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税收基础知识考试题库含答案【2020年最新】
单选题
1、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位
和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）
以下的保证金，并限期缴销发票。
A、2000元
B、5000元
C、10000元
D、20000元
2、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最
5、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）
A、经济责任
B、行政责任
C、民事责任
D、刑事责任
6、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）
A、税制与征管是否公平
B、税率的高低
C、税负的轻重
D、征管效率
7、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，
允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税
高比例为（C）
A、1‰
B、3‰
C、5‰
D、10‰
3、按(A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五
大类。
A、征税对象的性质
B、管理和使用权限
C、税收和价格的关系
D、预算收入构成和征税主管机关的不同
4、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B)
A、中国
B、法国
C、美国
D、日本
额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
A、ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ除法
B、全额抵免
C、普通抵免
D、免税法
新版精选2020年全国税收执法资格测试题库588题(含参考答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》。
2．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
3．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
4．行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（步骤.顺序).方式和时限等规则。
5．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
6．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
7．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
8．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
9．营业税的计税依据是营业额。
即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
10．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
11．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
12．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定)税率三种基本形式。
13．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
14．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
15．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
16．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
新版精选2020年全国税收执法资格完整考试题库588题(含参考答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。
2．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定)税率三种基本形式。
3．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类4．对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。
对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚)原则处理。
5．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
6．税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地)税务机关管辖。
7．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
8．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
9．税务行政处罚必须由（税务行政主体)在其职权范围内实施。
10．我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
11．税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》。
12．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。
13．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
14．当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理)。
15．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
16．（税款征收)是税收征管的核心。
17．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
精选2020年全国税收执法资格测试版题库588题(含标准答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
2．税收法律关系的客体主要包括税收权力（权益).物.行为3．税收法律关系的特征表现为主体特定性.内容无偿性.权利义务法定性4．征税对象（征税客体)是各个税种之间相互区别的根本标志。
5．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定)税率三种基本形式。
6．对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。
对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚)原则处理。
7．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
8．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
9．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
10．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
11．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
12．对税务行政相对人（同一个违法行为)不得给予两次以上罚款的行政处罚。
13．税务行政处罚必须由（税务行政主体)在其职权范围内实施。
14．根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。
我国自2009年起实行消费型增值税。
15．（税务行政处罚主体)对相对人违反税收征管秩序行为所实施的处罚，我们称之为税务行政处罚。
16．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
17．税收征收管理的主体是各级税务机关。
18．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。
19．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
最新精编2020年全国税收执法资格考核题库完整版588题(含答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
2．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
