资产负债表格式以及填表说明
小贷公司资产负债表格式及编制说明
资产负债表填报单位公章法定代表负责人财务负责人会计资产负债表编制说明（一）本表反映公司一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。
（二）本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。
如果上年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。
（三）本表“期末余额”各项目的内容和填列方法：1.“货币资金”项目，反映公司库存现金、银行存款、其他货币资金等的合计数。
本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
2.“交易性金融资产”项目，反映公司为交易目的所持有的债券投资等交易性金融资产的公允价值。
本项目应根据“交易性金融资产”科目的期末余额填列。
3.“买入返售金融资产”项目，反映公司按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的债券、贷款等金融资产所融出的资金。
本项目应根据“买入返售金融资产”科目的期末余额填列。
4.“应收利息”项目，反映公司因发放贷款、买入返售金融资产及购买债券等应收取的利息，包括贷款应收利息、交易性金融资产应收利息、持有至到期投资应收利息、可供出售金融资产应收利息、买入返售金融资产应收利息等。
本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。
5.“发放贷款”项目，反映公司按规定发放的各种客户贷款，减去已提贷款损失准备后的净额。
本项目应根据“贷款”科目的期末余额，减去“贷款损失准备”科目的期末余额后的金额填列。
6.“可供出售金融资产”项目，反映公司可供出售金融资产的公允价值，减去已提可供出售金融资产减值准备后的净额。
本项目应根据“可供出售金融资产”科目的期末余额，减去“可供出售金融资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。
7.“持有至到期投资”项目，反映公司持有至到期投资的摊余成本，减去已提持有至到期投资减值准备后的净额。
本项目应根据“持有至到期投资”科目的期末余额，减去“持有至到期投资减值准备”科目的期末余额后的金额填列。
资产负债表编制填写说明
资产负债表编制填写说明1.本表反映小企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。
2.本表“年初数”栏内各现数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。
如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。
3.本表“期末数”各项目的内容和填列方法：（1）“货币资金”项目，反映小企业库存现金、银行结算存款、外埠存款、银行汇票存款等的合计数。
本项目应根据“现金”、“”银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
（2）“短期投资”项目，反映小企业购入的各种随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年（含1年）的股票、债券等，减去已计提跌价准备后的净额。
本科目应根据“短期投资”科目的期末余额，减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额后的金额填列。
（3）“应收票据”项目，反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业银行承兑汇票和银行承兑汇票。
本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。
已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。
字串8(4)“应收股息”项目，反映小企业因进行股权投资和债权投资应收取的现金股利和利息，应收其他单位的利润，也包括在本项目内。
本项目应根据“应收股息”科目的期末余额填列。
(5)“应收账款”项目，反映小企业因销售商品、产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。
本项目应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额，应在本表中增设“预收账款”项目填列。
(6)“其他应收款”项目，反映小企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项，减去已计提的坏账准备后的净额口本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
资产负债表填报要求
资产负债表填报要求资产负债表是一种财务报表，用于展示企业在特定时间点上的资产、负债和所有者权益的情况。
填报资产负债表时，需要按照一定的要求和规范来进行，以确保报表的准确性和可比性。
本文将介绍资产负债表的填报要求，并提供相应的格式和示例供参考。
一、资产负债表的基本构成资产负债表由资产、负债和所有者权益三部分构成。
资产是指企业拥有的资源，包括流动资产和非流动资产；负债是指企业必须偿还的债务，包括流动负债和非流动负债；所有者权益是指企业属于所有者的权益。
它们之间的关系可用以下公式表示：资产 = 负债 + 所有者权益资产负债表填报要求主要包括如下几个方面。
二、格式要求资产负债表的格式通常分为两栏式和报表式。
两栏式将资产和负债及所有者权益分别列在左右两栏，各栏下方再列出总计，方便直观地展示各项数据。
报表式将资产、负债和所有者权益分别列在不同的行中，每一行的数据都有明确的说明，更加详细地展示了企业的财务情况。
