商业银行资本的构成与管理 PPT课件( 91页)
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3章商业银行资本管理.pptx
商业银行
监管机构 存款者
+
VS
适度资本需要量的基本原理
3-1 资本成本曲线
3-2 银行规模与资本成本的关系
三、银行资本充足性的测定方法
（一）结构比率法
➢ 1、资本与存款的比率。资本与存款的比率是 衡量银行资本需要量早期应用的指标。它把银 行资本与银行存款相联系，以存款量的增减来 决定银行资本量的增减。一般认为，银行资本 应等于其存款负债的10%左右，达不到这一比 率的银行，则被认为资本量不足。
商业银行各类存款所有者之后，且其原始加权 平均到期期限较长。故，债务资本又称为后期 偿付债券，也称次级债务。通常有两类：
Hale Waihona Puke （一）资本票据➢ 是一种以固定利率计息的小面额后期偿付证券， 期限在7-15年不等。
（二）债券
➢ 浮动利率债券、次级债、可转换债券等。
四、其他来源：储备金
➢ 贷款与证券损失准备金 ➢ 偿债基金
（二）优先股
注意：优先股息税后列支，无法 从应税收益中扣除，无税收优惠； 但在美国投资收益的70%可免所 得税。
➢ 是国外商业银行传统的外源资本补充渠道。为 什么？
（1）属于权益资本，通常没有到期日 ，无偿债 压力；
（2）优先股股东没有？权，可以避免普通股权 益被稀释；
（3）股息一般固定，在收益上升时期可为现有
第3章 商业银行资本管理
教学目的与要求：了解商业银行资本 构成以及不同银行资本需要量管理的差异； 掌握《巴塞尔协议》的基本内容及其对银 行业的影响；分析商业银行资本管理策略。
第一节 商业银行资本的构成
•怎样理解商业银行资本的概念？
商业银行资本内涵不同于一般公司资本 的内容，一般公司资本是根据会计学的 定义理解的，即：资本=资产总额-负债 总额；而商业银行的资本除了所有者权 益之外，还包括一定比例的债务资本。 P39“双重资本”？
第2章 商业银行的资本管理 (《商业银行业务与经营》PPT课件)
资本构成
股本或实收资本 1 607 3 340 3 496 1 293 2 600 3 248 1 421 2 538 2 791 851 2 337 2 500
占资本总额 90.37 55.02 30.98 95.01 89.49 43.23 64.69 51.40 36.09 79.37 49.98 26.72
一些资本工具 （5）长期附属债务：资本债券与信用债券的合称
7
永久非累积优先股
具有债券和普通股的双重特点 （1）只支付固定股息，且没有定期支付股息和到期
偿还本金的义务 （2）银行没有法律义务支付累积未分配的股息 （3）优先股股息不能从税前盈余中扣除 （4）优先股股息支付义务先于普通股
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8
《巴塞尔协议》对资本扣除的规定：
17
A、B银行的资产负债表比较 单位：亿元
资产
A银行 B银行 负债和资本 A银行
现金和应付款 40
30
活期存款
70
B银行 170
短期政府债券 60
15
储蓄存款
40
6
长期政府债券 60
40
定期存款
90
6
贷款
80
155
可转让存单 20
28
合计
资本
240
240
合计
20
30
240
240
18
返回
美国银行监管当局曾向社会公众建议帮助 判别银行资本充足程度的辅助性方法，它包括 八个方面的因素：管理质量；资产的流动性； 银行的历史收益及收益留存额；银行股东的情 况；营业费用；经营活动效率；存款的变化； 当地市场行情。
第二章 商业银行的资本管理
银行资本是银行稳健经营的基础
商业银行的资本管理(PPT-61页)
商业银行的资本管理 (PPT 61页)
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商业银行资本是银行从事经营活动必须注
入的资金。
银行资金来源的基础部分
一. 银行资本的含义
有三个层面的定义:
会计资本
经济资本
监管资本
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银行资本比重小，但意义重大
1、银行日常经营中的风险缓冲器
当银行收益不足以抵补损失时，需要以 资本来冲销
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2．经营功能： 银行开业的必要条件
最低法定注册资本
营运中：用于固定资产投资。
（购置土地、建筑物、设备等； 当银行扩大规 模时，用于增设分支机构、办公设施、扩大营 业场所。）
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1988年巴塞尔资本协议对资本充足的计 算方法：标准法
风险加权的计算： 各项资产的风险权重归类：P42 表内资产风险权数及测定 表外项目的信用转换系数
