第二章 货币资金
中财第二章货币资金习题及答案
中财第二章货币资金习题及答案第二章货币资金(一)单项选择题1．不包括在现金使用范围内的业务是()。
A．支付职工福利费B．结算起点以下的零星支出C．向个人收购农副产品D．支付银行借款利息2．结算起点以下的零星支出的结算起点是()。
A．1500元B．500元C.1000元D．2000元3．不包括在广义现金范围内的项目是()。
A．银行存款B．个人支票C．保付支票D．职工借款欠条4．实行定额备用金制度，报销时的会计分录是()。
A．借记“管理费用”，贷记“库存现金”B．借记“备用金”，贷记“库存现金”C．借记“管理费用”，贷记“备用金”D．借记“库存现金”，贷记“备用金”5．确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过()。
A．5天B．10天C．15天D．8天6．在企业开立的诸多账户中，可以办理提现业务，以发放工资的是()。
A．专用存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．基本存款账户7．在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是()。
A．基本存款账户B．临时存款账户C．专用存款账户D．一般存款账户8．银行汇票的提示付款期限为自出票日起()。
A．1个月B．3个月C．4个月D．6个月9．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过()。
A．2个月B．6个月C．1个月D．3个月10．支票的提示付款期限为自出票日起()。
A．10天B．5天C．3天D．6天11．在下列项目中，不属于其他货币资金的是()。
A．向银行申请的银行承兑汇票B．委托银行开出的银行汇票C．存入证券公司准备购买股票的款项D．汇到外地并开立采购专户的款项12．下列各项目中，在核算的经济业务内容上具有明显特征的是( A．外埠存款B．银行本票C．银行汇票D．存出投资款)。
(二)多项选择题1．现金的特征有()。
A．具有货币性B．具有通用性C．具有流动性D．具有收益性E．具有流通性2．下列各项中，包括在广义现金范围的项目有()。
A．银行汇票B．个人支票C．旅行支票D．银行存款E．商业汇票3．可以支出现金的业务有()。
02货币资金作业答案
第二章货币资金练习一、单项选择题1．企业存放在银行的银行汇票存款，应通过()科目进行核算。
A．其他货币资金 B．银行存款 C．应收票据 D．库存现金1.[答案]：A2. 下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.银行承兑汇票2.[答案]：D [解析]：银行承兑汇票应通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。
[该题针对“其他货币资金”知识点进行考核]3. 下列各项，会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是( )。
A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.企业误将存款5 920元记录为5 290元，但银行未错3.[答案]：A[解析]：企业已收款入账，则企业的银行存款日记账上已经包括这一笔款项收入，而银行尚未收款入账，则银行对账单尚未包括这一款项，因此会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额。
[该题针对“银行存款的核对”知识点进行考核]4. 企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。
后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，正确的会计处理方法是( )。
A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目B.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“营业外收入”科目C.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应付款”科目D.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应收款”科目4.[答案]：B [解析]：企业在进行现金清查中，发现多余的现金，批准处理前通过“待处理财产损溢”处理。
属于无法查明原因的现金溢余，经批准后记入营业外收入。
[该题针对“现金的清查”知识点进行考核]5. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入( )。
A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出5.[答案]：B [解析]：企业现金清查中，如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款;属于无法查明的其他原因的部分，计入管理费用。
第二章货币资金
×× ×
×× ×
×× ×
×× ×
期末无余额： 期末无余额：
管理费用
×× ×
×× ×
第一节 现金（库存现金）
• （四）注意：库存现金溢缺在无法查明原因 情况下的处理 • 1、溢余：经批准后列为营业外收入 • 2、短缺：经批准后计入管理费用 • （五）现金清查核算实例： • 教材举例 2－8、2－9、2－10 • （六）现金清查理论与实务在处理上的探讨
第二章 货币资金
思考： 为什么以货币资金作为 资产讲授内容的起点？
