2016年扬州市会计继续教育《会计与税务的协同管理》习题
2016会计继续教育试题2讲解学习
政府会计准则——基本准则解读讲解提纲：一、政府会计准则的修订概述二、政府会计准则基本准则主要内容介绍三、未来改革的延伸为了积极贯彻落实党的十八届三中全会精神，加快推进政府会计改革，构建统一、科学、规范的政府会计标准体系和权责发生制政府综合财务报告制度，2015年10月23日，楼继伟部长签署财政部令第78号公布《政府会计准则——基本准则》以下称《基本准则》），自2017年1月1日起施行。
《政府会计准则》的出台，是经过长期研究讨论、众多专家共同努力，众人所盼！第一部分、政府会计准则的修订概述目录一、政府会计准则的修改背景二、制定出台《基本准则》的重要意义三、制定《基本准则》应遵循的原则四、《基本准则》在政府会计标准体系中的地位和作用五、《基本准则》的整体框架六、《基本准则》中重大制度理论创新七、《基本准则》的实施对行政事业单位财务和会计管理带来的变化一、政府会计准则的修改背景多年来，我国在政府会计领域实行的是以收付实现制为核算基础的预算会计标准体系，主要包括财政总预算会计制度、行政单位会计制度和事业单位会计准则制度等。
存在的不足：一是不能如实反映政府“家底”，不利于政府加强资产负债管理；二是不能客观反映政府运行成本，不利于科学评价政府的运营绩效；三是缺乏统一、规范的政府会计标准体系，不能提供信息准确完整的政府财务报告。
目标：建立能够真实反映政府“家底”、绩效及预算执行情况的政府会计体系。
党的十八届三中全会《决定》提出了“建立权责发生制的政府综合财务报告制度”的重要战略部署。
新《预算法》也对各级政府财政部门按年度编制以权责发生制为基础的政府综合财务报告提出了明确要求。
2014年12月，国务院批转了财政部制定的《权责发生制政府综合财务报告制度改革方案》（国发[2014]63号，以下称《改革方案》），确立了政府会计改革的指导思想和整体推进框架。
二、制定出台《基本准则》的重要意义财政是国家治理的基础和重要支柱，政府会计是财政工作的重要组成部分。
2016会计继续教育答案满分
2016年继续教育考试（企业类）一、单选题1在组织决策中，优先考虑资源的可利用性是管理会计在哪一个领域中的应用。
（）A、风险管理B、战略税收管理• C、资源管理D、内部控制2、移动互联网（Mobile In ternet，简称Ml）是一种通过智能移动终端，采用（）获取业务和服务的新兴业务。
A、移动技术■ B、移动无线通信方式C、云计算技术D、流媒体技术3、应税服务年销售额未超过（）的纳税人为小规模纳税人。
A、200万B、50 万C、80 万D、500万4、财政部在《关于实施政府和社会资本合作项目以奖代补政策的通知》（财金〔2015〕158号）中规定对符合条件、规范实施的转型为PPP项目的地方融资平台公司存量项目，财政部将在择优评选后，按照项目转型实际化解地方政府存量债务规模的（）给予奖励。
A、2%B、20%—C、5%D、8%5、下列哪一项不是当代管理会计的重构能力？（）A、战略管理能力B、资源配置能力C、学习创新能力'* D、协同合作能力6、下列选项中，适用13%低税率产品的是（）。
A、原油'B、石油液化气C、肉桂油D、调制乳7、PPP项目付费机制中的（）是在政府付费机制与使用者付费机制之外的一种折衷选择。
A、政府付费B、使用者付费C、可行性缺口补贴D、发行公共债券8、河南省PPP项目（）的方式有前期费用补贴和项目奖励。
° A、技术援助B、项目奖励C、信贷支持D、政府管理9、（）直译为公共部门和私人部门的伙伴关系，中国叫政府和社会资本合作模式。
A、P2P'B、PPPC、B2PD、G2P10、提供产品或服务的盈利性，帮助企业产品或服务在其目标市场中定位。
这是管理会计在哪个领域的应用？（）■ A、定价、折扣、产品决策B、管理与预算控制C、投资评价D、风险管理二、判断题1、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人；否则以发包人为纳税人。
2016会计继续教育参考答案
被要求退回）其在等待期内应收（或已收）的现金股利【正确答案】C【您的答案】4、等待期内计算稀释每股收益时，应视（）不同采取不同的方法。
A、锁定条件B、解锁条件C、授予日股票期权的公允价值D、资产负债表日股票期权的公允价值【正确答案】B【您的答案】5、认股权证和股份期权等的行权价格低于当期普通股平均市场价格时，应当考虑其稀释性。
计算稀释每股收益时，下列关于增加的普通股股数的计算公式中正确的是（）。
A、增加的普通股股数＝当期普通股平均市场价格×拟行权时转换的普通股股数÷行权价格－拟行权时转换的普通股股数B、增加的普通股股数＝行权价格×拟行权时转换的普通股股数÷当期普通股平均市场价格－拟行权时转换的普通股股数C、增加的普通股股数＝拟行权时转换的普通股股数－行权价格×拟行权时转换的普通股股数÷当期普通股平均市场价格D、增加的普通股股数＝拟行权时转换的普通股股数－当期普通股平均市场价格×拟行权时转换的普通股股数÷行权价格【正确答案】C【您的答案】6、（）是指根据会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失。
