1.1财务活动分析
(完整版)财务分析模型
(完整版)财务分析模型财务分析模型是企业财务管理中的重要工具，通过对财务数据的分析和计算，帮助企业了解自身的财务状况和经营情况，为决策提供依据。
本文将从五个方面详细阐述财务分析模型的内容及其应用。
一、财务比率分析1.1 流动比率：流动比率是企业流动资产与流动负债之比，用以衡量企业偿债能力。
流动比率高于1表示企业具备偿付短期债务的能力，低于1则表示企业面临偿债风险。
1.2 速动比率：速动比率是企业速动资产与流动负债之比，速动资产指的是除去存货后的流动资产。
速动比率能更准确地反映企业偿债能力，因为存货可能存在变现难的问题。
1.3 资产负债率：资产负债率是企业负债总额与资产总额之比，用以衡量企业资产的融资程度。
资产负债率高表示企业债务较多，风险较高，资产负债率低则表示企业财务稳定。
二、盈利能力分析2.1 毛利率：毛利率是企业销售毛利与销售收入之比，用以衡量企业产品或服务的盈利能力。
毛利率高表示企业在销售过程中能够获得较高的利润，毛利率低则表示企业盈利能力较弱。
2.2 净利率：净利率是企业净利润与销售收入之比，用以衡量企业销售后的净利润占销售收入的比例。
净利率高表示企业销售后能够获得较高的净利润，净利率低则表示企业经营效益不佳。
2.3 资产收益率：资产收益率是企业净利润与资产总额之比，用以衡量企业利用资产创造利润的能力。
资产收益率高表示企业能够高效利用资产创造利润，资产收益率低则表示企业资产利用效率较低。
三、现金流量分析3.1 经营活动现金流量：经营活动现金流量是企业经营活动所产生的现金流入与流出之差。
通过分析经营活动现金流量，可以了解企业经营的现金状况和现金流入流出的变化趋势。
3.2 投资活动现金流量：投资活动现金流量是企业投资活动所产生的现金流入与流出之差。
通过分析投资活动现金流量，可以了解企业投资决策的效果和资金运用的情况。
3.3 筹资活动现金流量：筹资活动现金流量是企业筹资活动所产生的现金流入与流出之差。
整套财务分析报告模板(3篇)
第1篇一、封面[公司名称]财务分析报告报告日期：____年__月__日二、目录1. 概述2. 财务状况分析1.1 资产负债表分析1.2 利润表分析1.3 现金流量表分析3. 财务比率分析3.1 流动比率分析3.2 速动比率分析3.3 资产回报率分析3.4 股东权益回报率分析 3.5 利润率分析3.6 偿债能力分析3.7 营运能力分析4. 财务风险分析5. 未来展望与建议6. 附录三、概述（在此部分，简要介绍公司概况、报告目的、报告范围、数据来源等。
）四、财务状况分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析- 流动资产分析：分析公司流动资产构成，如现金及现金等价物、应收账款、存货等，评估其周转速度和变现能力。
- 非流动资产分析：分析公司非流动资产构成，如固定资产、无形资产等，评估其使用效率和未来收益。
（2）负债结构分析- 流动负债分析：分析公司流动负债构成，如短期借款、应付账款等，评估其偿还能力和利息负担。
- 长期负债分析：分析公司长期负债构成，如长期借款、长期应付款等，评估其资本结构和利息负担。
（3）所有者权益分析- 投入资本分析：分析公司实收资本、资本公积等，评估其来源和稳定性。
- 留存收益分析：分析公司未分配利润等，评估其分配政策和收益留存情况。
2. 利润表分析（1）收入分析- 营业收入分析：分析公司营业收入构成，如主营业务收入、其他业务收入等，评估其增长趋势和稳定性。
- 营业成本分析：分析公司营业成本构成，如主营业务成本、期间费用等，评估其成本控制能力。
（2）利润分析- 利润总额分析：分析公司利润总额构成，评估其盈利能力和增长潜力。
- 净利润分析：分析公司净利润构成，评估其税后盈利能力和可持续性。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析- 分析公司经营活动产生的现金流量净额，评估其经营活动现金流的稳定性和盈利质量。
（2）投资活动现金流量分析- 分析公司投资活动产生的现金流量净额，评估其投资活动的合理性和效益。
财务分析主题
