12计算机审计与信息系统审计详解
12计算机审计与信息系统审计
(4)审计法规软件
法规软件主要是为了帮助审计人员在海量的各种财经法规中快 速找出所需要的法规条目及内容。
(5)联网审计软件
精品课件
常见的审计软件
审计之星
上海博科资讯有限责任公司在1997年发布。
审计数据采集分析系统
审计署驻南京办事处开发 ,是一个用来采集和分析被审计单 位电子数据的通用审计软件。
精品课件
1990年以来，随着互联网和电子商务的发展，现代信 息技术为计算机审计的发展带来前所未有的机遇。审 计人员只要把自己的计算机连接到网上，并取得被告 审计单位的审查权限，就可以在任何地方、任何时间 通过网络完成除实地监盘和观察外的大部分审计工作。
审计项目负责人可在网上制订审计计划，给不同地点 的审计人员分配审计任务，并对审计人员监督与指导， 随时了解审计项目的进展情况，协调审计人员的工作， 草拟和签发审计报告。
精品课件
计算机审计与信息系统审计的区别
1.审计对象不同。
计算机审计主要对象是信息系统中的电子数据。 信息系统审计主要对象是存储电子数据的信息系统。
精品课件
2.工作侧重点不同。
计算机审计是通过对电子数据的采集、转换、清理、 验证、分析，发现审计线索，收集审计证据，从而 形成审计结论。计算机审计虽然也需要验证信息系 统提供的电子数据的真实性、准确性和完整性，但 这种验证具有一定的局限性。
审计
输入数据
信息系统
绕过
精品课件
输出数据
绕过计算机审计的优缺点
优点：
审计技术简单，审计人员计算机水平要求不高。 较少干扰被审系统的正常工作。
缺点：
审计线索和审计证据不充分。 审计风险较高
《信息系统审计内容》课件
本课件将介绍信息系统审计的内容，包括定义、意义、分类和流程，以及不 同类型的审计与实践案例。鼓励学习者深入了解和研究信息系统审计。
第一部分：介绍信息系统审计
• 信息系统审计的定义及概念 • 信息系统审计的意义和目的 • 信息系统审计的分类和类型 • 信息系统审计的流程与方法
第二部分：信息系统审计的内容
信息ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ统的组成与管理审计
审计信息系统的架构、组件、与管理流程， 确保其有效运作和风险的管理。
信息系统运行和性能审计
分析和评估信息系统的运行状况、性能及效 率，以确保系统满足用户需求和业务目标。
信息系统安全性审计
评估信息系统的安全策略、控制措施和风险 管理，以保护数据和系统不受恶意活动的影 响。
信息系统使用与合规性审计
审计信息系统的合规性，包括合规性策略和 操作，并确保系统妥善使用和遵守相关法规。
信息系统风险管理审计
评估信息系统的风险管理框架和过程，以减 少潜在风险和应对紧急情况。
其他相关内容的审计
审计其他与信息系统相关的内容，如数据质 量、业务连续性和合同管理等。
第三部分：信息系统审计的实践案例
讨论信息系统审计报告的撰写和提交流程，以 及如何向相关方面传达审计发现。
结束语
• 总结信息系统审计的重要性和必要性 • 展望未来信息系统审计的发展趋势 • 鼓励学习者进一步了解和研究信息系统审计
大型公司信息系统审计实践案例
探索大型公司如何进行信息系统审计，以确保 业务运行的透明度和合规性。
政府机关信息系统审计实践案例
了解政府机关如何审计信息系统，以保护敏感 数据和公共利益的安全。
国内外企业信息系统审计实践案例
信息系统审计
信息系统审计哎呀，说起信息系统审计，这可真是个有趣又重要的事儿！就拿我之前经历的一件小事来说吧。
我们学校为了提高教学管理效率，引进了一套新的教学信息系统。
刚开始，大家都觉得这可太棒了，能省不少事儿。
但没过多久，问题就来了。
有老师反映成绩录入老是出错，学生选课也出现混乱。
这时候，信息系统审计的重要性就凸显出来了。
那什么是信息系统审计呢？简单来说，就是对信息系统的规划、开发、实施和运行等过程进行审查和评价。
它就像是给信息系统做一次全面的“体检”，看看有没有“生病”，哪里“不舒服”。
从小学到高中，随着信息技术在教育领域的广泛应用，信息系统审计变得越来越重要。
比如说，小学的成绩管理系统，得保证老师录入的成绩准确无误，还能方便家长查看。