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巴塞尔协议（Basel Accord) 适量资本 要求(1988年)
在资本充足率提升的基础上，普通股比例也成
为重要的资本监管指标。
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1.一级资本金比率
根据巴塞尔协议Ⅲ，普通股最低要求，即资 本结构中吸收损失的最高要素，将从当前的 2%提升至4.5%。这一严格的资本要求将分阶 段实施，从2013年1月1日开始，2015年1月1 日之前实现。一级资本金(包括普通股和其他符 合要求的资本)比率将在同一时间从4%提升至 6%。
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商业银行资本是银行从事经营活动必须注
入的资金。
银行资金来源的基础部分
一. 银行资本的含义
有三个层面的定义:
会计资本
经济资本
监管资本
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银行资本比重小，但意义重大
1、银行日常经营中的风险缓冲器
当银行收益不足以抵补损失时，需要以 资本来冲销
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2．经营功能： 银行开业的必要条件
最低法定注册资本
营运中：用于固定资产投资。
（购置土地、建筑物、设备等； 当银行扩大规 模时，用于增设分支机构、办公设施、扩大营 业场所。）
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1988年巴塞尔资本协议对资本充足的计 算方法：标准法
风险加权的计算： 各项资产的风险权重归类：P42 表内资产风险权数及测定 表外项目的信用转换系数
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巴塞尔协议（Basel Accord) 适量资本 要求(1988年)
在资本充足率提升的基础上，普通股比例也成
为重要的资本监管指标。
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1.一级资本金比率
根据巴塞尔协议Ⅲ，普通股最低要求，即资 本结构中吸收损失的最高要素，将从当前的 2%提升至4.5%。这一严格的资本要求将分阶 段实施，从2013年1月1日开始，2015年1月1 日之前实现。一级资本金(包括普通股和其他符 合要求的资本)比率将在同一时间从4%提升至 6%。
商业银行的资本管理(ppt 106页)
银行资本的多种功能
功能一：
第二章第一节 银行资本的性质与作用
银行资本的多种功能
功能二：
12
第二章第一节 银行资本的性质与作用
资本的多种功能
功能三：
13
第二章第一节 银行资本的性质与作用
银行资本的多种功能
功能四：
14
第二章第一节 银行资本的性质与作用
银行资本的多种功能
功能五：
15
第二章第一节 银行资本的性质与作用
(1)一级资本中要扣除商誉 (2)总资本要扣除对不并表的银行与财务附属公司的投资和对其他银行与非金融机构 的资本投资
第二章第二节 银行资本的构成 巴塞尔协议对资本的规定
24
商业银行资本的构成
• （一）核心资本
• 1．永久的股东权益。包括按账面价值计算的普通股 （Common Stock）和非累积永久性优先股（Noncumulative Perpetual Preferred Stock）。
第二章第一节 银行资本的性质与作用
银行资本的多种功能
银行资本的基本职能： 是商业银行开业，经营，发展与壮大的前提条件，
是商业银行从事货币信用经营管理活动的期初的 预付与以后的积累。 • (1)保护职能：抵御风险，弥补损失； • (2)营业职能：是营业所需房产设备的资金来源； • (3)管理职能：资本充足率是金融监管当局的基本 要求，限制银行经营上过度扩张。
• 4．混合债务资本工具（Hybrid Debt Capital Instrument）。包括一系列具有股本资本特性和债 务资本特性的金融工具。
• 5．次级长期债务（Subordinated Term Debt）。 银行的债务型资本，这类资本工具通常包括普通的、 无担保的、初始期限至少在5年以上的次级债务工 具和不可购回的优先股。
功能一：
第二章第一节 银行资本的性质与作用
银行资本的多种功能
功能二：
12
第二章第一节 银行资本的性质与作用
资本的多种功能
功能三：
13
第二章第一节 银行资本的性质与作用
银行资本的多种功能
功能四：
14
第二章第一节 银行资本的性质与作用
银行资本的多种功能
功能五：
15
第二章第一节 银行资本的性质与作用
(1)一级资本中要扣除商誉 (2)总资本要扣除对不并表的银行与财务附属公司的投资和对其他银行与非金融机构 的资本投资
第二章第二节 银行资本的构成 巴塞尔协议对资本的规定
