企业应收账款风险管理
企业应收账款风险管理的研究—毕业论文
企业应收账款风险管理的研究—毕业论文江苏大学学士学位论文引言随着当今社会市场经济的迅速，市场竞争越加激烈，企业为了扩大销售，增加销售额。
企业实行赊销或其他优惠的销售政策，以达到将产品销售出去的方法;销售与存款所存在的时间差以及企业所缺乏的商业信用意识都将导致企业的应收账款的产生，严重的甚至威胁企业的生存与发展。
因此，我们必须采取必要的措施加强企业的信用与管理政策。
应收账款风险管理的目标，是要制定科学合理的应收账款信用政策，并在这种信用政策所增加的销售盈利和采用这种政策预计要担负的成本之间做出权衡。
只有当所增加的销售盈利超过运用此政策所增加的成本时，才能实施和推行使用这种信用政策。
同时，应收账款风险管理还包括企业未来销售前景和市场情况的预测和判断，及对应收账款安全性的调查。
如企业销售前景良好，应收账款安全性高，则可进一步放宽其收款信用政策，扩大赊销量，获取更大利润，相反，则应相应严格其信用政策，或对不同客户的信用程度进行适当调整，确保企业获取最大收入的情况下，又使可能的损失降到最低点。
企业应收账款风险管理的重点，就是根据企业的实际经营情况和客户的信誉情况制定企业合理的信用政策，这是企业财务管理的一个重要组成部分，也是企业为达到应收账款风险管理目的的必须合理制定的方针策略。
研究企业应收账款风险管理的意义，首先，科学地对应收账款风险进行管理可以控制企业的现金的流入和流出，满足企业正常经营发1企业应收账款风险管理的研究展对资金的需求又不对后续规模扩大产生不必要的影响。
其次，对这些应收账款带来的影响进行客观的和正确的评估，并做好充分的管理工作，可以有效地降低或避免坏账损失的发生，保证应收账款的回收效率。
此外，充分发挥内部控制制度的监督，可以有效的保证财产的安全，而对销售人员的约束和激励政策，可以很好的调整企业重销售轻回款的不良现状。
第一章应收账款相关概述1.1应收账款的定义应收账款(Receivables)指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
应收账款的内控管理与风险控制
应收账款的内控管理与风险控制应收账款是企业运营中的关键环节，其涉及的金额庞大，且直接影响到企业的现金流和财务健康。
因此，针对应收账款的内控管理与风险控制显得尤为重要。
通过实现有效的内控管理，企业不仅可以减少损失，还能提升资信度和客户关系。
内控管理的重要性在信息化迅猛发展的今天，企业的应收账款往往随着交易量的增加而不断上升。
科学的内控管理能够有效监控应收账款的流动和变动，确保账款的及时回收。
其重要性主要体现在以下几个方面：风险识别：及时发现客户的财务状况变化，从而减少坏账的风险。
跟踪客户的支付习惯和信用评分，有助于企业做出预测和决策。
提升效率：通过优化内部流程，减少账款跟进和催收的时间，可以让企业更专注于核心业务的发展。
合规性：内控体系使企业在财务报表时保证信息的真实性与完整性，避免因合规失误带来的法律风险和经济损失。
应收账款的风险类型应收账款在管理过程中，面临多种风险，了解这些风险类型，对于后续的管理至关重要。
信用风险：指客户可能未能按时支付应付账款的风险。
这通常与客户的经济形势、经营状况和行业风险等因素直接相关。
流动性风险：相对来说，流动性风险更多与企业自身的资金链相关，通常发生在客户未能及时支付的情况下。
合同风险：合同条款不明确或不合理，可能导致企业在应收账款的追讨中处于不利地位。
内控管理的关键措施有效的内控管理需要从多个维度入手，制定合理的政策和措施。
客户信用评估在确定交易前，对客户进行全面的信用评估至关重要。
这可以通过分析其财务报表、征信记录、行业状况等方式来完成。
应定期更新这些信息，以确保企业能及时掌握客户的信用变化。
应收账款管理政策制定明确的应收账款管理政策，涵盖信用期、付款礼遇、罚息等内容，能够为公司的应收账款管理提供有力支持。
