第十三章采购业绩评价与监督控制(精)
第十三章 责任会计
中山大学管理学院会计学系 国 博士 版权所有
刘运
四、企业组织结构与责任会计
组织结构的选择与责任会计制度的设计 由于企业的组织结构影响经理人员所控制经营活 动的范围。 一般而言：利润中心和投资中心更多地与分权组 织相联系；成本中心则较多地与集权组织密切相关。 企业的组织结构会随着时间的推移、企业规模、企 业外部环境等条件变化而不断修正，与之相对应的， 企业的责任中心与责任报告也要随之予以即时调整。
2800000 200000
2800000 800000
35000 15000
35000 27500
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刘运
三、投资中心的责任会计
• 影响投资报酬率的参数：增加销售、降低成本、 提高经营资产周转率、减少经营资产。有关计量 问题：销售计量与确认、收益计量、固定资产的 确认与计量问题。这些问题都会影响ROI的计算。 • ROI的缺陷：只重视短期业绩评价；由于约束性固 定成本这一不可控因素的存在，使ROI难以为分部 经理控制；计算上经常出现次优化问题[放弃对企 业整体有利（高于资金成本但低于目前部门的 ROI），对分部不利的决策；减少现有的ROI较低 但高于资金成本的某些资产]
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二、亲兄弟明算帐—内部转让价格
1、市场价格—— 外人说了算 2、成本价格—— 保本不挣钱 3、成本加成价—— 有钱大家赚 4、协商价格— 哥俩好说话 5、双重价格—— 为双方加分（电视知识大赛）（使用条件： 任何其他价格无法达到目标一致性和激励，而且有外部市场、 生产（供应）单位生产能力不受限制而且变动成本小于市场 价格情况） 6、共同（服务）成本的分配（是由周围成本中心的服务部 门所发生的，如动力部门、维修部门等服务部门为生产部门 提供服务所发生的成本。由于这些服务部门使各生产部门共 同收益，需有各收益部门共同负担。）
物业公司物料采购管理制度(三篇)
物业公司物料采购管理制度第一章总则第一条根据公司物业经营实际，为规范采购行为，保证采购质量和采购效果，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部物料采购活动，包括固定资产类物料和非固定资产类物料的采购。
第三条本制度的目的是建立一套完整、科学、规范的采购管理制度，明确各个环节的职责和要求，确保物料采购的合规和有效。
第四条采购管理应遵循公平、公正、公开原则，推行高效、标准化采购流程，提高物料采购质量和效率。
第五条本制度的制定、修订和解释由公司物业管理部门负责。
第二章采购申请第六条采购申请的发起人应填写采购申请表，明确需求物料的名称、数量、规格、用途、预算、采购周期等信息，并注明采购的紧急程度。
第七条采购申请应根据公司内部采购管理规定，具体包括以下要求：（一）采购申请需主管部门审批后方可进行下一步操作；（二）采购申请中需明确需求物料的品牌、型号等具体要求；（三）采购申请中需注明物料的技术参数、性能要求等相关信息。
第八条采购申请的发起人应将采购申请表以书面形式提交至物业管理部门，由物业管理部门进行审核和审批。
第九条物业管理部门应对采购申请进行审核和审批，并根据采购申请的紧急程度进行相应的处理。
第十条采购申请审批结果应及时通知申请人，并明确采购流程和要求。
第三章供应商选择第十一条供应商选择应根据公司内部采购管理规定执行，包括以下要求：（一）采购部门应进行供应商的调查、评估和筛选，以确保供应商具备良好的信誉、质量和服务能力；（二）供应商应符合相关法律法规和行业标准要求，提供相应的证明文件；（三）供应商应具备稳定的供货能力和合理的价格水平；（四）供应商应提供过去业绩和客户评价等相关信息。
第十二条供应商选择应以公平、公正、公开的原则进行，避免任何形式的利益输送和违规行为。
第十三条采购部门应定期对供应商进行评估和管理，并根据评估结果及时调整供应商的合作关系。
第四章合同签订第十四条供应商与公司签订物料采购合同前，应明确合同的内容和条款，包括以下要求：（一）合同应明确物料的名称、数量、规格、质量要求、价格、交货时间等信息；（二）合同应明确双方责任和义务，以及违约条款和解决争议的方式；（三）合同应符合相关法律法规和行业标准要求，保证供应商和公司的合法权益。
