资产负债表课堂学习任务单
(136)6.6.6：XBRL报告处理流程
知识点6-6-6：XBRL报告处理流程
（4）企业将完备的分类标准（包括通用分类标准和 扩展分类标准）元素清单与企业财务报告要素列表进行 一一对比分析，将企业财务报告各项要素逐一不漏地映 射到分类标准的对应元素上。
知识点6-6-6：XBRL报告处理流程
分析和映射的原则是逐一分析、映射企业财务报告要 素和关系与分类标准元素、链接库和扩展链接之间的对应关 系。名称相同并且涵义一致的可以直接映射，名称不同但涵 义一致的，修改标签后也可以映射，但如果涵义不一致，不 管名称是否相同，都不能映射。
知识点6-6-6：XBRL报告处理流程
（3）创建扩展分类标准。首先，通过财务报告要素与 通用分类标准元素的逐一匹配，找出需要扩展的分类标准元 素及其联接关系；其次，形成扩展分类标准所用的元素及关 系清单；最后，用XBRL工具将其转换为行业或企业扩展分 类标准（.xsd文件，此文件与XBRL实例文档一同报送）。
知识点6-6-6：XBRL报告处理流程
知识点学习任务单
知识点编号 知识点序号
知识点
6-6-6
136
XBRL报告处理流程
知识点学习任务： 1、了解XBRL报告提交程序 2、掌握XBRL报告的处理流程和步骤 3、理解XBRL报告的处理内容
知识点6-6-6：XBRL报告处理流程
企业需要定期将财务报告转换为XBRL文件对外报送，企 业XBRL文件必须与企业定期财务报告全文内容保持一致。自 2012年起，上市公司提交的XBRL文件直接上网发布，证券 交易所对XBRL文件实施核查，并在定期报告披露完毕后根据 核查情况对XBRL文件编制出现错误的公司集中通报。公司应 在定期报告提交当日通过信息披露系统报送XBRL文件。
知识点6-6-6：XBRL报告处理流程
会计助理实习周记【12篇】
【导语】实习使⼤学⽣增加社会阅历，积累⼯作经验。
社会阅历和⼯作经验是职业场中的决定因素。
只有参加实习，通过实习的检验，才能积累⾃⾝的阅历和经验。
以下是为⼤家整理的会计助理实习周记【12篇】，希望对您有所帮助。
1.会计助理实习周记 时间过的好快，转眼就到第xx周了，随着我对业务的熟练，xx姐今天对我说以后你有时间就帮着对账吧，公司的业务量⽐较⼤，所以你们必须不定期地对账，要不然攒到最后就更不好对了。
因为我刚开始做，所以我第⼀次只对了⼗⼏张凭证，我⽤的是丁字账户法，⾸先把所有涉及的科⽬都列出来，然后分别登记他们的借贷⽅发⽣额，最后编制试算平衡表，也许是凭证⽐较少吧，很幸运地我⼀次就成功了。
xx姐告诉我对账时⼀定要写清凭证是什么字，是从⼏号到⼏号，对账后，还应该按照凭证把所有的借⽅或贷⽅核算⼀遍，以防出现对账时漏掉凭证但还是平衡的情况，因为凭证有时候很容易粘到⼀起，所以⼀定要再检查⼀遍。
对账是⼀件⼜费时⼜费⼒的⼯作，如果⼀不⼩⼼出错了，哪怕就差⼏⽑钱，也必须把它找出来。
听了xx姐的话，我才意识到⾃⼰是多么粗⼼，完全没有想到会出现什么问题以及怎样去克服那些问题。
今天算⾃⼰幸运，没出现什么问题。
但是⾃⼰不能放松，要是出错，会带来很⼤的⿇烦。
2.会计助理实习周记 今天已经是第xx周了，实习周期的三分之⼀已经过去了。
我对公司的环境已经基本熟悉，同事的名字我也基本能叫上来了，我的办事效率也因此提⾼了不少，因为去⼀个地⽅找⼀样东西不⽤再东找西找东问西问了，看来融⼊环境对⼲好⼯作是很有帮助的。
这⼀周我的⼯作和前两周没什么太⼤的变化。
我主要负责接听客户的来电，订餐，购买办公⽤品，兑换零钱，收发快递，记录⼀些⼩额的开⽀，保管⼀些零钱等等。
虽然⼯作内容没有太⼤变化，但⼯作效率却⽐以前提⾼了不少，带我的⽼师xx姐姐也教了我⼀些新的东西，⽐如去银⾏要填哪些单⼦，填写的规范等等，但并没有让我实际操作，她说下周应该可以带我跑跑银⾏了。
