存货管理内控制度
存货管理制度
存货管理制度目录目录共七章第一章总则 (2)第二章存货验收管理 (4)第三章存货仓储管理 (5)第四章存货出库管理 (6)第五章工程余料及废旧料退库管理 (8)第六章工程材料管理办法 (11)第七章岗位职责 (13)物资管理部结构图第一章总则第一条为规范XXXXX公司（下称“公司”或“本公司"）规范存货的验收、入库、仓储、出库、耗用核算等，确保存货资产的安全、完整，防止存货资产毁损流失，提高资产使用效率,根据《企业会计准则》、财政部等五部委《企业内部控制配套指引》和国家有关法律、法规和政策及《XXXXX公司财务管理制度》，结合本公司实际情况,特制定本制度.第二条本公司工程类物资、设备及修理用备品、配件、低值易耗品等物资的验收、入库、出库、盘点等，除公司另有规定外，依本制度执行。
第三条本公司存货是指在公司日常生产活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。
存货还应符合如下条件，即该存货包含的经济利益很可能流入公司,该存货的成本能够可靠地计量。
第四条存货的范围的确认，以公司对存货是否具有法定所有权为依据。
凡在盘存日，法定所有权属于公司，不论其存放何处或处于何种状态，都应作为公司的存货。
存货主要包括：1 。
库存待售的存货;库存待消耗的存货;2 。
生产经营过程中使用以及处在加工过程中的存货；3 。
购入的正在运输途中的和货已运到但尚未办理入库手续的存货；4 。
委托其他单位加工、代销的存货.第五条公司的存货分类为：库存商品、原材料、低值易耗品、工程物资、已完工待售产品、未完工工程施工、合同产品等。
第六条存货的计价与摊销办法：1 .存货按成本进行初始计量。
2 。
原材料、工程物资、库存商品、委托加工物资出库时采用加权平均法；开发产品、工程施工、合同成本结转时采用个别计价法;包装物领用时采用一次摊销法;低值易耗品领用时采用五五摊销法。
3 。
公司为工程项目借入资金所发生的利息及有关费用，在工程项目完工之前，计入工程项目成本。
企业存货内部控制存在的问题及对策
企业存货内部控制存在的问题及对策摘要：存货是企业流动资产的重要组成部分，是企业生产和销售过程中创造和提升价值的基础物资，也是保证生产经营活动连续顺利进行的必要条件。
而存货内部控制是企业内部控制的重要环节，对存货的控制效率直接影响到企业的资金运作效率以及经济效益的实现。
本文首先介绍了存货内部控制的意义，然后分析了我国企业存货内部控制存在的问题，为解决这些问题，最后提出了相应的完善对策。
关键词：存货；内部控制；对策一、加强存货内部控制的意义存货内部控制，是指企业为了实现其经营目标，保护资产的安全性和完整性，确保会计信息的正确可靠，确保实施经营原则，确保业务活动的经济效益在单位内部自我调节、制约、规划、评估和控制一般方法、程序和措施。
对于经营活动来说，存货内部控制是非常重要的，可以直接关系到企业的业务效率和企业资金运作水平的质量。
1、提高资金的使用效率存货控制的有效性是控制系统的一种内部自律，控制和监督。
可以减少企业资金的浪费，改善企业资金的使用效率，促进企业生产和经营活动的有效进行，能够保证企业财务收支合法、会计信息真实。
2、保证企业资产的安全性存货内部控制有一套系统的控制制度，包括收集，分发，保存，供应，生产，销售等流程，旨在完善企业在存货管理上的不足，加快企业流动资产的周转，保障企业资产安全。
3、降低企业成本企业发展，以低成本高利润为目的。
加强企业存货内部控制，可以确保企业在采购中把握适当的时间，从而降低企业成本。
二、企业存货内部控制存在的问题1、存货内部控制机制不完善在企业会计准则中明确指出，企业存货主要包括采购成本、运输费用、入库前的整理费用等几个方面。
在采购业务中，单据填制时不规范、完整，采购入库时验收手续不全，极易出现账实不符情况，甚至出现质量低劣的产品入库的现象，导致企业生产经营活动受到严重影响。
此外，在存货实地盘点中，有的企业并没有按照盘点的具体要求进行操作，只是敷衍了事，造成账面成本和实际成本不符，就失去了盘点意义；而进行了实地盘点的企业，却在处理差异和操作程序上不符要求，也失去了其意义。