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商业银行资本的构成
• （一）核心资本
• 1．永久的股东权益。包括按账面价值计算的普通股 （Common Stock）和非累积永久性优先股（Noncumulative Perpetual Preferred Stock）。
第二章第一节 银行资本的性质与作用
银行资本的多种功能
银行资本的基本职能： 是商业银行开业，经营，发展与壮大的前提条件，
是商业银行从事货币信用经营管理活动的期初的 预付与以后的积累。 • (1)保护职能：抵御风险，弥补损失； • (2)营业职能：是营业所需房产设备的资金来源； • (3)管理职能：资本充足率是金融监管当局的基本 要求，限制银行经营上过度扩张。
• 4．混合债务资本工具（Hybrid Debt Capital Instrument）。包括一系列具有股本资本特性和债 务资本特性的金融工具。
• 5．次级长期债务（Subordinated Term Debt）。 银行的债务型资本，这类资本工具通常包括普通的、 无担保的、初始期限至少在5年以上的次级债务工 具和不可购回的优先股。
商业银行资本管理(ppt-36页)
即股本储备金，是按规定从资本盈余中专门提留出来，用于应付意 外事件或预料中突发事件的准备金。
如法律诉讼裁决清偿的准备，未来股息支付的准备，股票和债务回 购的准备，“偿债基金”（专用于定期地赎回一部分优先股）等。
（2）盈余公积金
按规定从税后利润中提取的积累资金。分为法定盈余公积、任意盈 余公积金、公益金。
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• 2009年1月，巴塞尔委员会公布 《稳健的压力测试实践和监管原则》 《交易账户新增风险资本计提指引》 《新资本协议市场风险框架的修订稿》 《新资本协议框架完善建议》
四份文件的征求意见稿，在全球范围内征集 修改意见。
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法定银行资本的设计主要是保护存款人的利益。因此，前者定义更 广泛。即满足一定条件的银行债务，也可成为法定资本（准备金） 。会计资本只是法定资本的最重要组成部份，即核心资本
2、法定资本与经济资本
经济资本是确定法定资本的基础，重要意义在于，提出了银行吸收 损失的最低数量资本金，应涵盖银行的非预期损失，以最大限度保 护存款人的利益。
3、巴塞尔协议下的法定资本
只有一国银行监管当局采用巴塞尔协议时，协议中的资本金才成为
法定资本金。法定资本金包括权益和债务两部分。商业银行资本是
双重资本：1、所有者权益：一级资本、核心资本；2、长期债务：
二级资本、附属资本
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（1） 保护性功能
指银行发生亏损后，其资本金可以对银行的存款人提供保护，减少 存款人的损失，起到缓冲作用，维护公众对银行的信心
第二章 商业银行资本经营管理《商业银行经营管理》PPT课件
资本充足率 = 资本总额 ÷ 加权风险资产总额 =（核心资本 + 附属资本）÷ ∑（资产×风险权数）× 100虑到实现统一资本金充足率目标 的困难，巴塞尔委员会设置了过渡期，以保证个别 银行在过渡期内提高资本比率并努力达到最终目标 标准。在过渡期初衡量银行的资本状况时，核心资 本的比例可包括附属资本成分，但最多不能超过核 心资本成分的25%，至1990年底减少到10%，到 1992年底过渡期结束时一并消除。
表外风险资产 = 表外资产×信用转换系数×表内相同性质资 产风险权数
第三个《巴塞尔协议》—标准化比率
《巴塞尔协议》规定，商业银行资本标准化比率的目标是指 资本与加权风险资产的比率，也称“资本充足率”。该协议 规定，到1992年底，签约国中较具规模的商业银行，全部资 本与加权风险资产的比率即全部资本充足率达到8%，核心资 本与加权风险资产的比率即核心资本充足率达到4%。
证 4、资本是控制贷款规模的尺度 5、充足的资本有利于提高商业银行的信誉
四、商业银行资本的构成
普通股 优先股 资本盈余 留存盈余 债务资本 补偿性损失准备金
第二节 《巴塞尔协议》与商业银行资本
• 《巴塞尔协议》的发展 • 《新巴塞尔协议》 • 《巴塞尔资本协议III》
一、《巴塞尔协议》的发展
• 第一个《巴塞尔协议》 1975年九月，巴塞尔委员会发表了一项文件，全
布了巴塞尔新资本协议的第一、第二和第三个征求意 见稿，最终于2004年6月公布了新资本协议的最后定 稿——《统一资本计量与资本标准的国际协议：修订 框架》，即《巴塞尔资本协议II》（简称新协议），并 于2006年年底开始在十国集团内首先实施。
二、《新巴塞尔协议》
• 《新巴塞尔协议》的内容
➢第一支柱：最低资本要求 ➢第二支柱：监管当局的监督检查 ➢第三支柱：市场约束
表外风险资产 = 表外资产×信用转换系数×表内相同性质资 产风险权数