要是这个系统出了问题，家长们可不得着急上火嘛！在初中，可能会有一些在线学习平台，学生在上面做练习、交作业。
这时候就得审计一下，这些平台的数据安全怎么样，能不能保护好学生的隐私。
要是不小心把学生的个人信息泄露了，那可就麻烦大啦！到了高中，学校的信息化程度更高，像选课系统、教学资源库等等。
信息系统审计要确保这些系统高效稳定运行，不耽误学生的学习和老师的教学工作。
信息系统审计可不是随便看看就行的，它有一套严格的流程和方法。
首先得了解这个信息系统的目标和功能，就像了解一个人的性格和特长一样。
然后要检查系统的内部控制，看看有没有漏洞，好比给房子检查门窗有没有关好，防止小偷进来。
比如说，审计人员会查看系统的用户权限设置。
是不是只有老师能修改成绩，学生只能查看自己的？如果权限设置混乱，那可就乱套了。
还有数据的准确性和完整性也很重要。
就像在学校的图书馆管理系统中，如果借还书的记录不准确，那可能会导致有的同学被冤枉没还书，多冤枉啊！而且，信息系统的安全性也是审计的重点。
现在网络攻击那么多，要是学校的信息系统被黑客入侵了，那后果不堪设想。
信息系统审计还得关注系统的运行效率。
比如，在考试报名系统中，如果报名页面加载速度慢，学生半天都报不上名，那得多着急啊！总的来说，信息系统审计就像是信息系统的“守护神”，时刻保障着系统的健康运行，为我们的学习和生活提供便利。
IT审计与信息系统审计
IT审计与信息系统审计IT审计与信息系统审计是指对企业的信息技术系统和相关流程进行全面评估和审查，以确保其合规性、安全性和高效性。
随着信息技术的不断发展，企业对IT系统的依赖程度日益增加，IT审计与信息系统审计也变得愈发重要。
本文将介绍IT审计与信息系统审计的概念、意义以及常见的审计方法与步骤。
一、概念与意义1.1 IT审计IT审计是指对企业的信息技术系统进行全面的评估、分析和审查的过程。
IT审计旨在评估和改进企业的信息系统、信息安全和相关流程，以确保其符合法规、政策和最佳实践要求。
IT审计可以帮助企业发现潜在的风险和问题，并提供相应的解决方案，以加强企业的信息系统管理和风险控制能力。
1.2 信息系统审计信息系统审计是对企业信息系统的一种审查和评估过程，旨在确认信息系统的可靠性、完整性和保密性。
信息系统审计可以帮助企业确定信息系统存在的问题和潜在的风险，并提供改进和加强控制措施的建议。
通过信息系统审计，企业可以及时发现并解决信息系统的漏洞和问题，保障企业的信息安全和业务连续性。
二、审计方法与步骤2.1 IT审计方法IT审计可以采用多种方法和技术来进行，常见的方法包括：（1）取样审计：通过对信息系统中的数据和操作进行抽样分析，来评估整体的合规性和安全性。
（2）技术测试：运用网络扫描、漏洞评估等技术手段，对企业的信息系统进行安全性测试，发现潜在的漏洞和问题。
（3）文件审计：审查企业的相关文件和记录，了解信息系统的组成、运行和管理情况，评估合规性和流程控制。
2.2 信息系统审计步骤信息系统审计一般包括以下步骤：（1）规划与准备：明确审计的目标和范围，制定审计计划和时间表，准备所需的资源和工具。
（2）调查与收集证据：对企业的信息系统进行调查，收集相关的数据和证据，了解系统的运行和管理情况。
（3）评价与分析：根据收集到的数据和证据，评估信息系统的合规性、安全性和高效性，发现潜在的问题和风险。
（4）撰写审计报告：根据评估结果，撰写审计报告，详细描述发现的问题和风险，并提供相应的建议和解决方案。
信息系统审计
信息系统审计在当今数字化的时代，信息系统已经成为企业和组织运营的核心支撑。
从日常的业务流程管理到关键的决策制定，信息系统的作用无处不在。
然而，随着信息系统的日益复杂和重要性的不断提升，其面临的风险也与日俱增。
这就使得信息系统审计成为了一项至关重要的工作。
那什么是信息系统审计呢？简单来说，信息系统审计就是对组织的信息系统进行审查和评估，以确定其是否能够有效保护资产、维持数据完整性、提供可靠的信息，并高效地实现组织目标。
信息系统审计涵盖了多个方面。
首先，要审查信息系统的内部控制。
这包括访问控制、数据备份和恢复策略、系统变更管理等。
例如，访问控制就像是给信息系统的各个房间设置不同的钥匙，只有拥有相应权限的人才能进入。
如果访问控制设置不当，就可能导致敏感信息被未经授权的人员获取。
