《纳税人“金三”下纳税评估技术运用与自查预警》所得税专篇(胡)12.6

课程名称：

《纳税人“金三”下纳税评估技术运用与自查预警》

《企业“金三”下纳税评估自查与风险预警》

-企业所得税纳税评估自查预警专篇主讲：夏炎老师

课程背景：

为进一步强化税源管理，降低税收风险，减少税款流失，不断提高税收征管的质量和效率，根据国家有关税收法律、法规，结合税收征管工作实际，国家税务总局于2005年制定了《纳税评估管理办法（试行）》；为进一步推进党中央．国务院“简政放权、放管结合、优化服务”的部署，国家税务总局于2015年发布了《推进税务稽查随机抽查实施方案》。

2016年，税务刚刚升级的“金税三期”新系统，以其强大的大数据评估及云计算功能，为推进依法治税，保障税收收入，将发挥重要的作用。为此，纳税人面临着加强纳税遵从风险管理的严峻考验，企业财务人员丰富其纳税评估知识是当务之急。

课程大纲

【一】“金三下”企业必须了解的税务纳税评估工作的内容及操作流程。

1.设立评估指标及其预警值的依据是什么？

2.纳税评估对象是怎么筛选出来的？

3.税务主管机关对所筛选出的异常情况如何判断呢？

4.税务机关对评估分析中发现的问题应采取什么方法处理呢？

【二】“金三”下税务系统纳税评估依据的数据信息是如何采集的？

1.“一户式”存储的纳税人各类纳税信息资料来源于哪里？

2.管理员通过日常管理要掌握纳税人生产经营实际情况，含哪些内容？

3.行业税负的监控数据与各类评估指标关联与分析。

4.本地区的主要经济指标、产业和行业的相关指标数据．外部交换信息，

以及与纳税人申报纳税相关的其他信息与各类评估指标关联与分析

5.纳税评估指标异常预警模型演示

6. 国税（2016）24号文件，明确了企业法人和财务负责人的那些责任

【三】纳税评估技术指标计算原理解析与应用

第一部分纳税评估技术与评估指标的概念

什么是纳税评估技术？

什么是纳税评估指标？

纳税评估指标的主要分类？

第二部分纳税通用评估分析指标的解析

“收入评估类．成本评估类．费用评估类等15项”指标计算原理与解析。

第三部分纳税特定评估分析指标的解析

“增值税评估类．内资企业所得税评估类．外商投资企业.外国企业所得税评估类．印花税评估类．资源税评估类五类，33项”指标计算原理与解析。

【四】纳税评估技术的运用与征纳双方焦点及风险化解！

第一部分：纳税评估通用指标九大风险与化解技巧！

●企业主营业务成本变动率超出预警范围，风险与化解技巧！

●企业单位产成品原材料消耗率较基期异常增长风险与化解技巧！

●企业期间费用变动率较基期增长异常风险与化解技巧！

●企业成本费用率异常变化风险与化解技巧！

●企业成本费用利润率超出预警值风险与化解技巧！

●企业应收（付）账款变动率异常变化风险与化解技巧！

●企业存货变动率大幅增加且绝对值相对过大风险与化解技巧！

●企业总资产周转率异常风险与化解技巧！

第二部分企业所得税纳税评估特定指标15大风险与化解技巧

1.通过案头直接按比例测算的12个项目分析．疑点筛选的？

2.企业固定资产综合折旧率反映异常风险与化解技巧！

3.企业所得税税收负担率与营业收入变动比较反映异常风险与化解技巧！

4.企业主营业务利润税收负担率反映异常风险与化解技巧！

5.企业应纳税所得额变动率小于零反映异常风险与化解技巧！

6.企业所得税贡献率和主营业务收入反映异常风险与化解技巧！

7.企业销售毛利率与应纳税所得额反映异常风险与化解技巧！

8.企业应收账款变动率与营业收入变动率反映异常风险与化解技巧！

9.企业连续多年（2年以上）亏损风险与化解技巧！

10.投资．筹资．资产及货币资金反映的异常风险与化解技巧！

11.企业享受各种税收优惠政策异常反映风险与化解技巧！

12.预收．应收账款或其他应付款余额变动率反映异常风险与化解技巧！

13.企业增值税评估涉及销项税调整，属于异常风险与化解技巧！

14.企业应纳税所得额变动率小于零风险与化解技巧！

15.企业关联销售变动率与其主营业务收入反映的异常风险与化解技巧！

【五】“金三”下如何化解税务稽查和防范涉税风险策略及操作步骤！

第一部分：企业面对各价值链环节税务化解风险六大应对策略。通过案例逐一解析。

●企业筹资环节“纳税评估、稽查要点、常见风险”的应对策略；

●企业采购环节“纳税评估、稽查要点、常见风险”的应对策略；

●企业生产环节“纳税评估、稽查要点、常见风险”的应对策略；

●企业销售环节“纳税评估、稽查要点、常见风险”的应对策略；

●企业利润计算与分配环节“纳税评估、稽查要点、常见风险”的应对策

略；

●企业其他常见涉税业务“纳税评估、稽查要点、常见风险”的应对策略。第二部分：在接受税务评估时中应具有的权利维护和危机公关技巧有哪些？

●企业在税务评估中要明确的权利和义务是什么？

●企业在接受税务评估、稽查时，要做好哪些准备工作？

●日常工作中高管和财务熟练掌握新税法的有关规定，正确进行财税处理。

●如何通过“业财融合”及纳税危机公关技巧降低纳税风险？案例解析。

●针对自身生产经营特点及账务，化解纳税风险哪些关键环节做起？案

例解析

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