会计基础(题目版)

四．计算分析题 （一） 136 .已知宏达公司2013年末资产总额是年末流动资产的2倍，年末流动资产比年初流动资产多50000元，年末流动负债比年初流动负债多40000元，2013年末的资产负债表(简表)如下：

资产负债表（简表） 2013年12月31日

编制单位 ：宏达公司 单位：元 资产 年初数 年末数 负债及所有者权益 年初数 年末数 流动资产： （1） 流动负债 货币资金 51300 47200 短期借款 20000 50000 应收账款 11500 应付账款 6500 18500 其他应收款 1000 1200 应交税费 （4） 3500 存货 234200 185800 流动负债合计： （5） 72000 流动资产合计： 29800 （2） 非流动负债： 非流动资产： 长期借款 100000 100000 固定资产 35200 （3） 所有者权益： 实收资本 500000 500000 盈余公积 18000 24000 所有者权益合计： 518000 524000 资产总计 650000 696000 负债及所有者权益合计 650000 696000 要求：请填写完成上表中括号中的数据。

137.甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售A产品和B产品，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，假定不考虑其他相关税费。该公司2009年11月份发生以下经济业务： （1）对外销售A产品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为160000元，增值税税额为27200元。商品以发出，款项尚未收回。该批商品的成本为100000元。 （2）对外销售B产品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为80000元，增值税税额为13600元。商品以发出，贷款已全额收到并存入银行。该批商品的成本为546000元、 （3）与运输公司结算本月商品销售过程中发生的运输费5000元，以银行存款支付。 （4）以现金支付职工工资450000元。 （5）对外销售多余材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为10000元，增值税税额为1700元，款项尚未收到。该批原材料的实际成本为8000元。 要求：根据上述资料，逐笔编制相应的会计分录。

138.B公司为增值税一般纳税人，2013年12月份发生如下经济业务： （1）用银行存款支付下半年的报刊订阅费1200元； （2）行政部小李报销差旅费800元，以现金退回多余的200元 （3）经计算本月份应计提固定资产折旧20000元，其中，厂部使用的固定资产应计提折旧8000元，车间使用的固定资产应计提折旧12000元； （4）用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权； （5）采购原材料，价款20000元，款项通过银行转账支付，材料尚未验收入库。不考虑增值税。 要求：根据上述资料，编制会计分录。

（二） 136.宏信公司2013年9月30日有关总账和明细账户的余额如下表： 账户 借或贷 余额 负债和所有者权益账户 借或贷 余额 库存现金 借 1500 短期借款 贷 250000 银行存款 借 800000 应收票据 贷 25500 其他货币资金 借 90000 应付账款 贷 71000 交易性金融资产 借 115000 --丙企业 贷 91000 应收票据 借 20000 --丁企业 借 20000 应收账款 借 75000 预收账款 贷 14700 --甲公司 借 80000 --C公司 贷 14700 --已公司 贷 5000 其他应付款 贷 12000 坏账准备 贷 2000 应交税费 贷 28000 预付账款 借 36100 长期借款 贷 506000 --A公司 借 31000 应付债券 贷 563700 --B公司 借 5100 其中一年到期的应付债券 贷 23000 其他应收款 借 8500 实收资本 贷 4040000 原材料 借 774400 盈余公积 贷 158100 生产成本 借 265400 利润分配 贷 1900 库存商品 借 193200 --未分配利润 贷 1900 固定资产 贷 2888000 本年利润 贷 36700 累计折旧 借 4900 在建工程 借 447400 资产合计 5707600 负债及所有者权益合计 5707600 则该公司2013年9月末资产负债表的下列报表项目金额为： （1） 货币资金=（）元；（2）应收账款=()元；（3）预收账款=（）元 （4）应付债券=（）元； （5）未分配利润=（）元。