其次，要评估信息系统的安全性。
这包括网络安全、应用程序安全、操作系统安全等。
如今，网络攻击日益猖獗，黑客们可能会试图入侵企业的信息系统，窃取重要数据或者破坏系统运行。
因此，信息系统的安全性审计至关重要。
再者，信息系统的性能审计也不能忽视。
比如，系统的响应时间是否满足业务需求，系统的处理能力是否能够应对业务的增长等。
如果一个电商平台在促销活动期间因为系统性能不佳而频繁崩溃，那将会给企业带来巨大的经济损失和声誉损害。
此外，信息系统审计还要关注数据的质量和完整性。
数据是信息系统的核心资产，如果数据不准确、不完整或者过时，那么基于这些数据做出的决策可能会出现偏差。
进行信息系统审计具有诸多重要意义。
它有助于发现潜在的风险和漏洞，提前采取措施进行防范和修复，从而降低组织面临的损失风险。
通过审计，可以确保信息系统的合规性，满足法律法规和行业标准的要求。
这对于一些受到严格监管的行业，如金融、医疗等，尤为重要。
同时，信息系统审计能够提高信息系统的效率和效益。
通过优化系统配置、改进业务流程，可以使信息系统更好地支持组织的业务发展，提升组织的竞争力。
计算机审计与信息系统审计之比较
计算机审计与信息系统审计之比较计算机审计与信息系统审计之比较计算机审计是现代信息技术不断发展的必然结果，它可以为审计事业的发展做良好的铺垫；信息系统审计是我国审计事业发展的创新形式和必然趋势。
一、二者的产生与发展过程比较（一）电子数据处理审计的产生与发展在计算机审计和信息系统审计之前，电子数据处理审计作为主要的审计方式，电子数据处理审计包括电子数据处理环境下的审计和对电子数据处理系统的审计，至今仍和信息系统审计的地位平起平坐。
（二）计算机审计的产生和发展中国学者早在20世纪80年代就将计算机审计和国外的电子数据处理审计进行对比，到了20世纪90年代，我国出现了很多关于计算机审计方面的研究成果，审计机关一直在加强对计算机审计的研究。
（三）信息系统审计的产生和发展1994年，国际信息系统审计与控制协会正式取代原来的电子数据处理审计协会，截止到2008年，该协会发布了一系列审计程序和标准等，升级成为当时世界最有权威的信息技术控制目标体系，有效推动了全球信息系统审计的发展。
在中国，人们约定俗成地认为电算化会计信息系统就是信息系统审计的审计对象，往往将以计算机为核心的信息系统审计和信息系统审计视为一体。
二、二者的基本概念、审计目标和审计内容比较（一）基本概念的比较计算机审计一方面指计算机系统本身的审计，主要含系统安装、使用成本，系统和数据等的审计，是将计算机系统作为审计对象；另一方面指计算机辅助审计，主要是通过计算机建立的审计数据库来完成审计工作，从而将计算机作为审计的工具。
信息系统审计指的是信息化的会计信息系统，它是由专业审计人员根据信息系统审计标准对信息系统的计划、研究和施行，外加运行维护等环节，从而保证信息系统的稳定和安全。
（二）目标和内容的比较在我国计算机审计发展中，更多人坚持“二方论”理论，我国对计算机审计目标包括两方面：一是具有提高执行经济业务和会计信息处理的计算机系统的合法性、准确性和安全性；二是加快审查速度、扩大抽查范围、提高审计效率和审计质量，满足审计目标的需求。
信息系统审计介绍课件
收集审计资料：收集信息系统相关的文档、数据、流程等信息
确定审计重点：根据审计目标和资料，确定审计的重点领域和关键环节
审计实施阶段
确定审计范围和目标
01
收集和整理审计证据
02
分析和评估审计证据
03
编写审计报告和提出建议
04
跟进审计建议的实施情况
05
总结审计经验和教训
06
审计报告阶段
审计报告的编写：根据审计结果，编写详细的审计报告
01
审计报告的审核：由审计团队负责人对审计报告进行审核，确保报告的准确性和完整性
02
审计报告的提交：将审计报告提交给相关部门或人员，以便采取相应的措施
03
审计报告的跟踪：对审计报告的实施情况进行跟踪，确保审计建议得到有效执行
04
3
信息系统审计方法
审计技术
风险评估：评估信息系统面临的风险，确定审计重点
03
提高信息系统的合规性：通过审计，可以确保信息系统符合相关法规和标准，降低法律风险。
04
信息系统审计的目标
确保信息系统的安全性
