内部控制在实践中的应用
内部控制在财务管理中的应用
内部控制在财务管理中的应用随着企业的不断发展壮大，其财务管理对于内部控制的要求也越来越高。
内部控制作为财务管理的重要组成部分，对于企业财务的安全与稳定起着至关重要的作用。
本文将从内部控制的概念及重要性、内部控制在财务管理中的应用及相关案例等方面进行探讨。
一、内部控制的概念及重要性内部控制，是一种有效的管理措施，通过企业内部设定制度、程序和控制手段，以确保企业的财务、财产安全，保证企业遵守相关法律法规和内部规章制度，防范和降低企业财务风险的一种管理方式。
内部控制是一种预防性的管理方法，能够及时发现和纠正财务管理中的错误和违规行为。
内部控制的重要性体现在以下几个方面：（1）降低风险。
内部控制能够有效降低企业在财务管理方面所面临的各种风险，减少财务损失的可能性。
（2）规范经营。
内部控制制度能够规范企业的经营行为，确保企业各项财务活动的合法性和规范性，防范企业的经营风险。
（3）提升企业形象。
内部控制能够提升企业的经营管理水平，使企业具有更高的社会信誉度和形象。
（4）增加投资者信心。
完善的内部控制制度体系能够增强投资者对企业的信心，吸引更多的资本进入企业。
二、内部控制在财务管理中的应用内部控制在财务管理中的应用非常广泛，主要体现在以下几个方面：（1）制定财务管理制度。
企业需要制定一套完善的财务管理制度，明确财务管理的各项原则、程序、流程、要求，并加强对相关人员的培训和教育，确保制度的有效执行和贯彻。
（2）建立财务流程控制体系。
企业需要建立一套完善的财务流程控制体系，对于涉及到企业财务的各种流程，应该明确各项职责、权限和流程，确保每个环节的有效控制和监督。
（3）加强财务数据管理。
企业需要加强财务数据管理，确保财务数据的完整性、准确性和时效性。
应加强对财务数据的备份和存储，并进行安全控制，防范财务数据泄露和损坏。
（4）加强内部审计。
企业需要加强内部审计，强化对财务管理的监督和审计，及时发现和排除财务管理中的不正常情况，确保财务管理的真实性和合法性。
内部控制在企业财务管理中的功能及其应用论文
内部控制在企业财务管理中的功能及其应用论文近几年我国经济体制逐渐完善，使得经济水平也在逐步提升中，同时也推动了各行业的良好的开展，内控制度是企业制定未来开展战略的根本依据，也是保证企业良好开展的关键，不但有效保护企业财产的平安，而且使企业会计信息的真实和可靠性得到了保障，为企业开展战略的制定奠定了良好的根底。
因此，企业想要不断发现财务工作中的缺乏和问题，就要构建其良好的内控制度，从而更好的实现企业所指定的开展战略目标，提升管理工作成效，为保证企业财产平安和完整做出奉献。
现有的制度体系过于，并不能妥善解决企业运营阶段遇到的财务系统问题，对基层工作也不能起到约束作用。
内部控制只是针对开展过程中的工作来进行，并不能对未来的投资建立目标起到约束作用。
管理任务开展时，所应用的会计信息中存在一些不合理内容，增大了企业运营的风险性，内部控制体系的制定也存在漏洞。
财务工作是十分严谨的，需要各部门提供准确的数据，并且更新时间也要得到保障，但由于管理体系不健全，这一任务很难实现。
究其根本原因就是现行制度更新上存在一定的性，有效地监管执行力缺乏，并且还缺少相应的绩效考核制度，导致员工在贯彻执行期间缺少内控动力。
基于以上原因说明，内控制度不仅能够保证财务工作顺利开展，还是影响财务工作成效的关键所在。
会计根底工作中，内部控制体系并没有得到落实，会计信息的记录方式也存在差异，增大了使用阶段的难度。
内部控制体系是不断开展完善的，结合企业的开展方向来进行，由于根底环节相对薄弱，后续管理方案难以落实，市场竞争环境下增大了财务部门压力，人力资源调动也不合理，基层工作人员的特长得不到发挥。