加强对逾期账款的管理，也可以采用分级管理的方法，根据客户的信用等级和历史表现，进行差异化的催收策略。
定期审计和评估定期对应收账款的管理进行内部审计和评估，能够帮助企业洞察潜在问题，并及时调整策略，解决凸显的问题。
浅谈企业应收账款风险管理
浅谈企业应收账款风险管理摘要:应收账款风险管理是现代财务管理的一项重要内容，它关系到企业的经营成本和最终的经济效益。
良好的应收账款风险管理体系可以促进企业的发展，反之则会使企业陷于困境。
本文在对应收账款成因分析的基础上，对应收账款风险来源和风险表现加以剖析，并从风险防范和风险控制角度分别提出相应的控制措施。
关键词:应收账款风险管理风险防范风险控制应收账款是指因对外销售产品、材料、提供劳务及其他原因，应向购货单位或接受劳务的单位及其他单位收取的款项。
应收账款是由于企业向客户提供商业信用而产生的一种短期债权，这种债权具有以下特定属性：第一，它是因销售活动或提供劳务而形成的债权；第二，它是指流动资产性质债权；第三，它是指本公司应收客户的款项。
应收账款在一定程度上增加企业资产的流动性，同时过大的应收账款又会阻碍企业资金的流动性，从而造成一定的风险，如何控制风险、平衡流动性和风险之间的关系，是每个企业都必须面对和认真对待的问题。
本文从应收账款的成因、带来的风险和风险控制的措施三个方面来剖析应收账款的风险管理问题。
一、应收账款的成因应收账款的形成既有外在原因，也有内在原因。
(一)应收账款形成的外在原因第一，商业竞争是发生应收账款的主要原因。
在社会主义市场经济催生的激烈的商业竞争环境中，企业不得不以扩大销售的方式来应对残酷的竞争机制。
赊销是除了依靠产品质量、价格、售后服务和广告之外扩大销售的一大重要手段。
由于顾客能够从赊销中得到好处，所以实行赊销的产品往往会获得高于现金销售方式的销售额。
企业这种出于扩大销售而不得不以赊销或其他优惠方式招揽顾客的方法是产生应收账款的主要原因。
第二，销售和收款的时间差。
对于一般批发和大量生产企业来讲，发货时间和收款时间常常不能同步，这种不同步性也导致了应收账款的产生。
而且越是落后的结算手段需要越长的结算时间，在这种现实困境中，企业只能接受并承担由此引起的资金垫支。
但这种应收账款的成因不属于商业信用，所以不是应收账款风险管理的主要内容。
论货代企业应收帐款的风险管理及控制
论货代企业应收帐款的风险管理及控制随着贸易的发展和国际贸易的蓬勃发展，货代企业在现代经济中越来越占重要地位。
货代企业不仅为货主提供了物流服务，而且为货主解决了一系列的风险问题。
尤其是货代企业的应收账款风险问题在风险管理中显得格外重要。
货代企业的应收账款风险主要包括客户信用风险、货物交通运输风险、授信逾期风险等。
因此，如何有效地控制和管理货代企业的应收账款风险是货代企业必须解决的问题。
1. 客户信用风险客户信用风险是货代企业面临的最大的风险之一。
货代企业的收入主要来自于客户的支付，因此货代企业在与客户合作前必须进行严格的信用评估，评估客户的信用状况，减少客户逾期付款风险。
货代企业可以通过调查客户的财务状况、历史付款记录和行业信用等方式来评估客户的信用状况。
另外，货代企业还可以与客户签署合同，明确收费标准和付款时间，加强监管和控制。
2. 货物交通运输风险货物交通运输风险是货代企业在运输过程中面临的常见风险问题。
货代企业应通过合理的运输方案和运输保险的方式来降低交通运输风险。
货代企业应包括全程管控，发现和排除风险隐患，确保物流安全和交通安全。
此外，货代企业应考虑备货备件，确保及时报损理赔和快速处理运输问题。
3. 授信逾期风险货代企业往往会给予客户信用授信期，这就增加了货代企业的风险。
货代企业应确保及时收取应收款项，妥善管理应收账款。
货代企业应对客户进行授信额度管理，授信额度不能过高，应限制授信期，授信期可以加入利润管理，授信集中度可以控制在一定的水平以下。
