税法教学大纲

《税法》课程教学大纲

（适用于法学专业）

课程编码：1102414080

学时：48 学分：3

开课学期：第七学期

课程类型：公司法务方向课

先修课程：《法理学》、《民法学》

教学手段：板演

一、教学目的与任务

税法包括程序法与实体法，与其他部门法，如宪法、民法、刑法、行政法等都有千丝万缕的联系。税法规范随着社会经济生活的迅速变化也呈现多变的面貌。我国的税法学发蒙未久，许多重要的理论问题和现实问题都还有待于深入研究，尤其是如何合理借鉴经济学视角的税收学研究成果，并从法学的角度出发，建构和完善税法学体系。课程的主要内容包括税法概论、流转税类的增值税法和消费税法及营业税法、企业所得税法及个人所得税法、税收征收管理法、税务行政法制，并根据理论知识选择相关税收实际工作的案例，讲解其具体应用。通过课程的学习，学生应熟悉并掌握我国现行税法的各项规定，能利用相关知识独立分析和解决税收征缴问题。

二、课程的基本内容：

第一章导论（6学时）

教学目的与要求：

导论是税法的基础理论部分，是学习和研究税法首先接触的内容，必须认真掌握它。本章先从税收和税法的原理入手，论述了税法的调整对象和税法的作用及其基本原则。涉及税收、税法的基本理论，是税法的基础。

教学重点与难点：

重点：税法及其调整对象

难点：税收及其特征

教学方法：讲授5学时+讨论1学时

第一章导论

第一节税收概述

一、税收的概念、特征

二、社会主义税收存在的客观必然性

第二节税法概述

一、税法的概念

二、税法调整对象

三、税法的作用

第三节税法原则

一、税收法定原则

二、税法公平原则

三、税法效率原则

第四节税法的分类和构成要素

一、税法分类

二、税法构成要素

第五节税收法律关系

一、税收法律关系的概念

二、税收法律关系的特征

三、税收法律关系的构成

思考题：

1.简述税法的本质和作用

2.何谓税收法定主义？

3.简述税法分类和构成要素。

4.试述税收法律关系的特征。

第二章税法立法（2学时）

教学目的与要求：

通过本章的学习，了解我国税法改革的历程，掌握我国94税制改革的指导思想，基本原则和主要内容。

教学重点与难点：

重点：我国94税制改革主要内容

难点：我国94税制改革主要内容

教学方法：讲授、讨论

第一节改革开放前的税法历程

一、1950年统一全国税政、建立新税制

二、1953年的税制修正

三、1958年工商税制改革和全国农业税法的统一

四、1973年工商税制改革

第二节改革开放后的税法历程

一、1978年－1992年的税制改革

二、1993年以来的税制改革

思考题：

简答我国94税制改革的主要内容

第三章增值税法（4学时）

教学目的与要求:

了解增值税的概念、特点，记住增值税法的主要内容，并学会计算应纳增值税税额。教学重点与难点：

重点：增值税的特点、征收范围

难点：应纳增值税税额的计算

教学方法：讲授3学时+讨论1学时

第一节概述

一、增值税的产生与发展

二、增值税的特点

三、增值税的类型

第二节增值税的基本内容

一、纳税主体

二、增值税的征收范围：

三、增值税的税率

四、增值税的计税依据

五、增值税应纳税额的计算

六、减免税规定

七、征收管理

思考题：

1.增值税的主要特点是什么?

2.简述我国增值税的征收范围。

第四章消费税法（4学时）

教学目的与要求：

了解消费税的概念、法律特征，弄清消费税的征收范围，记住消费税的纳税环节。教学重点与难点：

重点：消费税的征收范围

难点：消费税的纳税环节

教学方法：讲授3学时+讨论1学时

第一节概述

一、消费税的产生和发展

二、消费税的特征

第二节消费税法的基本内容

一、纳税主体

二、征税范围

三、消费税的税目税率

四、消费税的计税依据

五、应纳消费税额的计算

六、减免税

七、征收管理

思考题：

1.我国现行消费税有哪些特征？它的作用是什么？

2.消费税的征税范围和纳税环节是怎样规定的？

第五章营业税法（4学时）

教学目的与要求：

了解营业税的概念和特征，熟悉营业税的征收范围和计税依据。

教学重点与难点：

重点：营业税的征收范围

难点：营业税额的计算

教学方法：讲授3学时+讨论1学时

第一节概述

一、营业税的产生与发展

二、营业税的特点

第二节营业税法的基本内容

一、纳税主体

二、征收范围

三、税目、税率

四、营业税额的计算

五、减免税

六、征收管理

思考题：

1.何谓营业税？有哪些特点？

2.我国营业税的征税范围是怎样规定的？

第六章企业所得税法（4学时）

教学目的与要求:

了解我国企业所得税法的产生和发展的历史，弄清企业所得税法的主要内容。教学重点与难点：

重点：企业所得税法定扣除项目，企业所得税不得扣除项目

难点：企业所得税收入费用确认实现原则

教学方法：讲授、讨论

第一节概述

一、企业所得税法的概念

二、现行企业所得税法的形成

第二节企业所得税法的基本内容

一、纳税人

二、征税对象

三、计税依据

四、资产的税务处理