在这样的工作环境下，员工个人工作能力并不能得到提升。
影响企业的长期稳定开展。
财务账目中也容易出现误差，需要加强根底管理制度的建立，使工作人员在各个岗位上都能够发挥作用。
内部控制并没有得到财务工作人员的重视，企业开展中大局部财务工作都是对外进行的，内部统计仅仅是收入与支出，日常核算统计中并没有涉及到控制，久而久之财务工作人员忽略了内部控制，并没有严格按照规定的体系来开展工作。
浅谈内部控制在企业管理中的应用
管理科学浅谈内部控制在企业管理中的应用黄孝英(山东省运河监狱山东微山277606)收稿日期6 摘 要:内部控制是衡量现代企业管理的重要标志,我国对内部控制的研究已经有了长足的进步。
企业具体设计内部控制,应遵循协调配合原则、程式定位原则、成本效益原则。
在建立和完善企业内部控制制度过程中还应注意需要面对的一系列问题。
关键词:内部控制;内部控制制度;信息 中图分类号:F270.7文章标识码:B文章编号:1008-3154(2008)S0-0082-03 内部控制包括两个基本方面:保证会计信息准确可靠、资产安全完整和促进企业经营管理。
事实上,这也正是促进企业内部控制发展的两大动因:企业内部强化管理的需要和外部审计开展的需要。
西方国家实行内部控制的原因和所取得的成效,即保护企业财产的安全性,提高可见信息的准确性,强化企业经营管理,以及配合外部审计的开展,也正是我们当前进行现代企业制度改革所迫切需要达到的目标。
所以,从我国的管理实际出发,认真研究企业内部控制制度,并通过借鉴和吸收国外现有先进经验和合理做法,尽快建立符合中国特色的内部控制理论体系,具有深刻的现实意义。
一、内部控制的基本特征与基本结构(一)内部控制的基本特征我们所指的内部控制,并非是有成文规定的具体制度,而是在单位组织规划、管理办法、以及各种作业程序中,应用内部控制原则、技术、方法,以贯彻实施既定政策。
因此,它一般应具有以下特征:1、全面性。
即内部控制是对企业组织一切业务活动的全面控制,而不是局部性控制。
它不仅要控制考核财务、会计、资产、人事等政策计划执行情况,还要进行各种工作分析和作业研究,并及时提出改善措施。
2、经常性。
即内部控制不是阶段性和突击性工作,它涉及各种业务的日常作业与各种管理职能的经常性检查考核。
3、潜在性。
即内部控制行为与日常业务与管理活动并不是明显地割裂开来,而是隐藏与融汇在其中。
不论采取何种管理方式,执行何种业务,均有潜在的控制意识与控制行为。
财务管理新模式下的内部控制应用实践研究
叶 锐 ’ 郭 建 华
（ １抚顺市环境保护局财务结算 中心 ２中石油东北炼化工程有 限公司）
【 要】 摘 网络 技 术 和 信 息 化 手 段 的 应 用 给 创 新 财 务 管 理
模 式 提 供 了丰 富 的 物 质 基 础 ．伴 随 着 计 算 机 技 术 的 快 速 发
要 识别 系统风 险 并建 立相 应 的控 制 措施 ，从 而有 效
地 经营 企业 。
（ ） 督 机 制 建 设 五 监
按 照 国际 上』 一为使用 的 Ｃ Ｓ 内部控 制—— 整 Ｏ Ｏ《 体 框架 》， 鉴 国 内某特 大 型 企业 内部 控 制 经验 ， 借 现
要 开展 对 内部控 制运 行质 量 的评估 ，找到 设计 的监督 活动 、独 立评 估或 两者 结合 的 方式来 实现 对
阶段 内部控 制建 设应 着 重从控 制 环境 、 险评 估 、 风 控 上 的漏 洞 以及 执 行上 的缺 陷 。 目前 ， 主要 通过 持续 性
制 活动 、 息与 沟通 、 督机 制 ５个要 素 开展 。 信 监
（ ） 制 环境 建设 一 控
内控系统的监督。持续性的监督行为发生在 日常工
