率的部分：应纳税额=应纳税所得额×3%属于第二级税率的部分：应纳税额=应纳税所得额×10%属于第三级税率的部分：应纳税额=应纳税所得额×20%属于第四级税率的部分：应纳税额=应纳税所得额×25%属于第五级税率的部分：应纳税额=应纳税所得额×30%属于第六级税率的部分：应纳税额=应纳税所得额×35%属于第七级税率的部分：应纳税额=应纳税所得额×45%3.计算税后收入：税后收入=税前收入-个人所得税二、增值税计算公式：增值税根据计税方法的不同可以分为一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法：增值税应纳税额=销售额×税率-购置额×税率简易计税方法：增值税应纳税额=销售额×税率（简化税率）其中，增值税税率分为3%、5%、6%，一般纳税人适用3%、5%，小规模纳税人适用3%、6%。
三、企业所得税计算公式：企业所得税根据企业的营业收入和税率来计算。
应纳税所得额=营业收入-免税收入-成本费用-捐赠支出根据不同企业类型和税率，计算企业所得税金额：普通企业：税额=应纳税所得额×25%少数股东享受三年减半优惠：税额=应纳税所得额×12.5%高新技术企业享受15%税率优惠：税额=应纳税所得额×15%四、消费税计算公式：消费税按照不同商品的不同税率来计算。
应纳税额=单位数量×单位税额五、城市维护建设税计算公式：城市维护建设税按照销售额的一定比例来计算。
应纳税额=销售额×7%六、房产税计算公式：房产税根据房产的估算价值和税率来计算。
应纳税额=估价×年税率其中，房产税税率根据房产类型和使用性质不同而有所差异。
中国现行税种
中国现行的税种[编辑]（一）增值税增值税是对生产、销售商品或劳务过程中实现的增值额征收的一种税。
中国现行的增值税是1993年12月13日由国务院发布《中华人民共和国增值税暂行条例》，从1994年1月1日起实行的。
增值税是世界各国普遍征收的一种税收，也是中国财政收入的主要来源，其税收收入占中国税收总额的40%左右。
1、纳税人增值税的纳税人为在中国境内销售、进口货物、提供加工、修理修配劳务的各类企业、单位和个人。
企业、单位或个人的下列行为，视同销售货物：(1)将货物交付他人代销；(2)销售代销货物；(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售；(4)将自己生产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费；(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他企业、单位或者个体经营者，分配给股东、投资者，无偿赠送他人；(6)从事货物生产、批发、零售的混合销售行为。
企业租赁、承包给他人经营的，以承租人、承包人为纳税人。
境外的单位和个人在境内销售应税劳务，而在境内未设经营机构的，以代理人为扣缴义务人，没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。
2、税目和税率中国增值税实行两档税率。
一档税率为17%；一档税率为13%。
另外，出口货物税率为0%。
具体税率如下：（1）适用13%税率的税目：农业产品；粮食复制品；食用植物油；自来水、暖气、热气、热水、冷气；煤气、石油液化气、天然气、沼气；居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；金属矿采选产品；非金属矿采选产品；煤炭。
（2）适用17%税率的税目：除13%税率以外的其他货物和进口货物；加工、修理、修配劳务。
（3）适用0%税率的税目：纳税人出口货物。
另外，小规模纳税人按简易办法计算增值税，即按销售货物或应税劳务的销售额和规定的适用征收率计税。
具体征收率为6%和4%.适用6%征收率的纳税人为：(1)生产货物或提供应税劳务年销售额在100万元以下的；(2)从事货物批发或零售经营，年应税销售额在180万元以下的；(3)年应税销售额超过上述标准的个人、非企业性单位以及不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。
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中国现行税种
中国现行税种
目前，我国的税收制度共设有25种税，按照其性质和作用大致可以分为八类：
1. 流转税类。
包括增值税、消费税和营业税、关税4种税。
这些税种通常是在生产、流通或者服务中，按照纳税人取得的销售收入或者营业收入征收的。
2. 所得税类。
包括企业所得税（适用于国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业等各类内资企业）、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税3种税。