2024年秋江苏开放大学企业财务会计(下)第2次任务答案
2024年秋江苏开放大学企业财务会计（下）第2次任务答案原创作者李想注意：学习平台题目可能是随机，题目顺序与本答案未必一致，同学们在本页按"Ctrl+F"快捷搜索题目中“关键字”就可以快速定位题目，一定注意答案对应的选项，如果答案有疑问或遗漏，请在下载网站联系上传者（可留下自己的联系方式）进行售后。
如需其它科目的答案也可以联系上传者。
一、2024年秋江苏开放大学企业财务会计（下）第二次任务单选题答案1、对千一次还本付息的长期借款，应千资产负债表日按长期借款的摊余成本和实际利率计算确定利息费用，不可能借记的会计科目是（）。
A、在建工程B、销售费用C、财务费用D、制造费用学生答案： B2、下列关千企业发行债券的相关会计处理中，表述不正确的是()。
A、公司债券的发行方式有三种：即面值发行、溢价发行、折价发行B、溢价或折价是发行债券企业在债券存续期间内对利息费用的一种调整C、无论是按面值发行，还是溢价发行或折价发行，均按债券面值记入“应付债券——面值“明细科目D、如果债券的票面利率低千同期银行存款利率，属千溢价发行学生答案： D3、甲公司2012年1月1日按面值发行三年期可转换公司债券，每年1月1日付息、到期一次还本，面值总额为10000万元，票面年利率为4%,实际利率为6%。
债券包含的负债成分的公允价值为9465.40万元。
甲公司按实际利率法确认利息费用。
甲公司发行此项债券时应确认的“应付债券——利息调整＂的金额为（）万元。
A、0.0B、534.6C、267.3D、9800.0学生答案： B4、信达公司2012年12月1日发行三年期可转换公司债券，实际发行价款5000万元，其中负债成分的公允价值4800万元。
假定发行债券时另支付发行费用so万元。
信达公司发行债券时应确认的“应付债券＂的金额为（）万元。
A、4750.0B、5000.0C、4752.0D、4798.0学生答案： C5、大海公司2012年1月1日发行3年期、每年1月1日付息、到期一次还本的可转换公司债券，面值总额为2000万元，发行收款为2180万元，票面年利率为4%,实际利率为6%。
金蝶实训报告实训目的(3篇)
第1篇 一、实训目的 1. 熟悉金蝶软件的操作流程和功能模块 金蝶软件作为国内领先的财务管理软件，具有强大的功能和完善的应用体系。本次实训旨在使学生熟悉金蝶软件的操作流程和功能模块，为今后的实际工作打下坚实基础。
2. 培养学生的财务管理意识 财务管理是企业管理的核心环节，掌握财务管理的基本知识和技能对提高企业经济效益具有重要意义。通过本次实训，使学生树立财务管理意识，提高财务管理的实际操作能力。
3. 增强学生的团队协作能力 实训过程中，学生需要与他人共同完成项目，这有助于培养学生的团队协作能力。通过实训，使学生学会与他人沟通、协作，提高团队整体执行力。
4. 提高学生的综合素质 实训是理论知识与实践相结合的过程，通过实训，学生可以提高自身的综合素质，为今后的就业和职业发展奠定基础。
二、实训内容 1. 金蝶软件的基本操作 （1）启动金蝶软件 （2）登录系统 （3）设置个人工作界面 （4）退出系统 2. 财务管理模块 （1）会计科目设置 （2）凭证录入 （3）凭证审核 （4）凭证查询 （5）会计报表编制 3. 财务分析模块 （1）财务指标分析 （2）财务比率分析 （3）趋势分析 4. 财务预算模块 （1）预算编制 （2）预算执行 （3）预算分析 5. 团队协作与沟通 （1）项目分工 （2）沟通协调 （3）成果展示 三、实训过程 1. 理论学习 在实训前，学生需掌握财务管理的基本理论知识，包括会计学、管理学、经济学等相关知识。