货代企业还应加强对客户的管理，包括权益证书和黑名单等制度建设。
4. 信用保险货代企业可以通过信用保险来降低自身的风险。
货代企业可以购买信用保险来保护其自身的利益，当客户逾期付款时，货代企业可以向保险公司索要赔偿。
货代企业可以选择信用保险来应对客户欠款风险，了解不同保险公司之间的差异，选择帮助防范货代企业风险的保险产品。
总之，货代企业应收账款风险是货代企业在经营中需要关注的风险问题。
企业应收账款风险防范及其管理研究
企业应收账款风险防范及其管理研究一、本文概述在当今的商业环境中，企业的应收账款管理已成为其财务管理的重要组成部分。
应收账款作为企业资产的一部分，其管理和风险防范对于企业的健康、稳定发展具有重要意义。
然而，随着市场竞争的日益激烈，企业面临的应收账款风险也在不断增加。
因此，本文旨在探讨企业应收账款的风险防范及其管理策略，以期为企业有效应对这些风险提供理论支持和实践指导。
本文首先将对应收账款风险的概念进行界定，明确应收账款风险的主要来源和类型。
接着，本文将深入分析应收账款风险对企业经营和发展的影响，包括资金流转问题、财务风险、信用问题等。
在此基础上，本文将探讨企业应收账款风险防范的具体措施，包括完善内部管理制度、加强客户信用管理、优化销售策略等。
本文还将对企业应收账款管理的最佳实践进行案例分析，提炼出有效的管理策略和方法。
通过本文的研究，我们期望能够帮助企业更好地理解和应对应收账款风险，提升企业的财务管理水平和市场竞争力。
本文也期望能够为相关领域的学术研究和实践工作提供有益的参考和借鉴。
二、企业应收账款风险的类型及成因应收账款风险是指企业在销售商品或提供服务后，因客户未能按照合同约定的时间、金额进行款项支付，而给企业带来的经济损失和运营风险。
应收账款风险不仅影响企业的资金流转，还可能对企业的长期稳定发展产生负面影响。
坏账风险：指因客户破产、解散、死亡等原因，导致应收账款无法收回的风险。
这种风险通常难以预测和控制，对企业的财务稳定性构成威胁。
拖欠风险：指客户未能按照合同约定的时间支付款项，导致企业资金回笼缓慢，影响企业的正常运营和资金安排。
这种风险通常与客户的信用状况和支付能力有关。
欺诈风险：指客户通过虚假交易、伪造文件等手段骗取企业应收账款，给企业造成经济损失的风险。
这种风险虽然相对较少，但一旦发生，损失往往较为严重。
客户信用管理不善：企业在与客户建立合作关系时，未能对客户的信用状况进行充分调查和评估，导致与信用状况较差的客户建立合作关系，增加了应收账款风险。
文献综述-企业应收账款风险管理现状及对企业经营的影响分析
企业应收账款风险管理现状及对企业经营的影响分析—-以长虹公司为例【摘要】随着我国社会主义市场经济的发展,企业之间的赊销状况越来越多,应收账款的增加，不仅会成为企业的沉重负担,而且还可能造成企业资金链断裂，引发企业的经营危机，所以加强应收账款的风险控制与管理，确保应收账款的有效回收,维护企业安全，已成为企业无可回避的重点问题。
本文通过分析应收账款风险产生的原因，论述新经济形势下应收账款在风险管理中存在的问题，对企业经营的影响以及加强应收账款风险管理的必要性,最后对企业如何建立应收账款管理的防范机制，加强应收账款风险管理提出建议。
【关键词】应收账款；风险管理；企业经营;影响一、引言应收账款是企业因销售商品、产品或提供劳务等原因，向购货客户或接受劳务的客户收取款项或代垫的运杂费等, 是企业资产负债表中的一个重要资产科目。
随着我国市场经济的快速发展, 商业信用的推行,市场竞争日益激烈。
为稳定自己的销售渠道、减少库存、扩大商品销路、完成销售业绩，企业不得不采取赊销产品的策略，这就不可避免的产生了大量的应收账款。
应收账款是一把双刃剑，在扩大销售、增加利润的同时又为企业带来了机会成本、坏账成本、应收账款管理成本的支出。