存货内部控制的知识点总结
存货内部控制的知识点总结存货是企业运营中重要的资产之一，对于企业管理来说，做好存货的内部控制是至关重要的。
存货内部控制是指企业为了保障存货使用和管理的合理性、规范性，制定的一系列内部控制措施和管理方法。
良好的存货内部控制可以确保企业的生产经营活动正常进行，保护存货不被损失或滞销，减少存货造成的损失和风险。
下面将从存货的内部控制目标、内控制度建立和完善、存货管理流程、存货盘点和评估、存货差异的处理等方面进行知识点总结。
一、存货内部控制目标1. 确保存货的真实性与完整性。
存货资产是企业在经营活动中的重要组成部分，合理的存货内部控制可保障存货的质量、数量和完整性，有效防范存货的遗失、损耗和盗窃等情况。
2. 确保存货的可追溯性。
存货内部控制要求建立和完善存货的台账制度，确保存货的来源和去向能够追溯，以防止存货被挪用或滥用。
3. 提高存货管理效率。
存货内部控制要求建立合理的存货分类、保管和管理制度，提高存货信息的流通效率，减少存货占用资金、存货过多或过少的情况。
4. 防范存货风险。
存货内部控制要求企业建立存货风险评估和预警机制，及时发现和解决存货的风险问题，如滞销、过期、陈旧等。
二、建立和完善存货的内控制度1. 建立存货管理制度。
存货管理制度应明确存货的分类、记录、保管和使用等方面的要求，确保存货的规范管理和合理使用。
2. 建立存货采购制度。
存货采购制度应对存货的采购流程、供应商评估、合同管理等方面进行规定，以确保存货的质量和供应的及时性。
3. 建立存货领用制度。
存货领用制度应明确存货的领用条件和程序，防止存货的滥用和浪费。
4. 建立存货库存管理制度。
存货库存管理制度应包括存货进货、出货、调拨、退货等环节的管理要求，确保存货的安全和有效管理。
5. 建立存货台账制度。
存货台账制度要求企业建立存货的分类、编号、数量、价值等详细信息记录，实现存货的及时、准确统计和分析。
6. 建立存货报废处理制度。
存货报废处理制度应规定存货报废的条件、程序和审批流程，避免存货过期或损坏造成的浪费和损失。
企业内部控制规范讲解
02
财务部门根据入库单、验收单、付款通知单、付款凭证编制记账凭证，登记存货账薄及有关账薄，月末与采购部门和库房管理部门进行核对。
03
合信木制品公司存货内控失效案例
合信木制品公司是一家外资企业。从1999年到2004年每年的出口创汇位居全市第三，年销售额达4300万元左右。2005年以后该企业的业绩逐渐下滑，亏损严重，2007年破产倒闭。这样一家中型的企业，从鼎盛到衰败，探究其原因，不排除市场同类产品的价格下降，原材料价格上涨等客观的变化。
存货的保全控制 财产保全控制是指单位必须限制未经授权的人员对财产的直接接触，要采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。财产保全的控制方法主要是财产保险。财产保险是以单位财产，包括动产、不动产等各种物质财富以及它们的利益作为保险对象。保险人对被保险人所遭受的各种自然灾害或外事物所造成的财产及其利益的损失，负责赔偿。
存货内部控制的要点和方法
权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理
存货的发出
存货计价的合理性
02
存货的收入、保管、发出和盘存控制流程应当清晰严密，存货管理原则及程序应当明确规范。
存货内部控制涉及的部门较多，一般会涉及到计划部门、仓库、生产部门、销售部门、会计部门，所以其控制点也多，主要包括计划控制、合同订立、材料验收、付款、审核、账账核对、清理、领料、发料、复核、分析等多个控制点。根据存货的业务流程，可以分为采购、库管、领用、盘存等多方面，其中采购和领用两个方面是重点。建立完善的存货内部控制应重点抓好存货的计价的合理性、对存货的保管和定期核对。
存货的发出
存货领用审批内部控制。存货领用应制定定额，同时经批准才能进行。领用的材料应有工艺部门核定消耗定额，属于间接费用的消耗、修理用料等，应编制计划或核定费用定额，生产部门根据计划、定额填制限额领料单向库房领料。存货领用须经部门负责人审批签字。