销售公司采购管理制度范本
第一章总则第一条为规范销售公司采购行为，提高采购效率，降低采购成本，保障公司销售业务正常运营，特制定本制度。
第二条本制度适用于销售公司所有采购活动，包括商品、原材料、办公用品、低值易耗品等。
第三条本制度遵循公开、公平、公正、高效的原则，确保采购活动的合法合规。
第二章采购计划管理第四条采购计划由销售部门根据销售业务需求，结合库存情况，制定采购计划，并报采购部门审核。
第五条采购部门对采购计划进行审核，确保采购计划符合公司发展战略、市场状况及成本控制要求。
第六条采购计划经公司领导审批后，由采购部门负责组织实施。
第三章供应商管理第七条采购部门应建立供应商档案，包括供应商的基本信息、资质证明、业绩评价等。
第八条采购部门应根据采购需求，选择具有良好信誉、优质服务、合理价格的供应商。
第九条采购部门与供应商建立长期合作关系，定期对供应商进行评估，优化供应商资源。
第四章采购流程第十条采购流程包括询价、比价、议价、签订合同、验收、付款等环节。
第十一条询价：采购部门根据采购需求，向供应商发送询价函，获取报价。
第十二条比价：采购部门对收到的报价进行对比，选择最优供应商。
第十三条议价：采购部门与供应商进行价格、交货期、售后服务等方面的谈判。
第十四条签订合同：双方达成一致后，签订采购合同。
第十五条验收：采购部门对采购物品进行验收，确保物品符合合同约定。
第十六条付款：验收合格后，按照合同约定进行付款。
第五章质量管理第十七条采购部门应关注供应商产品质量，确保采购物品符合国家相关标准。
第十八条采购部门对采购物品进行抽样检验，不合格物品应及时退回供应商。
第十九条对供应商提供的合格产品，采购部门应建立质量追溯体系。
第六章成本控制第二十条采购部门应严格控制采购成本，提高采购效益。
第二十一条采购部门应定期对采购成本进行分析，找出降低成本的空间。
第二十二条采购部门应与供应商协商，争取更优惠的价格。
第七章监督与考核第二十三条公司设立采购监督管理小组，负责监督采购活动的合规性。
军队物资采购评审管理办法
(二〉根据评审需要，要求供应商对投标(报价)文件等有关事项作出澄清; (三〉出具评标(审)报告，推荐中标(成交)候选供应商名单: (囚)向采购机构、采购管理部门或者其他监督部门报告非法干预评审工作的 行为: (五)法律、法规和规章规定的其他职责。 第二十三条评审委员会成员享有下列权利: (一)对采购项目有关情况及相应政策制度的知情权; (二)对供应商投标(报价)文件等是否符合采购文件要求作出评价的评审权; (三)对中标(成交)候选供应商的推荐权: (囚)不受非法干预的独立评审权: (五)按规定获得相应的评审劳务报酬权; (六)法律、法规和规章规定的其他权利。 第二十四条评审委员会成员履行下列义务: (一)遵纪守法，客观、公正、廉洁地履行职责: (二)按照采购文件规定的评审方法和评审标准独立进行评审，对评审意见承 担个人责任: (三)拒绝参加违法、违规的采购评审活动; (囚)对评审过程、评审结果和供应商的商业秘密保密; (五)参与评标(审)报告的起草: (六)配合处理质疑、投诉事宜: (七)法律、法规和规章规定的其他义务。 第二十五条评审委员会及其成员应当遵守下列工作纪律: (一)不得参加与自己有利害关系的军队物资采购项目的评审活动;对与自己 有利害关系的评审项目，应当主动提出回避; (二)严格遵守评审时间，主动出具身份证明，评审工作开始前将于机等通讯 工具或者相关电子设备交由采购机构统一保管; (三)评审过程中，不得与外界联系，因发生不可预见情况确实需要与外界联 系的，在监督人员监督下办理:
第十四条投标(报价)供应商提供无条件免费赠与采购项目全部物资(采购项 目附带的正常赠与物资除外) ，应当书面说明理由，并经评审委员会(五分之四以
医院采购管理办法
第一条为进一步加强和规范医院采购行为 ,推进政务公开，深化廉政建设，提高采购质量，根据上级关于政府采购管理的相关法律法规及文件规定，结合医院实际，特制定本管理办法。
第二条采购项目包括：货物类、工程类、服务类、产权类等。
第三条医院采购实行政府集中采购、部门集中采购和医院自行采购相结合。