传 统 手工记 账 、 手工 核对 的流 程 已经被 淘汰 ， 财 务 管理 软件 为财 务信 成 、 表数 据 的归 集 、 本 报 成
内部控 制经过 了一个多世 纪的发展 ， 后经历 了 先 内部 牵制 阶段 、 内部控 制制度 阶 段 、 内部控 制 结构 阶
各个 阶层 、 各个 领 域 ， 财务 管理模 式 创新 发挥 了积 对 极 的推动 作用 ， 务管 理模 式实现 了跨 越式 发展 。 财 财 务管 理创 新主 要体 现在 以下 几个 方面 ：
企业内部控制应用分析
企业内部控制应用分析企业内部控制是指企业为实现经营目标，规范经济活动，提高管理效率和风险控制能力，对企业各项经济活动进行的一种管理制度。
它包括了企业内部的组织结构、职责分工、权责制衡、信息传递和监督等各个方面的制度设计和执行情况。
企业内部控制的目标是保证企业的资产安全、提高管理效率、规范经济活动、防范各类风险，以达到保护股东和利益相关方权益的目的。
有效的内部控制可以确保企业健康发展，增强市场信心，提高企业价值。
在资产保护方面，企业内部控制可以确保企业资产的安全性和完整性。
通过建立明确的资产管理制度，包括资产台账、资产归属清晰、资产使用权限明确等，可以防止资产流失和滥用。
通过建立健全的内控审计制度，可以对企业的资产进行定期的审计和检查，及时发现和解决资产风险。
在管理效率方面，企业内部控制可以帮助企业提高管理效率，优化资源配置。
通过明确的组织结构和职责分工，可以实现各个部门之间的协作，提高工作效率。
通过制定规范的工作流程和制度，可以使各个环节的工作有序进行，减少管理层的干预，提高管理效率。
在规范经济活动方面，企业内部控制可以帮助企业规范经济活动，减少违规行为的发生。
通过建立规范的财务制度和会计准则，可以确保企业的财务报表真实可靠，提高透明度。
通过建立合规管理制度，包括反腐败制度、内部交易制度等，可以规范企业内部的经济活动，提高企业的合规性。
在风险控制方面，企业内部控制可以帮助企业防范各类风险，保护企业利益。
通过建立风险管理制度和内部控制制度，可以对企业的风险进行识别、评估和控制。
通过建立预警机制和内部监督制度，可以及时发现和解决风险问题，避免风险的进一步扩大。
内部控制在企业管理中的应用
浅议内部控制在企业管理中的应用摘要:通过对《企业内部控制基本规范》的解读,阐述企业在建立内部控制体系过程中,高管层在理解及观念上存在的误区,对企业在实际应用中应关注的关键环节,介绍笔者在管理实践中的经验及观点。
关键词:内部控制设计执行2008年6月28日,财政部等五部委联合发布了我国首部《企业内部控制基本规范》,并规定自2009年7月1日起首先在上市公司范围内实施。
自此,对内部控制的学习研究在国内企业中掀起一次巨大的浪潮。
而对内部控制在企业中的应用却是争论不休。
很多企业高管人员将其视为完成任务,对内部控制的认识存在很多误区:有的认为内部控制是从西方传来的,不适用中国;有的认为建立内部控制体系费时费力,是对领导人的束缚,不符合成本效益原则;有的认为内部控制就是建立一套制度,写在纸上、贴在墙上、挂在嘴上,很难落实在行动上;还有的认为内部控制是会计控制,是财务部门的事情等等。
笔者认为企业实施之前应首先统一思想、转变观念,才能将先进的管理理念与企业管理实践有机地结合起来,建立适合中国特色的内部控制体系。
一、内部控制是否适用于中国近年来,国际上由于安然事件、世通公司财务欺诈等案件的发生,使得发达国家催生了以美国《coso内部控制框架》为代表的管理规范的产生。
而国内中航油、中行、中储棉等控制失灵事件的发生,也再次向国人敲响了警钟:无论国外、国内的企业都存在“有控则强、失控则弱、无控则乱”的道理。
