会计从业资格财经法规与会计职业道德(案例分析题)-试卷13

会计从业资格财经法规与会计职业道德（案例分析题）-试卷13(总分：60.00，做题时间：90分钟)一、案例分析题(总题数：6，分数：60.00)2012年2月，某市财政局派出检查组对某国有外贸企业2011年度的会计工作进行检查，发现存在以下情况： (1)2011年2月，该企业财务处处长安排其侄女(持有会计从业资格证书)在财务处任出纳，并负责保管会计档案。

(2)发现一张发票“金额”栏的数字有更改痕迹，发票出具单位在“金额”栏更改处加盖了其单位印章。

经查阅相关合同、单据，确认其更改后的金额数字是正确的。

(3)2011年12月，由于全球金融危机的影响，企业出口产品滞销，经销业绩滑坡，企业法定责任人要求财务处处长对该年度的财务数据进行处理，以确保企业实现“盈利”。

企业财务处处长遵照办理(该企业的行为尚不构成犯罪)。

根据上述资料，回答下列问题：(1).根据《会计基础工作规范》的规定，该处长的侄女可以在本单位从事的工作是( )。

A.债权债务核算√B.出纳C.稽核√D.对外财务报表编制√本题主要考查会计人员回避制度。

根据《会计基础工作规范》第16条的规定．会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属(夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系)，不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

(2).由出纳人员兼做会计档案保管工作违反了( )。

A.会计外部监督制度的规定B.会计岗位责任制度的规定C.会计机构内部牵制制度的规定√D.会计机构内部稽核制度的规定√本题主要考查会计机构内部稽核制度和牵制制度。

(3).企业对(2)中发票的错误，正确的处理办法应是( )。

A.退回原出具单位，并由原出具单位重新开具发票√B.退回原出具单位，应由原出具单位划线更正并加盖公章C.接受单位直接更正，并要求原出具单位说明情况同时加盖单位公章D.接受单位直接更正，并说明情况同时加盖单位公章本题主要考查原始凭证错误的更正。

根据《会计法》第14条第4款的规定，原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。

原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

(4).对(3)中企业“处理”财务数据的行为，对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员，可以处以( )的罚款。

A.1万元B.2 000元以上5万元以下C.3 000元以上5万元以下√D.5万元以下本题主要考查《会计法》的相关内容。

根据《会计法》第43条第2款的规定，伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5 000元以上10万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3 000元以上5万元以下的罚款。

选项C正确。

(5).对(3)中企业财务处处长的行为，下列说法正确的是( )。

A.违反了爱岗敬业的要求B.违反了诚实守信的要求C.违反了坚持准则的要求√D.违反了提高技能的要求本题主要考查会计职业道德规范的内容，坚持准则，是指会计人员在处理业务过程中，严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志所左右。

本题中处长的行为违反了坚持准则的要求。

甲企业是国有独资有限责任公司，2012年年初单位发生如下经济事项：为掩盖2011年经营业绩大滑坡的事实，厂长要求会计机构调整报表，遭到会计负责人王某的拒绝。

厂长遂将王某革职，并调离会计机构，同时任命自己的爱人刘某担任会计机构负责人，专门负责调账事项。

刘某原是办公室主任，没有做过会计工作，也没有会计从业资格证书，因此，当王某和刘某自行交接工作时，刘某要求王某写保证书，要王某承诺对以前的会计资料的真实性、完整性负责，被王某拒绝。

王某认为工作交接后，会计资料上的任何问题均与她无关。

根据上述资料，回答下列问题：(1).对于厂长授意他人编制虚假会计资料的行为，相关部门可以对其处以( )的罚款。

A.5 000元以上2万元以下B.5 000元以上5万元以下√C.3万元以上10万元以下D.2万元以上5万元以下本题主要考查违反《会计法》规定应承担的责任。

根据《会计法》第45条的规定．授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，可以处5 000元以上5万元以下的罚款。

故B选项正确。

(2).对于厂长打击报复会计人员的行为，如构成犯罪的可对其处以( )。

A.3年以下有期徒刑或拘役√B.2年以上有期徒刑或拘役C.3年以上7年以下有期徒刑D.5年以下有期徒刑本题主要考查打击报复会计人员应承担的责任。

根据《刑法》第255条的规定，公司、企业、事业单位、机关、团体的领导人，依法履行职责、抵制违反《会计法》行为的会计人员实行打击报复，情节恶劣的，构成打击报复会计人员罪，处3年以下有期徒刑或者拘役。

故选项A正确。

(3).对受打击报复的王某应采取的补救措施，下列说法正确的是( )。

A.恢复王某的原有级别√B.消除影响，恢复名誉√C.恢复王某的原有职务√D.赔偿精神损失费本题主要考查对受打击报复的会计人员的补救措施。

根据《会计法》第46条的规定，对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务、级别。

故选项ABC符合题意。

(4).关于刘某担任会计机构负责人，下列说法正确的是( )。

A.刘某不可以担任会计机构负责人，因为刘某没有会计从业资格证书√B.刘某不可以担任会计机构负责人，因为刘某没有从事会计工作3年以上的经历√C.根据会计岗位定期轮岗的要求，刘某可以担任会计机构负责人D.根据会计人员回避制度的规定，刘某不可以担任会计机构负责人√本题主要考查会计机构负责人的任职资格及会计人员回避制度。

