2023税务系统数字人事两测专业能力-征管评估知识题库及答案

2023税务系统数字人事两测专业能力-征管评估知识题库及答案 学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________

一、单选题(20题) 1.成本加成法，是以()加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格。 A.关联交易发生的合理成本 B.非关联交易发生的合理成本 C.关联交易发生的评估成本 D.非关联交易发生的成本

2.某商场为一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元(含增值税)，旧洗衣机作价2340元。计算该项业务销项税额为()元。 A.8500 B.8160 C.8840 D.9547.20

3.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开蓝字发票，增值税销售额的确定是()。 A.扣除折扣额的销售额 B.不扣除折扣额的销售额 C.折扣额 D.加上折扣额的销售额

4.()是深化税收征管改革的基础。 A.纳税评估 B.风险管理 C.纳税服务 D.税源日常管理

5.按照企业所得税法的规定，宣传媒介的收费，应在()确认收入 A.相关的广告或商业行为出现于公众面前时 B.安装完工进度 C.完成安装时 6.按照科技加管理的思想，《税收征管法》规定要加强税收征收管理()的现代化建设。 A.档案资料 B.干部队伍 C.硬件设施 D.信息系统

7.某企业地处市区，2015年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴地方教育附加()元。 A.1000 B.1400 C.1600 D.2000

8.下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述不正确的有()。 A.税收强制执行措施适用于纳税担保人 B.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金 C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内 D.税收强制执行措施必须发生在责令期满之前

9.下列各项中，不属于数据加工手段和方式的是()。 A.数据转换 B.数据清洗 C.数据传阅 D.数据汇总

10.税务机关对偷税行为，追征所偷的税款的期限为()。 A.二年 B.五年 C.十年 D.无限期

11.大企业税务风险管理指引旨在()，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。 A.促进企业内部管理与外部监管的有效互动 B.倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念 C.引导大企业合理控制税务风险 D.企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起来

12.某厂某月末，A种材料明细账账面结存4吨，经盘点实存6吨，结存单价为400元/吨，结存红字金额为1000元。经检查计算，该种材料结存单价应为500元/吨，多转材料成本为() A.4000 B.5000 C.6000 D.7000

13.()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 A.法律、行政法规 B.国家税务总局 C.省级税务机关 D.主管税务机关

14.下列有关利润表的表述中，不正确的是()。 A.属于中报与年报 B.属于动态报表 C.反映经营成果 D.采用“本期营业观”编制

15.税收管理法治化最基本的原则是(). A.税收法定主义 B.公平与平等 C.税收权力制约 D.实体和形式的统一

16.税源管理的主体是() A.税务机关 B.纳税人 C.税务机关及政府相关部门 D.社会组织

17.大幅度取消和下放税务行政审批项目，实现税收管理由主要依靠事前()向加强事中事后管理转变，推行纳税人自主申报，完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系。 A.调查 B.审批 C.监督 D.检查

18.申报确定后税款未交，就形成了税收债务，在这种情况下，法律赋予税务机关税收的迫征权，税务机关行使追征权属于()规则。 A.纳税人自我评定 B.税收评定 C.税款追征 D.税法调查

19.某酒厂的自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款，消费税的计税销售额应选择()。 A.同类粮食白酒中间价 B.同类粮食白酒加权平均价 C.同类粮食白酒最高售价 D.粮食白酒组成计税价格

20.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照()的日期确认收入的实现。 A.被投资方做出利润分配决定 B.实际分配时 C.取得时

二、多选题(5题) 21.《税收征管法》规定的税收优先原则具体体现在()。 A.税款优先于无担保债权 B.税款优先于抵押权、质权、留置权 C.税款优先于行政机关的罚款 D.税款优先于行政机关的没收违法所得 22. 对债券折价，下列说法正确的是() A.它是投资企业为以后各期多得利息收入而预先付出的代价 B.它是对投资企业以后各期少得利息收入的预先补偿 C.它是对债券发行企业以后各期多付利息的预先补偿 D.它是债券发行企业以后各期少付利息而预先付出的代价 E.长期应付债券发生的溢价应按期分摊，作为相关会计期间利息费用的凋整