2. 软件操作培训 实训期间，由专业讲师为学生讲解金蝶软件的操作流程和功能模块，并指导学生进行实际操作。
3. 实践操作 学生根据实训要求，分组进行实际操作。在操作过程中，遇到问题可向讲师请教。 4. 团队协作与沟通 在实训过程中，学生需与他人共同完成项目，学会沟通、协作，提高团队整体执行力。
5. 成果展示与总结 实训结束后，学生需进行成果展示，总结实训过程中的收获与不足，为今后的工作提供借鉴。
会计实习报告总结3000字(五篇)
会计实习报告总结3000字(五篇)学习会计专业几年，现在我们已经踏入了各自的实习了，你会有一些怎样的感触呢?那么下面是小编给大家整理的会计实习报告总结3000字(五篇)，欢迎大家来阅读。
会计实习报告总结3000字篇1时间过得真快啊!两年的学习时间就快到了，在学校学习了很多，也懂得了很多。
“实践是检验认识的唯一真理!”学习只是一种途径，我们真正的目的就是能够学以至用，能够在实际工作中应用自己的所学一展所长。
成为当今社会上所需要的会计优秀人才。
然而，会计是一门应用性很强的技术专业，不能照本宣科，依葫芦画瓢。
真正的“实战”经验——实习，将是我们踏入会计领域工作前所必不可少的锻炼!它能使我们在实践中更好地了解社会、在实践中巩固知识;它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。
一、实习目的进入大学两年，学习的专业课程有《基础会计》、《中级财务会计》，《管理会计》、《成本会计》、《财经法规》，对于会计的基础知识我已有了初步的认识。
但在不断的学习和探索中发现了许多问题，对会计工作流程还不是很了解。
为了将自己所学到的理论知识真正地运用到实践中去，作到学以至用，我决定———实习。
我希望通过实习，在实践中锻炼自己、检验自己、吸收知识、弥补不足。
充分了解什么是现型社会所需要的财会人员，为日后的工作打下夯实的基础。
学校的课程一完，学校便安排我们参加了几场招聘会。
同学们都积极地去找适合自己的工作，而我却失望了好几次。
但我并没有放弃啊!终于让我得到了在__建材有限公司实习一个月的机会，这对我来说真的是得来不易因此分外的珍惜。
二、公司情况第一天上班我既感到新鲜又感到紧张。
新鲜的是能够接触很多在学校看不到、学不到的东西，能够在实际工作中检验自己两年的所学。
紧张的则是，没有经验，万一做错，或做不好事，很容易就会被人讨厌甚至责骂!最重要的是，我不愿因为自己而给别人带来麻烦!我希望能给人一个诚实、端庄、守信、细心的好印象，我觉得这是一个职场新人应该最起码具备的。
《初级财务会计学》课程思政教学改革研究
84《初级财务会计学》课程思政教学改革研究♦杨 春 蔡楷诚 温洪伟初级财务会计学作为会计专业的入门课，我们在培养会计专业学生的专业能力和职业思维的同时，还将思想素质的发展作为教学目标。
让同学们坚定政治思想方向，坚持专业性职业伦理操守和职业道德教育，实现会计专业课程的教学对学生专业素养的培养，进一步实现“课程思政”教学的目标。
表1 《初级财务会计学》课程思政教学内容设计教学进度课程思政点融入方式与教学方法思政育人预期成效第一章总论坚持准则、客观公正、实事求是课堂教授、视频、案例讨论结合：通过《人民的名义》赵德汉贪腐案引入引导学生树立正确的人生观和价值观第二章会计要素与会计等式合规、职业道德与契约精神案例导入法、启发式教学法、讨论法：企业资产与个人财产的划分，父债子偿的讨论个人财富需来源合法，法律与道德共筑和谐社会第二章会计要素与会计等式理财意识、风险意识视频教学法：人生的会计等式企业和个人都要做到资金来源与运用平衡第三章♦会计核算基础第四章♦账户与复式记账企业与个人的社会责任课堂讲解时通过持续经营假设引