BI财务分析主题1、收入主题1.1、营业收入总额及结构1.1.1、分析模型分析角度期间年;月;日；主体公司;业务板块；科目几级科目;营业收入;主营业务收入;其他业务收入;收入总额；分析指标实际数;预算数1.1.2、数据来源业务系统;EXCEL数据;其他数据源1.1.3、数据处理营业收入=主营业务收入+其它业务收入主营业务收入/收入总额其它业务收入/收入总额1.1.4、分析方法对比分析法;环比/同比分析法1.1.5、展现方式分析报表;仪表盘1.1.6、其他说明根据具体情况;确定分析的颗粒度;比如公司的级次;科目的级次等1.2、收入总额增长率1.2.1、分析模型分析角度期间年;月;日；主体公司;业务板块；科目几级科目;营业收入;主营业务收入;其他业务收入;收入总额；分析指标实际数;增长率1.2.2、数据来源业务系统;EXCEL数据;其他数据源1.2.3、数据处理本期－上期/上期1.2.4、分析方法对比分析法;环比/同比分析法1.2.5、展现方式分析报表;柱状图或曲线图1.2.6、其他说明根据具体情况;确定分析的颗粒度;比如公司的级次;科目的级次等1.3、主营业务收入总额及结构1.3.1、分析模型分析角度期间年;月;日；主体公司;业务板块;业态；科目几级科目;营业收入;主营业务收入;收入总额等；分析指标实际数;预算数1.3.2、数据来源业务系统;EXCEL数据;其他数据源1.3.3、数据处理各业态企业主营业务收入/主营业务收入合计1.3.4、分析方法比较分析法1.3.5、展现方式分析报表;柱状图或饼图1.3.6、其他说明根据具体情况;确定分析的颗粒度;比如公司的级次;科目的级次等1.4、主营业务收入预算完成率分析角度期间年;月;日；主体公司;业务板块;业态；科目几级科目;营业收入;主营业务收入;收入总额等；分析指标实际数;预算数;比率1.4.2、数据来源业务系统;预算系统;EXCEL数据;其他数据源1.4.3、数据处理主营业务收入实际数/主营业务收入预算数1.4.4、分析方法对比分析法;同比/环比分析法1.4.5、展现方式分析报表;柱状图;饼图;仪表盘1.4.6、其他说明根据具体情况;确定分析的颗粒度;比如公司的级次;科目的级次等1.5、主营业务收入增长率1.5.1、分析模型分析角度期间年;月;日；主体公司;业务板块;业态；科目几级科目;营业收入;主营业务收入;收入总额等；分析指标实际数;增长率1.5.2、数据来源业务系统;EXCEL数据;其他数据源1.5.3、数据处理本期－上期/上期同比/环比分析法1.5.5、展现方式分析报表;仪表盘1.5.6、其他说明根据具体情况;确定分析的颗粒度;比如公司的级次;科目的级次等1.6、其它业务收入增长率1.6.1、分析模型分析角度期间年;月;日；主体公司;业务板块;业态；科目几级科目;营业收入;其他营业务收入;收入总额等；分析指标实际数;增长率1.6.2、数据来源业务系统;EXCEL数据;其他数据源1.6.3、数据处理本期－上期/上期1.6.4、分析方法同比/环比分析法1.6.5、展现方式分析报表;曲线图1.6.6、其他说明根据具体情况;确定分析的颗粒度;比如公司的级次;科目的级次;对比的周期等1.7、投资收益1.7.1、分析模型分析角度期间年;月;日；主体公司;业务板块;业态；科目几级科目;投资收益;分析口径境内/境外;国企/私企等；分析指标实际数1.7.2、数据来源业务系统;EXCEL数据;其他数据源1.7.3、数据处理抽取数据实际数;预算数;进行分析1.7.4、分析方法指标分析法1.7.5、展现方式分析报表;仪表盘;折线图1.7.6、其他说明根据具体情况;确定分析的颗粒度;比如公司的级次;科目的级次;投资收益的趋势1.8、营业外收入1.8.1、分析模型分析角度期间年;月;日；主体公司;业务板块;业态；科目几级科目;营业外收入;分析口径境内/境外;国企/私企等；分析指标实际数1.8.2、数据来源业务系统;EXCEL数据;其他数据源1.8.3、数据处理抽取数据实际数;预算数;进行分析1.8.4、分析方法指标分析法1.8.5、展现方式分析报表;仪表盘;折线图1.8.6、其他说明根据具体情况;确定分析的颗粒度;比如公司的级次;科目的级次;营业外收入的趋势1.9、毛利1.9.1、分析模型分析角度期间年;月;日；主体公司;业务板块;业态；科目几级科目;主营业务收入;主营业务成本;分析口径境内/境外等；分析指标实际数1.9.2、数据来源业务系统;EXCEL数据;其他数据源1.9.3、数据处理主营业务收入-主营业务成本1.9.4、分析方法差额分析法1.9.5、展现方式分析报表;折线图;趋势图1.9.6、其他说明根据具体情况;确定分析的颗粒度;比如公司的级次;科目的级次;毛利的趋势1.10、毛利率1.10.1、分析模型分析角度期间年;月;日；主体公司;业务板块;业态；科目几级科目;主营业务收入;主营业务成本;分析口径境内/境外等；分析指标实际数1.10.2、数据来源业务系统;EXCEL数据;其他数据源1.10.3、数据处理主营业务收入-主营业务成本/主营业务收入1.10.4、分析方法指标分析法;环比/同比分析法1.10.5、展现方式分析报表;柱状图;曲线图;趋势图1.10.6、其他说明根据具体情况;确定分析的颗粒度;比如公司的级次;科目的级次;毛利率的趋势2、费用成本主题2.1、成本费用结构2.1.1、分析模型分析角度期间年;月;日；主体公司;业务板块;业态；科目几级科目;主营业务成本;财务费用;管理费用;销售费用;制造费用等;分析口径境内/境外等；分析指标实际数;预算数2.1.2、数据来