以下是两栏式和报表式资产负债表的格式示例：两栏式：资产负债及所有者权益--------------------------------------------流动资产流动负债--------------------------------------------非流动资产非流动负债--------------------------------------------资产总计负债及所有者权益总计报表式：资产--------------------------------------------流动资产--------------------------------------------Ⅰ.货币资金Ⅱ.交易性金融资产Ⅲ.应收票据及应收账款Ⅳ.其他应收款Ⅴ.存货Ⅵ.其他流动资产流动资产合计--------------------------------------------非流动资产--------------------------------------------Ⅶ.长期投资Ⅷ.固定资产Ⅸ.在建工程Ⅹ.无形资产Ⅺ.其他非流动资产非流动资产合计--------------------------------------------资产总计负债及所有者权益--------------------------------------------流动负债--------------------------------------------Ⅰ.短期借款Ⅱ.交易性金融负债Ⅲ.应付票据及应付账款Ⅳ.其他应付款Ⅴ.其他流动负债流动负债合计--------------------------------------------非流动负债--------------------------------------------Ⅵ.长期借款Ⅶ.长期应付款Ⅷ.其他非流动负债非流动负债合计--------------------------------------------所有者权益--------------------------------------------Ⅸ.实收资本Ⅹ.其他权益工具Ⅺ.盈余公积Ⅻ.未分配利润所有者权益合计--------------------------------------------负债及所有者权益总计三、填报要求在填报资产负债表时，需要遵循以下要求：1. 准确性：填报数据应准确无误，反映企业财务状况的真实情况。
企业会计准则资产负债表填报说明
企业会计准则资产负债表填报说明摘要：一、资产负债表的填写方法二、资产项目的填列说明1.货币资金2.交易性金融资产3.应收票据4.应收账款5.应收款项融资6.预付款项三、其他需要注意的事项正文：一、资产负债表的填写方法资产负债表是企业会计报表中的一种，它反映了企业在某一特定时间点的财务状况，包括企业的资产、负债和所有者权益。
在填写资产负债表时，企业需要按照企业会计准则的规定，通过对日常会计核算记录的数据进行归集和整理，以提供比较信息。
资产负债表的各项目均需填写年初余额和期末余额两栏数字。
其中，年初余额栏内的各项目数字，可以根据上年末资产负债表期末余额栏相应项目的数字填写。
二、资产项目的填列说明1.货币资金：货币资金项目反映企业库存现金、银行结算户存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等的合计数。
填列时，应根据库存现金、银行存款、其他货币资金科目期末余额的合计数填写。
2.交易性金融资产：交易性金融资产项目反映资产负债表日企业分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，以及企业持有的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的期末账面价值。
填列时，应根据交易性金融资产科目的相关明细科目期末余额分析填写。
3.应收票据：应收票据项目反映资产负债表日以摊余成本计量的，企业因销售商品、提供服务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
填列时，应根据应收票据科目的期末余额，减去坏账准备科目中相关坏账准备期末余额后的金额分析填写。
4.应收账款：应收账款项目反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经营活动应收取的款项。
填列时，应根据应收账款科目的期末余额，减去坏账准备科目中相关坏账准备期末余额后的金额分析填写。
如预收账款科目所属明细科目期末为借方余额的，也在本项目填列。
5.应收款项融资：应收款项融资项目反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。
最新资产负债表格式
最新资产负债表格式资产负债表一般有表首、正表两部分。
其中，表首概括地说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等。
正表是资产负债表的主体，列示了用以说明企业财务状况的各个项目。
资产负债表正表的格式一般有两种：报告式资产负债表和账户式资产负债表。
报告式资产负债表是上下结构，上半部列示资产，下半部列示负债和所有者权益。
具体排列形式又有两种：一是按“资产=负债+所有者权益”的原理排列；二是按“资产-负债=所有者权益”的原理排列。
账户式资产负债表是左右结构，左边列示资产，右边列示负债和所有者权益。
不管采取什么格式，资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目的合计这一等式不变。
在我国，资产负债表采用账户式。
每个项目又分为“年初数”和“期末数”两栏分别填列。
资产负债表样式：第二篇：最新资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表格式 1300字现金流量表编制单位:项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额期初现金及现金等价物余额期末现金及现金等价物余额年度行次本年金额12345 -678910 -11 -12131415161xxxxxxxxxxxx2425262xxxxxxxxxxxx3435363738 会企 03表单位: 元上年金额-- -- -- - - -- -- - -- - -补充资料行次1.将净利润调节为经营活动现金流量：39净利润40加：资产减值准备41固定资产折旧、油气资产折耗、生产性42生物资产折旧无形资产摊销43长期待摊费用摊销44待摊费用减少（增加以“－”号填列）45预提费用增加（减少以“－”号填列）46处置固定资产、无形资产和其他长期资47产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填48列）公允价值变动损失（收益以“－”号填49列）财务费用（收益以“－”号填列）50投资损失（收益以“－”号填列）51递延所得税资产减少（增加以“－”号52填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号53填列）存货的减少（增加以“－”号填列）54经营性应收项目的减少（增加以“－”55号填列）经营性应付项目的增加（减少以“－”56号填列）其他57经营活动产生的现金流量净额582.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：59债务转为资本60一年内到期的可转换公司债券61融资租入固定资产623.现金及现金等价物净变动情况：63现金的期末余额64减：现金的期初余额65加：现金等价物的期末余额66减：现金等价物的期初余额67现金及现金等价物净增加额68 本年金额上年金额。
