涉税基本知识PPT
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（1）票种申请核定表2份
2、所得例税税：款的某计算家。 电公司系小规模纳税人，
3、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。
年7月取得含税销售收
入25000元，应交纳多少增值税？ 二、让他人为自已开具与实际经营业务情况不符的发票
纳税人有下列行为之一，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；
应纳税额＝25000÷（1+3%）×3%＝元
四、发票开具和保管
1、发票领购。 报送资料：
（1）票种申请核定表2份 （2）身份证复印件1份 2、开具发票应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一
次性如实开具，并加盖发票专用章。 3、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。 4、已经开具的发票存根联和发票领购簿，应当保存五年。
四、发票开具和保管
税务登记证件副本原件1份 3、其他：税务代理等。
应纳税额＝销售额×征收率 二、税务登记变更及注销
二、让他人为自已开具与实际经营业务情况不符的发票
征收率有3%、6%、2% 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
2、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
4、帐簿、记帐凭证、报表、发票、出口凭证及其他有关资 料应当保存十年。
三、帐簿凭证管理
温馨提示：
纳税人有下列行为之一，由税务机关责令限期改正，可以 处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元 以下的罚款。 1、未按照规定设置、保管帐簿或者记帐凭证和有关资料的； 2、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法 和会计核算软件报送税务机关备查的。
记账协议及其复印件 1份 ❖ 5、经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场
税务会计第一章课件.ppt
第一节 纳税基础
第二节 税务会计概述
第三节 税务会计的基本假设、核算对 象与应遵循的基本制度
第四节 税务会计的核算方法、凭证以 及科目的设置
2024年11月26日星期二
学习目标
（一）知识目标
◆了解税务会计的概念、特征和作用； ◆掌握税务会计与财务会计的区别； ◆了解税务会计的基本假设、核算对象和核算方法； ◆掌握税务会计的核算内容。
税务会计信息使用者是各级税务机关，企业的 经营者、投资人、债权人等，以及社会公众。
2024年11月26日星期二
六、税务会计与财务会计比较
（一）税务会计与财务会计的区别
目标
处理依据 核算程序
核算基础
税 向税务部门及有关信 务 息使用者及时提供真 会 实准确的涉税信息， 计 使纳税人依法缴纳税
额，正确履行纳税义 务，使其经营行为既 符合税法，又最大限 度地减轻税收负担。
税、行为税 3. 按照税收是否可以转嫁分类：直接税、间接税 4. 按照税收与价格之间的关系分类：价内税、价外税 5. 按照税收管理和收益权限分类：中央税、地方税和中
央地方共享税
2024年11月26日星期二
（二）税法的构成要素
税法的构成要素是指构成一个完整的税种应包含的 要素，一般包括纳税人、征税对象、计税依据、税率、 纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和违章处理。 其中，纳税人、征税对象和税率是税收制度的三个最基 本要素。
2024年11月26日星期二
二、税务会计的核算对象应税收入 1Fra bibliotek应纳税额
4
核算对象
准予扣除项
2
目金额
2024年11月26日星期二
3
应纳税所得额
三、税务会计应遵循的基本制度
第二节 税务会计概述
第三节 税务会计的基本假设、核算对 象与应遵循的基本制度
第四节 税务会计的核算方法、凭证以 及科目的设置
2024年11月26日星期二
学习目标
（一）知识目标
◆了解税务会计的概念、特征和作用； ◆掌握税务会计与财务会计的区别； ◆了解税务会计的基本假设、核算对象和核算方法； ◆掌握税务会计的核算内容。
税务会计信息使用者是各级税务机关，企业的 经营者、投资人、债权人等，以及社会公众。
2024年11月26日星期二
六、税务会计与财务会计比较
（一）税务会计与财务会计的区别
目标
处理依据 核算程序
核算基础
税 向税务部门及有关信 务 息使用者及时提供真 会 实准确的涉税信息， 计 使纳税人依法缴纳税
额，正确履行纳税义 务，使其经营行为既 符合税法，又最大限 度地减轻税收负担。