源财务核算系统;报表系统;业务系统;EXCEL数据;其他系统2.1.3、数据处理2.1.4、分析方法2.1.5、展现方式2.1.6、其他说明2.2、主营业务成本增长率2.3、期间费用2.4、期间费用增长率2.5、期间费用结构3、利润主题3.1、利润总额及结构3.2、利润总额增长率3.3、利润预算完成率3.4、主营业务利润3.5、主营业务利润增产率3.6、净利润3.7、净利润增长率3.8、实现利税总额4、资产主题4.1、资产总额及结构4.2、应收账款周转率4.3、应收应付账款4.4、其他应收应付4.5、预收预付4.6、存货4.7、总资产周转率4.8、存货周转率4.9、长期负债总额及对比分析4.10、流动负债总额及对比分析5、资金主题5.1、资金总额及结构5.2、货币资金银行存款5.3、集团资金大额流出5.4、经营活动产生的现金流量净额对比5.5、经营活动产生现金流入结构5.6、经营活动产生现金流出结构5.7、投资活动产生现金流量净额5.8、筹资活动产生现金流量净额6、绩效分析主题6.1、净资产收益率6.2、总资产报酬率6.3、主营业务利润率6.4、盈余现金保障倍数6.5、成本费用利润率6.6、资本收益率6.7、总资产周转率6.8、资产现金回收率6.9、资产负债率6.10、已获利息倍数6.11、速动比率6.12、现金流动负债比率6.13、带息负债比率6.14、销售增长率6.15、资本保值增值率6.16、销售利润增长率6.17、总资产增长率6.18、主营业务收入预算完成率6.19、利润预算完成率6.20、费用预算完成率7、应收应付主题7.1、应收账款排名分析7.2、客户余额分析7.3、销售回款分析7.4、应收账款账期分析7.5、应付款分析8、财务分析。
华为财务分析
华为财务分析随着全球科技行业的迅速发展，华为作为中国领先的科技企业之一，其财务状况备受关注。
本文将对华为的财务状况进行分析，以便更好地了解该公司的经营情况。
一、营业收入情况1.1 华为的营业收入来源广泛，主要包括通信设备销售、消费类电子产品销售和服务收入。
1.2 公开数据显示，华为的营业收入在过去几年中呈现稳步增长的趋势，显示公司经营状况良好。
1.3 华为在全球范围内拥有广泛的客户群体，其产品和服务受到广泛认可，为公司带来丰厚的营业收入。
二、利润状况2.1 华为的净利润率一直保持在较高水平，显示公司在控制成本和提高效率方面取得了显著成就。
2.2 公开数据显示，华为的利润在过去几年中呈现稳步增长的趋势，显示公司盈利能力强劲。
2.3 华为在全球市场上积极拓展业务，不断提升产品和服务的竞争力，为公司创造了可观的利润。
三、资产负债情况3.1 华为的资产规模庞大，主要包括固定资产、流动资产和无形资产等。
3.2 公开数据显示，华为的资产负债比例保持在合理水平，公司资产负债状况良好。
3.3 华为在资产管理方面表现出色，有效控制风险，保障资产安全和流动性。
四、现金流状况4.1 华为的现金流量稳定，公司在经营活动、投资活动和筹资活动方面均取得了良好的成绩。
4.2 公开数据显示，华为的现金流量表现良好，公司有足够的现金储备应对各种经营挑战。
4.3 华为在现金流管理方面注重长期规划，保持资金充裕，为公司未来发展提供了有力支持。
五、未来展望5.1 随着5G技术的普及和应用，华为在通信设备领域的市场份额有望进一步扩大，为公司带来更多商机。
5.2 华为在人工智能、云计算等领域也有着雄心勃勃的发展计划，未来业绩有望继续增长。
5.3 华为将继续致力于技术创新和产品升级，不断提升竞争力，为公司持续稳健发展奠定坚实基础。
综上所述，华为作为中国领先的科技企业，其财务状况稳健，盈利能力强劲，资产负债状况良好，现金流稳定，未来发展前景广阔。
恒大集团财务分析
恒大集团财务分析引言概述：恒大集团是中国最大的房地产开辟商之一，也是一家多元化的企业集团。
本文将对恒大集团的财务状况进行分析，以揭示其经营状况和发展趋势。
一、盈利能力分析1.1 营业收入：恒大集团的营业收入主要来自于房地产开辟和销售业务。
该集团在过去几年中保持了较高的营业收入增长率，这得益于其庞大的项目规模和广泛的市场覆盖。
1.2 净利润率：恒大集团的净利润率是衡量其盈利能力的重要指标之一。
近年来，恒大集团的净利润率保持在较高水平，这主要得益于其高效的成本控制和管理能力。
1.3 盈利能力比较：为了更好地评估恒大集团的盈利能力，可以将其与同行业其他企业进行比较。
根据相关数据显示，恒大集团的盈利能力在同行业中处于率先地位。
二、偿债能力分析2.1 资产负债比率：资产负债比率是评估企业偿债能力的重要指标之一。
恒大集团的资产负债比率保持在较低水平，说明其财务风险较小。
2.2 流动比率：流动比率是评估企业短期偿债能力的指标。
恒大集团的流动比率保持在较高水平，表明其具备足够的流动性来偿还短期债务。