根据《会计法》第38条第2款的规定，担任单位会计机构负责人的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。

故选项AB说法正确。

根据《会计基础工作规范》第16条的规定，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。

单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人。

故D选项说法正确。

本题正确答案为选项ABD。

(5).关于会计工作人员交接责任的说法正确的是( )。

A.移交人员完成移交工作后，对会计资料不再负责任B.接交人员完成移交工作后，对会计资料负全部责任C.对移交前由移交人经办的会计工作，若会计资料存在问题应由其负责√D.对移交前由移交人经办的会计工作，若会计资料存在问题，如事后没有发现的，应由接交人负责本题主要考查会计人员的交接责任。

会计工作交接完毕后，移交人员所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是在其经办会计工作期间内发生的，原移交人员应当对这些会计资料的真实性、完整性承担法律责任。

即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所交接会计资料存在真实性、完整性方面的问题，如事后发现仍应由原移交人员负责。

原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任，接替人员不对移交过来材料的真实性、完整性负法律上的责任。

故选项C正确。

1月18日，华业有限责任公司从A公司购进一批货物，同时向A公司开具一张支票，用于货款结算。

华业公司开具支票时，将付款人名称填写为“毕业有限责任公司”，出票日期填写为“壹月拾捌日”，收款人未填写。

后经财务部小胡核对，发现付款人名称填写有误，小胡遂将“毕”字改为“华”字后直接交予A 公司。

根据上述资料，回答下列问题：(1).支票的下列记载事项中，可以授权补记的是( )。

A.付款人名称B.付款地C.出票人签章D.收款人名称√根据规定，支票上有两项事项是可以授权补记的，支票的金额和收款人名称。

故选D。

(2).在填写票据的出票日期时，( )应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。

A.月为壹、贰√B.月为壹拾√C.日为壹至玖√D.日为壹拾、贰拾和叁拾√在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。

故选ABCD。

(3).题目中出票日期填写为“壹月拾捌日”，对此下列表述正确的有( )。

A.票据的出票日期必须使用中文大写√B.该出票日期的填写符合规定C.该出票日期的填写不符合规定，应当是：零壹月壹拾捌日√D.如果票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理√正确的填写格式应为：零壹月壹拾捌日。

故选ACD。

(4).票据( )不得更改，更改的票据无效。

A.金额√B.出票日期√C.收款人名称√D.付款人名称票据金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

故选ABC。

(5).小胡遂将“毕”字改为“华”字后直接交予A公司，对此下列表述正确的有( )。

A.这一行为不符合规定，应当重新开具票据B.这一行为不符合规定，付款人名称不得更改C.这一行为不符合规定，付款人名称可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章√D.这一行为符合规定根据票据法律制度的规定，票据上的付款人名称可以更改．更改时应当由原记载人在更改处签章。

故选C。

2011年3月10日公民甲在P商业银行申办了一张在银行核定的信用额度内先消费、后还款的信用卡。

当月，甲在特约单位乙商场用该信用卡消费1万元。

要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

(1).关于公民甲申办的这张信用卡的种类，下列说法中正确的有( )。

A.借记卡B.个人卡√C.贷记卡√D.准贷记卡贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。

信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡，对公民甲发放的为个人卡。

(2).如果公民甲选择首月最低还款额，下列说法中正确的有( )。

A.首月最低还款额不得低于1000元√B.首月最低还款额不得低于500元C.甲不再享受免息还款期待遇√D.甲仍可享受免息还款期待遇最低还款额是指持卡人在到期还款日(含)前偿还全部应付款项有困难的，可按发卡行规定的最低还款额进行还款，但不能享受免息还款期待遇，最低还款额为消费金额的10％加其他各类应付款项。

(3).关于信用卡的使用，下列说法中正确的有( )。

A.P商业银行应按规定向甲收取结算手续费B.P商业银行应按规定向乙收取结算手续费√C.P商业银行应按规定向甲、乙收取结算手续费D.P商业银行只有在甲未按期履行还款义务时，才向乙收取结算手续费特约商店接受客户刷卡后，需支付百分之二至三的手续费给银行和信用卡中心。

(4).下列情形中，甲可以办理销户的有( )。

A.4月12日，甲要求注销自用的信用卡B.3月11日，甲的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡C.至2012年6月7日，甲的信用卡未发生过任何交易D.至2013年8月30日，甲信用卡未发生过任何交易√持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，有下列情形之一的，可申请办理销户： (1)信用卡有效期满45天后，持卡人不更换新卡的： (2)信用卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的： (3)信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡45天的： (4)持卡人死亡，发卡银行已收回其信用卡45天的：(5)持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡45天的：(6)信用卡账户两年(含)以上未发生交易的：(7)持卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消资格的。