出企业与个人的社会责任面对人生挫折要守护希望持续经营第五章♦企业主要经济业务的核算中国梦，民族自信与道路自信视频教学法：通过武汉火神山的光速建设视频引出民族和国家自豪感引导学生树立道路自信、理论自信、制度自信、文化自信，人民幸福感、安全感第五章♦企业主要经济业务的核算道路自信、文化自信：“一带一路”“走出去”案例教学法：引入中国公司实际案例引导学生思考党和国家在当前社会经济发展进程中的重要地位和作用第五章♦企业主要经济业务的核算社会责任感：税收、成本核算课堂讲授法：大学生的教育成本计算强化学生的爱国意识，强化学生的社会责任感和担当第五章♦企业主要经济业务的核算正确的消费观举例说明非法网贷教育学生培养正确的消费观念，不要盲目攀比，避免掉入网贷的陷阱第八章会计凭证诚信、客观警示教育法：2018年娱乐圈阴阳合同逃税风波。
会计实习报告内容【12篇】
【导语】实习是⼤学⽣毕业必须经历的过程，它也是你能⼒的⼀个证明，尤其是进⼊⼤企业实习，可以充分发挥和展⽰你的才华和在学校⾥学到的专业技能，加深对职业的了解，确认喜欢或擅长的⾏业。
以下是为⼤家整理的会计实习报告内容【12篇】，供⼤家参考学习。
1.会计实习报告内容 我所在的实习单位是xx财务代理公司，规模较⼩，就只有7个会计⼯作⼈员，两间办公室，⼏张办公桌，⼗⼏台电脑，显得有些简陋，记得⾃⼰刚到公司的时候，都吃了⼀惊，这就是我将要实习两个⽉的地⽅。
由于我以前没有会计实习经验，对于公司⾥⾯的事务⽆从上⼿，所以初到公司，⼀切的⼯作任务都有同事安排、指导，现将实习期间的⼯作内容做出如下总结： 1、学习常⽤办公设备的使⽤ 如同所有的实习⽣⼀样，我刚进⼊公司时，⾸先学的也是“打杂”⼯作。
每天上班，除了基本的⼯作任务之外，帮同事打印、复印资料也全属分内之事，因此，⼀些常⽤的办公设备的使⽤也就成了我学习的重要内容。
正因为如此，经过两个⽉的不断实践操作，打印机、复印机、传真机、扫描仪和碎纸机的⼀般使⽤⽅法我已基本掌握。
2、学习⾦蝶财务软件的简单操作 以前在学校学的是⽤友-U8财务软件，系统⽐较庞⼤、复杂，⽽现实中⽤的较多的却是⾦蝶财务软件，系统相对简单许多，虽然以前没有操作过，但也许是有了操作⽤友-U8的基础，感觉学习操作⾦蝶财务软件就显得简单多了。
在整个实习期间，除了没有学习根据费⽤单据编写会计分录、填写记账凭证外，⾦蝶财务软件的其他操作都基本都有涉及，例如：不同企业账套的引⼊和查询，不同会计期间各类凭证的查询、打印、设置，不同会计期间财务报表的查询、重算、打印，科⽬汇总表、总账、明细账等的查询、打印等等，尽管都是⼀些简单的操作，但也对⾦蝶财务软件有了⼀定的认识。
3、学习装订记账凭证 通过⾦蝶财务软件将记账凭证、科⽬汇总表打印好后，紧接着就是凭证的装订，这也是我进⼊公司后头两个星期最主要的⼯作。
看似容易的⼯作，却和以往在课堂上学习的知识有所区别，并没有想象中那么简单。
岗位会计实训内容（通用22篇）
岗位会计实训内容（通用22篇）岗位会计实训内容一、会计的基本职能包括哪些会计的基本职能包括会计的核算职能和会计的监督职能。
其职能具体内容如下：1、会计的核算职能也称为反映职能，是指会计以货币为主要计量单位，对特定主体的经济活动进行确认、计量和报告。
会计核算贯穿于经济活动的全过程，是会计最基本的职能。
主要内容包括：(1)款项和有价证券的收付；(2)财物的收发、增减和使用；(3)债权、债务的发生和结算；(4)资本、基金的增减；(5)收入、支出费用，成本的计算；(6)财务成果的计算和处理；(7)需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。
2、会计的监督职能也称为控制职能，是指会计人员在进行会计核算的同时，对特定主体经济业务的真实性、合法性和合理性进行审查的功能。
