国际结算

国际结算是指处于两个国家的当事人通过银行办理的两国货币收付业务。

国际结算的业务发展经历了：现金结算、票据结算、凭单结算、电讯结算国际结算的发展历史一、从现金结算发展到非现金结算二、从“凭货付款”到“凭单付款”三、从买卖直接结算到通过银行结算四、从简单结算方式到复杂结算方式国际结算的分类：国际贸易结算（Settlement of International Trade）：国际间办理货币收支的调拨，以结清不同国家的当事人因有形贸易活动而发生的债权债务行为。

非贸易结算（Non-trade Settlement)：国际间办理货币移动的结算，以结清不同国家的当事人因无形贸易活动而发生的债权债务行为。

国际结算的研究对象：代表资金收付关系的金融单据（票据）代表商品的商品单据以银行为中心的结算资金划拨。

贸易结算融资票据的基本概念一)广义的票据指商业上的权利单据（document of title），即用来表明某人对不在其实际控制下的资金或物资所有权的书面凭证。

如股票、债券、仓单、提单、保险单、汇票、本票、支票等。

(二)狭义的票据指由出票人签发，约定自己或命令他人在一定日期无条件支付确定金额的书面凭证。

它是以支付金钱为目的的特定凭证。

若约定由出票人自己付款的是本票；命令第三者付款的是汇票或支票。

国际结算中的票据就是指这种狭义的票据票据的特性流通性----基本特性,背书或凭交付进行权利转让无因性----票据流通不追究产生票据关系的基础原因关系要式性----强调票据的形式与内容提示性----出示票据,要求其付款返还性----付款后交还给付款人票据的作用结算作用、信用作用、流通作用、抵消债务作用票据的法律系统(一)英美法系(二)欧洲大陆法系(三) 法的冲突处理原则----行为地法律原则汇票的定义一人向另一人签发的，要求他在即期或定期或可以确定的将来时间向某人或某指定人或执票来人，无条件支付一定金额的书面命令。

汇票的必要项目（一）“汇票”字样的注明。

(bill of exchange，exchange或draft)（二）无条件支付命令（unconditional order to pay）（三）一定金额的货币（四）付款人（payer）名称和付款地点（五）出票人签540D（六）出票的日期和地点（七）付款期限（time of payment）或（tenor）（八）收款人名称（payee）支票的种类依收款人记载的不同，可分为来人支票和记名支票依使用方式的不同，可分为非划线支票和划线支票依出票人的身份不同，可分为银行支票和私人支票依账户银行对出票人资信掌握，可分为保付支票和不保付支票结算方式：顺汇法(remittance)又称汇付法，它是付款人主动将款项交给银行，委托银行采用某种结算工具支付给收款人的结算方式。

逆汇法(reverse remittance)又称出票法，是由收款人(债权人)出具汇票，委托银行向国外的付款人(债务人)收取一定金额的结算方式。

汇款方式的概念汇款方式（methods of remittance），是汇出行（remitting bank）应汇款人（remitter）的要求，以一定的方式，把一定的金额，通过其国外联行或代理行作为汇入行（paying bank），付给收款人（payee）的一种结算方式。

汇款方式的当事人汇款人（remitter）即付款人收款人或受益人（payee /beneficiary）汇出行（remitting bank）汇入行（paying bank）或解付行汇款方式的基本特点：历史最悠久的结算方式风险较大属于顺汇的范畴资金负担不平衡结算简单、迅速、费用低汇款方式的种类：电汇（telegraphic transfer,简称T/T）信汇（mail transfer,简称M/T）票汇（remittance by banker’s demand draft，简称D/D）电汇1．电汇业务流程与特点：最大优点是资金调拨速度快、安全，目前使用最普遍。

2．采用电报或电传的电汇方式3．采用SWIFT系统的电汇方式电汇、信汇、票汇三种汇款方式比较1．使用支付工具的比较电汇使用电报、电传或通过SWIFT 方式，用密押证实；信汇使用信汇委托书或支付委托书，用印鉴或签字证实；票汇使用银行即期汇票，用印鉴或签字证实。

2．汇款人的成本费用比较——电汇费用较高。

3．安全方面比较——电汇较安全。

4．汇款速度的比较——电汇最快。

汇款头寸的划拨:汇出行与汇入行没有直接的账户关系:1.汇出行与汇入行有共同的账户行，即双方在同一家银行开有账户，通过该银行进行转账拨头寸指示为：“In cover ,we have authorized X Bank to debit our a/c and credit your a/c with them.”2.汇出行和汇入行没有共同的账户行，即双方在不同银行开有账户，必须通过两家或两家以上的银行进行转账。

拨头寸指示为：“In cover, we have instructed X Bank pay / remit the proceeds to your a/c with Y Bank.”汇出行与汇入行有账户关系1.汇出行在汇入行开有账户拨头寸的指示：“Please debit our a/c with you”或“In cover ,we authorized you to debit the sum to our a/c with you.”（“请借记”或“授权借记”）2.汇入行在汇出行开有账户拨头寸的指示：“In cover ,we have credited the sum to your a/c with us”. （“已贷记”或“主动贷记”）汇款在国际贸易中的应用:预付货款（payment in advance）指买方先将货款通过银行汇交卖方，卖方收到货款后，根据买卖合同规定，在一定时间内或立即将货发运至进口商的一种汇款结算方式。