137.甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率17%。生产中所需W材料按实际成本核算。2013年6月份发生的有关W材料业务如下： (1)6月3日，持银行汇票300万购入W材料，增值税专用发票上注明的货款为216万元，增值税额36.72万元，对方垫付包装费1.8万元，材料以验收入库，剩余票款退回并存入银行。 （2）6月6日，签发一张商业承兑汇票购入W材料，增值税专用发票上注明的货款为163万元，增值税额27.71万元，对方代垫保险费0.4万元，材料已验收入库。 （3）6月10日，收到乙公司作为资本投入的W材料，并验收入库。投资合同约定该批原材料价值（不含可抵扣的增值税进项税额）为1415万元，增值税进项税额为240.55万元，乙公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢涨。（4）6月份，生产车间领用W材料560万元；车间管理部门领用W材料196万元；企业行政管理部门领用W材料126万元。 要求：（1）编制甲公司持银行汇票购入材料的会计分录； （2） 编制甲公司将剩余票款退回并存入银行的会计分录； （3） 编制甲公司持签发的商业承兑汇票购入材料的会计分录； （4） 编制甲公司收到作为资本投入的材料的会计分录； （5） 编制甲公司内部领用材料的会计分录。 （答案中的金额单位用万元表示）

138.金地公司2013年12月初有关账户余额如下： 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 1280 应付账款 75400 银行存款 223450 短期借款 100000 应收账款 87600 应交税费 15800 库存商品 158900 累计折旧 24600 固定资产 587570 实收资本 800000 长期股权投资 100000 未分配利润 143000 合计 1158800 合计 1158800 金地公司12月份发生以下业务： （1） 收到其他单位前欠货款32000元，存入银行。 （2） 销售商品1000件，每件售价100元，每件成本70元，增值税税率17%，款项已收，存入银行。 （3） 采购商品一批，增值税专用发票列示的价款为50000元，增值税税率17%，货已入库，款未付。 （4） 看出转账支票支付上述销售商品的运杂费2000元。 （5） 从银行存款户中归还短期借款50000元以及本月借款利息350元。 （6） 通过银行转账支付上述部分够料款38500元。 要求：请根据上述资料，代金地公司完成下列资产负债表的编制。 资产负债表（简表） 2013年12月31 制表单位：金地公司 单位：元 资产 年初数 年末数 负债和所有者权益 年初数 年末数 流动资产： 略 流动负债： 略 货币资金 282880 短期借款 50000 应收账款 （1） 应付账款 （4） 存货 （2） 应交税费 （5） 流动资产合计 （3） 流动负债合计 169700 非流动资产： 所有者权益： 长期股权投资 100000 实收资本 800000 固定资产 562970 未分配利润 170650 非流动资产合计 662970 所有者权益合计 970650 资产总计 1140350 负债和所有者权益总计 1140350

（三） 136.甲公司的生产车间生产甲乙两种产品。2009年9月份，车间发生的相关业务如下： （1） 车间为生产甲产品向仓库领用A材料1000千克，计15000元，B材料500千克，计5000元；为生产乙产品领用A材料500千克，计7500元，B材料300千克，计3000元。 （2） 计提厂房及设备等本月折旧费用750元。 （3） 分配工资，其中行政管理人员6000元，车间管理人员3500元，生产家产品工人工资12000元，生产乙产品工人工资8000元。 （4） 计算本月单位负担的社会保险费，行政管理人员1500元，车间管理员1500元，生产甲产品和乙产品工人工资分别为3000元和2000元。 （5） 将制造费用结转至成本。 要求：写出每笔会计分录。

137.XYZ公司2008年10月最后3天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下： （1）XYZ公司银行存款日记账的记录 日期 摘要 金额 10月29日 销售商品收到115#转账支票一张 23400 10月29日 开出45#现金支票一张支付本季度房租 13500 10月30日 收到甲公司交来的98#转账支票一张 8000 10月30日 开出75#转账支票以支付货款 11700 10月31日 开出76#转账支票支付明年报刊订阅费 880 月末余额 114150

（2）银行对账单的记录 日期 摘要 金额 10月29日 支付45#现金支票 13500 10月29日 收到115#转账支票 23400 10月30日 收到托收的货款 25000 10月30日 支付75#转账支票 11700 10月31日 结转银行结算手续费 450 月末余额 131580 要求：XYZ公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表 2008年10月30日