政府集中采购、部门集中采购的范围参见《绍兴市政府采购目录》、《柯桥区卫计系统限额以下公共资源交易管理办法》；医院自行采购根据采购项目价格采取零散采购、院内招标采购等办法。
第四条医院成立采购工作领导(监督)小组，统一领导和管理医院采购工作。
采购领导(监督)小组组长由院长担任，副组长由分管院长担任，成员由办公室、财务科、总务科、药剂科、皮肤科、治疗科、化验室等相关职能科室负责人组成。
领导小组负责医院采购工作制度的制定、采购工作的审核、组织、指导和监督。
第五条采购领导小组下设采购小组，成员为 3 人以上单数，根据需要由领导 (监督) 小组成员和采购部门、使用部门人员共同组成。
采购小组具体负责采购项目(低值零星采购除外)的实施、验收和资料的整理归档工作。
第六条采购项目原则上按年度计划上报；常用办公用品 (包括计算机、打印机、打印耗材等)原则上每季度最后一个月 (3 、6 、9、12 月份)申报。
采购小组每季度集中办理一次。
确属需要紧急采购的项目，由使用科室申请，分管院长(院长)审核，批准后执行，必要时提交医院办公会议研究。
第七条申报程序为：使用科室申报→项目主管科室评价→分管领导审批→采购领导(监督)小组审批(必要时提请医院办公会议研究) →按程序上报采购。
其中，药品、耗材采购项目申报程序为：使用科室申报→项目主管科室论证→ 药事委员会讨论→按程序采购。
第八条采购项目上报后根据第二章第三条规定确定采购方式。
政府采购目录以外或者采购限额标准以下的采购项目，其中单项预算在 1 万元及以上， 10 万元以下的货物类项目；单项预算在 1 万元及以上,10 万元以下的勘察、设计、监理、招标代理等服务类项目；单项合同预算价在 2 万元以上, 10 万元以下的工程类项目；单项金额在 5 千元以上， 2 万元以下的产权类项目原则上进行招标采购。
政府采购现场管理制度
政府采购现场管理制度第一章总则第一条为规范政府采购现场管理，提高政府采购活动的透明度和效率，保障国家和人民利益，制定本制度。
第二条本制度适用于政府各级部门和机构在进行政府采购活动中的现场管理工作。
第三条现场管理工作应当遵循公开、公正、公平、诚信的原则，加强对政府采购过程中各环节的监督和管理，确保政府采购活动的合法性、规范性和效益性。
第四条政府采购现场管理应当依法公开，接受社会监督，确保政府采购过程的公开透明。
第五条政府采购现场管理工作应当遵循科学管理的原则，不断完善管理制度和工作流程，提高工作效率和管理水平。
第六条各级政府采购部门应当建立和完善现场管理制度，加强对政府采购活动的监督和管理，严格执行相关规定，防止违法违规行为的发生。
第二章现场管理组织第七条各级政府采购部门应当成立专门的现场管理组织，负责政府采购活动的现场管理工作。
第八条现场管理组织应当由经验丰富、业务熟练的专业人员组成，具备较强的管理能力和法律意识，能够独立、公正、客观地履行现场管理职责。
第九条现场管理组织应当建立健全管理制度，明确工作职责、权限和责任，确保现场管理工作的规范性和高效性。
第十条现场管理组织应当定期进行业务培训和能力提升，不断提高工作水平和专业素质，提高管理水平和监督能力。
第三章现场管理流程第十一条政府采购现场管理工作流程包括前期准备、现场监督、现场检查、现场处理等环节。
第十二条前期准备阶段，现场管理组织应当根据采购项目的特点和规模，制定详细的现场管理计划，明确工作内容、人员配备和工作时间等。
第十三条现场监督阶段，现场管理组织应当按照计划，对政府采购活动的各环节进行现场监督，确保各项工作按照法律法规和规定程序进行。
第十四条现场检查阶段，现场管理组织应当针对政府采购活动中存在的问题和风险，进行现场检查，及时了解情况，发现问题，提出整改意见。
第十五条现场处理阶段，现场管理组织应当根据检查结果，及时采取相应的措施，处理违法违规行为，纠正错误，确保政府采购活动的合法性和规范性。
应急局物资采购管理制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了规范应急局物资采购行为，提高采购效率，确保采购物资的质量和性能，降低采购成本，根据《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》等相关法律法规，结合应急局实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于应急局各部门、各直属单位的物资采购活动。