存货管理的内控风险点与解决对策
存货管理的内控风险点与解决对策在企业的日常经营管理中，存货管理一直是一个重要的环节。
合理的存货管理不仅可以提高资金利用率，降低企业的经营成本，还能有效管理企业的运营风险。
然而，存货管理也存在着一些内控风险点，如果不加以有效控制和解决，可能会对企业的经营产生不良影响。
接下来，我们将深入探讨存货管理中的内控风险点，并提出相应的解决对策。
内控风险点分析1.存货盘点不及时不准确存货盘点是确保存货数据真实性和准确性的基础，如果存货盘点不及时、不全面或不准确，就会导致企业对存货的实际情况掌握不清，进而影响到企业正常的经营决策。
2.存货过度积压存货过度积压会造成资金长时间占用、增加仓储成本，并可能导致存货变质、过期、降值等问题，严重影响企业的经营效益。
3.存货管理权限不清晰存货管理涉及多个岗位和部门，如果存货管理权限划分不清晰，就容易造成信息不畅通、责任不明确，甚至可能导致存货遗失或盗窃等风险。
解决对策建议1.完善存货盘点制度建立存货盘点工作台账，规定盘点周期和频次，确保盘点工作的及时性和准确性。
采用现代化的盘点技术，如条形码、RFID等，提高盘点效率和准确性。
2.优化存货采购和销售计划通过科学合理的预测分析和需求规划，避免存货过度积压的情况发生。
建立定期清点和清理存货的机制，确保存货的新鲜和及时性。
3.设立存货管理岗位和权限制度明确存货管理的责任人员和权限范围，建立存货管理流程和监督机制，确保存货管理工作的有序进行。
加强对存货进出的审批和核对，避免存货管理权力过于集中而出现风险。
合理有效的存货管理是企业经营管理的重要环节，但其中存在的内控风险点也不容忽视。
通过建立健全的内控机制、加强内部监督和管理，可以有效解决存货管理中的风险点，提升企业的经营效益和风险管理能力。
在日常经营管理中，企业需要不断总结经验，加强内控意识，及时调整内控措施，以应对潜在的存货管理风险，提升企业的竞争力和可持续发展能力。
保护企业存货，从内控抓起，实现经营管理效益的最大化！。
存货舞弊案例内控措施有哪些
存货舞弊案例内控措施有哪些在企业管理中，存货是一个重要的资产项目，也是容易发生舞弊的地方。
存货舞弊可能会导致企业财务数据失真，影响企业的经营决策和财务报告的真实性，甚至对企业的经营和发展造成严重影响。
因此，企业需要建立有效的内控措施来防范和监控存货舞弊的发生。
本文将从存货舞弊案例内控措施的角度进行探讨。
1. 建立完善的存货管理制度。
建立完善的存货管理制度是防范存货舞弊的基础。
该制度应包括存货的采购、入库、领用、盘点、销售等各个环节的规定和流程，明确各个环节的责任人和权限，确保存货的流动和使用符合规定，避免存货被盗用或滥用。
2. 加强存货的实物管理。
企业应加强对存货实物的管理，包括建立存货档案，对存货进行分类、编号和标识，定期进行盘点和清点，确保存货的数量和质量与账面记录一致。
此外，对于易损耗或易失窃的存货，还应采取相应的防护措施，如加装监控设备、设置安全防护措施等。
3. 建立严格的存货核算制度。
企业应建立严格的存货核算制度，包括明确存货的计价方法、核算周期和核算程序，确保存货的成本和价值能够真实地反映在财务报表中。
同时，企业还应建立存货动态监控机制，及时发现存货异常波动或异常损耗的情况，采取相应的调查和处理措施。
4. 强化内部控制和审计。
企业应建立健全的内部控制制度，包括对存货流动和使用的授权和审批制度，对存货交易和操作的监督和检查制度，对存货账务的核对和复核制度等。
同时，企业还应加强内部审计工作，对存货管理和使用情况进行定期的审计和检查，及时发现和纠正存货舞弊行为。
5. 增强员工教育和培训。
企业应加强对员工的教育和培训，提高员工对存货管理的重视和认识，增强员工的法律意识和职业道德，防止员工利用职权和便利进行存货舞弊。
此外，企业还应建立举报机制，鼓励员工对存货舞弊行为进行举报，及时发现和处理问题。
总之，存货舞弊是企业管理中常见的风险和问题，对企业的经营和发展造成严重影响。
因此，企业需要建立完善的内控措施来防范和监控存货舞弊的发生，包括建立完善的存货管理制度、加强存货的实物管理、建立严格的存货核算制度、强化内部控制和审计、以及增强员工教育和培训等方面。