第三个《巴塞尔协议》—标准化比率
《巴塞尔协议》规定，商业银行资本标准化比率的目标是指 资本与加权风险资产的比率，也称“资本充足率”。该协议 规定，到1992年底，签约国中较具规模的商业银行，全部资 本与加权风险资产的比率即全部资本充足率达到8%，核心资 本与加权风险资产的比率即核心资本充足率达到4%。
证 4、资本是控制贷款规模的尺度 5、充足的资本有利于提高商业银行的信誉
四、商业银行资本的构成
普通股 优先股 资本盈余 留存盈余 债务资本 补偿性损失准备金
第二节 《巴塞尔协议》与商业银行资本
• 《巴塞尔协议》的发展 • 《新巴塞尔协议》 • 《巴塞尔资本协议III》
一、《巴塞尔协议》的发展
• 第一个《巴塞尔协议》 1975年九月，巴塞尔委员会发表了一项文件，全
布了巴塞尔新资本协议的第一、第二和第三个征求意 见稿，最终于2004年6月公布了新资本协议的最后定 稿——《统一资本计量与资本标准的国际协议：修订 框架》，即《巴塞尔资本协议II》（简称新协议），并 于2006年年底开始在十国集团内首先实施。
二、《新巴塞尔协议》
• 《新巴塞尔协议》的内容
➢第一支柱：最低资本要求 ➢第二支柱：监管当局的监督检查 ➢第三支柱：市场约束
商业银行资本管理(ppt80页)
经济资本
❖ 对于一定置信水平下的非预期损失,银行用 经济资本来进行抵御;
❖对于极端损失,银行无法用经济资本来进行 抵御,一旦发生就意味着银行面临倒闭的风 险,银行通常通过压力测试和情景模拟等手 段予以关注,并制定紧急预案。
第一节 商业银行资本金的构成
各种银行资本金概念之间的关系 法定资本与会计资本的关系
CA
第二节 商业银行资本最佳量原理与资本充足率
信用风险加权资产的计算 （1）标准法 • 按信贷资产是否有外部评级以及外部评级机
构的评级结果给予相应的风险权重进而计算 出银行总信用风险加权资产。
第二节 商业银行资本最佳量原理与资本充足率
❖ 标准法 标准法关于银行主要资产的风险加权系数
第二节 商业银行资本最佳量原理与资本充足率
x100%
第二节 商业银行资本最佳量原理与资本充足率
（3）巴塞尔协议（Basel Accord) 适量资本 要求(1988年)
基本思想：适量资本的确定应以吸收银行表内、 表外可能产生的损失为基础，资本数量应与资产 风险的程度相对应。
第二节 商业银行资本最佳量原理与资本充足率
❖资本充足率的测定公式 ：
第二节 商业银行资本最佳量原理与资本充足率
❖资本/风险资产> 15%～ 20%
（风险资产=总资产-现金资产-同业拆借-政府证券 ） 优点：考虑了资产组合的风险,便于操作。 缺点：风险资产的划分过于粗略 对风险测算的精确度不高
第二节 商业银行资本最佳量原理与资本充足率
（2）风险分类比率法 纽约联储风险分类法的适量资本要求：
☆多层次的监管资本要求增强了资本监管的审慎性 和灵活性，确保资本充分覆盖国内银行面临的系 统性风险和非系统性风险。
商业银行经营管理第二章资本管理PPT课件
商业银行资本与一般公司资本的不同
➢ 一般公司的资本是通过会计学的定义理 解，即资本等于资产总值减去负债总额，这 个净值被称为所有者权益、净资产、产权资 本、自有资金。
➢ 商业银行资本的内涵较为宽泛，除所有者 权益外，还包括一定比例的债务。
➢ 将所有者权益称为一级资本或核心资本； 而将长期债务称为二级资本或附属资本。
日常经营损失，且该项债务的索偿权排在存款和其他负 债之后的商业银行长期债务。
※注意
• 清偿顺序：存款 次级债券 优先股 普通股
• 债券持有人只能获得固定利息和本金金额，不能 分享银行的超额收益，但却承担了较大的违约风 险。
• 比例最多仅相当于核心资本的50％
银行规模与资本构成
• 不同规模银行资本构成的差异
缴付的出资额超过按面值所确定的应缴纳的股本金额 所致，即溢价收入。 另外还包括银行资本的其他增殖部分，如接受捐赠等所 增加的资本等等。
附属资本Supplementary capital
• 未公开储备：没有公开，但反映在损益账上并为银行的 监 管机构所接受的储备
• 重估储备：指银行按照本国监管和会计条例对其某些资 产 的价值进行重估而增加的储备。
• 核 普通股股权（面值） 心 永久性的优先股 资 公开储备（保留利润、资本盈余、普通准备金和法定准备金的增加值） 本 减：库存股票（按股票的发行成本和最终得到这些股票的成本计算） 商誉（指获得某项资产时，超过其净值的部分） 附 非公开储备 属 资产重估储备 资 法定准备金和普通呆账储备金 本 混合资本工具（带有债务性质的资本工具） 次级债务工具
可以通过内源资本或外源资本的融资途径增 加资本量。
银行业面临的风险
➢ 信用风险credit risk ：借款人或交易对象违约 ➢ 利率风险 interest rate risk ：利率的变动引发 ➢ 汇率风险exchange rate risk ：汇率的变动引发 ➢ 经营风险 operation risk ：由自然灾害/意外事故引发 ➢ 流动性风险 liquidity risk ：没钱取/没钱贷