第三条应急局物资采购应遵循公开、公平、公正、诚实信用的原则，严格执行国家有关法律法规和政策。
第四条应急局物资采购管理应当坚持以下原则：（一）依法采购原则；（二）公开透明原则；（三）竞争择优原则；（四）注重质量原则；（五）厉行节约原则。
第二章采购范围和方式第五条应急局物资采购范围包括但不限于以下内容：（一）应急装备、物资及设备；（二）办公设备、家具及办公用品；（三）信息化设备、软件及网络设备；（四）交通工具；（五）其他应急所需物资。
第六条应急局物资采购方式包括以下几种：（一）公开招标；（二）邀请招标；（三）竞争性谈判；（四）询价；（五）单一来源采购；（六）其他法律法规规定的采购方式。
第三章采购程序第七条应急局物资采购程序分为以下步骤：（一）编制采购计划；（二）组织采购活动；（三）签订采购合同；（四）履行合同；（五）验收交付；（六）评价总结。
第八条编制采购计划：（一）采购部门根据应急局年度工作计划和预算，编制采购计划；（二）采购计划应明确采购范围、数量、质量、价格、交货时间等要求；（三）采购计划经相关部门审核后，报应急局领导审批。
第九条组织采购活动：（一）采购部门根据批准的采购计划，选择合适的采购方式；（二）按照规定的程序，发布采购公告或邀请招标书；（三）组织评标、评审或谈判活动；（四）确定中标供应商。
第十条签订采购合同：（一）采购部门与中标供应商签订采购合同；（二）合同内容应包括采购范围、数量、质量、价格、交货时间、验收标准、违约责任等条款。
第十一条履行合同：（一）采购部门按照合同约定，督促供应商按时、按质、按量履行合同义务；（二）供应商应按照合同约定，按时、按质、按量交付货物或提供服务。
军队物资采购评审管理办法
第二章评审委员会
第十六条评审委员会由评审专家和采购机构代表组成，人数一般来购项目为 7
人以上单数，重大采购项目为 11 人以上单数。其中，技术、经济等方面的专家人
数不得少于评审委员会成员总数的三分之二。
一般采购项目是指单项 500 万元或者批量 2000 万元以下的物资采购项目，重大
采购项目是指单项 500 万元或者批量 2000 万元以上的物资采购项目。
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(囚)评审过程中，不得发表影响评审公正的倾向性、歧视性言论，不得征询 或者接受需求部门(单位〉的倾向性意见，不得明示或者暗示供应商在橙清时表达 与其投标(报价〉文件原意不同的意见，不得以采购文件没有规定的评审方法和评 审标准作为评审的依据，不得修改或者细化评审程序、评审方法、评审因素和评审 标准，不得违反规定的评审格式评分和撰写评标(审)报告，不得拒绝对自己的评 审意见签字确认:
第二十二条评审委员会履行下列职责: 价 (一〉审查供应商投标(报价)文件等是否满足采购文件要求，并作出公正评
(二〉根据评审需要，要求供应商对投标(报价)文件等有关事项作出澄清; (三〉出具评标(审)报告，推荐中标(成交)候选供应商名单: (囚)向采购机构、采购管理部门或者其他监督部门报告非法干预评审工作的 行为: (五)法律、法规和规章规定的其他职责。 第二十三条评审委员会成员享有下列权利: (一)对采购项目有关情况及相应政策制度的知情权; (二)对供应商投标(报价)文件等是否符合采购文件要求作出评价的评审权; (三)对中标(成交)候选供应商的推荐权: (囚)不受非法干预的独立评审权: (五)按规定获得相应的评审劳务报酬权; (六)法律、法规和规章规定的其他权利。 第二十四条评审委员会成员履行下列义务: (一)遵纪守法，客观、公正、廉洁地履行职责: (二)按照采购文件规定的评审方法和评审标准独立进行评审，对评审意见承 担个人责任: (三)拒绝参加违法、违规的采购评审活动; (囚)对评审过程、评审结果和供应商的商业秘密保密; (五)参与评标(审)报告的起草: (六)配合处理质疑、投诉事宜: (七)法律、法规和规章规定的其他义务。 第二十五条评审委员会及其成员应当遵守下列工作纪律: (一)不得参加与自己有利害关系的军队物资采购项目的评审活动;对与自己 有利害关系的评审项目，应当主动提出回避; (二)严格遵守评审时间，主动出具身份证明，评审工作开始前将于机等通讯 工具或者相关电子设备交由采购机构统一保管; (三)评审过程中，不得与外界联系，因发生不可预见情况确实需要与外界联 系的，在监督人员监督下办理:
事业单位自行采购管理办法
事业单位自行采购管理办法第一章总则第一条为规范我区事业单位自行采购行为，提升自行采购活动的组织管理水平和财政资金使用效益，促进公平交易，推进依法采购，加强廉政建设，根据《事业单位内部控制规范（试行）》和《财政部关于全面推进事业单位内部控制建设的指导意见》等相关规定，结合本区实际，制定本办法。
第二条本办法所称自行采购，是指区属事业单位和团体组织（以下简称采购人）作为采购人，使用财政性资金或自筹资金采购政府集中采购目录以外且分散采购限额标准以下的货物、工程和服务的采购行为。
第三条自行采购应当遵循公开公正、公平竞争、节俭高效、诚实信用、物有所值的原则。
第二章管理机构和岗位第四条采购人是自行采购的实施主体和责任主体，各单位应以“分事行权、分岗设权、分级授权”为原则，结合本单位实际，参考本办法第五条至第九条，确定自行采购内部管理机构和岗位职责。
第五条领导班子是采购决策机构。
主要职能包括：审定采购业务内部管理制度，审定重大货物、工程和服务采购等。
第六条办公室是采购的归口机构。
主要职能包括：草拟采购业务内部管理制度；转发有关管理规定与采购相关信息；申报采购计划；根据采购需求统一组织采购活动；指导和督促业务部门依法订立和履行采购合同；组织处理采购纠纷；备案采购合同和相关文件；妥善保管采购业务相关资料；配合财务部门核对采购业务结算情况。
第七条财务部门是财务管理机构。
主要职能包括：汇总编制采购预算；下达采购预算；审核确定采购资金来源；审核采购支付申请手续；对采购业务进行账务处理；定期与采购归口部门核对采购业务结算情况；办理采购相关资金支付。
第八条各内设机构是采购需求部门。
主要职能包括：提出本部门采购需求（如涉及归口管理业务，负责征集汇总归口业务的采购需求）；申报采购预算；提出采购申请；确认采购文件；确认采购结果；参与采购合同订立；提出并参与采购验收；提出采购资金支付申请。
第九条内审部门是采购管理监督机构，主要职能包括：监督检查法律法规和相关规定的执行情况；配合外部监督检查机构开展监督检查。
集团公司电煤采购管理办法
集团公司电煤采购管理办法第一章总则第一条为加强公司电煤采购管理工作，明确管理界面和职责，规范管理程序，保障电煤稳定供应，降低电煤采购成本，控制经营风险，结合公司实际，根据《合同法》《政府采购法》《煤炭法》等国家法律法规及《集团有限公司电力燃料基本管理规定》、《集团有限公司电煤集约采购管理办法》、《集团有限公司电煤自主采购管理办法》，制定本办法。
笫二条本办法所述电煤是指供燃煤发电企业用于发电、供热等生产用途的煤炭。
第三条本办法主要内容包括电煤采购的职责分工、市场分析、计划管理、价格管理、供应商管理、合同管理、调运管理、结算管理、应急管理、分析与评价、奖励与考核等相关内容。
第四条本办法适用于公司及所属各火电企业（以下简称电厂）、煤业物资有限公司（以下简称煤业公司）。
第二章职责分工第五条公司燃料管理部公司属于集团公司燃煤自主采购区域，公司电煤采购实行区域集约采购模式。
公司燃料管理部是公司电煤采购的职能管理部门，负责公司电煤采购供应的管理、指导、协调、监督和考核。
主要职责：（一）贯彻落实国家法律法规、行业标准、集团公司电煤采购管理有关规章制度，牵头建立公司电煤采购管理制度体系和运作机制，完善电煤采购管理制度和对标体系，指导、监督各单位实施；（二）负责牵头编制、上报区域年度电煤需求计划和价格预算，审核、下发区域月度采购计划；（三）负责组织实施本区域电煤采购，负责牵头开展年度电煤的订货和协调工作，负责优化采购流程，对所属电厂电煤采购工作进行指导、协调、监督、检查及考核；（四）负责牵头开展电煤市场分析预测和政策研究，建立区域电煤采购月度协调机制，组织煤业公司和相关电厂召开月度例会，制定月度采购策略和库存策略，协调开展政策争取工作；（五）负责区域内电煤采购价格、合同、预结预付等各个环节的监督、审核管理；（六）负责协调督促煤业公司做好电煤调运、供应商管理和商务纠纷处理等工作；（七）负责组织做好电煤相关信息的统计分析、上报；（A）负责领导公司煤质检验中心对各电厂进行煤场典型性盘点、燃煤技术监督和评价等工作。