存货管理制度规范
10. 5存货管理制度规范10. 5. 3存货内控制度下面是某企业制定的存货内控制度，供读者参考。
存货内控制度第1章总则第1条目的为加强对本公司库存物资的内部控制，保证库存物资的验收进库、存储保管及领料出库业务的规范有序，特制定本制度。
第2条库存物资内部控制职责库存物资内部控制中的不相容职务应当分离，具体包括以下五个方面。
1•物资入库和出库经办者与审批者应分离。
2•实物的验收保管与采购应分离。
3•审批发料的计划员与存货保管员相分离。
4 •存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他人员共同进行。
5•若某职位空缺或相关人员临时外岀，应指定替代人员或临时人员负责，避免暂时的职务重叠。
第2章存货内控程序第3条物资的请购与审批1 •公司材料供应部负责生产用原辅材料、备品备件等的购置；办公室负责各使用部门办公用品的购置，当月报下月使用计划交财务部作资金预算。
2•根据公司管理计划性的特点，采购活动之前必须实行计划审批，由采购部门、仓库部门或生产部门签发“请购单”或“订购单”，列明该批拟采购物资的品种、规格、数量、单价、采购价格的询问比较情况，并按照公司内部关于采购审批的规定进行必要的审批程序。
3．采购人员凭审批手续齐全的购单或“订购单”，与有关供应商进行采购交易。
第4 条物资验收材供部收到材料到货通知后，通知品管部进行质量检验，同时通知仓库验收入库；物资验收时要把实物与物资请购单上开列的品名、规格、数量等事项相互对照，货物若发生短缺、破损等情形，材料供应部应做出相应的处理意见。
第5 条物资入库1．经验收合格，按物资的类别、单价、金额，办理入库手续。
仓库填写“材料入库验收单” （一式三联），经品管部验证质量、仓库保管员验证数量后在“材料入库验收单”上签字，仓库留存一联，递交财务部一联、材料供应部一联。
2．生产部门将完成的产成品或半成品移出生产车间之前，必须需要公司质量管理部门先行进行质量检测，并出具质量检测报告书，只有检测合格的产品或半成品才能移送到仓库管理部门。
存货控制
验收入库 购入存货 仓储保管
生产领用
存货盘点
存货处置
各环节的风险及管理措施
• （一）取得存货 • 取得存货如外购、委托加工或自行生产等，应根据行 业特点、生产经营计划和市场因素等综合考虑，本着 成本效益原则，确定不同类型的存货取得方式。该环 节的主要风险是：存货预算编制不科学、采购计划不 合理，可能导致存货积压或短缺。 • 主要管控措施：应当根据各种存货采购间隔期和当前 库存，综合考虑企业生产经营计划、市场供求等因素， 充分利用信息系统，合理确定存货采购日期和数量， 确保存货处于最佳库存状态。考虑到存货取得的风险 管控措施主要体现在预算编制和采购环节，将由相关 的预算和采购内部控制应用指引加以规范。
存货管理的要点与方法
• 3. 企业应当建立存货保管制度，加强存货的日常保 管工作。 （1）因业务需要分设仓库的情形，应当对不同仓库之 间的存货流动办理出入库手续。 （2）应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并建 立和健全防火、防洪、防潮、防盗等措施。 （3）贵重物品、生产用关键备件、精密仪器和危险 品的仓储，应当实行严格审批制度。 （4）对存货的存放和管理应指定专人负责并进行分 类编目，严格限制其他无关人员接触存货，入库存货 应及时记入收发存货登记簿或存货卡片，并详细标明 存放地点。
存货管理的要点与方法
• 四、存货计价的合理性 • 1.结合存货的特点及企业内部存货流转的管理方式， 依据会计准则合理确定存货计价方法、存货跌价准备 的计提，防止通过人为调节存货计价方法操纵当期损 益。计价方法一经确定，未经批准，不得随意变更。 • 2.仓储部门与财会部门应结合盘点结果对存货进行库 龄分析，确定是否需要计提存货跌价准备。 • 3.通过采购部门和财会部门的日常核算保证存货采购 业务资料准确、真实。采购部门和库房保管部门要对 存货的购进、发出和库存进行日常核算，库房应登记 材料卡片，采购部门登记既有数量又有金额的明细账， 定期将收料单送财务部门；财务部门根据入库单、验 收单、付款通知单、付款凭证编制记账凭证，登记存 货账薄及有关账薄，月末与采购部门和库房管理部门 进行核对。