这些税种是按照生产、经营者取得的利润或者个人取得的收入征收的。
3. 资源税类。
包括资源税和城镇土地使用税2种税。
这些税种是对从事资源开发或者使用城镇土地者征收的，可以体现国有资源的有偿使用，并对纳税人取得的资源级差收入进行调节。
4. 特定目的税类。
包括城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税和土地增值税4种税。
这些税种是为了达到特定的目的，对特定对象进行调节而设置的。
5. 财产税类。
包括房产税、城市房地产税和遗产税（尚未立法开征）3种税。
6. 行为税类。
包括车船使用税、车船使用牌照税、印花税、契税、证券交易税（尚未立法开征）、屠宰税和筵席税7种税。
这些税种是对特定的行为征收的。
7. 农业税类。
包括农业税（含农业特产农业税）和牧业税2种税。
这些税种是对取得农业收入或者牧业收入的企业、单位和个人征收的。
8. 关税。
这种税是对进出中国国境的货物、物品征收的。
增值税
1．纳税人
增值税的纳税人包括在中国境内销售、进口货物，提供加工、修理、修配劳务（以下简称应税劳务）的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。
2．税目、税率
（1）
出口货物（国家另有规定的除外）
税率：0；
（2）
一、农业、林业、牧业产品，水产品；
二、食用植物油和规定的粮食复制品；
三、自来水、暖气、冷气、热气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
四、图书、报纸、杂志（不包括邮政部门发行的报刊）；
五、饲料、化肥、农药、农业机械、农用塑料薄膜；
六、金属矿采选产品、非金属矿采选产品、煤炭。
税率：13%
（3）
原油、井矿盐和除上述货物以外的其他货物，加工、修理、修配劳务。
税率17%
3．计税方法
（1）一般纳税人计税方法
一般纳税人在计算应纳增值税税额的时候，先分别计算其当期销项税额和进项税额，然后以销项税额抵扣进项税额后的余额为实际应纳税额。
应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
当期销项税额=当期销售额×适用税率
（2）小规模纳税人计税方法
小规模纳税人销售货物或者应税劳务取得的销售额，按照规定的适用征收率（商业为4%，其他行业为6%）计算应纳增值税税额。
应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额×适用征收率
（3）进口货物退税
纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的适用税率计算应纳增值税税额。
（4）出口货物退税
纳税人出口适用零税率的货物，可以按照规定向税务机关申报办理该项出口货物的增值税退税。
目前，出口退税率分5%、6%、9%、11%、13%、17%六档。
4．主要免税规定
农业生产单位和个人销售的自产初级农业产品；来料加工复出口的货物；国家鼓励发展的外商投资项目和国内投资项目的投资总额之内进口的自用设备；避孕药品和用具；向社会收购的古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品，可以免征增值税。
中国的税收制度共设有24种税，按照其性质和作用大致可以分为八类：
1. 流转税类。
包括增值税、消费税和营业税3种税。
这些税种通常是在生产、流
通或者服务中，按照纳税人取得的销售收入或者营业收入征收的。
2. 所得税类。
包括企业所得税（适用于国有企业、集体企业、私营企业、联营企
业、股份制企业等各类内资企业）、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得
税3种税。
这些税种是按照生产、经营者取得的利润或者个人取得的收入征收的。
3. 资源税类。
包括资源税和城镇土地使用税2种税。
这些税种是对从事资源开发
或者使用城镇土地者征收的，可以体现国有资源的有偿使用，并对纳税人取得的
资源级差收入进行调节。
4. 特定目的税类。
包括城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税
和土地增值税4种税。
这些税种是为了达到特定的目的，对特定对象进行调节而设
置的。
5. 财产税类。
包括房产税、城市房地产税和遗产税（尚未立法开征）3种税。
6. 行为税类。
包括车船使用税、车船使用牌照税、印花税、契税、证券交易税（
尚未立法开征）、屠宰税和筵席税7种税。
这些税种是对特定的行为征收的。
7. 农业税类。
包括农业税（含农业特产农业税）和牧业税2种税。
这些税种是对
取得农业收入或者牧业收入的企业、单位和个人征收的。
8. 关税。
这种税是对进出中国国境的货物、物品征收的。