2.3 偿债能力比较：通过与同行业其他企业的比较，可以发现恒大集团的偿债能力较强，这为其未来的发展提供了坚实的基础。
三、运营能力分析3.1 应收账款周转率：应收账款周转率是评估企业运营能力的重要指标之一。
恒大集团的应收账款周转率保持在较高水平，表明其销售收款能力较强。
3.2 存货周转率：存货周转率是评估企业运营效率的指标。
恒大集团的存货周转率相对较高，表明其能够有效地管理存货，避免存货积压。
3.3 资本回报率：资本回报率是评估企业运营效果的重要指标之一。
恒大集团的资本回报率保持在较高水平，这说明其能够有效地利用资本来创造价值。
四、现金流量分析4.1 经营活动现金流量：恒大集团的经营活动现金流量保持在正值，表明其经营活动能够为企业带来现金流入。
4.2 投资活动现金流量：恒大集团的投资活动现金流量主要用于房地产项目的开辟和投资，这表明其对于业务拓展具有一定的投资能力。
财务分析教案讲义全
财务分析教案第一章财务分析理论教学目的与要求一、教学目的通过本章教学，使学生全面、系统掌握财务分析的理论体系，包括财务分析基本内涵、基本目的、分析体系、内容及形式。
了解财务分析的产生与发展过程和原因。
二、教学要求通过课堂讲授、课堂讨论等教学方式，使学生学习本章内容后能够掌握、理解或了解以下内容：1．掌握财务分析的内涵，理解财务分析与财务报表分析、财务报告分析的关系；2．理解财务分析与经济活动分析、会计、财务管理的关系；3．掌握财务分析的目的，理解财务分析的作用；4．了解西方财务分析体系；5．理解会计分析与财务分析的关系；6．理解财务分析体系构建理论基础；7．掌握财务分析体系与内容；8．了解财务分析形式；9．了解进行财务分析的条件与要求。
教学内容与方法一、教学要点（一）如何理解财务分析定义1．介绍财务分析与财务报表分析、财务报告分析的关系从一般意义而言，人们并不在意财务分析、财务报表分析及财务报告分析的区别，说明其分析的本质是相同或相近的。
但仔细斟酌，它们又有所区别：财务报表分析的对象是财务报表；财务报告分析的对象是财务报告；财务分析的对象是财务活动。
财务活动、财务报告和财务报表之间的联系是明显的，财务活动及其结果往往通过财务报表、财务报告及其他信息来反映和体现。
由于会计准则与制度的限制以及会计信息披露的局限，财务报表并不能完全反映财务活动的状况；财务报告虽然比财务报表提供更多的信息，但仍不能反映财务活动的全貌。
2．给出本书财务分析定义财务分析是以财务报告资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价，为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来，做出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用学科。
3.从定义出发解释财务分析的内涵（1）财务分析是一门综合性、边缘性学科所谓综合性、边缘性是指财务分析不是对原有学科中关于财务分析问题的简单重复或拼凑，而是依据经济理论和实践的要求，综合了相关学科的长处产生的一门具有独立的理论体系和方法论体系的经济应用科学。
企业财务分析报告：分析企业的财务状况和盈利能力
企业财务分析报告：分析企业的财务状况和盈利能力导言：企业财务分析是对企业财务状况和盈利能力进行系统评估的一项重要工作，它为投资者、资金提供者、管理层等利益相关者提供了关于企业经营情况的重要信息，并对企业的长期发展做出指导。
本文将从以下六个方面进行详细论述，包括：财务报表分析、盈利能力分析、偿债能力分析、运营能力分析、成长能力分析和现金流量分析。
一、财务报表分析财务报表是了解企业财务状况的主要依据，通过对资产负债表、利润表和现金流量表的分析，可以全面了解企业的财务健康状况。
1.1 资产负债表分析资产负债表是展示企业资产、负债和股东权益的重要财务报表，通过对总资产、总负债和股东权益的比较，可以了解企业的资产结构和偿债能力。
1.2 利润表分析利润表反映了企业在一定期间内的盈利情况，通过对销售收入、成本、营业利润等指标的分析，可以了解企业的盈利水平和盈利能力。
1.3 现金流量表分析现金流量表展示了企业在一定期间内的现金流入和流出情况，通过对经营、投资和筹资活动的现金流量的分析，可以了解企业的现金状况和现金流动能力。
二、盈利能力分析盈利能力是企业经营状况的核心指标之一，通过对企业的盈利水平、盈利增长率和利润率等指标的分析，可以评估企业的盈利能力。
2.1 毛利润率分析毛利润率是企业销售收入与销售成本之差占销售收入的比例，通过对毛利润率的分析，可以了解企业生产和销售活动的盈利能力。
2.2 净利润率分析净利润率是企业净利润占销售收入的比例，通过对净利润率的分析，可以评估企业全面盈利能力和经营效益。
2.3 资产收益率分析资产收益率是企业净利润占平均资产的比例，通过对资产收益率的分析，可以了解企业利用资产获得利润的能力。