存货管理的内控流程与控制
存货管理的内控流程与控制大家好，今天我们来聊一聊企业中极为重要的一环——存货管理。
存货对于企业来说可是个绕不过去的话题，它的管理关乎着企业运作的顺畅与否。
那么，如何确保企业的存货管理既能有效运转，又能在风险可控的前提下进行呢？就是得靠存货管理的内控流程与控制啦！内控流程的设计内控流程，简单来说就是公司为保证运作活动达到预期目标而设置的一系列控制程序。
对于存货管理来说，内控流程设计的好坏直接影响着企业整体的风险控制水平。
那么，内控流程应该包括哪些内容呢？采购流程控制：包括供应商的选择与评估、采购合同的签署、采购数量的核对、验收流程等，确保采购环节达到有效控制。
存放与保管流程：规定存货存放位置、控制存取权限、建立盘点制度等，防范存货损失与盗窃。
库存管理流程：确保存货信息准确、库存数量可控，通过设立最低库存量、定期盘点等方式来维护。
销售发货流程：建立销售订单管理、发货前检查流程，确保销售记录准确，减少差错和争议。
内控控制的重要性内控控制是内控流程执行的关键，它通过设置各种控制目标和措施来确保内控活动的有效性和有效性。
在存货管理中，控制的重点主要体现在以下几个方面：准确性控制：确保存货数据准确无误，避免因数据错误导致的信息失真。
完整性控制：保证存货信息记录完整，不遗漏任何重要信息，避免信息不完整带来的风险。
可靠性控制：建立可靠的供应商渠道，确保存货质量和交付时间的可靠性，避免因供应商问题导致的风险。
合规性控制：遵循相关法律法规和公司政策，保证存货管理合规，避免因不当操作导致的风险和损失。
内控流程与控制的结合内控流程与控制在存货管理中是相辅相成的，合理的内控流程需要有有效的内部控制来支撑，而内控控制也需要基于明确的内控流程来执行。
二者结合起来，才能真正发挥作用。
明确责任：通过内控流程明确各个岗位的职责与权限，确保存货管理的责任人心知肚明。
监督执行：内控控制的实施需要不断监督和检查，确保内控控制措施不被绕过或忽视。
公司存货管理与内控流程细则
公司存货管理与内控流程细则
一、管理与风险控制目标
通过对公司存货管理与内部控制，确保存货符合国家法律法规规定；确保存货满足采购需求；避免因存货过多而增加企业运营资金，影响自由现金流；确保盘点规范；确保存货管理规范，保证财产信息准确。
二、风险识别
公司缺乏有效的库存管理与内部控制规则，可能使得公司库存行为存在以下风险：
（一）存货违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；
（二）存货的质量、结构、数量、技术规格等方面无法满足采购的需求。
；
（三）存货过多，增加企业运营资金，影响公司自由现金流；
（四）存货保管不善，，可能导致帐实不符、存货损坏、变质、浪费或流失等；
（五）存货盘点工作不规范，由于未能及时查清资产状况并做出处理而导致财务信息不准确，资产和利润虚增；
（六）库房管理不当，可能导致的安全事故以及造成货物的损失。
三、流程图
四、控制点
五、参考文件
1.财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》
2.香港联交所《企业管治常规守则》
3.xx公司内部风险控制管理实施细则
六、备注
本文指的存货，是指企业在日常活动中持有已备出售的产品或商品、半成品、代销产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各种原材料、商品和周转
材料等。
