2013管帐继续教育1

- 东莞市2013年《小企业会计准则》考试
试卷类型：限时测试试卷 考试时间：150分钟 查看成绩

单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）
1.增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生购货退回，则其应收回的增值税额通
过“应交税费——应交增值税”明细科目中（ ）专栏加以反映。

A .进项税额
B .已交税金
C.转出多交增值税
D.进项税额转出

A B C D
【答案错误】 ×
2.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（ ）。
A.在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员
B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员
D.华侨和港、澳、台同胞

A B C D
【正确答案】：C
【解析】：在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员减除费用2000元，不符合享受附
加减除费用的范围。对于在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员可以享受附加减除
费用的规定。

3.下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（ ）。
A.收购货物出口的外贸企业
B.受托代理出口货物的外贸企业
C.自营出口自产货物的生产企业
D.委托出口自产货物的生产企业

A B C D
【答案错误】 ×
4.2012年初，某运输公司拥有整备质量10吨的大货车20辆，5吨的货车8辆，小轿车6辆，2012年6月，新购
置小轿车2辆自用，9月1辆5吨货车被盗丢失，取得了有关管理机关的证明，假定当地载货汽车整备质量每吨
年税额60元，小轿车每辆年税额360元，则该运输公司2012年度应纳的车船税为（ ）。

A.16880元
B.16820元
C.16845元
D.16895元
A B C D
【正确答案】：A
【解析】：该运输公司2012年度应纳的车船税=10×20×60+5×8×60-
5×60×4/12+6×360+2×360×7/12=12000+2300+2580=16880（元）。

5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，符合居民纳税人标准的是（ ）。
A.在中国境内有住所
B.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满360天
C.在中国境内无住所
D.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满12个月

A B C D
【正确答案】：A
【解析】：居民义务纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。所谓在境内居住满
1年，是指在一个纳税年度（ 即公历1月1日起至12月31日止）内，在中国境内居住满365日。

6.2012年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购
进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元。2011年
第三 季度该商业银行应纳营业税（ ）万元。

A.24.85
B.24.95
C.63.7
D.63.95

A B C D
【正确答案】：B
【解析】：该银行应纳营业税= [400+5+（860-780）+14] ×5%=24.95（万元）。
7.《小企业会计准则》下，所得税费用的核算采用（ ），不需要确认递延所得税费用。
A. 纳税影响会计法
B.应付税款法
C. 利润表债务法
D. 资产负债表债务法

A B C D
【答案错误】 ×
8.小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其正确的会计处理为（ ）。
A．借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税
B．借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税
C．借：其他业务支出贷：应交税费——应交消费税
D．借：营业外支出贷：应交税费——应交消费税

A B C D
【正确答案】：B
【解析】：

《小企业会计准则》规定：小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，借记“营业税金及附加”账户，
贷记“应交税费——应交消费税”账户。

9.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（ ）。
A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车
B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品
C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品
D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒

A B C D
【答案错误】 ×
10.某商场为小规模纳税人，2012年4月销售货物取得零售收入80000元，当月购入货物取得增值税普通发票上
注明金额20000元，月末进行存货盘点时发现，因管理不善丢失一批以前月份购入的存货，账面成本为5000元。
则该商场本月应缴纳增值税（ ）元。

A．2330.10
B．1480.10
C．10773.93
D．7373.93

A B C D
【正确答案】：A
【解析】：该商场本月应缴纳增值税=80000÷（1+3%）×3%=2330.10（元）。
多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答
案。）

1.关于固定资产的计税基础，以下表述正确的有（ ）。
A.通过捐赠方式取得的固定资产
B.通过投资方式取得的固定资产
C.通过债务重组方式取得的固定资产
D.通过外购方式取得的固定资产
A B C D E F
【答案错误】 ×
2.下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。
A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金
B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税
C.纳税人偷逃增值税被处的罚款
D.纳税人偷逃消费税被查补的税款

A B C D E F
【答案错误】 ×
3.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算基数的有（ ）。
A.让渡固定资产使用权的收入
B.视同销售收入
C.转让无形资产所有权的收入
D.出售固定资产的收入

A B C D E F
【答案错误】 ×
4.下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。
A.医院提供治疗并销售药品　
B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品
C.商店销售空调并负责安装　
D.汽车修理厂修车并销售汽车零配件

A B C D E F
【答案错误】 ×
5.营业税涉及的行业和业务类型较多，其设置的会计账户包括（ ）。
A．营业税金及附加
B．其他业务支出
C．其他业务成本
D．固定资产清理

A B C D E F
【答案错误】 ×
判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)
1.一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制的单位根据考核情况兑现的年薪，不包括绩效工资。（ ）
对 错
【正确答案】：错
【解析】：一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
2.纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，并以此为计税依据计算征收
城镇土地使用税。（ ）

对 错
【正确答案】：对
【解析】：
3.固定资产的改建支出是指企业改变房屋、建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。（ ）

对 错
【正确答案】：对
【解析】：
4.实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，一律计算缴纳消费税和增值税。（ ）

对 错
【正确答案】：对
【解析】：实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，也不论在会
计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税和增值税。

5.出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。（ ）

对 错
【答案错误】 ×
6.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据。（ ）

对 错
【答案错误】 ×
7.《小企业会计准则》要求小企业采用历史成本对会计要素进行计量。（ ）

对 错
【正确答案】：对
【解析】：在会计计量方面，《企业会计准则》规定，企业可以根据实际需要选用历史成本、重置成本、可变现
净值、现值或公允价值等会计计量属性对会计要素进行计量。而《小企业会计准则》仅要求小企业采用历史成本
对会计要素进行计量。

8.采取以旧换新方式销售货物的，一律按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。（ ）

对 错
【正确答案】：错
【解析】：如果是金银首饰的以旧换新可以按实际收取的价款计税。
9.实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期应予以抵扣的税额，应记入“应交税费——应交增
值税（出口抵减内销产品应纳税额）”账户的贷方。（ ）

对 错
【答案错误】 ×
10.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。（ ）

对 错
【答案错误】 ×
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