评估信息系统的风险
提高信息系统的效率和效果
确保信息系统的合规性
01
03
02
04
2
信息系统审计流程
审计准备阶段
确定审计目标：明确信息系统审计的目的和范围
制定审计计划：确定审计方法、时间表和资源分配
07
监控审计：对信息系统的运行情况进行实时监控，发现异常行为
08
合规性审计：检查信息系统是否符合相关法规和标准
09
业务连续性审计：评估信息系统的业务连续性计划和措施的有效性
10
审计工具
审计软件：用于自动化审计流程的工具
第十一章 计算机审计与信息系统审计
第二节 信息系统审计概述
一、信息系统审计的必要性 随着信息技术的高速发展和企业信息化进程的
不断加快，企业对信息系统的依赖日益增强，信 息系统已经成为企业的重要资产。同其他资产一 样，信息系统也需要严格管理与控制，并应定期 进行审计。通过审计可以发现信息系统本身及其 控制环节的不足与缺陷，以便及时改进与完善， 从而使信息系统在企业的生产、经营和管理工作 中发挥更大的作用。
举例：
如图11.1所示，对现金余额的实质性测试包括对 银行账户余额的直接函证，对应收账款的实质性 测试包括对客户余额的直接函证。
交易
会计信息系统
过渡审计
符合性测试：确认内控存在 性；有效性和持续性。
图11.1 财务报表审计的结构
财务报告
.
现金
银行
应收账款
顾客
.
（确认余额）
.
财务报表审计信息系统审计的目标
审计目标是指审计主体通过审计实践活 动所期望达到的境地或最终结果，或者说 是审计活动的目的和要求。信息系统审计 的目标是对被审计单位的计算机信息系统 的安全性、可靠性、有效性和运行效率进 行审查与评价，并对存在的不足提出改进 意见，使之更完善。
1. 系统的安全性
系统的安全性是指构成信息系统的硬件、软件和数据 资源是否得到妥善保护，不因自然或人为的因素而遭到破 坏。
四、计算机审计的优越性
审计人员对信息技术的应用不再是任意的，而是必须 的。审计人员面对的评估数据大部分都是电子版，为了 审计而将电子版转化为书面版除了浪费是没有任何意义 的。更何况考虑审计自身的竞争压力，运用信息技术提 高审计的工作效率也是完全必要的。因为计算机审计具 有如下优越性：
1. 计算机生成的工作底稿更易读、更一致。这样的工作底稿更易存 储、访问和修改。
信息系统审计信息技术审计和计算机审计辨析
１７ ５
采用 的综合技 术 ， 括传感 技术 、 包 通信 技术 、 计算 机技 术、 控制技术 ， 核心是通信技术和计算 机技术 。 计算机软 件、 硬件 ， 通信技术设施都涵盖于其 中。它无处不在 ， 广
雾
应用 的效能 、 效率 、 全性进 行监测 、 安 评估 和控 制 的过
三、 信息 系统审计 对 于信息系统的概念 ， 同的学者 和机构从不 同的 不
工具 。《 中国审计概述—计算机审计》 中指 出， 计算机审 计包括 ： 对计算机管理 的数据进行检查 ； 对管理 数据 的 计算机进行检查 。 上述两者都表示 数据是计算机审计中 的主要对象 。那么 ， 计算 机既可以是审计对 象也 可以作
一
以往人们界定审计类型 ， 都是以审计的本质属性为 标准进行分类 ， 包括审计主体 、 客体 、 工作 内容 、 目标等。 那么我们就按着这一标准来 辨析计 算机 审计 、 信息技术 审计和信息系统审计。
一
、
计算机审计
虽然 信息系统 审计 是 由早期 的计算 机审计 发展而 来， 但不能简单地把信息系统审计 理解为计算机审计 。 首先 ， 审计对象看 ， 从 计算机的全称是 电子计 算机 ， 是 一种能够按 照事先存储 的程序 ， 自动 、 高速地 进行大
的信息系统除了包含信息技术外 ， 还包括人 、 数据 、 内部 控制制度 等 ， 是它们按照一定的规则和架 构所组成 的各
和职能看 ， 郭宗文等认为“ 计算机审计与传统手工审计
没有本质 区别 ， 目的和职能没有改 变 ， 其 同样是 执行 经 济监督职能” 。
二、 信息技术（Ｔ 审计 Ｉ）
信息系统审计
内容框架第一节计算机审计概述第二节计算机辅助审计技术第三节信息系统审计技术第四节大数据审计什么是信息系统审计？•计算机审计：是与传统审计相对称的概念，它是随着计算机技术的发展而产生的一种新的审计方式，其内容包括利用计算机进行审计和对计算机系统进行审计。