应收账款增大到一定程度，特别是超期应收账款的膨胀,将严重影响企业资金的正常周转和再生产能力。
因此, 采用有力的措施，做好应收账款的监督管理,最大程度的减少损失，以保证企业生产经营的正常运行，保证企业的经济利益的提高，这是企业最急需解决的问题之一。
所以企业必须对应收账款进行仔细系统的管理和研究。
二、正文(一）关于企业应收账款风险管理的研究意义应收账款是企业重要的流动资产之一,它参与企业的生产经营活动同时也起着重要的积极作用。
随着市场竞争的日趋激烈，企业为了为了扩大自己在市场上的占有份额,特别是在市场处于紧缩，资金匮乏的时候，往往利用赊销的手段来进行促销，这对企业开拓新市场,销售新产品具有非常重要的意义，随着这种销售方式的扩大，企业的销售量理所当然的得到提升,但它所造成的后果也是非常严重的，大量的应收账款成为呆账、坏账,造成了企业资金流紧缺，影响到企业发展,甚至已经成为决定企业生死存亡的关键因素.采用有力的措施，做好应收账款的风险管理，最大程度的减少损失，以保证企业生产经营的正常运行，保证企业的经济利益的提高，这是企业最急需解决的问题之一。
应收账款管理与风险控制
应收账款管理与风险控制在现代经济中，企业的运营离不开资金的循环，而应收账款作为企业一项重要的流动资产，其管理水平直接影响着企业的财务稳定性和资金周转效率。
有效的应收账款管理不仅能够提升企业的盈利能力，还能够降低信用风险，增强企业的市场竞争力。
应收账款管理的核心在于如何平衡与客户之间的信贷关系。
企业在销售商品或提供服务时，常常会给予客户一定的信用期限。
这种做法虽然能够促进销售，但也容易导致资金占用和坏账风险。
因此，企业需要建立一套科学的管理体系，实时监控应收账款的动态变化，以确保资金流的健康运转。
进行应收账款管理的第一步是进行客户信用评估。
企业应该根据客户的财务状况、历史交易记录、行业状况等多方面资料来评定客户的信用等级。
对于信用良好的客户，企业可以适当给予更多的信贷支持；而对于信用较差的客户，则应谨慎授信或要求提前支付。
不仅如此，企业还应该定期对客户的信用情况进行重新评估，以便及时调整信贷策略。
在应收账款的管理过程中，账款的追踪与催收尤为重要。
企业需要建立健全的账款催收流程。
对超过信用期限的账款，企业应及时采取措施。
例如，可以通过发函、电话跟进、上门拜访等方式提醒客户。
企业还可考虑与专业的催收公司合作，借助其专业经验和资源，加速回款的速度。
定期的应收账款分析非常关键。
通过将应收账款按不同维度进行分类和分析，例如按客户、地区、行业等，可以帮助企业深入了解账款的构成与流向。
分析结果不仅能为信贷政策的调整提供依据，也为企业的整体经营决策提供了数据支持。
针对客户的逾期情况，企业还应定期进行风险评估，合理划分风险等级，从而决定继续合作的条件或对策。
有效的风险控制策略也应与应收账款管理相辅相成。
企业可通过建立应收账款风险预警机制，设定逾期预警指标，根据逾期天数以及逾期金额，及时采取相应措施。
企业还可以设置信用保险，减少因客户违约而带来的损失。
通过这些措施，企业能够在提高资金安全性的降低坏账损失的风险。
进一步的，企业还要考虑多样化的融资方式，以减少应收账款对资金流动性的影响。
企业应收账款的风险防范与风险控制
企业应收账款的风险防范与风险控制随着经济的发展和商业活动的不断增加，企业应收账款已成为企业日常经营中不可或缺的一部分。
随之而来的就是应收账款风险，包括客户付款能力不足、经济环境不稳定等问题。
企业应当加强对应收账款的风险防范与控制，保障企业的经济利益。
本文将系统地阐述企业应收账款的风险及相应的防范与控制措施。
一、风险分析1. 客户信用风险：客户的信用状况直接影响企业未来的收益和资金流动性，如果客户的信用状况不良，很可能导致应收账款无法收回，进而影响到企业的经营。
2. 市场风险：市场环境发生变化时，可能会导致客户经营状况不佳，从而影响其与企业的交易，增加企业的应收账款风险。