三、偿债能力分析偿债能力是评估企业清偿债务能力的指标，通过对企业的流动比率、速动比率和现金比率等指标的分析，可以评估企业的偿债能力。
3.1 流动比率分析流动比率是企业流动资产与流动负债之比，通过对流动比率的分析，可以了解企业偿还短期债务的能力。
王府井财务报告综合分析
王府井财务报告综合分析引言概述：王府井是中国著名的商业街之一，以其繁华的商业氛围和多元化的商业业态而闻名。
本文将对王府井的财务报告进行综合分析，以揭示其经营状况和财务健康度。
一、财务状况分析1.1 营业收入：王府井的营业收入主要来自商家的租金和销售额。
通过对比历年数据，可以分析其营业收入的增长趋势，以及不同业务板块的贡献比例。
1.2 利润水平：利润水平是评判企业盈利能力的重要指标。
通过分析王府井的净利润率和毛利率，可以了解其盈利状况和盈利能力。
1.3 资产负债结构：资产负债结构反映了企业的资金运作情况和偿债能力。
通过分析王府井的资产负债表，可以了解其资产结构和债务水平。
二、经营效率分析2.1 库存周转率：库存周转率是评估企业库存管理效率的指标。
通过分析王府井的库存周转率，可以了解其商品销售速度和库存管理水平。
2.2 资产周转率：资产周转率是评估企业资产利用效率的指标。
通过分析王府井的资产周转率，可以了解其资产利用效率和运营效率。
2.3 财务杠杆：财务杠杆反映了企业资产的融资比例。
通过分析王府井的财务杠杆比例，可以了解其财务风险和融资结构。
三、现金流量分析3.1 经营活动现金流量：经营活动现金流量反映了企业的盈利能力和经营活动的现金流入流出情况。
通过分析王府井的经营活动现金流量表，可以了解其盈利能力和现金流状况。
3.2 投资活动现金流量：投资活动现金流量反映了企业的投资活动的现金流入流出情况。
通过分析王府井的投资活动现金流量表，可以了解其投资活动和资本支出情况。
3.3 筹资活动现金流量：筹资活动现金流量反映了企业的融资活动的现金流入流出情况。
通过分析王府井的筹资活动现金流量表，可以了解其融资活动和债务偿还情况。
四、盈利能力分析4.1 毛利率：毛利率是评估企业销售产品的盈利能力的指标。
通过分析王府井的毛利率，可以了解其销售产品的盈利能力。
4.2 净利率：净利率是评估企业总体盈利能力的指标。
通过分析王府井的净利率，可以了解其整体盈利水平。
行政事业单位财务分析指标
行政事业单位财务分析指标引言概述：行政事业单位作为公共机构，其财务状况的分析对于评估其经济运行状况和财务健康状况具有重要意义。
本文将介绍行政事业单位财务分析的指标体系，包括财务结构指标、财务活动指标、财务效益指标、财务安全指标和财务流动性指标。
一、财务结构指标：1.1 资产结构比率：资产结构比率反映了行政事业单位资产的组成情况。
其中，固定资产比率、流动资产比率和非流动资产比率是常用的指标。
固定资产比率反映了固定资产对总资产的占比，流动资产比率反映了流动资产对总资产的占比，非流动资产比率反映了非流动资产对总资产的占比。
1.2 负债结构比率：负债结构比率反映了行政事业单位负债的组成情况。
其中，长期负债比率、短期负债比率和所有者权益比率是常用的指标。
长期负债比率反映了长期负债对总负债的占比，短期负债比率反映了短期负债对总负债的占比，所有者权益比率反映了所有者权益对总负债的占比。
1.3 资本结构比率：资本结构比率反映了行政事业单位资本的组成情况。
其中，固定资本比率和流动资本比率是常用的指标。
固定资本比率反映了固定资本对总资本的占比，流动资本比率反映了流动资本对总资本的占比。
二、财务活动指标：2.1 资产利用率：资产利用率反映了行政事业单位资产的利用效率。
其中，固定资产周转率和总资产周转率是常用的指标。
固定资产周转率反映了固定资产的周转速度，总资产周转率反映了总资产的周转速度。
2.2 资本利润率：资本利润率反映了行政事业单位资本的盈利能力。
其中，净资产收益率和总资产收益率是常用的指标。
净资产收益率反映了净资产的盈利能力，总资产收益率反映了总资产的盈利能力。
2.3 资金利用率：资金利用率反映了行政事业单位资金的利用效率。
其中，固定资金利用率和流动资金利用率是常用的指标。
固定资金利用率反映了固定资金的利用效率，流动资金利用率反映了流动资金的利用效率。
三、财务效益指标：3.1 资本收益率：资本收益率反映了行政事业单位资本的回报情况。
财务数据分析实操指南
财务数据分析实操指南第1章财务数据分析基础 (5)1.1 财务数据来源及类型 (5)1.1.1 会计数据：来源于企业的会计账簿和财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
(5)1.1.2 市场数据：包括股票价格、债券收益率、行业指数等，主要反映企业在金融市场上的表现。