会计监督通过预测、决策、控制、分析和考评等具体方法，促使经济活动按照既定的要求运行，以达到预期的目的。
二、岗位会计实训内容（通用22篇）会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。
以下是小编为大家整理的岗位会计实训内容（通用22篇），欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
岗位会计实训内容1一、实习目的1、针对实习对象的实际情况，结合并运用所学的会计理论知识，加深对本专业知识作更深入和系统的理解和领悟，深化认识课本中的二手信息，并逐渐摆脱二手信息的掣肘，从实践中采集全面而详细的一手信息，把所学知识条理化系统化，学到从书本学不到的专业知识；2、通过对公司实际的调查、研究，拓宽知识面，初步培养理论联系实际的能力和分析问题与解决问题的能力，并获得行业国内、外科技发展现状的最新信息，激发向会计实践学习和探索的积极性，为今后的学习和将从事的工作打下坚实的基础。
3、除了从会计方面对公司进行细致的了解之外，还应该较为全面地知晓公司的经营环境、经营特点、市场范围、运行（营销）方式，了解该分公司各项职能管理的特点和在企业经营中的作用，并了解公司的营销方略所起的作用，学习企业成功的营销管理经验和先进企业文化等，为进一步学习专业课程打下一定的基础。
excel会计应用实训报告
excel会计应用实训报告随着人们自身素养提升，报告使用的频率越来越高，我们在写报告的时候要留意规律的合理性。
在写之前，可以先参考范文，下面是小编细心整理的excel会计应用实训报告，供大家参考借鉴，盼望可以关心到有需要的朋友。
excel会计应用实训报告篇1一、实训目的通过这几节课的练习，让我们在了解EXCEL的基础功能上，学会运用各种公式对数据进行处理，统计分析和计算。
尤其是在函数的应用，财务方面的运用，从而达到促进我们的实际工作力量，能更好的解决问题。
二、实训任务对老师给出的业务进行分析并运用公式填写科目设置表，期初余额表，凭证输入表，总账及试算平衡表，资产负债表及利润表。
三、实训内容科目设置表：这个表主要是一些会计名称跟固定代码，依据老师给出的表格进行补充。
期初余额表：用老师给出的文件，填写出公司的期初数据。
凭证输入表：先对老师给出的二十七笔业务进行分析，确定每一笔业务的凭证类型，然后分析每笔业务的借贷方向，注明明细科目，然后确定业务的借贷金额。
这个表是比较重要的，这个表要是做错了，后面的几个表就会得不到正确的数据。
总账及试算平衡表：里面的期初余额可以依据前面的期初余额表得到，直接复制过来就行，然后是本期发生额，这个就需要用到SUMIF函数，然后运用公式，凭借凭证输入表里的数据从而得到本期发生额的数据，期末余额也是需要用到函数，这里用到的是IF函数，然后引用凭证输入表中的数据得到正确的答案。
资产负债表：对资产跟负债的年初与期末进行分析与整合，年初的数据可以在总账及试算平衡表中中期初余额那找到相对应的数据，期末也是使用同样的方法，填写这个表格的时候还需要使用到老师所给出的公式。
利润表：是对利润进行整合和分析，这个表里面包含本月数跟本年累计数，填制方法跟资产负债表差不多，只是本月数据需要在总账及试算平衡表中本期发生额中引用数据，然后得出答案。
四、实训过程在上课的过程中，问题是层出不穷，开头做凭证输入表时，借贷方金额不等，然后一个个数据去查看是否有据算错误或者填写错误，数据实在太多，做得迷模糊糊的，眼睛都看花了，最终实在没方法，自己找不出问题出在哪，就跟同学的数据一个一个进行比对，从而找出错误的地方，然后进行修改，不然始终得不到正确的数据。