资产负债表的内容及编制说明【会计实务操作教程】
只分享债表的内容及编制说明【会计实务操作教程】 资产负债表是反映企业月末、年末全部资产、负债和所有者权益的情况 报表。该表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末 数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称 和数字按本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。该表“期 末数”大部分可以根据各账户的期末余额直接填列。其中一部分项目需 要根据有关账户的期末余额合并或调整后填列。需合并、调整的项目填 列方法说明如下：
（4）“待摊费用”项目。反映企业已经支出但应由以后各期分 期摊销
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
的费用。企业的开办费、租入固定资产改良及大修理支出以及摊销期限 在一年以上的其他待摊费用，应在本表“递延资产”项 目反映，不包括 在本项目数字内。本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。 “预提费用”科目期末如有借方余额，在项目内 反映，增设“外汇价 差”科目的企业，该科目如有借方余额，也在本项目内反映。
（5）“待处理流动资产净损失”项目。反映企业在清查财产中 发现的 尚待批准转销或作其他处理的流动资产盘亏、毁损扣除盘盈后的净损 失。本项目应根据“待处理财产损溢”科目所属“待处理 流动资产损 溢”明细科目的期末余额填列。 企业待处理的固定资产净损失，应在本 表“待处理固定资产损失”项目另行反映。会计是一门很基础的学科， 无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到 资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅 是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结 束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展 的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们 学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计 当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经 验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中 找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有 你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和 拥有更好更大的发展。
《资产负债表(适用执行企业会计制度的企业)》(附填表说明)
会企01表
编制单位：
资
产
流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 预付账款
年
月
日
负债和所有者权益（或股东 行次 年初数 期末数
权益）
流动负债：
1
短期借款
2
应付票据
3
应付账款
4
预收账款
5
应付工资
6
应付福利费
7
应付股利
8
应交税金
行次
68 69 70 71 72 73 74 75
100
长期负债：
长期借款
101
应付债券
102
长期应付款
103
减：累计折旧
40
固定资产净值
41
减：固定资产减值准备 42
固定资产净额
43
工程物资
44
在建工程
45
固定资产清理
46
固定资产合计
50
无形资产及其他资产：
无形资产
51
长期待摊费用
52
专项应付款
106
其他长期负债
108
长期负债合计
110
递延税项：
合计
负债和所有者权益（或股东 135
权益）总计
单位：元 年初数 期末数
应收补贴款
9
存货
10
待摊费用
11
一年内到期的长期债权投资 21
其他流动资产
24
流动资产合计
31
长期投资：
长期股权投资
32
长期债权投资
34
长期投资合计
38
固定资产：
固定资产原价
资产负债表编制填写说明.pdf
资产负债表编制填写说明1.本表反映小企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。
2.本表“年初数”栏内各现数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。
如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。
3.本表“期末数”各项目的内容和填列方法：（1）“货币资金”项目，反映小企业库存现金、银行结算存款、外埠存款、银行汇票存款等的银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
合计数。
本项目应根据“现金”、“”（2）“短期投资”项目，反映小企业购入的各种随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年（含1年）的股票、债券等，减去已计提跌价准备后的净额。