(5)1.1.3 行业数据：反映企业所处行业的整体发展状况，如行业规模、市场份额、行业增长率等。
(5)1.1.4 宏观经济数据：来源于国家统计局、央行等部门，包括国内生产总值、通货膨胀率、利率等。
(5)1.2 财务数据分析的基本步骤 (5)1.2.1 数据收集：从不同来源获取所需的财务数据，并保证数据的真实、准确和完整。
(5)1.2.2 数据清洗：对获取的原始数据进行整理，包括剔除重复数据、填补缺失值、转换数据格式等。
(5)1.2.3 数据分析：运用各种财务分析方法，如比率分析、趋势分析、因素分析等，挖掘财务数据中的有用信息。
(6)1.2.4 结果呈现：将分析结果以图表、报告等形式展示，便于决策者理解和应用。
(6)1.2.5 持续监控：定期更新财务数据，跟踪分析结果，以便及时调整分析方法和决策策略。
(6)1.3 财务分析工具的选择与运用 (6)1.3.1 电子表格软件：如Microsoft Excel、WPS表格等，适用于基础的数据整理、计算和图表制作。
(6)1.3.2 数据库软件：如MySQL、Oracle等，可用于存储大量财务数据，便于查询和分析。
(6)1.3.3 专业分析软件：如SAP、金蝶等ERP系统，提供强大的财务分析功能，支持企业内部决策。
(6)1.3.4 数据挖掘工具：如Python、R等，适用于复杂的数据分析任务，如预测、分类、聚类等。
(6)1.3.5 在线分析平台：如Tableau、Power BI等，支持在线数据可视化，便于实时监控和分析。
(6)第2章财务报表分析 (6)2.1 资产负债表分析 (6)2.1.1 结构分析 (6)2.1.2 资产分析 (6)2.1.3 负债分析 (7)2.1.4 所有者权益分析 (7)2.2 利润表分析 (7)2.2.1 收入分析 (7)2.2.2 成本分析 (7)2.2.3 利润分析 (7)2.3 现金流量表分析 (7)2.3.1 经营活动现金流量分析 (7)2.3.2 投资活动现金流量分析 (7)2.3.3 筹资活动现金流量分析 (7)2.3.4 现金及现金等价物净增加额分析 (8)第3章财务比率分析 (8)3.1 偿债能力比率分析 (8)3.2 营运能力比率分析 (8)3.3 盈利能力比率分析 (8)3.4 成长能力比率分析 (9)第4章财务趋势分析 (9)4.1 趋势分析方法 (9)4.1.1 图形分析法 (9)4.1.2 比较分析法 (10)4.1.3 环比分析法 (10)4.1.4 定量分析法 (10)4.2 财务比率趋势分析 (10)4.2.1 资产负债率 (10)4.2.2 流动比率 (10)4.2.3 净利润率 (10)4.2.4 总资产周转率 (10)4.3 资产负债表趋势分析 (10)4.3.1 资产规模及结构 (10)4.3.2 负债规模及结构 (10)4.3.3 所有者权益 (10)4.4 利润表趋势分析 (10)4.4.1 营业收入 (11)4.4.2 营业成本 (11)4.4.3 营业利润及净利润 (11)第5章财务预测与预算 (11)5.1 财务预测方法 (11)5.1.1 定性预测法 (11)5.1.2 定量预测法 (11)5.1.3 情景分析法 (11)5.1.4 财务比率分析法 (11)5.2 财务预算编制 (11)5.2.1 收入预算 (11)5.2.2 支出预算 (12)5.2.3 现金流预算 (12)5.2.4 资本预算 (12)5.3 预测与预算的监控与调整 (12)5.3.1 预测与预算的监控 (12)5.3.2 预测与预算的调整 (12)5.3.3 预测与预算的评价 (12)第6章纳税筹划与财务分析 (12)6.1 纳税筹划的基本原则 (12)6.1.1 合法性原则：纳税筹划必须在法律法规允许的范围内进行，不得违反税收法律法规，保证企业纳税行为的合法性。
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企业财务管理
子情境一 财务活动分析
职业判断与业务操作 一、企业财务管理工作过程
财 务 规 划 与 预 测 业 绩 评 价 与 激 励
财 务 决 策
财 务 预 算
财 务 控 制
财 务 分 析
企业财务管理
子情境一 财务活动分析
职业判断与业务操作 一、企业财务管理工作过程 （一）财务规划与预测 财务规划和预测首先要以全局观念，根据企业整体战略 目标和规划，结合对未来宏观、微观形势的预测，来建立 企业财务的战略目标和规划。
企业财务管理
子情境一 财务活动分析
知识准备 二、财务活动与财务关系 （二）财务关系
Mission
债务人
供货商 客户 主要是指企业购 买供货商的商品 或接受其服务， 以及企业向客户 销售商品或提供 服务过程中形成 的经济关系。
政府 政府作为社会管 理者，通过收缴 各种税款的方式 与企业形成的经 济关系。
企业财务管理
子情境一 财务活动分析