财务实习周报【12篇】
财务实习周报【12篇】1.财务实习周报这一周正好赶上月底, 我在老师的带领下, 对库存现金、银行对账单以及日记账进行了全面的清点, 做出现金、银行存款月报表交到会计处。
并除去企业必要的零星开支后的多余现金存到银行, 当然这个任务一如既往的交到我手上。
月初是财务科最忙的阶段, 不但要结账还要填制凭证做出报表并缴纳税金, 虽然我不是会计人员但也非常忙碌, 要把收到的收据、电汇单据、增值税发票、车票等等一系列的单据分门别类后交到不同职责的会计处。
虽然紧张忙碌但我也感觉到从没有过的充实, 在所有人都忙碌的时候我也身在其中, 这让我感觉到我终于成为财务科的一员。
通过第一周的环境适应阶段, 我也基本上跟的上单位的节奏了。
但仍是对出纳岗位的工作概念有些模糊, 之前, 我以为出纳只是跑一下银行, 算一下现金, 认为只不过是些简单而琐碎的工作。
在实习过程中的探索和工作后, 我改变了原来的看法, 即使琐碎的工作也是很不简单的。
这一周我的主要学习任务是“跑银行”。
单位收付业务主要是通过银行完成的, 所以这一周我的工作量突增, 几乎一半的时间是在各个银行之间穿梭。
挂号、排队、填写汇款单、取款单。
回到单位后, 还要打出银行对帐单, 然后填写收款收据, 加盖银行收讫章。
最后便运用到在学校学到的知识了, 那便是登日记账。
把每一笔款项仔细认真的登记在账簿上。
2.财务实习周报加上这一周, 我在单位实习了差不多一月了, 由于要写毕业设计的原因, 我无时无刻盯紧财务科的一举一动, 连套近乎带打听的, 生怕哪些纰漏被忽视过去, 被问起时也是含含糊糊一语带过。
终于在老师的“逼”问下, 我缴械投降道出实情。
在老师的笑声中我有些尴尬。
但老师还是帮我拟定题目并指出企业中存在的一些问题, 但这些现象也是大多数单位常见的, 虽然知道危害性但多数企业还是这么做, 这也是不可避免的。
这多数企业中自然也包括我在的单位。
老师说着还拿出一个夹“白条”的文件夹给我看, 文件夹中存放的都是被借用现金后打的白条。
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1
《中级财务会计》课堂学习任务单
教学内容 第十二章 会计报表——资产负债表
【任务一】理解资产负债表的内容。
问题探讨：1、资产负债表的勾稽关系有哪些？
2、编制资产负债表的资料来源有哪些？
3、为什么说资产负债表是静态报表？
【任务二】资产负债表的编制
资料1：甲企业2016年12月31日的有关资料如下：
（1） 科目余额表（单位：元）：
科目 名称 借方 余额 贷方 余额 科目 名称 借方 余额 贷方
余额
库存现金 10 000 累计折旧 300 000
银行存款 57 000 在建工程 40 000
应收票据 60 000 无形资产 150 000
2
应收账款 80 000 短期借款 10 000
预付账款 30 000 应付账款 70 000
坏账准备
－应收账款
5 000 预收账款 10 000
原材料 70 000 应付职工薪酬 4 000
低值易耗品 10 000 应交税费 11 000
发出商品 90 000 长期借款 80 000
材料成本差异 55 000 实收资本 500 000
库存商品 100 000 盈余公积 200 000
固定资产 800 000 未分配利润 200 000
（2）债权债务明细科目余额：
应收账款明细资料如下：
应收账款——A公司 借方余额100 000元
应收账款——B公司 贷方余额20 000元
预付账款明细资料如下：
预付账款——C公司 借方余额20 000元
预付账款——D公司 贷方余额50 000元
应付账款明细资料如下：
应付账款——E公司 贷方余额100 000元