本科目应根据“短期投资”科目的期末余额，减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额后的金额填列。
（3）“应收票据”项目，反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业银行承兑汇票和银行承兑汇票。
本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。
已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。
字串8(4)“应收股息”项目，反映小企业因进行股权投资和债权投资应收取的现金股利和利息，应收其他单位的利润，也包括在本项目内。
本项目应根据“应收股息”科目的期末余额填列。
(5)“应收账款”项目，反映小企业因销售商品、产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。
本项目应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额，应在本表中增设“预收账款”项目填列。
(6)“其他应收款”项目，反映小企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项，减去已计提的坏账准备后的净额口本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
资产负债表各项目的填列方法
1．资产项目的填列方法
(1)货币资金项目。
本项目应根据库存现金、银行存款、其他货币资金科目期末余额的合计数填列。
(2)交易性金融资产项目。
本项目应当根据交易性金融资产科目的期末余额填列。
(3)应收票据项目。
本项目应根据应收票据科目的期末余额，减去坏账准备科目中有关应收票据计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
(4)应收账款项目。
本项目应根据应收账款和预收账款科目所属各明细科目的期末借方余额合计减去坏账准备科目中有关应收账款计提的坏账
准备期末余额后的金额填列。
(5)预付款项项目。
本项目应根据预付账款和应付账款科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去坏账准备科目中有关预付款项计提的
坏账准备期末余额后的金额填列。
(6)应收利息项目。
本项目应根据应收利息科目的期末余额，减去坏账准备科目中有关应收利息计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
(7)应收股利项目。
本项目应根据应收股利科目的期末余额，减去坏账准备科目中有关应收股利计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
(8)其他应收款项目。
本项目应根据其他应收款科目的期末余额，减去坏账准备科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
(9)存货项目。
本项目应根据材料采购、原材料、低值易耗品、库存商品、周转材料、委托加工物资委托代销商品、生产成本等科目的期末余
额合计，减去受托代销商品款、存货跌价准备科目期末余额后的金额填列。
材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
(10)一年内到期的非流动资产项目。
本项目应根据有关科目的期末余额填列。
(11)长期股权投资项目。
本项目应根据长期股权投资科目的期末余额，减去长期股权投资减值准备科目的期末余额后的金额填列。
(12)固定资产项目。
本项目应根据固定资产科目的期末余额，减去累计折旧和固定资产减值准备科目期末余额后的金额填列。
(13)在建工程项目。
根据在建工程科目的期末余额，减去在建工程减值准备科目期末余额后的金额填列。
(14)工程物资项目。
本项目应根据工程物资科目的期末余额填列。
(15)固定资产清理项目。
根据固定资产清理科目的期末借方余额填列，如期末为贷方余额，以一号填列。
(16)无形资产项目。
根据无形资产的期末余额，减去累计摊销和无形资产减值准备期末余额后的金额填列。
(17)开发支出项目。
本项目应当根据研发支出科目中所属的资本化支出明细科目的期末余额填列。
(18)长期待摊费用项目。
根据长期待摊费用科目的期末余额减去将于一年内摊销的数额后的金额填列。
(19)其他非流动资产项目。
本项目应根据有关科目的期末余额填列。
2．负债项目的填列方法
(1)短期借款项目。
本项目应根据短期借款科目的期末余额填列。
(2)应付票据项目。
本项目应根据应付票据科目的期末余额填列。
(3)应付账款项目。
本项目应根据应付账款和预付账款科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。
(4)预收款项项目。
本项目应根据预收账款和应收账款科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。
(5)应付职工薪酬项目。
按应付职工薪酬总账余额填列。
(6)应交税费项目。
本项目应根据应交税费科目的期末贷方余额填列；如期末为借方余额，应以一号填列。
(7)应付利息项目。
本项目应当根据应付利息科目的期末余额填列。
(8)应付股利项目。
本项目应根据应付股利科目的期末余额填列。
(9)其他应付款项目。
本项目应根据其他应付款科目的期末余额填列。
(10)一年内到期的非流动负债项目。
本项目应根据非流动负债类科目的期末余额分析汇总填列。
(1 1)长期借款项目。
本项目应根据长期借款科目的明细科目期末余额分析填列。
(12)应付债券项目。
本项目应根据应付债券科目的期末余额填列。
(13)其他非流动负债项目。
本项目应根据有关科目的期末余额填列。
3．所有者权益项目的填列方法
(1)实收资本(或股本)项目。
本项目应根据实收资本(或股本)科目的期末余额填列。
(2)资本公积项目本项目应根据资本公积科目的期末余额填列。
(3)盈余公积项目本项目应根据盈余公积科目的期末余额填列。
(4)未分配利润项目映企业尚未分配的利润。
根据本年利润科目和利润分配科目的余额计算填列。
未弥补的亏损在本项目内以一号填列。
资产负债表
_____年______月______日会企01表。