会计实操账务处理习题
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根据所给的务编制会计分录
大地股份公司2010 年 1 月份发生下列经济业务:
(1)接受投资者投入企业的资本180000 元,款项存入银行。
(2)收到某投资者投入的全新设备,投资双方确认价值为200000 元;收到投资者投入的企业的专利权
一项,投资双方确认价值为500000 元,相关手续已办妥。
(3)从银行取得期限为4个月的生产经营用借款600000 元,所得款项已存入开户银行。
(4)若上述短期借款年利率为4%,该项借款利息分月计提,本金于到期后一次归还。计提本月的借款利息。
(5)从银行取得期限为2年的借款1000000 元,所得借款已存入开户银行。
(6)偿还到期短期借款本金200 000 元。
(7)用银行存款支付下年度报刊杂志费3500 元。
(8)用银行存款支付广告费12000 元。
(9)以现金 5 2000 元发放职工工资。要求:根据上述经济业务编制会计分录。
1.采购员张明出差回来,报销差旅费2?500 元,剩余款项500 元退回财务部门。2.企业以银行存款支付银行本票存款20?000 元。
3.甲公司是增值税一般纳税人,向乙公司采购原材料500 公斤,单价300 元,所需支付的款项总额
150?000 元。按照购货合同的规定,甲公司向乙公司预付货款20%,验收货物后补付其余款项。数日后,甲公司
收到乙公司发来的原材料,经验收无误,增值税专用发票上记载的货款为150?000 元,增值税税额为25?500 元。以银行存款补付不足款项145?500 元。作出甲公司预付款项、收到原材料以及补付款项的会计分录。4.某企业材料采用实际成本核算,购人材料一批,买价20?000 元,增值税税额3?400 元,对方代垫运费1?500 元(运费的增值税略)。结算凭证已到,款项尚未支付,材料验收入库。
5.根据本月“发料凭证汇总表”分配材料费:基本生产车间生产产品领用材料56?000 元,基本生产车间
一般耗用材料860 元,行政管理部门领用材料2?300 元,在建工程领用材料8?000 元,专设的销售机构领用材料3?800 元。
6.某企业用银行存款购人一台需要安装的设备,增值税专用发票上注明的设备买价为20?000 元,增值税税额为3?400 元,支付运杂费1?000 元,支付安装费5?000 元。设备安装完毕投入使用。编制支付价款与增值税和运杂费、安装费、设备交付使用的会计分录。
7.乙企业的运输卡车一辆,原价150?000 元,已提折旧50?000 元,在一次事故中报废,收回过失人赔偿款40?000 元,计算的应由保险公司赔偿的损失为40?000 元,卡车残料变价收入5?000 元。编制设备转入清理、收回过失人赔款、计算保险公司赔款、取得变价收入、和结转清理净损益的会计分录。
8.某企业本月应付工资总额529?700 元,工资费用分配表中列示的产品生产人员工资为320?000 元,车间管理人员工资为70?000 元,企业行政管理人员工资为60?500 元,医务人员工资为12?600 元,在建工程人员工资为58?000 元,专设的销售机构人员工资为8?600 元,编制月末分配工资费用的会计分录。9.某有限责任公司按法定程序办妥增资手续,以资本公积200?000 元转增注册资本。
10.甲公司于2010 年11月1日向乙公司销售一批商品,增值税专用发票上注明的售价为30?000 元,增值税税额5?100 元。甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为:1/10—N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税因素。编制甲公司销售实现和11 月9 日收到货款时的会计分录。
11.甲企业2010 年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1?000?000 元,所得税税率为25%,
当年按税法核定的全年计税工资为200?000 元,该企业全年实发工资为220?000 元。假定该企业全年无
其他纳税调整事项,不存在暂时性差异的影响。?
要求:(1) 计算企业应交所得税(列出计算过程);?
(2)编制应交所得税的会计分录。
1.【答案】?
借:库存现金500
管理费用2?500
贷:其他应收款——张明3?000
2.【答案】?
借:其他货币资金——银行本票存款20?000
贷:银行存款20?000
3.【答案】?
(1) 预付20%的货款时:?
借:预付账款——乙公司30?000
贷:银行存款30?000
(2) 借:原材料150?000
应交税费——应交增值税(进项税额)25?500
贷:预付账款——乙公司175?500
借:预付账款——乙公司145?500
4.【答案】?
贷:银行存款145?500 5.【答案】?
借:原材料21?500
应交税费——应交增值税(进项税额)3?400 贷:应付账款24?900
5.【答案】?
借:生产成本——基本生产成本56?000
制造费用860
管理费用2?300
在建工程8?000
销售费用3?800
贷:原材料70?960
6.【答案】?
(1) 购入时:?
借:在建工程21?000
应交税费——应交增值税(进项税额)3?400
贷:银行存款24?400
(2) 支付安装费时:?
借:在建工程5?000
贷:银行存款5?000
(3)设备安装完毕达到预定可使用状态时:
借:固定资产26?000
贷:在建工程26?000
7.【答案】?
(1) 将报废卡车转销时:? 借:固定资产清理100?000 累计折旧50?000 贷:固定资产150?000
(2) 收到过失人赔款时:?
借:银行存款40?000
贷:固定资产清理40?000