内部控制模拟试题

内部控制制度设计模拟考试

姓名准考证号

一、单选（20*1’=20’）

1、内部控制的实质是 ( )

A会计控制 B管理控制 C人力资源控制 D自我控制

2、内部控制的依据（）

A会计法规 B内部控制组织 C 内部各项规章制度 D国家相关法规

3、把内部控制分为牵制论和组织方法论，是按（）划分的。

A内部控制的范围 B内部控制的目的 C内部控制的手段 D内部控制的程序

4、内部控制是为了保护单位的财产，保证会计记录的准确可靠和及时提供可靠的财务信息，这是（）的观点。

A部分控制论 B全部控制论 C三目的论 D四目的论

5、内部控制论的概念第一次提出是在何时？（）

A 1947

B 1949

C 1950 D1963

6、1992年美国COSO报告认为：内部控制系为达成某些特定目标而设计的（）

A 管理工具 B方法 C过程 D措施

7、最早建立记录官、出纳官和监督官三官牵制制度的是（）

A公元前3600年前的美索不达米亚文化时期 B公元600年左右的古埃及

C古代罗马帝国 D13世纪初地中海沿岸

8、调节方式分为（）、补偿干扰、排除干扰三种调节方式。

A闭环 B开环 C预防 D平衡偏差

9、企业对货币资金的控制采用（）控制。

A闭环 B开环 C预防 D补偿干扰

10、根据美国注册会计师协会发布的55号《审计标准文告》，从财务报表审计考虑，内部控制结构主要包括三方面要素：（）、会计系统、控制程序。

A风险评估 B控制活动 C咨询与沟通 D控制环境

11 .控制环境是内部控制的要素之一其内容不包括：（）

A.管理当局的观念和经营风格

B.组织结构的设置

C.员工的素质

D. 审计风险的评估

12、批准付款前将发票与验收报告相核对，属于（）控制。

A预防性 B检查性 C指导性 D补偿性

13、销售人员被授权要以按统一价格出售一般商品，属于（）

A专门授权 B特定授权 C一般授权 D平行授权

14、一个单位内部的管理工作应遵循其创建目标，分期对生产、经营销售、财务、成本等方面制定切实可行的计划并对其执行情况进行控制的方法，称作（）A措施控制法 B目标控制法 C授权控制法 D程序控制法

15、把金库钥匙交由两个人保管，不同时使用这两把钥匙就打不开金库大门，属于（）

A实物控制 B机械控制 C体制控制 D簿记控制

16、下列程序图符号，表示存储的是（）

A B C D

17、下面不属于文字说明法的特点的是：（）

A.单独使用时只限于内部控制系统比较简单且易于描述的小型企业

B.使用范围广泛

C.可以对调查对象做出比较深入和具体的描述

D.反映问题不全面，仅限于被调查事项的范围

E.难以用简明的语言描述内部控制系统的细节

18、制度调查技术主要包括审阅法、询问法、观察法和（）

A文字说明法 B制表法 C调查表法 D绘制流程图法

19 .下列不属于流程图法的特点的是：（）

A . 可以对调查对象做出比较深入和具体的描述

B. 由于缺少文字说明，较复杂的业务不易理解

C .能使各项业务活动的职责分工、授权批准等项控制措施完整的显示出来

D .便于随时根据业务控制程序的变化做出修改

20、在凭证与记录的控制过程中，不属于建立严格的凭证制度要求：（）

A.凭证种类要齐全

B.凭证内容要完整

C. 重要凭证要由专人负责保管

D.所有凭证都要由会计人员填制

二、判断说明（5*2’=10’）

1、内部控制的客体是单位的会计活动。（）

说明：

2、古希腊时期的庄园主，往往雇佣几个不同职能的工作人员来处理财务和业务事项。（）

说明：

3、被查单位若内部控制健全则可削弱外部审核的力度。（）

说明：

4、当员工发现内部控制缺失时，通常只要向其上级负责人报告即可。（）

说明：

5、内部控制制度的种类一般可分为两大类，一类是内部管理控制制度，另一类是内部会计控制制度，会计控制制度是建立管理控制制度的基础。（）说明：

三、名词解释（5*3’=15’）

1、闭环控制

2、内部控制环境

3、会计控制

4、目标控制法

5、内部控制制度

四、简答（5*5’=25’）

1、内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？

2、内部控制环境的构成因素有哪些？

3、现代职务分管控制一般包括哪几方面内容？

4、保证会计记录的可靠性，必须采取哪些方面的措施

5、内部牵制的种类有哪些？

五、论述（2*10’=20’）

1、内部控制的演进过程分哪几个阶段，每个阶段有哪些标志性事件及特征？

2、内部控制的策略有哪些？具体阐述

六、案例分析（1*10’=10’）

1.某生物医药股份有限公司，2000年由国有有限责任公司改制为股份有限公司，股东大会是公司最高权利机构。设董事会、监事会，董事会下设审计委员会、薪酬委员会、提名委员会等。同时董事会负责聘请总经理，公司设生物医药研发部、生产部、财务部、证券投资部、销售部、人力资源部、信息技术部、内部审计部、行政管理部，并根据公司在全国各地设置的分厂和销售机构，设立了上海、深圳、南京、柳州、西安分公司。以下摘录自该公司制定的内部控制制度：

××生物医药股份有限公司

第一章总则(略)

……

第二章货币资金控制

……

第十四条出纳每季度从银行获取对账单，查实银行存款余额，编制银行存款余额调节表。并安排财务部副经理对出纳编制的银行存款余额调节表进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符，如调节不符，应当查明原因，及时处理。

……

第三章采购控制

……