A、综合收益总额B、其他综合收益C、净利润D、利润总额【正确答案】B【您的答案】7、（）是劣后于所有其他类别权益工具的一种权益工具，只有其他类型股份已参与利润分配后才分享利润。
A、优先股B、普通股C、其他权益工具D、股票股利【正确答案】B【您的答案】8、在原设定受益计划终止时应当在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至（）。
A、资本公积——资本溢价B、资本公积——股本溢价C、未分配利润D、投资收益【正确答案】C【您的答案】9、企业对于授予限制性股票的股权激励计划的会计处理中不会涉及的会计科目是（）。
A、投资收益B、库存股C、资本公积——股本溢价D、其他应付款【正确答案】A【您的答案】10、下列说法中不正确的是（）。
2016继续教育教育题及答案分析
1. 下列各项中，属于原非同一控制下企业合并取得的子公司改为分公司时，原母公司购买子公司时产生的合并成本小于合并中取得的可辨认净资产公允价值份额的差额应记入的会计科目是（）。
A. 商誉B. 留存收益C. 其他综合收益D. 资本公积本题答案： A B C D2. 某单位会计张某采用涂改手段，将金额1000元的购货发票改为5000元。
该行为属于（）。
A.伪造会计凭证B.变造会计凭证C.改造会计账簿D.以上都不对本题答案：A B C D3. 下列各项中，属于对已到期的会计档案进行鉴定的牵头机构是（）。
A.单位会计部门B.单位审计部门C.单位纪检监察部门D.单位档案管理部门本题答案：A B C D4. 某市为保障农民工合法权益，规定开发商承建项目时必须预先把农民工工资一次性缴入财政专户。
下列各项中，属于财政总预算会计核算该笔款项的账户是（）。
A.应付国库集中支付结余B.其他应付款C.应付代管资金D.借入款项本题答案：A B C D5. 下列各项中，属于为建设没有收益性的公共基础设施发行的债券利息应计入的会计科目是（）。
A.一般公共预算本级支出B.政府性基金预算本级支出C.专用基金支出D.财政专户管理资金支出本题答案：A B C D6. 下列各项中，属于税务师事务所接受委托对单位年度所得税汇算清缴情况依法鉴证报告的监督形式是（）。
A.内部监督B.政府监督C.社会监督D.以上都不对本题答案：A B C D7. 某县甲公司缴纳增值税100元，其中归属于县级财政的金额为13.5元，则县总预算会计记账时应借记的会计科目是（）。
A.银行存款B.国库存款C.国库现金管理存款D.其他财政存款本题答案：A B C D8. 下列部门规章中，属于规范投资方因其他投资方对其子公司增资而导致本投资方持股比例下降，从而丧失控制权但能实施共同控制或施加重大影响时投资方会计处理的是（）。
A.《企业会计准则解释第5号》B.《企业会计准则解释第6号》C.《企业会计准则解释第7号》D.《企业会计准则解释第8号》本题答案：A B C D9. 下列各项中，属于对代理记账机构及其从事代理记账业务情况实施监督检查的机构是（）。
2016年度会计人员继续教育培训课程考试答案
2016年度会计人员继续教育培训课程考试答案注意：答案左侧是您的选择，右侧是正确选择2016年度会计人员继续教育培训课错误委托加工的物资收回后用于连续生产的，应将受托方代收代缴的消费税计入“应交税费”。
【判断】【2分】A 公司持有B 公司48%有表决权股份，剩余股份由分散的小股东持有，所有小股东单独持有的有表决权股份均未超过 1%，且他们之间或其中一部分股东均未达成进 行集体决策的协议。
A 公司不拥有对B 公司的权力。
程考试9648311 2【判断】【2分】雇佣型境界下的会计人员，会计职业道德的自我评价与社会评价相一致, 会计职业道德修养达到了完美的境界。
（）错误解析献身型境界下的会计人员，会计职业道德的自我评价与社会评价相一致，会计职业道德修养达到了完美的境界【2】【判断】【2分】 献身型境界下的会计人员，会计职业道德的自我评价与社会评价相一致, 会计职业道德修养达到了完美的境界。
（ ）正确错误解析献身型境界下的会计人员，会计职业道德的自我评价与社会评价相一致，会计职业道德修养达到了完美的境界。
【3】【判断】【2分】 委托加工的物资收回后用于连续生产的，应将受托方代收代缴的消费税计 入委托加工物资的成本。
（）|C正确 解析【4】匚正确ft错误在判断A 公司是否拥有对 B 公司的权力时，由于A 公司虽然持有的B 公司有表决权的股份解析(48% )不足50 %，但是，根据其他股东持有股份的相对规模及其分散程度，且其他股东之间未达成集体决策协议等情况，可以判断A 公司拥有对B 公司的权力。
【5】【判断】【2分】法律作用的范围比道德宽泛()r正确错误道德作用的范围比法律宽泛，法律管不 到的空白之处由道德去规范。