引 言
一、货币资金的概念及分类 （一）概念——是指企业在生产经营过程中处于货
币形态的资产，归属于金融资产的范畴。
（二）分类：
分类标志：按其存放地点和用途的不同，分为：
（1）库存现金 （2）银行存款 （3）其他货币资金 思考：货币资金其他的分类方法？
• （三）银行结算纪律的规定内容
• ——禁止性规定的具体内容（见教材）
• 二、银行存款的序时核算
• ——与库存现金的序时核算比较有何不同
• 三、银行存款的总分类核算
• （一）科目设置－银行存款 • ——核算内容、性质、结构 • （二）注意事项——属于其他货币资金的存款不 在本科目核算；定期（10天或半月）填制汇总收 付款凭证，据以登记银行存款总账科目。
• • • • 1、按结算适用地划分 （1）同城结算－银行本票 （2）异地结算－汇兑、托收承付 （3）同城异地均可使用－银行汇票、商业汇票、支 票、委托收款、信用卡、信用证（注意：现规定银 行汇票也可以用于同城，支票也能用于异地结算） • 2、按适用交易的方式 • （1）以商品交易为基础结算—商业汇票、托收承付 • （2）各种交易形式及款项结算均可—余下其他
第二章货币资金6.ppt
三、库存现金的核算 1、库存现金收支的核算 总帐核算
明细核算（序时核算） 应设置库存现金日记帐，并指定专
门出纳人员根据审核无误的现金收付款凭证,按照业务发生的
时间顺序逐日逐笔登记。要做到日清日结。
宏安公司 打印墨盒
2006 11 8 个 10 68.8 68800
1、取得其他货币资金 借：其他货币资金--xxxx 贷：银行存款
2、使用时（如购货） 借：材料采购等 应交税费 贷：其他货币资金-x
3、余款退回时 借：银行存款 贷：其他货币资金----xxxx
第五节 支付结算业务
一、支付结算纪律与结算原则
结算纪律
结算原则 二、商业票据
➢ 银行汇票 ➢ 商业汇票 ➢ 银行本票 ➢ 银行支票
2、银行存款清查的核算
（银行存款余额调节表）
银行存款余额调节表 2007年9月30日
项目
金额
项目
银行存款日记帐余额
加：银行已收， 企业未收
减：银行已付， 企业未付
15640 15640 5200
640
银行对帐单余额
加：企业已收， 银行未收
减：企业已付， 银行未付
调整后余额
20200
调整后余额
金额 16200 4800
库存现金、银行存款和其他货币资金。 二、货币资金管理的意义
提高资金利用率； 正确处理企业与各方面的经济关系； 保证企业生产经营顺利进行。
第二节 库 存 现 金
一、库存现金的涵义 在我国现金特指库存现金。即狭义现金概念。
在西方，现金通常作广义理解，具有随时可作为存款存入 银行，且使用不受任何契约限制，被普遍接受的特点。它包 括银行存款、库存现金以及其他可以普遍接受的流通手段， 如银行本票、银行汇票、保付支票、个人支票、邮政汇票和 旅行支票等 还包括银行存款和在途现金。即广义现金概念。
第2章-货币资金与应收款项习题
第2章货币资金与应收款项习题一、判断题1.任何情况下，企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金。
2.企业在银行开户后，除按核定的限额保留库存现金，超过限额的现金必须存入银行。
3.货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。
4.现金清查包括两部分：一是出纳每日营业终了进行账款核对；二是清查小组定期和不定期的清查。
5.现金清查中现金短款或现金溢余的，应当立即查明原因，并按规定进行处理。
6.企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。
7.支票应纳入其他货币资金中核算。
8.银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票也可用于支取现金。
9.商业承兑汇票到期日付款人账户不足支付时，其开户银行应代为付款。
10.托收承付结算形式可用于同城结算。
11.在与银行对账时发现未达账项，企业发现未达账项，企业应当编制银行存款余额调节表，并据此登记入账。
12.企业应当在各会计期末计提商业汇票的利息。
但为简化处理，如果应收票据的利息金额较大，对企业财务成果有较大影响的，应按月计提利息；如果利息金额较小，对企业财务成果造成影响也较小的，可于季末或年末计提。
13.企业持有一张面值为10 000元，出票日为5月31日，期限为4个月的不带息商业汇票，到期日为9月30日。
14.不带追索权的应收票据贴现，企业应当继续将票据按企业的资产处理，同时确认对银行的借款负债。
15.应收账款应按扣除商业折扣及现金折扣后的金额入账。
16.净价法比总价法更符合谨慎性原则的要求。
17.企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算。
18.如果企业提供了现金折扣，之后客户又退回商品，则企业在冲减销售收入的同时，也应当冲减已经确认的“财务费用”。
19.预付账款属于企业的流动资产，期末应列示于资产负债表流动资产项下的预付账款项目，如果是贷方余额，则以负数表示。
20.采用直接转销法与备抵法核算坏账损失，而这对当年损益的影响不同。
中级财务会计第二章 货币资金 课后练习答案