学习目标： 1、懂得企业财务管理的含义和特点 2、能准确界定企业的财务活动 3、能明确企业的财务关系 4、能理解财务管理的目标 5、熟悉企业财务管理的环节
企业财务管理
子情境一 财务活动分析
情境引例： 王平是一名即将走出校门、踏上工作岗位的大学生。 目前他已收到丽青股份公司录用通知书，即将成为一家企 业的财务人员，王平非常兴奋，但同时也感到非常迷茫， 什么是财务管理？一家企业财务管理的最终目标是什么？ 财务管理工作过程和财务管理人员的岗位职责包括哪些？ 身处财务管理环境如何处理好财务关系？
知识准备 （一）法律环境
1、企业组织法规 2、税收法律规范
3、财务法规
企业财务管理
子情境一 财务活动分析
知识准备
（二）金融市场环境
1、金融市场的概念
金融市场是指一切资本流动的场所，包括实物资本和货币资 本的流动。
主 体 客 体
参加人
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子情境一 财务活动分析
知识准备 （二）金融市场环境 2、金融市场与企业理财的关系
学习情境一
财务管理认知
企业财务管理
学习任务
财务活动分析
子情境一
财务管理认知 子情境二 资金时间价值
子情境三
风险收益分析
企业财务管理
子情境一 财务活动分析
子情境概述： 企业财务管理是组织企业财务活动、处理财务关系的一 项综合性管理工作。
财务活动分析包括：财务活动、财务关系、财务管理目 标、财务管理环节和财务管理环境等基本知识要素。
日常企业生产经营
企业财务管理
子情境一 财务活动分析
知识准备 二、财务活动与财务关系 （二）财务关系 投资者
Mission
主要是企业的投资者向企业投入资金，企业向 其投资者分配利润所形成的经济关系。 主要是指企业向债权人借入资金，并按合同的 规定支付利息和归还本金所形成的经济关系。
债权人
主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向 受资者 其他企业投资所形成的经济关系。
应该把企业的利 能够说明企业的盈 润与投入的资本 利水平，可以在不 相联系，用资本 同资本规模的企业 利润率概括企业 或同一企业不同期 的财务管理目标。 间之间进行比较， 揭示其盈利水平的 差异。
（1）仍然没有考 虑每股盈余取得 的时间性 ； （2）没有考虑获 取利润和所承担 风险的关系 。
企业财务管理
信托投资公司
证券机构
财务公司等
中国农业发展 银行等
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子情境一 财务活动分析
知识准备 （二）金融市场环境 5、金融市场上利率的决定因素
利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率
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子情境一 财务活动分析
通货膨胀 附加率 通货膨胀使货币贬 值，投资者的真实 报酬下降。因此投 资者在把资金交给 借款人时，会在纯 粹利息率的水平上 再加上通货膨胀附 加率，以弥补通货 膨胀造成的购买力 损失。 风险 附加率 风险附加率是 投资者要求的 除纯粹利率和 通货膨胀之外 的风险补偿。
企业财务管理
子情境一 财务活动分析
职业判断与业务操作
一、企业财务管理工作过程
（二）财务决策 企业财务管理人员应当按照财务战略目标的总体要求，利 用专门的方法对各种备选方案进行比较和分析，并从中选 出最佳方案的过程。
财务决策是财务管理的核心
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子情境一 财务活动分析
职业判断与业务操作 一、企业财务管理工作过程 （二）财务决策
主要是指企业将 其资金以购买债 券、提供借款或 商业信用等形式 出借给其他单位 所形成的经济关 系。
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子情境一 财务活动分析
知识准备 二、财务活动与财务关系 （二）财务关系 内部各 企业内部各单 单位 位之间在生产 经营各环节中互相 提供产品或劳务所 形成的经济关系。
Mission
职工
企业向职工支 付劳动报酬过 程中所形成的经济 利益关系。
1、非上市企业价值确定难度较大； 2、股票价格变动受制因素较多。
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子情境一 财务活动分析
知识准备 四、财务管理环境
财务管理环境——又称理财环境，是指对企业财务活动产生 影响作用的企业外部条件。
法律 环境
经济 环境
财务管理 环境
金融 环境
企业财务管理
子情境一 财务活动分析