3. 经济环境风险：宏观经济形势的不稳定会使客户的支付能力遭受影响，进而影响企业应收账款的收回。
4. 政策风险：政府政策的变化可能会对企业的经营产生影响，进而导致应收账款的风险。
二、风险防范1. 审查客户信用状况：企业在与潜在客户进行合作前，应对其信用状况进行审查，包括财务状况、支付记录等，以便判断客户的信用情况及支付能力。
2. 建立合理的信用政策：企业应建立合理的信用政策，明确客户的信用额度、付款条件和付款方式等，以确保客户能够按时支付账款。
3. 多元化客户群体：企业应努力拓展客户群体，分散客户的风险，减少对单一客户的依赖，以降低应收账款的风险。
4. 提前预警机制：建立应收账款的预警机制，一旦发现客户信用出现问题，可以及时采取措施，以减少损失。
5. 加强内部管理：规范内部管理程序，对应收账款的管理进行加强，包括财务人员的岗位职责分工、账款核查流程等，以控制应收账款的风险。
三、风险控制1. 提高收款效率：落实财务政策，加强对账款的管理和催收工作，保证账款的及时收回。
2. 控制信用风险：定期对客户的信用状况进行评估和调整，降低风险客户的信用额度，控制风险。
3. 风险分担与转移：如有条件，可以考虑通过保险等方式对应收账款进行风险分担和转移，降低风险。
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企业应收账款风险管理的对策思考
[摘要]在市场经济条件下，企业之间存在着激烈的商业竞争，为
了在竞争中赢得主动，抓住商机，除了要提高产品质量、改善售后
服务外，还要运用赊销方式来扩大销售。企业必须采取切实可行的
措施，制定合理有效的管理办法，做好应收账款的事先预防、事中
监督和事后回收等管理工作，以保证应收账款的合理占用水平和安
全，尽可能减少坏账损失，降低企业经营风险。
[关键词]企业应收账款 风险管理
一、企业应收账款的风险分析
1.大量的应收账款会影响企业流动资金的周转。应收账款是资金
流通的缓冲形式，但是，大量应收账款的存在导致企业大量流动资
金被不合理占用，也会影响商品流通的顺利实现，从而影响企业再
生产过程的实现。企业在赊销产品时，发出存货，货款却不能同时
收回，而企业对逾期不还款的客户不能采取相应措施，致使企业流
动资金被大量占用，长此以往必将影响企业流动资金的周转，使企
业货币资金短缺，从而影响企业的正常开支和正常生产经营。如果
应收账款被长期拖欠，既会影响企业资金周转与有效利用还会增加
企业的利息支出和为催收欠款而发生的各种费用。如果应收账款最
终成为坏账，企业将遭受更大的损失。
2.应收账款夸大了企业经营成果，使企业存在亏损。目前，我国
企业确认收入时遵循权责发生制原则，发生赊销的账务处理为，借
记“应收账款”科目，贷记“营业收入”科目，将赊销收入全部记
入当期收入，因此，企业本期利润的增加并不能表示本期实现的现
金流入。根据谨慎原则，企业可根据实际情况对应收账款自行计提
坏账准备，但在实务中，为了便于纳税，有关法规中明确规定，计
提比例一般为3‰～5‰。如果企业应收账款大量存在，坏账的可能
性也会随之增加，即实际发生的坏账损失可能远远超过提取的坏账
准备。这样等于夸大了企业的经营成果，对可能发生的损失不能充
分估计。
3.应收账款增加了企业现金流出的损失。从赊销的账务处理可以
看出赊销虽然使企业产生了较多的收入，增加了利润，但没使企业
的现金流入增加，反而使企业不得不垫付资金来缴纳各种税金和费
用，加大了企业的现金流出。
4.应收账款增加了企业资金的机会成本。企业应收账款所占用的
资金，客观上要求在经营中加速周转，得到回报，但由于应收账款，
特别是逾期应收账款的比例在不断上升，致使大量资金被沉淀，借
款时间被延长，增加了利息费用。被占用的资金丧失了其时间价值
也就是赢利机会，大大降低了企业资金的有效利用率，从而增加了
资金的机会成本。
二、企业应收账款风险的管理对策