如不讲卫成严重后果，及存在违法事实，法律才介 入。
【判断】【2分】由企业代扣代缴的个人所得税不通过应交税费科目核算。
正确错误【判断】【2分】 从事高科技产品研发、生产和销售的企业集团，发起设立了一家基金专门 投资于一些尚处于研发初期的创新企业以获取资本增值。
2016会计人员继续教育最新题库
《政府会计准则-基本准则》讲解 + 成本性态分析 +会计档案管理办法2015+量本利分析+企业会计准则第2号+企业会计准则第39号1. 政府财务报告是反映政府会计主体某一特定日期的财务状况和某一会计期间的运行情况和现金流量等信息的文件。
A、对B、错答案：A2. 政府会计主体的负债按照流动性，分为流动负债和非流动负债。
A、对B、错答案：A3. 财务报告使用者包括各级人民代表大会常务委员会、债权人、各级政府及其有关部门、政府会计主体自身和其他利益相关者。
A、对B、错答案：A4. 政府财务会计要素包括资产、负债、收入和费用。
A、对B、错答案：B5. 预算支出一般在实际支付时予以确认，以实际支付的金额计量。
A、对B、错答案：A6. 政府预算会计要素包括预算收入、预算支出与预算结余。
A、对B、错答案：A7. 费用是指报告期内导致政府会计主体净资产增加的、含有服务潜力或者经济利益的经济资源的流出。
A、对B、错答案：B8. 负债是指政府会计主体过去的经济业务或者事项形成的，预期会导致经济资源流出政府会计主体的现时义务。
A、对B、错答案：A9. 政府会计信息应当满足的7个方面质量要求，即可靠性、全面性、相关性、及时性、可比性、可理解性和（D）。
A、规范性B、实质性C、明确性D、实质重于形式10. 预算结余包括结余资金和（B ）。
A、结余资金B、结转资金C、预算收入D、预算支出11. 流动资产是指预计在1年内（含1年）耗用或者可以变现的资产，包括货币资金、应收及预付款项、存货、（ A）等。
A、短期投资B、长期投资C、在建工程D、固定资产12. 政府会计科目设置要实现（）和财务会计双重功能。
DA、预算收入B、预算支出C、预算结余D、预算会计13. 政府会计主体的资产按照（），分为流动资产和非流动资产。
BA、全面性B、流动性C、及时性D、相关性14. 为了规范政府的（），保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》和其他有关法律、行政法规，制定本准则。
2016年会计继续教育答案专辑
单选1 《中华人民共和国财政部令第70号-财政票据管理办法》执行的日期是（）。
2012年10月2日2013年1月1日2012年10月22日2013年3月1日1 《中华人民共和国财政部令第70号-财政票据管理办法》在（）会议通过。
财政部门政府机关国务院人民代表大会1 根据《票据法》的规定，伪造票据者（）。
承担票据责任承担付款责任不承担法律责任不承担票据责任1 财政票据的管理部门是（）。
市财政局省财政厅财政部门县财政局1 结算类票据是指（）在发生暂收、代收和单位内部资金往来结算时开具的凭证。
企业国家机关行政事业单位社会团体1 下面关于财政票据的说法中不正确的是（）。
财政票据应当套印全国统一式样的财政票据监制章财政票据实行定期换版制度财政票据应当使用中文印制禁止在境外印制财政票据1 收取国有资源（资产）收入的，提交国务院或者省级人民政府及其财政部门批准收取国有资源收入的文件复印件，或者有关部门批准（）处置国有资产的文件复印件。
收购其他买入出租、出借1 财政票据使用单位发生合并、分立、撤销、职权变更，或者收费项目被依法取消或者名称变更的，应当自变动之日起（）内，向原核发票据的财政部门办理《财政票据领购征》的变更或者注销手续。
3日5日10日15日1 被监督检查单位逾期未执行财政行政处罚决定的，（）内屡次书面催促无效，依照《行政处罚法》的规定，申请强制执行的，经本机构领导审查，呈主管领导审定，局长或主持工作的负责人签发，由综合岗位负责向人民法院提供有关资料，办理相关手续。
一月半个月半年10天1 我国票据法所规范的票据行为不包括（）。
保证参加承兑出票背书4 财政票据可以由（）按照惯例权限分别监（印）制。
市级以上财政部门省级以上财政部门各级财政部门国务院授权的部门5 非全国统一式样的财政票据换版时间、内容和要求，由（）和省级财政部门按照职责权限分别确定。
财政部财政部门政府机构国务院1 下列选项中，属于票据权利消灭的情形有（）。
2016会计继续教育答案【最新精选】
选修《企业财务通则解析》第一讲1、ABCD2、√3、ABCD4、ABCD5、ABCD第二讲1、C2、√3、A《企业会计准则第14号——收入》第一讲1、√2、√3、X4、AC第二讲1、X2、AB3、D《企业内部控制评价指引》第一讲1、D2、ABD3、√第二讲1、D2、√3、ABD4、X第三讲1、A2、D第四讲1、X2、CD3、X4、X第五讲1、ABCD2、X《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》课堂练习及答案第一讲、组织机构1、境内上市公司执行指引的时间是2011年12月1号。