23.使用银行端查询缴税方式缴纳税款，缴款人。缴款人无需签订三方协议书，只需要()打印银行端查询缴税凭证，便可自行到银行缴款。 A.到开户银行窗口 B.到税务局大厅窗口 C.自行通过网上申报缴税系统

24.纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，()后并经税务机关核准，办理注销税务登记手续。 A.结清应纳税款 B.结清多退(免)税款 C.结清滞纳金和罚款 D.缴销发票、税务登记证件和其他税务证件

25.现代税收管理理念主要由()构成。 A.信赖合作主义理念 B.纳税人自我评定理念 C.缺口管理理念 D.税收风险管理理念

三、判断题(15题) 26.按照现行税法规定，企业发生的研究开发费用，对“费用化支出”(记入管理费用)在100%据实扣除的基础上，加计扣除50%;对“资本化支出”(记入无形资产)按150%摊销。 A.正确 B.错误

27.实施国税、地税合作规范化管理，全面提升合作水平。采取国税、地税互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心等方式，2016年实现“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的服务模式。() A.正确 B.错误

28.单位纳税人设立登记应报送经营场所租赁合同。() A.正确 B.错误

29.纳税评估准备阶段的数据准备事项是对纳税人税收管理行政参与权和知情权的保护，检查告知事项是税务机关行使法律赋予的税收征收管理权的直接表现。() A.正确 B.错误

30.约谈人员不得少于两名，约谈过程中可以不制作《询问笔录》() A.正确 B.错误

31.对暂未纳入“五证合一、一照一码”登记范围的共同管辖纳税人，办理设立登记时，必须双方税务机关受理纳税人登记申请。() A.正确 B.错误 32.在税收风险管理工作中，县级税务机关重点做好税收风险应对工作，必要时，也可以组织开展风险分析识别工作。() A.正确 B.错误

33.检查告知阶段能够确定评估检查人员的，使用《税务检查通知书》;不能确定评估检查人员的，使用《税务事项通知书(检查告知)》。 A.正确 B.错误

34.资产和负债应当按照流动性分别分为流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负债进行列示。资产负债表应先列报流动性强的资产或负债，再列报流动性弱的资产或负债。流动性，通常按资产的变现或耗用时间长短或者负债的偿还时间长短来确定。() A.正确 B.错误

35.企业应当根据产品生产过程的特点、生产经营组织的类型、产品种类的繁简和成本管理的要求，确定产品成本核算的对象、项目、范围，及时对有关费用进行归集、分配和结转。() A.正确 B.错误

36.在纳税评估中，体现税收法律关系的双方主体地位具有不平等性。() A.正确 B.错误

37.纳税人对税务机关作出的征税决定不服，在提供相应担保后，可依法申请行政复议。() A.正确 B.错误 38.税收管理，是指主管税收工作的职能部门或其他机关,依法代表国家对税收分配的全过程进行计划、组织、协调和监督的工作，旨在保证财政收入及时足额入库，以充分发挥税收对经济的调节作用。() A.正确 B.错误

39.因增加投资将长期股权投资自权益法转按成本法核算的，应采用追溯调整法进行会计处理。() A.正确 B.错误

40.税款优先于罚款、没收违法所得，并非指税收优于任何罚款和没收违法所得，它只优先于在欠缴税款的同时被处以的罚款和被没收的违法所得。() A.正确 B.错误

参考答案 1.A 2.A 3.B 4.D 5.A 6.D 7.B 8.D 9.C 10.D 11.C 12.A 13.A 14.D 15.A 16.A 17.B 18.C 19.C 20.A 21.ACD 22.BD 23.BC 24.ABCD 25.ABCD 26.A 27.A 28.B 29.B 30.B 31.B 32.A 33.A 34.A 35.A 36.A 37.A 38.A 39.A 40.A