财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》的产生即是在这一背景下产生的,目的是以法律法规的强制措施,敦促国内企事业单位加强内部控制,提高管理水平。
作为中国的企业既要学习国外的先进理念,同时又要分析本企业的实际情况,构建符合中国国情的内部控制体系。
二、如何建立既适合本企业又具有操作性的内控体系要想达到上述目标,首先应明确内部控制是全员、全过程、全方位的管理体系,而不是局限于财务部门的核算与管理,或者某个部门编制一套纸质的制度下发应付了事的事情。
内部控制制度的理论发展与实践应用
内部控制制度的理论发展与实践应用□黄霞【摘要】内部控制，作为一个专用名词和完整概念，直到本世纪30年代才被人们提出、认识和接受。
该时期的内部牵制，它基本是以查错防弊为目的，以职务分离和账目核对为手法，以钱、账、物等会计事项为主要控制对象。
目前我国企业内部控制制度方面控制环境存在的问题，控制环境是内部控制的核心，决定其他控制要素能否发挥和如何发挥作用，直接影响控制目标的实现。
本文主要进行内部控制制度的理论发展与内部控制实践研究。
【关键词】内部控制；理论发展；实践应用【作者单位】黄霞，江苏省有色金属华东地质勘查局八一0队一、内部控制制度的理论发展所谓内部控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策和程序效率发生影响的各种因素，它反映了董事会、总经理阶层、业主和其他人员对内部控制的态度、认识和行动。
内部控制环境是企业组织的基调，主导和左右着组织内成员的控制理念，决定着内控的结果和成效。
我国企业内部控制环境因素包括：公司治理结构、管理哲学与经营风格、组织结构、董事会、经营者素质和职业道德、企业文化、权责分配体系和信息系统。
内部控制的概念已经经历了将近70余年的发展过程，从最初提出“为保证单位内部的资产安全及确保会计信息的准确性而设计和采用的各类措施和方法”的概念开始（最常见的一种内部控制措施就是内部审计），经过几个历史阶段的发展，到目前已经演化成“内部控制为企业和单位全部业务流程所关注，对企业和单位的整个业务流程进行全控制，全员参与为实现经营效率和效果、财务报告可信性、对相关法令的遵循等组织目标而提供合理保证的动态过程”这个概念模式。
内部控制包括五大要素，包括构造控制环境、评估控制风险、改善控制行为、完善信息交流、监督执行结果。
内部控制的研究，实质上是对人和人所进行的活动的控制的研究，是通过各种专门手段和方法对人的行为控制，确保企业的各类行为按照企业受托责任进行，合理地确保组织目标的实现。
内部控制吸收控制论的合理内核，其基本控制方式有：（一）制定业务流程（程序控制）。
内部控制制度在资金管理中的运用
内部控制制度在资金管理中的运用摘要：随着企业经营规模的扩大和市场竞争的加剧，内部控制制度在资金管理中的作用日益凸显。
本文首先分析了内部控制制度在资金管理中的作用，然后对我国企业内部控制制度在资金管理中的运用现状进行了探讨，并提出了相应的运用策略。
最后，本文结合实例对内部控制制度在资金管理中的具体应用进行了分析。
关键词：内部控制制度；资金管理；作用引言：货币资金是企业运营的基础，资金管理对于企业的稳健发展至关重要。
近年来，随着企业对内部控制认识的加深，内部控制制度在资金管理中的作用逐渐受到关注。
本文旨在探讨内部控制制度在资金管理中的作用、现状及运用策略，以期为企业提供有益的参考。
1.内部控制制度在资金管理中的作用内部控制制度是企业为确保资金的安全、有效运作而制定的一系列规范和措施。
通过建立健全的内部控制体系，企业可以对资金的流入、流出、使用和监管进行全面控制，有效防范财务风险，保障企业资金安全[1]。