（判断题）○正确●错误2、组织架构的风险包括哪两个方面。
（多选题）●治理结构的风险●组织机构方面的风险○缺乏执行力风险○机构形同虚设的风险3、在董事会下面需要设立哪些专门委员会。
（多选题）●战略委员会●审计委员会●提名委员会●薪酬与考核委员会4、企业设立合理的组织机构后还要明确岗位设置，同时明确岗位职责。
（判断题）●正确○错误5、企业下面有子公司的要对其进行关注，特别关注海外、异地的子公司。
（判断题）●正确○错误第二讲、发展战略6、发展战略涉及的风险有哪些。
（多选题）●战略制定的风险●战略实施的风险●战略调整的风险●战略考核的风险7、战略目标制定要关注的问题。
（多选题）●战略目标制定的方法○战略目标制定的风险○战略目标制定的时间●战略目标制定过程中需要考虑的因素8、战略实施的控制主要有几个方面。
（多选题）●计划、预算和战略管理制度●战略宣传●战略实施监控○战略考核9、战略调整的调整依据是国家的整体经济调整形式，不依赖于行业的技术进步。
（判断题）○正确●错误第三讲、人力资源政策10、战略发展应当关注的人力资源风险。
（多选题）●人力资源引进的风险●人力资源约开发的风险●人力资源使用的风险●人力资源退出的风险11、涉及到知识产权、国家秘密的员工，企业要与其签订保密协议，要求期履行员工的保密义务。
（判断题）●正确○错误12、人力资源退出包括。
2016年会计人员继续教育考试20161212
2016年会计⼈员继续教育考试201612122016年会计⼈员继续教育考试⼀、单项选择题（本类题共10⼩题，每⼩题4分，共40分。
单项选择题 (每⼩题备选答案中，只有⼀个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.下列各项中，属于税务师事务所接受委托对单位年度所得税汇算清缴情况依法鉴证报告的监督形式是（）。
A．内部监督B．政府监督C．社会监督D．以上都不对A B C D答案解析：社会监督，主要是指社会中介机构接受委托对单位的经济活动进⾏依法审计，并据实做出客观评价的⼀种监督形式。
2.某单位把业务招待费记⼊固定资产成本，则该记账凭证的性质是（）。
A．不合法的记账凭证B．不真实的记账凭证C．不完整的记账凭证D．以上都不对A B C D3.下列会计档案中，保管期限是30年的有（）。
A．会计凭证B．银⾏对账单C．纳税申报D．银⾏存款余额调节表A B C D4.下列各项中，不属于会计档案的是（）。
A．现⾦⽇记账B．总分类账C．银⾏对账单D．财务预算A B C D答案解析：预算、计划、制度等⽂件材料，应当执⾏⽂书档案管理规定，不适⽤《会计档案管理办法》的规定。
5.下列各项中，属于主要关注企业偿债能⼒的会计报表使⽤者是（）。
A．股东B．债权⼈C．政府D．以上都不对A B C D6.下列各项中，不属于会计凭证装订要求的是（）。
A．⼀般每季度装订⼀次B．有关⼈员的印章应确保齐全C．每本封⾯上填写好凭证种类、起⽌号码D．⼤的附件要折叠成同记账凭证⼤⼩的规格A B C D7.下列各项中，不属于科⽬汇总表账务处理程序特点的是（）。
A．⽅法简便，易学易懂B．在登记总分类账的同时还可以试算平衡C．可以反映会计交易或事项的来龙去脉D．适⽤于规模⼤、业务量多的单位A B C D8.下列各项中，属于当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管的期限是（）。
A．1年B．2年C．3年D．4年A B C D9.下列各项中，属于定期或不定期对财产物资进⾏清点、盘点，以保证账实相符的制度是（）。
2016年度会计继续教学教育练习进步题
,. 1、 我国1994年税改形成的流转税模式是增、消、资、营“四税并存、交叉征收”的模式。（正确） 2、 下列增值税计税方法和原理正确的有（A B C） A 加法 （V+M）T′ B 减法 W-C=V+M C 扣税法 WT′-CT′=(V+M)T′ 3、 营改增的一般纳税人界定标准为年应税销售额多少万元以上（500万元） 4、 营改增后下列说法正确的是（A B C D） A 建筑业税率从3%转换为11% B 房地产业税率从5%转换为11% C 金融业税率从5%转换为6% D 生活服务业税率从5%转换为6% 5、 营改增的《过渡办法》对起征点的规定是月销售额3万元，年销售额36万元以下的免征增值税（2017年12月31日前）。（正确） 6、 下列说法正确的是（D） A营改增后房地产行业计税基本公式为应纳税额=销项税额-进项税额=销售额*税率 B营改增后金融业计税公式为应纳税额=销项税额-进项税额=销售额*税率5%-进项 C营改增后生活服务业计税公式为应纳税额=销项税额-进项税额=销售额*税率5%-进项 D以上选项都不对 7、 企业通常可以通过以下哪几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响（A B C D） A与被投资单位之间发生重要交易 B向被投资单位提供关键技术资料 C参与被投资单位财务和经营政策制定过程 D向被投资方派出管理人员 8、 发行权益性证券过程中支付的佣金和手续费，应冲减权益性证券的溢价发行收入。