包括《中华人民共和国公司法》、《中华人民 共和国外资企业法》、《中华人民共和国中外 合资经营企业法》、《中华人民共和国中外合 作经营企业法》、《中华人民共和国个人独资 企业法》、《中华人民共和国合伙企业法》等 。
子情境一 财务活动分析
知识准备 三、财务管理目标 财务管理目标——企业财务管理活动所希望实现的结果
观 点
（三）企业价值最大化 可以通过企业的合理经营，采用最优的财务决策，充分考 虑资金的时间价值和风险与报酬之间的关系，在保证企业 长期稳定发展的基础上，使企业总价值达到最大----现代 西方财务管理公认的财务目标。
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子情境一 财务活动分析
知识准备 三、财务管理目标 财务管理目标——企业财务管理活动所希望实现的结果 观 点 （一）利润最大化 优 点
利润代表了企业新创造的 财富，利润越多，说明企 业创造的财富越多，越接 近企业的目标。
缺
点
1、在一定程度上有利于 资源的合理配置，有利于 经济效益的提高。
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子情境一 财务活动分析
知识准备 三、财务管理目标 财务管理目标——企业财务管理活动所希望实现的结果 （三）企业价值最大化
优 点
1、考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。 2、充分考虑了风险和报酬的因素。 3、能克服企业追求利润上的短期行为。 4、有利于社会资源的合理配置。 缺 点
知识准备 纯粹利率
纯粹利率是指 无通货膨胀、 无风险情况下 的平均利率。
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子情境一 财务活动分析
知识准备 （三）经济环境
1.经济发展 我国政府具有较强的调控宏观经济的职能，国 复 苏 繁 荣 衰 退 萧 条 民经济的发展规划、国家的产业政策、经济体制改 1. 增加厂房设备 1. 扩充厂房设备 1. 停止扩张 1. 建立投资标准 竞争广泛存在于市场经济之中，任何企业都不 2. 通货膨胀 革的措施、政府的行政法规等对企业的财务活动都 2. 实行长期租赁 2. 继续建立存货 2. 出售多余设备 2. 保持市场份额 可回避。企业之间、各产品之间、现有产品和新产 有重大影响。 通货膨胀不仅对消费者不利，也给企业理财带 3. 建立存货 3. 提高产品价格 3. 停产不利产品 3. 压缩管理费用 品之间的竞争，涉及设备、技术、人才、营销、管 3. 利息率波动 来很大困难。企业面对通货膨胀，为了实现期望的 理等各个方面。对企业来说，竞争既是机会，也是 4. 开发新产品 4. 开展营销规划 4. 停止长期采购 4. 放弃次要利益 报酬率，必须加强收入和成本管理。同时，使用套 威胁。 4. 政府的经济政策 5. 增加劳动力 5. 增加劳动力 5. 削减存货 5. 削减存货 银行贷款利率的波动，以及与此相关的股票和 期保值等办法减少损失，如提前购买设备和存货、 6. 停止扩招雇员 6. 裁减雇员 债券价格的波动，既给企业以机会，也是对企业的 买进现货卖出期货等。 5.竞争 挑战。
1、没有考虑利润的取得 时间 ； 2、没有考虑所获利润和 投入资本额的关系； 3、没有考虑获取利润和 所承担风险的关系 。
2、利润指标比较具体直 观,而且容易获取, 容易被 企业管理者和职工所接受。
利润 最大化
企业财务管理
子情境一 财务活动分析
知识准备 三、财务管理目标 财务管理目标——企业财务管理活动所希望实现的结果 （二）每股盈余最大化 观 点 优 点 缺 陷
确定决策 目标
提出
备选方案
方案优选
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子情境一 财务活动分析
职业判断与业务操作 一、企业财务管理工作过程
（三）财务预算
财务预算是指企业根据各种预测信息和各项财 务决策确立的预算指标和编制的财务计划。 一般包括以下环节 分析财务环境，确定预算指标 协调财务能力，组织综合平衡 选择预算方法，编制财务预算
（1）
（2）
（3）
金融市场是企业 投资和筹资的场 所
企业通过金融市 场使长短期资金 互相转化
金融市场为企业 理财提供有意义 的信息
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子情境一 财务活动分析
知识准备 （二）金融市场环境 3、金融市场的分类 按交易的期限划分 • 短期资金市场 • 长期资金市场
按交割的时间划分
• 现货市场 • 期货市场
企业财务管理
子情境一 财务活动与财务分析
知识准备 一、财务管理概念 财务管理是企业管理的一部分，是企业组织财务活动、 处理财务关系的一项综合性管理工作。