应付账款——F公司 借方余额30 000元
预收账款明细资料如下：
预收账款——G公司 贷方余额40 000元
预收账款——H公司 借方余额30 000元
（3）长期借款共2笔，均为到期一次性还本付息。金额及期限如下：
①从工商银行借入30 000元，期限从2015年6月1日至2017年6月1日。
②从建设银行借入50 000元，期限从2016年8月1日至2018年8月1日。
要求：编制甲企业2016年12月31日的资产负债表（上期数略）。
3
资产负债表
编制单位： 年 月 日 单位：元
资产 期末数 负债和所有者权益 期末数
流动资产： 流动负债：
货币资金 短期借款
交易性金融资产 交易性金融负债
应收票据 应付票据
应收账款 应付账款
预付账款 预收账款
应收利息 应付职工薪酬
应收股利 应交税费
其他应收款 应付利息
存货 应付股利
一年内到期的非流动资产 其他应付款
其他流动资产 一年内到期的长期负债
流动资产合计 其他流动负债
非流动资产： 流动负债合计
可供出售金融资产 非流动负债：
持有至到期投资 长期借款
长期应收款 应付债券
长期股权投资 长期应付款
投资性房地产 专项应付款
固定资产 预计负债
在建工程 递延所得税费用
工程物资 其他非流动负债
固定资产清理 非流动负债合计
生产性生物资产 负债合计
油气资产 所有者权益：
无形资产 实收资本（或股本）
开发支出 资本公积
商誉 减：库存股
长期待摊费用 盈余公积
递延所得税资产 未分配利润
其他非流动资产 所有者权益（或股东权益合计）
非流动资产合计
资产合计 负债和所有者权益合计
【任务三】资产负债表相关业务的处理
乙公司为增值税一般纳税人，2016年11月30日的科目余额表如下：
4
科目名称 借方余额 贷方余额 科目名称 借方金额 贷方金额
银行存款 54000 短期借款 35000
应收账款 40000 应付账款 20000
坏账准备
——应收账款
160 预付账款 51200
预付账款 7000 应交税费 2500
原材料 20000 应付利息 7840
库存商品 90000 实收资本 240000
交易性金融资产 55000 资本公积 18000
长期待摊费用 600 盈余公积 11000
固定资产 128000 利润分配 9900
累计折旧 26000 本年利润 20000
在建工程 42000
合计 436600 26160 合计 2500 412940
注：“应付利息”科目余额7840元为预提的短期借款利息。
乙公司12月份有关资料如下：
（1） 本月销售商品共计售价50000元，增值税为8500元，款项尚未收到。商品成
本为42000。（不考虑城建税与教育费附加）
（2） 收回以前年度已核销的坏账140元
（3） 按进度和合同规定，向承包商支付工程款13000元。
（4） 计提本月固定资产折旧2500元，摊销长期待摊费用300元，均计入管理费用。
另用银行存款支付其他管理费用4000元。
（5） 本月支付已预提的短期借款利息7840元。
（6） 用银行存款偿还短期借款11000元。
（7） 发生财务费用566元，均以银行存款支付。
（8） 年末按应收账款余额的4‰。计提坏账准备。
（9） 用银行存款交纳增值税600元，所得税200元。
（10）出售交易性金融资产，出售时账面余额为15000元，其中：成本14000元，
公允价值变动1000元。售价16000元。其他交易性金融资产年末公允价值未
发生变动。
5
要求：（1）根据上述资料编制乙公司有关业务的会计分录。
（2）计算东方公司12月31日资产负债表中下列项目的金额：
货币资金 交易性金融资产
应收账款 在建工程
存货 应付利息
长期待摊费用 应交税费