（正确） 9、 合并方编制财务报表时，在被合并方是最终控制方以前年度从第三方收购来的情况下，应视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时起，一直是一体化存续下来的，应以被合并方,. 的资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的（账面价值）为基础，进行相关会计处理。 10、投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用（ 权益法）核算 。 11、对联营企业或合营企业的权益性投资资产的，投资方应当按照《企业会计准则第4号——固定资产》的有关规定处理；对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，应当采用权益法进行会计处理。对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售（正确） 12、2014年准则最新规定（第十五条第二款前半部分）：投资方因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整（正确） 13、如果出售住房的合同或协议中未规定职工在购得住房后必须服务的年限，企业应当将该项差额直接计入出售住房当期损益(正确) 14、合并财务报表，是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。（正确） 15、当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体（ ABC） 当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：（一）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；（二）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；（三）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。 16、合并财务报表的合并范围应当以（控制）为基础予以确定。 17、母公司应当以（母公司和其子公司）的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 ,. 18、投资企业与子公司之间的未实现内部交易损益在合并财务报表中是（全额抵消）的 19、合并所有者权益变动表也可以根据合并资产负债表和合并利润表进行编制（正确） 20、因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产之间的差额，调整（资本公积），不足冲减的，调整留存收益。 21、对于子公司、联营或合营企业中投资的披露，适用（《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》） 22、重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权利，并能够控制或与其他方一起共同控制一些政策的制定。（错误） 23、不管是同一控制下的企业合并还是非同一控制下的企业合并，合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入（管理费用）。 24、同一控制下的企业合并，初始计量应当按照（账面价值）计量，合并价差应当调整（资本公积）。 25、采用成本法核算的长期股权投资应当按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，应当确认为当期投资收益。（正确） 26、对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，投资方应当按照《企业会计准则第4号—固定资产》的有关规定处理，对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，应当采用成本法进行会计处理。（错误） ２７、采用权益法核算长期股权投资时，初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的差额，应计入（营业外收入）科目。 ２８、下列关于企业在权益法核算下的描述正确的有（ＡＢＤ） Ａ投资方确认被投资单位发生的净亏损，应当以长期股权投资的账面价值以及其他实质 Ｂ被投资单位以后实现净利润的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 ,. Ｃ投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，不应当予以 Ｄ投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号—资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，应当全额确认 ２９、采用权益法后续计量的长期股权投资，投资方取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。（正确） 30、投资方因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别报表时，应当按原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为该按成本法核算的初始投资成本。（正确） 31、投资方因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权应当改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入资本公积。（错误） 32、《会计准则第41号》----在其他主体中权益的披露中，其他主体是指（ABCD） A企业的子公司 B合营安排（包括共同经营和合营企业） C联营企业 D未纳入合并财务报表范围的结构化主体等 33、企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。（正确） 34、下列描述不正确的是（C）。 A会计法是会计管理的基本法律依据，所有的会计行为必须遵守会计法。 B基本准则是各项会计活动的基本准则，其他准则的制定必须依据基本准则，同时又为具体准则以外的会计事项的规范提供依据。 ,. C具体准则是明确对具体的会计交易或事项如何确认、计量和报告的准则，共有31项具体准则。 D应用指南是对基本准则和具体准则如何应用进行具体的明确，主要是明确如何进行会计记录和编制财务会计报告。 35、会计期间分为（CD）。 A月度 B季度 C中期 D年度 36、下列不符合资产定义的是（D）。 A是指过去交易或事项形成的B企业拥有该资源的所有权 C未来会给企业带来经济效益D未来交易或事项形成的 37、下列属于非流动资产的是（C）。 A交易性金融资产B应收票据 C工程物资D存货 38、可变现净值是指在正常生产经营过程中以预计售价减去达到可销售或可使用状态需要支付的费用。（正确） 39、财务会计报告的服务对象有（ABD）。 A投资者B债权人C内部管理D 政府及相关部门 40、合营安排，是指一项由（两个或两个以上的参与方共同控制）的安排。 41、共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的（所有参与方）同意后才能决策。 42、（共同经营）是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 43、仅享有保护性权利的参与方不享有共同控制。（A） 44、合营方对合营安排提供债务担保即将其视为合营方承担该安排相关负债。（错误） ,. 45、相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方应当对合营安排的分类进行重新评估。（正确） 46、合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，应当确认所有因该交易产生的损益。（错误） 47、合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理（ABCD）。 A确认单独所持有的资产、承担的负债，以及按其份额确认共同持有的资产、共同承担 B确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入 C按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入 D确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 48、确认的各项资产和负债的净额与终止确认的长期股权投资以及其他实质上构成对合营企业净投资的长期权益的账面金额存在差额的，应当按照下列规定处理（BC）。 A前者大于后者的，其差额应当冲减比较财务报表最早期间的期初留存收益 B前者大于后者的，其差额应当首先抵减与该投资相关的商誉，仍有余额的，再调增比较财务报表最早期间的期初留存收益 C前者小于后者的，其差额应当冲减比较财务报表最早期间的期初留存收益 D前者小于后者的，其差额应当首先抵减与该投资相关的商誉，仍有余额的，再调增比较财务报表最早期间的期初留存收益 49、不具备设立档案机构或配备档案工作人员条件的单位和依法建账的个体工商户,其会计档案的收集、整理、保管、利用和鉴定销毁等不适用于《会计档案管理办法》。（错误） 50、会计账簿包括（B）。 A会计凭证B固定资产卡片C纳税申报表D预算计划表