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1 / 29 存货管理内控制度 1、总则 1.1控制目标 (1)规X存货管理行为； (2)防X存货业务中的差错和舞弊； (3)保护存货的安全、完整，提高存货运营效率。 1.2适用X围 (1)本制度适用于公司在正常生产经营过程中持有以备出售的、或为了出售仍处在生产过程中的、或将在生产过程或提供劳务过程中耗用的存货管理； (2)存货管理包括计划、采购与生产、保管、发出、盘点、记录和报告； (3)公司的控股或全资子公司参照执行。 1.3制定依据 (1)《中华人民XX国会计法》； (2)《内部会计控制规X——基本规X(试行)》； (3)国家其他相关法律、法规及公司相关规定。 2、岗位分工与授权批准 2.1不相容岗位分离 (1)存货的采购、验收与付款分离； (2)存货的保管与清查分离； (3)存货的销售与收款分离； (4)存货处置的申请与审批、审批与执行分离； (5)存货业务的审批、执行与相关会计记录分离； (6)公司内不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。 2.2经办和核算存货业务人员的素质要求 (1)具备良好的职业道德、业务素质； (2)熟悉存货的用途、物理和化学性质等基本知识； (3)符合公司规定的岗位规X要求。 2.3业务归口办理 2 / 29
(1)存货的采购由采购部负责办理，其他部门配合； (2)存货的质量由质量部门办理验收； (3)存货的数量验收、保管、发出、保管由仓储部门办理； (3)付款和会计记录由财务部办理； (4)公司未经授权的机构或人员，不得办理存货业务。 2.4部门职责 2.4.1采购部 (1)受理采购申请，编制采购作业计划； (2)采购作业； (3)收集市场价格。 2.4.2仓储部门 (1)数量验收、保管存货； (2)按发货指令(领料单或发货单)发货； (3)对存货的收、发、存进行记录和报告。 2.4.3财务部门 (1)参与制定存货管理政策； (2)参与重大采购合同的签订、采购招标及反拍卖工作； (3)及时对存货进行会计记录； (4)审查采购发票，正确计算存货成本； (5)参与存货盘点，抽查保管部门的存货实物记录。 2.4.4审计部门 (1)对存货的采购合同进行审计。 2.5授权审批 2.5.1授权方式 (1)存货业务除公司有重大战略性采购或生产需经董事会审批外，由公司总经理审批； (2)公司总经理对各级人员的存货业务授权，每年初公司以文件的方式明确。 2.5.2审批权限 项目 审批人 审批权限 1、采购政策 总经理 (1)制定和修订； 3 / 29
(2)以会议形式审定。 2、月度采购计划、月度生产计划 总经理或授权审批人 (1)以总经理办公会议形式审批或授权事业部经理办公会议审批。 3、采购作业计划 公司授权审批人 (1)按公司授权X围审批。 4、采购合同 公司授权审批人 (1)按公司授权X围审批。 5、存货发出 公司授权审批人 (1)按公司授权X围审批。
6、存货报废、与处置 总经理或授权审批人 (1)审批或授权审批。
7、战略性采购和生产 董事会 (1)重大金额审批； (2)授权总经理审批。 8、接受投资或债务重组等方式取得存货 董事会 (1)审批或授权审批。
2.5.3审批方式 (1)重大战略性采购与生产，经董事会决议后，由董事长审批； (2)采购政策(包括库存限额、采购方式的选择、经济批量等政策性事项)和月度采购计划、由总经理召开会议决定，并以文件或其他形式下达执行； (3)存货业务的其他事项审批，在业务单或公司设定的审批单上签批。 2.5.4批准和越权批准处理 (1)审批人根据公司对存货业务授权批准制度的规定，在授权X围内进行审批，不得超越审批权限； (2)经办人在职责X围内，按照审批人的批准意见办理存货业务； (3)对于审批人超越授权X围审批的存货业务，经办人有权拒绝并应当拒绝，并及时向审批人的上一级授权部门报告。 3、存货取得、验收与入库控制 3.1采购存货控制 3.1.1采购控制程序图 4 / 29
NO YES
YES
NO YES
月度物资需求计划 总经理审批
制订采购作业计划 授权审批人审批
是否批准
是否批准 供应商发货 选择供应商
验收 比价、洽谈、签约 5 / 29
NO YES
3.1.2内控要求 业务操作 操作人 控制要求
1、物资需求计划
生产部门计划员 (1)每月28日根据下月销售计划、生产计划和物资消耗定额编制物资需求计划；
(2)根据总经理指令下达、调整和修改需求计划。 总经理或被授权的事业部经理 (1)根据经理办公会议下达物资需求计划调整指令； (2)审签需求计划。