内部控制制度可以帮助企业规范资金使用流程，提高资金使用效率。
通过对资金需求的预测、审批、调度和监督，企业可以合理安排资金使用，避免资金闲置和浪费，降低融资成本，提高企业盈利能力[2]。
内部控制制度要求企业遵循国家法律法规、行业规范和公司规章制度，确保企业在资金管理方面合规经营。
通过内部控制制度的执行，企业可以及时发现和纠正不合规行为，降低经营风险[3]。
内部控制制度对财务报告的编制、审核、披露等环节进行严格把控，确保财务报告真实、完整、准确、及时。
内部控制制度的有效运行有助于提高企业信誉，增强投资者信心，为企业融资和发展创造有利条件[4]。
内部控制制度与企业发展战略相辅相成，为企业提供可靠的资金保障。
通过内部控制制度，企业可以优化资源配置，调整产业结构，促进技术创新，提高核心竞争力，为实现企业战略目标提供有力支持[5]。
内部控制制度有助于企业形成良好的经营循环，实现资金的可持续运作。
企业通过内部控制制度可以保持稳定的现金流，确保企业具备足够的偿债能力和运营资金，从而实现持续、稳定发展。
内部控制在企业财务管理中的应用
内部控制在企业财务管理中的应用企业的财务管理是一项非常重要的任务，在这个过程中，内部控制是一种非常重要的工具。
内部控制是指企业内部制定的一些规章制度和流程，用来保护企业资源和资产、管理风险和防止欺诈行为。
下面将从以下三个方面来探讨内部控制在企业财务管理中的应用。
一、财务报告流程的内部控制企业在编制财务报告时，需要按照一定的规则和流程来进行。
若内部控制不力，编制的财务报告中可能会出现各种错误和不合法行为。
因此，内部控制在财务报告流程中的应用非常重要。
首先，企业应该建立健全的财务报告流程。
这个流程应当包括所有的财务活动，例如收入、支出、资产和负债等。
每一个环节都应该设立严格的控制措施，以确保数据的准确性和完整性。
第二，企业应该对财务报告流程进行合理的监督和审计。
对于每一笔财务活动，都应该有专人负责审核和审批。
同时，对于已经完成的财务报告，企业应该雇佣一些专业审计师对财务报告进行审计。
这样可以帮助企业发现潜在的问题，并及时解决。
第三，企业应该实施一个有效的风险管理系统。
这个系统应该可以追踪所有的财务活动，并及时发现问题。
同时，企业还应该定期对风险进行评估和风险管理，以确保财务报告流程的稳定性和安全性。
二、企业内部金融控制的内部控制企业内部金融控制是一种保护财务资源和资产的手段。
企业在内部金融控制中可以设置预算、费用紧缩和使用准则等控制措施。
首先，企业应该建立一个有效的内部控制体系，以确保所有的财务活动都是经过授权和合法的。
企业可以设立相应的预算和费用控制标准，以确保资金的合理分配和使用。
对于某些特定的财务活动，企业可以设立审批流程，以确保这些活动的合法性和安全性。
第二，企业应该沟通和协调各个部门，以确保内部金融控制的有效性。
企业应该将内部金融控制作为重要的财务管理任务，在企业的各个部门之间进行协调和协作，以确保所有的财务活动都是合法的、高效的和安全的。
第三，企业应该开展专业的内部审计和风险评估，以检查内部金融控制的有效性和安全性。
浅谈企业内部控制规范在集团企业的实际应用
一
对 内部 会 计 控 制 的认 识 水 平 将 内部 会
计 控 制 置 于 企 业 的 战 略 高 度 。对 于 普 通 些企 业 基 于 成本 的考 虑 ，不 设 员工来说 更应本着 以人为本 的原 准 、对 资 产 实 行 控 制 、财 务 记 录 的 审 核 与经 营保管职务分 离。 由于 近几 年来 置 内 审机 构 ， 即使 设 立 了 ，也 附属 于 财 则 ，围绕 人的价值管理 ，展开企业 内部