货到付款（payment after arrival of the goods）是出口商先发货，进口商收到货物后，立即或在一定期限内将货款汇交出口商的一种汇款结算方式。

它实际上是属于赊账交易，具有延期付款性质。

交单付现（cash against documents, 简称CAD）又称凭单付汇，是进口商通过银行将款项汇给出口商所在地银行（汇入行），并指示该行凭出口商提交的货运单据即可付款给出口商的一种结算方式。

托收(collection)是由债权人（出口商）提交凭以收款的金融票据或商业单据，委托银行（出口国的银行）通过其在国外的分行或代理行，向债务人（进口商）收回款项的一种国际结算方式。

托收方式的特点（一）商业信用（二）较汇款方式安全（三）资金负担仍不平衡（四）手续较杂、费用较高托收方式的当事人（一）委托人、（二）托收行、（三）代收行、（四）付款人、（五）提示行（六）需要时的代理人光票托收（clean collection）是指金融单据的托收，即卖方仅开立汇票而不附带任何货运单据，委托银行收取款项的一种托收结算方式。

跟单托收（documentary bill for collection）是指伴随货运单据的托收，可能使用汇票，也可能因进口商为避免印花税的负担而不使用汇票。

最实质的要件是代表物权的货运单据1.付款交单（documents against payment，简称D/P）是指伴随货运单据的托收，可能使用汇票，也可能因进口商为避免印花税的负担而不使用汇票。

2.承兑交单（documents against acceptance，简称为D/A）托收方式中银行对进出口商的融资（一）对出口商的融资1．托收出口押汇(collection bills purchased)有追索权;银行风险大;与贴现的区别2．出口贷款(advance against collection)3．使用融通汇票贴现融资（accommodation bill for discount）（二）对进口商的融资1．信托收据(Trust Receipt简称T/R)融资2．融通汇票融资信用证（Letter of Credit—L/C）是银行有条件的付款承诺。

简言之，信用证是开证银行应申请人要求，向受益人开立的有条件的付款承诺。

信用证的作用——付款保证和资金融通作用。

1.对进口商的作用保证取得物权单据保证如质、数、按期地收货开证时交少量的保证金，甚至不交，避免资金大量积压筹资困难时可凭T/R，先提货，后交款买方远期信用证2.对出口商的作用保证凭单收汇保证在外管制下可以不受影响地收汇装船前可申请打包贷款装船后可凭单叙做押汇，取得货款避免钱货两空3.对开证行（进口地银行）的作用4.对通知行/议付行（出口方银行）的作用5.对保兑行的作用银行每做一项服务均可取得各种收益，如开证费、通知费、议付费、保兑费、修改费等费用。

承办信用证业务是各银行的业务项目之一。

信用证的基本特点1.信用证是一项独立文件，或者说,是一项自足的文件,它不依附于贸易合同。

2.开证行负第一性付款责任。

3.信用证业务的处理是以信用证条款为准，以信用证规定的单据为对象，而不是以货物为对象。

信用证的内容（1）开证行名称；（2）信用证类型；（3）开证行的信用证编号；（4）开证地点和日期；（5）有效日期和地点；（6）申请人；（7）受益人；（8）通知行；（9）金额（10）指定银行及信用证的可用性。

（11）分批装运。

（12）转运。

（13）买方投保。

（14）信用证中的装运条款通常是（15）～（21）中间空白处。

用来填写信用证要求受益人提交的各种单据的具体内容。

（15）货物描述。

（16）规定的单据。

（17）商业发票。

（18）运输单据。

（19）保险单据。

（20）其它单据。

（21）特别条件。

（22）交单期限。

（23）①通知指示（仅用于“致通知行的通知书”）。

②银行间的指示（仅用于“致通知行的通知书”）。

（24）页数。

开证行必须注明所开出信用证的页数。

（25）签字开证行在“致通知行的通知书”和“致受益人的通知书”上都要签字。

信用证分类一、按用途及是否随附物权单据，可分为光票信用证（Cash/Clean Credit）和跟单信用证（Documentary Letter of Credit）二、按开证行的责任分为不可撤销信用证（Irrevocable L/C）和可撤销信用证（revocable credit）三、按信用证是否有另一银行加以保证兑付，可以分为保兑信用证（Confirmed L/C）和不保兑信用证（Unconfirmed L/C）四、即期付款信用证（Sight Payment Credit）、延期付款信用证（Deferred Payment Credit）、承兑信用证（Acceptance Credit）和议付信用证(Negotiable Credit)五、假远期信用证（Usance Credit Payable at Sight）六、根据受益人对信用证的权利是否可转让，可以分为可转让信用证（Transferable L/C）和不可转让信用证（Non—Transferable L/C）七、背对背信用证（Back to Back L／C)八、对开信用证（Reciprocal L／C）九、循环信用证（Revolving L／C）十、预支信用证(Anticipatory Credit)银行保函(Bank Guarantee、Letter Of Guarantee、Bank Security )是银行应交易的一方当事人要求，向交易的另一方对该交易项下某种责任或义务的履行所作出的，在一定期限内承担一定金额支付责任或经济赔偿责任的书面付款承诺。