第二章货币资金课后练习答案习题一（1）借：其他应收款——备用金24 000贷：银行存款24 000借：管理费用18 760贷：库存现金18 760（2）借：其他货币资金——外埠存款180 000贷：银行存款180 000借：原材料150 000应交税费——应交增值税（进项税额）25 500银行存款 4 500贷：其他货币资金——外埠存款180 000 借：管理费用2 800贷：库存现金 2 800（3）借：银行存款234 000贷：主营业务收入200 000 应交税费——应交增值税（销项税额）34 000（4）借：库存现金240 000贷：银行存款240 000（5）借：库存现金200贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢200习题二（1）借：其他货币资金——银行汇票32 000贷：银行存款32 000（2）借：其他货币资金——外埠存款40 000贷：银行存款40 000（3）借：其他货币资金——信用卡9 600贷：银行存款9 600（4）借：在途物资/原材料24 800应交税费——应交增值税（进项税额） 4 216贷：其他货币资金——银行汇票29 016（5）借：银行存款 2 984贷：其他货币资金——银行汇票 2 984（6）借：其他货币资金——信用证保证金120 000贷：银行存款120 000（7）借：在途物资/原材料32 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 440贷：其他货币资金——外埠存款37 440（8）借：银行存款 2 560贷：其他货币资金——外埠存款2 560（9）借：管理费用 2 560贷：其他货币资金——信用卡 2 560（10）借：其他货币资金——存出投资款160 000贷：银行存款160 000习题三先把企业和银行的错账调整正确，如有未达账项，再填制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表单位：元—————————————————————————————企业账面余额 1 066 101.62加：银行已收，企业未收款项 614 600.00减：银行已付，企业未付款项 287.00调节后余额 1 680 414.62银行账面余额 1583 353.17加：企业已收，银行未收款项 331 749.60减：企业已付，银行未付款项 234 688.15调节后余额 1 680 414.62 —————————————————————————————。
货币资金专题知识讲座
××× ×××
第二步
借：其他应收款—××出纳员 ××× 贷：待处理财产损溢 ×××
借：管理费用 ××× 贷：待处理财产损溢 ×××
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借：其他应收款—保险企业 ×××
贷：待处理财产损溢 ×××
16
【例】某企业根据发生旳有关现金清查业务，编制会计分录如下：
1、企业进行现金清查，发现长款90
第二章 货币资金
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1
一、货币资金旳性质与范围 二、货币资金内部控制制度 三、核实货币资金应设置旳主要科目及其在会计
报表上旳列示 四、现金 五、银行存款 六、其他货币资金
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2
一、货币资金旳性质与范围
❖ (一) 性质
货币资金是企业在生产经营过程中停留在货币形 态旳那部分资金,是能够立即投入流通，用以购置商品或劳 务，或用以偿还债务旳互换媒介物。
金收入和支出，做到账目日清日结，账款相符。
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( 二)现金旳核实
1、现金旳序时核实
由出纳员根据审核无误旳 记账凭证在三栏式现金日 志账逐日逐笔登记
出纳岗位旳职责一般涉及：
（1）办理现金收付和结算业务； （2）登记现金和银行存款日志账； （3）保管库存现金和多种有价证券； （4）保管有关印章、空白收据和空白支票
特点①使用期：1个月（超期作废、钱存户头）
②异地使用
③能够背书转让（在票面后写明转让并签字盖 章）
核实——持票人或付款人：经过“其他货币资金—
—银行汇票存款”核实（详见其他货币资金核
实）；收款人直接计入“银行存款”。
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22
（2）银行本票结算方式:
第二章货币资金习题及答案
第二章货币资金一、单项选择题1. 甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2010年度利润表中营业利润的是（）。
A. 有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回，该款项已计提过准备。
B. 期末计提带息应收票据利息C. 外币应收账款发生汇兑损失D. 无法查明原因的现金短缺2. 下列情形中，不违背《内部会计控制规范一一货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）。
A. 由岀纳人员兼任会计档案保管工作B. 由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作C. 由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D. 由岀纳人员保管签发支票所需全部印章3. 下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是（）。
A. 支付职工奖金65000元B. 购买办公用品付款300元C. 预付岀差人员携带的差旅费5000元D. 支付购买设备款1200元4. 企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是（）。
A. 临时存款户B.基本存款户C.专用存款户D. 一般存款户5. 企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是（）。