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会计与税务的协同管理
第1部分 判断题
Qhx015746企业所得税法对生产经营所得的确认计量贯彻权责发生制原则，其他
所得则更接近收付实现制。A
Qhx015747税法强调“投资者利益第一”的理念、会计强调“国家利益第一”的
理念。B
Qhx015748 会计上相关性强调的是会计信息的价值；税法中的相关性原则强调
的是满足征税目的。A
Qhx015749 企业税务管理的目标是把企业税负降到最低限度。B
Qhx015750全员税务管理是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、
旨在实现合法合理纳税的过程。A
Qhx015751“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公
积”两项的合计金额。以后年度，均以年初的“实收资本”和“资本公积”合计
金额作为计税依据。B
Qhx015752投资人以其持有的上市公司股权进行出资而发生的股权转让行为，按
照产权转移数据征收印花税。B
Qhx015753企业自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，其在此期间取
得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。B
Qhx015754企业以土地、房屋权属作价投资入股的不征收契税。B
Qhx015755个人以非货币性资产投资，应按照“财产转让所得”项目，依法计算
缴纳个人所得税。A
Qhx015756 被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，投资
方企业确认股息、红利收入，同时投增加该项长期投资的计税基础。B
Qhx015757公司将从税后利润中提取的盈余公积转增注册资本的税务处理，可以
理解为该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红
利增加注册资本。A
Qhx015758 实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间
接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整。A
Qhx015759非金融企业向个人支付利息时，应代扣代缴个人所得税。A
Qhx015760企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得
该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，不可以税前扣除。B
Qhx015761任何单位以现金形式支付给职工的服装费，均应并入职工的当月工资
中计算征收个人所得税。A
Qhx015762 依据《固定资产》准则规定，对于构成固定资产的各组成部分，如
果各自具有不同的使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益的，企业应当分
别将各组成部分确认为单项固定资产，适用不同折旧率或折旧方法。A
Qhx015763依据《增值税条例》及相关税收政策，企业购买监控设备的进项税额
不得抵扣。B
Qhx015764依据企业所得税法及实施条例规定，企业在建工程发生的试运行收
入，应直接冲减在建工程成本。B
Qhx015765依据企业会计准则规定，企业取得的土地使用权用于自行开发建造厂
房等建筑物，相关的土地使用权应与地上建筑物合并计算其成本。B
Qhx015766 以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由由受让方从合同签
订的次月起缴纳城镇土地使用税。B
Qhx015767企业为宣传企业形象、推介企业产品发生的赞助性支出，应当按照广
告费用进行管理。A
Qhx015768一般纳税人在交际应酬中所赠送的自产、委托加工或外购的货物，其
进项税额不得抵扣，但需按视同销售中的无偿赠送征收增值税。B
Qhx015769企业离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用应按职工福利
费进行财税处理。B
Qhx015770已建立工会组织的企业40%部分工会经费由地税部门代收后，凭地税
部门开具的缴款凭证依法税前列支；留用的60%部分工会经费，仍必须凭工会部
门开具的《工会经费收入专用收据》方可在税前扣除。A
Qhx015771工会经费的使用与企业所得税和个人所得税均没有关系。B
Qhx015772 企业会计上采用直线法计提折旧，按税法规定实行加速折旧的，其