3．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
4．纳税人.扣缴义务人逃避.拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。
5．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
6．扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处（2000元以上5000元以下)的罚款。
7．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
8．房产税由产权所有人缴纳。
9．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
10．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
11．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
12．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
13．当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理)。
14．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。
15．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。
16．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。
精编新版2020年全国税收执法资格完整题库588题(含标准答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．行政处罚是对违法者的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。
2．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。
3．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类4．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
5．对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。
对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚)原则处理。
6．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
7．营业税的计税依据是营业额。
即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
8．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
9．房产税由产权所有人缴纳。
10．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力11．我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
12．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
13．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。
14．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。
15．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
16．（税款征收)是税收征管的核心。
17．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。
新版精选2020年全国税收执法资格完整考试题库588题(含标准答案)
一、填空题
1．税收征收管理的主体是各级税务机关。
2．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力
3．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
4．行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（步骤.顺序).方式和时限等规则。
34．同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。
35．从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者（停止向其发售发票)。
39．工商行政管理机关应当将（办理登记注册).核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。
40．税收征收管理就是狭义上的税收管理，是税务机关为了保证税收职能的实现，依照税收法律.法规的规定，代表国家行使征税权力，对纳税人（应纳税额组织入库)的一种行政行为。
41．印花税领受凭证时自行购买和粘贴印花税票的方式来缴纳，所以是一种具有行为性质的凭证税。
5．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
6．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
7．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
18．纳税人.扣缴义务人逃避.拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。
朱军、吴健 中国税制 习题及答案2020
《中国税制》朱军、吴健版本2018 书后习题第一章税收的概念一、选择题1.税收是国家凭借（），取得财政收入的一种形式A.经济权力B.财产权力C.政治权力D.经济权利参考答案:C2.税收的基本要素包括（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限参考答案：ABC3.国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬，这就是税收的（）A.无偿性特征B.固定性特征C.强制性特征D.法定性特征参考答案：A二、思考题1.国家为什么征税？凭借什么征税？2.税收发展过程中形式上、结构上分别有哪些变化？3.简述累进税率、比例税率、定额税率的主要区别与联系。
第二章税收原则一、选择题：1.集中讨论财政税收问题，并首次提出税收原则的《赋税论》，是（）的代表作A．亚当·斯密 B.威廉·配第 C.瓦格纳 D.西斯蒙第参考答案：B2.在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式有（）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.差别化比例税率参考答案：B3.在市场对经济的资源配置有效的情况下，从效率出发，税收的目标是( )A.保持税收中性B.强化税收杠杆作用C.税收收入最大化D.以上都不是参考答案：A、二、思考题1.什么是超额负担？征税如何产生超额负担？2.应该选择什么指标来体现能力原则征税？3.税收自动稳定器机制与相机抉择机制的主要区别是什么？第三章最优税收理论分析一、选择题：1.根据最优商品税理论，应当对生活必需品适用（）A.免税B.低税率C.高税率D.以上答案均不正确参考答案：C2.根据莫里斯“倒U型”最优所得税，下列说法错误的是（）A．在相同的效率损失下，政府通过提高中等收入阶层的边际税率，从较富裕的人手中取得更多的收入B．降低低收入阶层的边际税率有利于增进穷人福利，促进收入分配功能的实现C．降低高收入阶层的边际税率有利于促进经济效率的提高，实现帕累托改进D．现实中的所得税税率是线性的参考答案：D3.埃奇沃斯模型假设不包括（）A．政府要获得的收入是一定的，最优所得税的设计要达到的目标是使个人效用之和，即社会福利达到最大。
新版精选2020年全国税收执法资格完整版考核题库588题(含答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．税收征收管理的主体是各级税务机关。
2．征税对象（征税客体)是各个税种之间相互区别的根本标志。
3．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力4．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。
5．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
6．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
7．税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》。
8．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