A. 银行存款B.其他货币资金C.其他应收款D.短期投资6. 企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）A. 其他应收款B.管理费用C.其他应付款D.财务费用7. 企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是（）。
A. 发出商品时B.发出商品时并向银行办妥托收手续时C.发出商品时并办妥托运手续时D.购买单位承付全部货款8. 企业进行外币存款核算时，使用的会计科目是（）。
.A. 其他货币资金B.银行存款C.备用金D.其他应收款9. 下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。
A.信用证存款B.银行本票存款C. 信用卡存款D.备用金10. 下列款项中，可以采用托收承付方式结算的有（）。
财务管理第2章货币资金
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第三节银行存款
银行汇票 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按票人的票据。
银行汇票的出票银行为银行汇票的付照实际结算金额无条件 支付给收款人或持款人 支票 支票是由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见 票时，无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
第2章货币资金
第一节货币资金概述 第二节库存现金 第三节银行存款 第四节其他货币资金
第一节货币资金概述
货币资金的概念、内容及特点
货币资金的概念和内容 货币资金是指在企业的生产经营过程中以货币形态存在的那部分
资产。 库存现金 现金的含义可以从狭义和广义两个方面来理解。狭义的现金是指
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第三节银行存款
企业在银行开立存款账户的规定
企业应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强 银行存款账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、 取款和结算。对企事业单位开立基本存款账户实行开户许可 证制度。企业必须凭中国人民银行当地分支机构核发的开户 许可证办理，不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本 存款账户;不得在多家银行开立基本存款账户，不得在一家银 行的几个分支机构开立一般存款账户;不得出租或出借账户;不 得违反规定在异地存款、贷款而开立账户;任何人不得将单位 资金以个人名义开立账户储存。
库存现金应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面 余额与实际库存金额相符;出纳岗位应定期轮换。
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第二节库存现金
库存现金的会计核算
库存现金收支业务的核算 企业应当设置库存现金总账和库存现金日记账，分别进行企
中职《企业财务会计》02第二章 货币资金
第二章货币资金一、教学目标1.理解货币资金的概念与内容。
2.理解库存现金的重要性。
3.了解银行转账结算方式的程序、核算与清查。
4.了解外币业务的账务处理。
二、课时分配5项目共4个小节，安排8课时。
三、教学重点理解货币资金的概念与内容；理解库存现金的重要性；了解银行转账结算方式的程序、核算与清查；了解外币业务的账务处理。
四、教学难点了解银行转账结算方式的程序、核算与清查。
五、教学内容第一节货币资金概述一、货币资金的概念及内容（1）现金是指企业存放在财会部门由出纳保管的库存现金，用于企业日常零星开支。
（2）银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构并可以随时支取的货币资金。
（3）其他货币资金是指除现金、银行存款以外的各种货币资金。
二、库存现金的管理（一）现金管理规定1.现金的使用范围（1）职工工资、津贴。
（2）个人劳务报酬。
（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。
（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。
（6）出差人员必须随身携带的差旅费。
（7）结算起点（IOoO元）以下的零星支出。
（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2.现金的收取范围（1）剩余差旅费和归还备用金等个人的交款。
（2）对个人或不能转账的集体单位的销售收入。
（3）不足转账起点的小额收款，如小额销售收入等。
3.遵守库存现金限额4.不准坐支现金5.贯彻“九不准”的规定（二）现金的内部控制制度（1）将经管现金和会计记账分开。
（2）对现金收付的交易必须按原始凭证编制收、付款凭证，并要在原始凭证与收、付款凭证上盖上“现金收讫”或“现金付讫”章。
（3）会计人员根据“收款或付款清单”和“银行存款回单”等，经核对无误后，编制凭证、登记有关账簿。
（4）企业的出纳人员应定期进行轮换，不得一人长期从事出纳工作。
三、银行存款账户的管理（1）基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户，存款人的工资、奖金等现金的支付，只能通过本账户办理，存款人只能在银行开立一个基本存款账户。