按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。A
Qhx015773没有实际提供应税劳务，不再返还的违约金应属于价外费用缴纳流转
税。B
Qhx015774 企业高层管理人员的境外培训和考察，其一次性单项支出较高的费
用应从其他管理费用中支出，避免挤占日常的职工教育培训经费开支。A
第2部分 单选题
Qhx015775企业在销售商品和提供服务过程中向个人赠送礼品需要征收个人所
得税的是（ ）。D、 企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，
个人的获奖所得
Qhx015776一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵
扣进项税额的固定资产，按简易办法依（ ）征收增值税。C、 3%征收率减按2%
Qhx015777依据企业所得税法及相关规定，居民企业以非货币性资产对外投资确
认的非货币性资产转让所得，可在不超过（ ）期限内，分期均匀计入相应年度
的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。B、 五年
Qhx015778依据企业所得税及相关规定，关联交易一方被实施转让定价调查调整
的，应允许另一方做相应调整，以消除双重征税。超过（ ）税务机关不予受理。
A、 三年
Qhx015779企业的下列附属设备和配套设施不应计入房产原值计征房产税是
（ ）。A、 分体式空调
Qhx015780依据《城镇土地使用税暂行条例》，征用的非耕地，自批准征用（ ）
起缴纳土地使用税。B、 次月
Qhx015781下列关于代扣代缴个人所得税税前扣除问题的说法不正确的是（ ）。
C、 单独作为企业管理费列支的可以税前扣除
Qhx015782 依据《增值税暂行条例实施细则》，设有两个以上机构（同一县、
市）并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构的增值税处理不
正确的是（ ）。C、 受货机构既不向购货方收取货款也不向购货方开具发票也
需要视同销售
Qhx015783纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金，无论包装物周转使
用期限长短，超过（ ）（含）以上仍不退还的均并入销售额征增值税。C、 一
年
Qhx015784依据《增值税暂行条例》，对销售下列货物而收取的包装物押金，无
论是否返还以及会计上如何核算均应并入当期销售额征税的是（ ）。C、 白酒
Qhx015785依据《增值税暂行条例》和《营业税暂行条例》的规定，关于价外费
用的确认，下列叙述不正确的是（ ）。B、 购买方向销售方索取的折扣或索赔
Qhx015786下列关于收入确认的说法正确的是（ ）。A、 流转税收入确认不考
虑对应的成本、多数贯彻纳税资金能力原则
Qhx015787依据企业所得税法及实施条例规定，下列关于礼品的财税处理不正确
的是（ ）。A、 礼品都是业务招待费
Qhx015788 退休人员再任职取得的收入应按（ ）应税项目缴纳个人所得税。A、
工资、薪金所得
Qhx015789依据税法相关规定，下列不属于“退休人员再任职”应该具备条件的
是（ ）。C、 受雇人员与单位其他正式职工享受同等社保待遇
Qhx015790 下列不属于职工教育培训经费列支范围的是（ ）。D、 高管人员
MBA学习培训
Qhx015791依据个人所得税法相关规定，单位和职工个人缴存住房公积金的月平
均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的（ ）准予
税前扣除。B、 3倍
Qhx015792依据个人所得税法相关规定，单位和个人实际缴存的住房公积金分别
在不超过职工本人上一年度月平均工资( )的幅度内其允许在个人应纳税所得额
中扣除。B、 12%
Qhx015793下列所得项目不能按照年终奖计算方法计算个人所得税的是（ ）。D、
年末发放的考勤奖
Qhx015794下列不属于会议费开支范围的是（ ）。D、 纪念品
Qhx015795下列项目不应该按照工资薪金计征个人所得税的是（ ）。B、 差旅
费津贴
Qhx015796下列不属于差旅费开支范围的是（ ）。D、 订票费
Qhx015797依据《个人所得税法》及有关规定，企业为员工支付的下列保险金，
应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（ ）。D、 商业保险
Qhx015798下列不属于业务招待费开支范围的是（ ）。D、 为宣传推广目的随
机给予不确定客户（包括实际用户和潜在用户）的礼品
Qhx015799 企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠
送礼品，对个人取得的礼品所得，按照（ ）项目缴纳个人所得税。A、 其他所
得