只注 意 抓 效 益 而违 章 违 法 。有 的认 为 内 再 次 会 计 师 事 务 所 不规 范 的 执 业 环 境
控 制 基 本 规 范 》进 一 步 明确 并 细 化 了公 部 控 制 即 是 各 种 规 章 制 度 简 单 的 汇 总 ，
司 ．政 府 与 审计 机 构 相 互 独 立 的 三 方 监 没 有 制 定 必 要 的程 序 控 制 和 配 套 必 要 的 师 本 身 监 督 不 力 使 得 其 应 有 的 监 督 作
能 以主 人翁的态度参 与企 业管理 ，充分
发 挥其 主动性 、积 极 性 与 创造性 。这 近 年 来 企 业 的 内 部 审 计 取 得 了长 样 ，无论在 内部会计控 制制度的制定环 全 体 会 议 ．对 企 业 内 部 控 制 规 范 征 求 意 足 的进展 ．并成立 了内部审计机构 但 节 ．还 是 执 行 环节 ，都 能 变 要 我 控 控 制标 准委员会 ，不久前在北 京召开 了 见 稿和 具 体 规 范 讨论 稿 进 行 了深 入 讨 仍 然 存 在 很 多 问题 。其 主 要 表 现 有 ：内 制 ”为 我 要控 制 ．从 而达 到 内 部 会 论 ，此举 意味着我 国企业 内部控 制规 范 部审计人 员切身利益直 接受所在单位控 计控 制的最佳效果 。
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浅析内部控制在实践中的应用
摘要随着现代企业制度的建立与完善，企业内部控制制度逐渐成为了关注的重点。
内控制度的制定是不可能一蹴而就的，还需要在实践与应用中不断完善。
文章从内控制度的概念与作用入手，分析了当前我国企业内部控制所存在的问题并给予了相应的对策建议。
关键词内部控制监督完善
一、前言
（一）内控制度概念
企业的内部控制制度，就是企业的各级经营管理者为了确保企业经济资源的安全完整以及财务信息的正确可靠，利用企业内部各单位因分工而产生的相互制约的关系，建立起的一套规范化、系统化的具有控制职能的制度。
它是为了适应现代化大生产经营管理的需要而产生与存在的，是现代企业内部管理制度的重要组成部分他在企业的生产经营管理中能起到自我调节、自我约束的作用，在企业的中枢神经系统中处于非常重要的地位[1]。
（二）内部控制对企业的作用分析
一般而言，健全有效的内控制度，是企业会计信息准确可靠、财务收支有效合法的有效保证，也是企业经营管理活动效率效益的有力保证。
总的来说，内部控制对企业的经营管理的作用主要有：1.及时为企业管理者提供真实可靠的财务信息
必要的真实可靠的财务信息是企业管理者作出决策的基础与前
提。
企业一般采取岗位轮换、内部审计等内控制度与方法，对企业的财务信息搜集、整理的整个过程进行监督管理[2]，及时纠正各种财务问题，从源头上确保财务信息的完整真实。
2.有效降低企业风险
降低企业生产经营过程的各类风险是企业生存发展的重要保证与目标。
随着市场竞争的日益激烈，风险管理已逐渐发展成为企业管理的一项重要内容。
企业的风险不仅影响着其生存与发展的能力，也影响其在市场上的声誉与形象。
内部控制能够通过完善的自我调节和自我约束能力，对企业内部活动的风险进行识别分析，降低企业生产经营中各种风险对企业可能造成的不利影响[3]。
3.确保企业财产与资源的安全完整
企业财产与资源的安全完整是企业生存安全的基础和有力保证。
内部控制通过一系列的方式方法，诸如限制接近、财产保护等，对企业的采购、计量等环节进行有效的监管，从而能够提高效率，避免和减少浪费。
4.提高企业的经营效率
企业经营效率的高低关乎一个企业的发展壮大，是一个企业在市场竞争中取得有利地位的基础。
企业经营目标的达成，是在各部门紧密配合、整体作用得以发挥的情况下实现的。