2、材料作业计划 采购计划员 (1)根据物料管理系统采购提示和月度物资需求计划，编制采购作业计划； (2)按授权报审批人批准后，将采购作业单下达采购员；
(3)采购作业计划分送仓库、财务等部门。 授权审批人 (1)按授权审签作业计划。
3、选择供应商 采购员 (1)寻找供应商以保证： ①供应物料顺畅； ②进料品质稳定； ③交货数量符合； ④交货期准确；
⑤各项工作协调。 (2)建立供应商档案，编制供应商清单，记录主要供应商的表现和交易情况； (3)建立与供应商的稳定关系； (4)采购前在合格的供应商清单中选择并通知至少三家供应商报送报价清单。
是否合格 财务结算 6 / 29 生产、技术、质量、采购、保管、 财务部门
(1)制订选择主要供应商评审标准，包括： ①供货历史； ②供货能力和频率； ③产品质量及质量控制能力； ④服务水平； ⑤财务及信用状况； ⑥管理规X； ⑦来自其他客户的评价。 (2)定期审定供应商清单。 (3)定期对供应商优化，将不合格供应商剔出供应商清单。
4、比价、洽商、签订合同
采购员
(1)收料市场价格信息； (2)对供应商报送的报价清单进行比价； (3)与历史交易记录比较(最近三笔以上同一材料的交易价格和去年同期交易价格)； (4)与公司下达的采购指导价比较； (5)分析价格趋势； (6)填写价格比较单，报主管审批； (7)确定供应商，与供应商谈判，就交易数量、质量、交货期、运输方式、结算、责任等达成协议，拟定合同，按授权报请批准或确认； (8)合同条款应符合《中华人民XX国合同法》的规定； (9)重要采购合同至少有两人参加洽谈； (10)3000元以上的采购必须签订合同，并送财务部门一份； (11)100000元以上的采购合同必须经审计部门审计； (12)双方签署的订单视同合同。
审计部门 (1)单项10万元以上的大宗采购，在合同签署前进行审计，在审批单上签署书面意见； (2)重点审计合同的采购方式选择是否合理、供应商是否合格、采购价格是否合理等。 财务部门 (1)金额在10万元以上的采购合同，审定其付款结算方式。 7 / 29
授权审批人 (1)按授权审签合同。 总经理或授权审批人
(1)根据市场情况确定采购方式： ①反拍卖； ②招标； ③比价； ④议价； ⑤访价(金额小，且对产品质量影响小或无影响)。 (2)按授权审签合同。
5、采购 采购员 (1)提货或通知供应商送货； (2)记录供应商档案； (3)登记采购手册； (4)装订采购作业单、订单或合同存档。
6、验收 质量检验员 (1)制定需质检的材料清单； (2)对需质量检验的材料，接到质检通知后立即进行质量检验； (3)出具质检报告或在收料单上标明质检结果：“合格”或“不合格”； (4)对不符合质量要求的材料提出处理意见； (5)对不符质量要求的材料加以显著标记。
仓库保管员 (1)将送来的货物放在待验区，将检验合格的货物放在适当的位置； (2)对需质检员质检的材料，通知质检员质检； (3)对货物进行数量验收和质量验收，对无采购作业计划的货物以及超计划采购的货物经批准后方能验收； (4)将不合格的货物隔离放置，并加以标记； (5)正确使用计量设备和仪器； (6)出具送货差异报告(多送或少送)； (7)对验收合格的材料，填制入库单，登记实物账，对实际验收入库的货物予以确认，对发票未到的收料在月末暂估入库。 8 / 29
授权审批人 (1)批准或不批准超计划采购； (2)对质量差异报告提出退货或降价处理批示； (3)对送货差异报告批示； (4)责成查明差异责任和质量不符责任。
采购员 (1)查明差异原因和质量不符原因； (2)按授权审批人批示办理退货、降价谈判、补足货物等事宜； (3)记录采购差异的内容及处置过程。
7、货款结算 财务部门会计
(1)将发票联与税收抵扣联匹配核对； (2)发票与合同及采购计划匹配核对； (3)发票与收料单匹配核对； (4)按合同及付款手续填制付款凭证； 出纳 (1)根据审核的付款凭证和合同规定的付款方式付款。 3.2制造存货 3.2.1存货制造控制流程
NO YES
月度生产计划 制订生产作业计划
是否批准 授权审批人审批
生产 验收