1.要引起企业经营者对应收账款管理的高度重视。要加强市场经
济理论的学习和宣传，使企业真正懂得在追求企业效益最大化的同
时，要把企业的财务管理和资金管理工作放在首位，把不断降低应
收账款，预防经营风险，作为一项事关企业生死存亡的长期工作。
2.要加强各部门协作，建立联合制度，明确分工。应收账款的全
程管理属于综合管理的范畴，不仅与财务管理联系紧密，而且与销
售管理、经营管理密切相关。因此，经营部门、销售部门的工作人
员应该改变过去认为应收账款的管理只是财务部门的事情，账务不
清也是财务部门责任的观念。要加强协作意识和整体观念，制定相
关制度，促使职工协调一致地工作，积极采取措施，有效地推动应
收账款的全程管理工作。
3.建立有效的考核评定体系。大量的应收账款长期挂账，不但虚
增了企业的资产，而且影响了有关部门对企业经营者业绩的考核和
评定。企业应当落实内部催收款项的责任，将应收款项的回收与内
部各业务部门的绩效考核及其奖惩挂钩，将应收账款周转率指标纳
入企业负责人、销售负责人、财务负责人效绩指标考核体系。对于
造成逾期应收账款的业务部门和相关人员，企业应当在内部以恰当
的方式予以警示，接受员工的监督。对于造成坏账损失的业务部门
和责任人员，应当按照内部管理制度扣减其奖励工资。
4.建立销售回款一条龙责任制。为防止销售人员为了片面追求完
成销售任务而强销盲销，应制订严格的资金回款考核制度，以实际
收到的货款数作为销售部门的考核指标，每个销售人员必须对每一
项销售业务从签订合同到回收资金的全过程负责任。这样可使销售
人员明确风险意识，加强货款回收的进程，最大限度减少坏账损失。
5.建立完善的开户制度。企业或营销人员应具备风险意识，不能
为了抢占市场，尽快地打开营销局面，在事先未对客户资信作深入
调查、正确评估的情况下，就草率地采取赊销的销售方式来与客户
进行合作，从而导致了一部分周转不良的应收账款。公司应该在走
访市场整体了解客户的相关情况后，按照行销意识、市场能力、管
理水平、资金实力、商业信誉等指标对客户进行综合评估，选择有
实力、有信誉的客户作为合作伙伴。当然，合作之初给客户所评定
的资信等级并不是一成不变的，最好是配合开户制度建立一个动态
的信用评定机制，也就是对客户的信用管理要采取动态的管理办
法，即每半年根据前期合作情况，对客户的信用情况重新评定，即
时淘汰差信誉客户，减少因客户“赖账”而导致的应收账款。
6.建立企业信用管理政策。赊销效果的好坏，依赖于企业的信用
政策。制定合理的信用政策可以为企业争得更多的客户，提高企业
产品的销售量。因此，企业应从实际出发，定期计算应收账款周转
率、平均收款期、收款占销售额的比例以及坏账损失率等衡量应收
账款风险的相关比率，以此估计潜在的风险损失，正确估量应收收
款价值，确定合理的信用期间、现金折扣政策和信用标准。
7.开展信用保险。企业在进行信用管理同时，还可以开展信用保
险。在国外，企业为了避免在提供赊销时遭受意外的坏账损失，可
以向保险公司投保信用险。而目前，我国大多保险公司尚未开展这
项业务。但随着我国保险事业的发展，这项业务一定也会开展起来。
在投保时，应在坏账损失和保险费之间进行权衡，以使企业风险最
小，收益最大。
8.应收账款回收情况的监督。应收账款发生的时间有长有短，有
的刚刚发生，有的已经超过信用期限很长时间。因此，必须对应收
账款进行细致的核算和严密的监督。定期编制应收账款账龄分析
表，是一种比较有效的方法。
9.组织好应收账款的催收工作。当企业通过账龄分析，发现账款
被客户拖欠时，首先应当分析现有信用标准及信用审批制度是否存
在纰漏；然后对违约的客户重新进行资信等级调查与评价。将信用
品质恶劣的客户从信用名单中删除，催收拖欠账款。为了提高应收
账款的催收效果，企业不仅要加强日常的催收工作，把贷款回收列
入重要的议事日程，制定出营销策略，探索出一条加快货款回收的
新路子。