9．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
10．房产税由产权所有人缴纳。
11．对税务行政相对人（同一个违法行为)不得给予两次以上罚款的行政处罚。
12．我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
13．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
14．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。
15．当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理)。
16．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
17．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。
新版精选2020年全国税收执法资格完整题库588题(含标准答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．纳税人.扣缴义务人逃避.拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。
2．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
3．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
4．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
5．房产税由产权所有人缴纳。
6．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。
其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。
7．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
8．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
9．当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理)。
10．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
11．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
12．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类13．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。
14．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
15．税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（降级或者撤职)的行政处分。
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《比较税制》期末复习题库一
一、名词解释（16分）
1、增值税的免税
2、消费支出税
3、个别财产税
4、税收管理体制
二、单项选择题（18分）
1 增值税的概念最早是由哪个国家提出（B）
A 法国
B 美国
C 英国
D 德国
2 对公司所得征税的主要理论依据不包括（B）
A、利益说
B、来源说
C、国家财政收入保障说
D、工具说
3 按课征方式不同，财产税可分为（A）
A一般财产税与个别财产税 B 一般财产税、财产转让税与财产收益税
C 财产价值税与财产增值税
D 经常财产税与临时财产税
4 目前实行分遗产税的国家（C）
A 瑞士B西班牙C德国D英国
5 总赠与税制的纳税人为（C）
A遗产管理人B遗产继承人C财产赠与人D受赠与人
6 赠与税的申报时间（D）
A继承人死亡之日起3~6个月B受赠财产超过免征限额2~6个月C赠与日起2~3个月D受赠财产超过免征限额2~3个月
7. 税收管理体制的核心内容是( A )
A. 税权的划分
B.事权的划分
C. 财权的划分
D.收入的划分
8.下列税种中不属于国税局系统征收管理的有(C )。
A.增值税
B.消费税
C.个人所得税
D.中央企业所得税
9．在市场经济条件下，（B ）从总体上代表政府对整个社会经济资源的占有程度。
A.等量负担
B.宏观税负
C.名义负担
D.实际负担
10．能反映一个国家税负承受能力的指标是（C）
A．国内生产总值负担率 B 国民生产总值负担率
C 国民收入负担率
D 国内生产总值
11．下面哪一个指标可以用来比较不同类型，不同地区企业间的总体税负状况（C）
A、企业流转税负担率B企业利润负担率
C 企业综合负担率
D 企业所得税负担率
12.环境污染税属于下列那个税种（A）
消费税 B.增值税 C.个人所得税 D.企业所得税
13.关于消费税的理论曲线的说法错误的是（B）
A.消费者承担大部分消费税负
B.消费税具有一定程度的累进性
C.消费税往往会导致效率损失
D.消费税的实际效果不及其理论设想的美好
14．在全世界占主导地位的个人所得税的税制类型（C）
A混合税制
B分类税制
C综合税制
D分类综合税制
15．个人所得税最早开征于哪一国（C）
A美国
B德国
C英国
D法国
16．下列属于实物所得的是（C）
A 工资
B 奖金
C 有价证劵
D 现金股利
17.遗产税和赠与税的课征对象属于哪类所得（C）
A.实物所得
B.资本利得
C.转移所得
D.规则所得18．国民保险捐是哪个国家社会保障税模式的别称（D）
A、美国
B、德国
C、中国
D、英国
三、多项选择题（26分）
1 复式税率由什么组成（ABC）
A 基本税率B高税率C 低税率D单一税率
2 增值税税率制度设计的基本经验是（ABC）
A 税率要少
B 基本税率要适度
C 高税率和低税率设置尽量放在商品销售的最后阶段
D适用于一般商品
3支出税有哪些优点（ABCD）
A 符合公平原则B可以促进资本形成C具有直接税的功能D 支出税比所得税更有利于对劳动的激励
4.征收有限型消费税的国家有（ACD）
A 中国B意大利C英国D瑞士
5决定一国个人所得税制模式的因素有那些:（ABCDE）
A历史或文化
B立法上的需要。
C一国的收入水平的制约。
D社会目标的制约。
E一国征管水平的影响。
6个人所得税的征收方法(ABCD)
A课源法
B申报法
C测定法
D估计法
7下列属于公司所得税税率形式的有（ABC）
A单一比例税率B分类比例税率C累进税率D累退税率8 公司所得税法定税率降低的主要原因有（ABCD）
A防止资本外流
B保证税制的国际竞争性
C有利于吸引外资和技术
D通货膨胀的影响
9社会保障包括哪几个部分？（ABC）
A社会求助B社会保险C社会福利D社会医疗
10社会保障税有哪几个模式？（BCD）
A新加坡模式B美国模式C英国模式D德国模式
11遗产税和赠与税特征包括：（CD）
A 间接税
B 从量税
C 直接税
D 从价税
12. 广义上的税收权力包括（ABCD）
A. 税收立法权
B. 税收征管权
C. 收入归属权
D. 税收司法权
E. 税收减免权
13衡量宏观税收负担的指标是（ABC）
A．国内生产总值负担率 B 国民生产总值负担率
C 国民收入负担率
D 国内生产总值
四、简答题（20分）
1增值税是一个优良的税种，但为什么有些国家至今仍未开征？2简述社会保障税在世界范围内迅速发展的根本原因？
答：（1）世界各国科技进步和社会生产力的提高，推进了接济的发展，使社会有了更多的剩余产品，用于社会保障的扣除。
（2）世界各国的政治民主化趋势不断增强，使广大公众日益寻求保护自身权益，其中包括要求更多病老伤残的保险权益。
（3）社会保障税使各国政府顺利解决了国民安全、保险的资金筹集问题，维护了社会稳定。
（4）另外，社会保障税在实行专款专用下增强了财政收支透明度，也赢得了纳税人的支持，因而各国政府积极开征此税。
3资本利得的处置方法一般有那些?
答：（1）将其并入正常的应纳税所得，根据资本利得的属性（属个人、还是公司、法人等）分别课征个人所得税与公司所得税。
（2）将资本利得单独进行确认与计量，实行不同于公司所得税或个人所得税的特殊征税政策，即实行单独的资本利得税，通常税率要较经营性或普通盈利低。
（3）实行免税，对资本利得不征税收
4我国开征遗产赠与税的必要性？
（1）.有利于收入分配体系的完善
（2）.有利于缓解分配不公的矛盾
（3）.有利于净化社会风气
（4）.有利于同国际惯例接轨
五、论述题（20分）
1、国现行财产税存在哪些问题,你认为应如何改善答案要点( 一) 现状：目前，我国采用的是个别财产税，主要税种有房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、车船使用税、车船使用牌照税、契税，有人也把土地增值税、耕地占用税包括进去。
(二)存在问题：
１、现行财产税收入的规模小
２、地方的财产税权非常有限
３、立法层次低、法规不健全
４、缺乏有效的财产登记、估价、定价管理制度和方
５、有些税种失去了财产税的本质
(三)改善意见
1 合并、统一房地产税制合理设置房地产税的税目
2适时开征遗产税和赠与税
3进一步规范和完善契税
4强化征管、堵塞漏洞
5扩大财产税征收范围
2、国宏观税负现状，税负是否合理？。