内部控制能够充分利用会计、统计、审计等部门的制度与规划把企业的生产经营销售等稿部门的工作相结合，从而使企业内部各部门形成一个既相互监督制约又相互协调统一的有机整体[4]，达到有效提高企业生产经
营效率的目的。
二、当前我国企业内部控制存在的问题
随着对外开放的不断深入，现代企业制度在我国已初步建立，内部控制作为现代企业制度的一部还处于发展过程，虽势头较好，但仍有一些问题。
（一）对内控制度认识不足
内部控制制度是建立在成本与效益的基础之上的，它并不能够杜绝和消除滥用职权的可能性，只能够对其进行一种适当的有效防范。
而内部控制的建立需要一定的资金支持，并且无论怎样，内部控制总会存在一定的瑕疵。
面对这种需要投入人力、物力、财力，并且难以确定其效益的行为，一些企业的管理者缺乏积极性与主动性，这在无意识中就弱化了企业内部控制的作用。
（二）内控机制不完善
企业经营的目的在于整体目标的实现。
而这个目标的实现依赖于企业内部各环节整体功能的发挥，内部控制能够对其进行有效调节。
因而，可以说企业组织结构的好坏会直接影响的企业的经营及控制效果。
企业组织设立的重要任务之一就是权责分派。
企业为了进行内部控制，会制定一系列的相关措施和制度，但在实际的操作过程中，很多环节诸如组织机构控制、预算控制、风险控制等都还没为真正形成权责分明，特别是在一些企业中考核奖惩机制不健全的问题非常突出。
（三）企业内控运行缺乏相应监督
内控制度的运行必须要有相应的监督，然后才能对其加以修正。
内控制度仅靠制度本身是很难发挥监管功能的，企业只有在实施过程中国加以审计评价，才能保证内控运行的有效性。
但当前有不少企业仅仅是制定了一些内控制度与方法，而缺少相应的严格监督机制来保证你其运行，使内控制度形同虚设，一些好的建议指标难以真正落到实处。
三、企业内部控制应用的实践对策
针对当前我国企业内部控制存在的一些问题，结合当前我国企业的一些实际情况，我们可以从以下几个方面加以强化与改进。
（一）加强高层管理者对现代企业管理理念的认识
一项规定制度的制定实行离不开高层管理者的大力支持，如果高层管理者不愿对企业预算、利润及其他财务数据等高度重视，那么内部控制是很难实施下去的[5]。
因而，要加强对高层管理者对现代企业管理理念的认识，引导其树立正确的现代企业管理观。
（二）建立合理的组织机构，重视内部审计
合理的组织结构是企业整体作用得以发挥的前提与基础，也是企业实现经营目标的重要保证。
企业内部各单位间的职能与关系必须明确，并且企业各单位的权责也必须落到实处，这样才能使内控顺利运行。
内部审计作为内部控制的一部分，是监督企业内部其他环节的主要力量。
因而，企业应重视并加强企业的内部审计，从而降低企业生产经营的风险。
（三）建立内部监督机构
内部监督机构的建立是企业内部控制能够有序进行的有力保证。
内部监督机构对企业的各部门、各岗位、各业务实施全面监督并及时反馈各种信息，有利于企业内部控制的运行与各项制度的完善。
只有加强监督才能及时发现并解决内控过程可能出现的问题。
除此之外，建立一个有效的会计系统，也是企业内部实施的有效措施。
会计系统的建立有利于加强对企业内部财务的监管，有利于企业的健康发展。
参考文献：
[1]杨博.中国企业基于风险管理视角的内部控制体系构建.北京市经济管理干部学院学报.2009（02）.
[2]代宏坤.经营计划与预算.中国言实出版社.2006.1.
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[4]潘经民.在实践中不断完善企业内部控制制度.会计理论研究.2008.5.
[5]中石化审计局.内部控制在内部审计实务中的应用研究.全国内部审计理论谈论文集.2009.。