即计算机审计的含义包括计算机系统作为审计的对象和作为审计的工具。
•计算机辅助审计：指审计机关、审计人员将计算机作为辅助审计的工具，对被审计单位财政、财务收支及其计算机应用系统实施的审计。
（中华人民共和国审计署）•信息系统审计：是一个获取并评价证据，以判断计算机系统是否能够保证资产的安全、数据的完整以及有效率地利用组织的资源并有效果地实现组织目标的过程。
(ISACA)2案例：某市人民医院信息系统审计审计过程审计 报告现场 审计审前 调查审前调查层信息安全审计层数据审计层 常规审计层审计终结层一、审前调查1调查被审计单位信息系统2信息系统内部控制初评3收集信息系统相关文档资料4制订详细的审计方案问卷访谈现场检查安全测试在这个部分，采用以下三种办法：二、信息安全审计层三、数据审计层数据 获取数据 预处理 数据 分析对医院各业务子系统的数据按照业务逻辑进行汇总验证。
1 对医院业务系统和财务系统的数据按照会计期间进行汇总验证。
2对部分业务数据结合实物盘点进行数据印证。
3 对数据库存储过程进行审查，验证报表生成的合理性。
4高风险领域的审查常规审计经验的实行主 要 内 容财经法规和相关政策的“符合性”验证四、常规审计层账表分析法 数据查询法 审计抽样法 统计分析法 数值分析法 账龄分析法……系统文档审阅法文字描述法表格描述法图形描述法观察法……测试数据法 集成测试法 平行模拟法 程序跟踪法……信息系统审计技术方法常规审计方法计算机辅助审计技术信息系统评价技术新型审计技术面向系统的面向数据的数据采集数据处理数据分析并行审计 持续审计商业智能（BI ）技术 数据挖掘技术……控制矩阵 风险矩阵 层次分析法……9。
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12计算机审计与信息系统审计详解
计算机审计与信息系统审计是现代企业管理中的一项重要工作。
它们
旨在评估和审查计算机系统和信息系统的运作情况，以确定潜在的风险和
问题，并提供改进和优化的建议。
计算机审计是指对计算机系统硬件、软件、网络以及与之相关的管理
流程进行全面审查的过程。
计算机审计的目标是确保计算机系统的可靠性、安全性和经济效益。
计算机审计的重点包括但不限于以下几个方面：
1.硬件审计：对计算机硬件进行审查，包括服务器、计算机终端、网
络设备等。
硬件审计的目的是确定硬件设备是否正常运行，是否存在故障
或风险。
2.软件审计：对计算机系统的软件进行审查，包括操作系统、应用软件、数据库等。
软件审计的目的是确定软件是否合法、正版且无恶意代码，同时评估软件的性能和功能是否符合企业需求。
3.网络审计：对企业内部和外部网络进行审查，包括网络拓扑、网络
安全策略等。
网络审计的目标是确定网络安全性是否得到保障，是否存在
风险和漏洞。
4.流程审计：对计算机系统的管理流程进行审查，包括用户授权、数
据备份与恢复、安全策略等。
流程审计的目的是确定管理流程是否合理、
规范且能够保障计算机系统的正常运行。
信息系统审计是对企业信息系统的运作情况进行评估和审查的过程。
信息系统审计的目标是确定信息系统是否能够提供准确、可靠、及时的信
息支持业务决策。
信息系统审计的重点包括但不限于以下几个方面：
1.信息安全审计：对信息系统的安全性进行审查，包括权限管理、数
据加密、风险管理等。
信息安全审计的目的是确定信息系统是否能够防止
未经授权的访问、修改和删除信息。
2.业务流程审计：对企业的业务流程进行审查，包括业务流程的合规性、高效性等。
业务流程审计的目的是确定业务流程是否合理、规范且能
够提高工作效率。
3.数据完整性审计：对企业数据的完整性进行审查，包括数据的采集、存储、处理等。
数据完整性审计的目的是确保企业数据的准确性和完整性，防止数据丢失或篡改。
4.监控与评估审计：对信息系统的监控和评估进行审查，包括系统性
能监控、运维管理等。
监控与评估审计的目标是确保信息系统的稳定性和
可靠性，及时发现和解决问题。
综上所述，计算机审计和信息系统审计都是现代企业管理中不可或缺
的一环。
通过对计算机系统和信息系统的全面审查，可以发现潜在的风险
和问题，并提供改进和优化的建议，从而提高企业的运作效率和安全性。