税、行为税 3. 按照税收是否可以转嫁分类：直接税、间接税 4. 按照税收与价格之间的关系分类：价内税、价外税 5. 按照税收管理和收益权限分类：中央税、地方税和中
央地方共享税
2024年11月26日星期二
（二）税法的构成要素
税法的构成要素是指构成一个完整的税种应包含的 要素，一般包括纳税人、征税对象、计税依据、税率、 纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和违章处理。 其中，纳税人、征税对象和税率是税收制度的三个最基 本要素。
2024年11月26日星期二
二、税务会计的核算对象应税收入 1Fra bibliotek应纳税额
4
核算对象
准予扣除项
2
目金额
2024年11月26日星期二
3
应纳税所得额
三、税务会计应遵循的基本制度
税务ppt课件
02
税务计算与申报
税务计算的方法与流程
税务计算方法
包括直接计算法和间接计算法，直接计算法是根据计税依据和税率直接计算应纳 税额，间接计算法是先计算出应纳税所得额，再根据税率计算应纳税额。
税务计算流程
包括确定计税依据、确定适用税率、计算应纳税额和复核等步骤，确保计算的准 确性和合法性。
税务申报的步骤与要求
税务基本原则
税务应遵循公平、公正、公开的原则，确保税收负担的合理分配。同时，税务 应遵循税收法定原则，即税收必须依法征收，税收法律必须明确、具体、可行 。
税务法规
税务法规是国家制定的关于税收征收、管理等方面的法律规范。我国现行的税 收法规主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国个人 所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》等。
利用人工智能和大数据技术对税收征管数据进行深度分析和挖掘，提高税收征管的效率和 准确性。
电子发票和数字化税务系统的推广
推广电子发票和数字化税务系统，实现税务信息的实时采集、处理和共享，简化纳税申报 和缴税流程。
区块链技术在税收征管中的应用
探索区块链技术在税收征管中的应用，保障税务信息的真实性和不可篡改性，提高税收征 管的透明度和公信力。
税务PPT课件
目录
• 税务基础知识 • 税务计算与申报 • 税务筹划与优化 • 常见税务问题与解决方案 • 未来税务发展趋势与展望
01
税务基础知识
税务的定义与概念
税务定义
税务是指国家为了实现其职能，按照 法律规定的标准，向经济单位和个人 征收实物或货币的活动。
税务概念
税务是国家财政收入的主要来源，是 国家实施宏观调控的重要手段之一。 税务涉及经济生活的各个方面，与企 业和个人的利益密切相关。
税收基础知识(PPT 98页)
第一节 增值税纳税人、范围及税率
• 增值税：在我国境内从事销售货物或者提供加工 、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人 取得的增值额为课税对象征收的一种税。
⑴征税对象：生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或
增值税 ⑵纳税人：者提供加工、修理修配
劳务及进口货物的单位 和个人。
⑶税率： 17%，13%，11%，6%， 3%，0%。
5、有财政意义又不影响居民生活 的：汽车轮胎。
我县主要涉及白酒和啤酒制造业。 白酒为定率20%，定量0.5元/500 克（毫升）；啤酒甲级250元/吨， 乙级220元/吨
第二节 消费税应纳税额的计算
一、计税销售额及销售数量的确定： （一）从价定率征收的： 计税销售额=成本+利润+消费税 如果含增值税要换算： 计税销售额=含增值税销售额／（1+增率或征收率） （二）从量定额征收的：以实际销售数量计税 二、应纳税额的计算： （一）基本公式： 1、从价定率计税：应纳税额=应税消费品的销售额×
第四节、增值税转型改革
• 增值税转型改革。自2009年1月1日起，在全国 所有地区、所有行业推行增值税转型改革。即 在征收增值税时，允许企业将外购固定资产所 含增值税进项税金一次性全部扣除。
• 延长了企业投产达效时间。例如司家营二期， 至今尚未抵扣完毕。
1、纳税人、征税范围及税率 2、应纳税额的计算
12/29/2020
第二章 税收分类
五大类，十八种，涉 及县级十五种
税收的种类
每一种税的 具体规定
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
（一· ）、按课税对象的性质分类
（二）按计税依据分类：从价税和从量税
（三）按计税价格同税收的关系分类：价 内税和价外税
税务知识知识讲座ppt课件(完整内容)
纳税主体，又称纳税人， 是纳税义务的承担者。纳
税人包括自然人和法人
征税对象，又称征税客体， 是指税法规定对什么征税
税率，这是应纳税额与征 税对象之间的比例，反映
了征税的程度
纳税环节，商品在整个流 转过程中按照税法规定应
当缴纳税款的阶段
纳税期限，是税法规定的 纳税主体向税务机关缴纳
税款的具体时间
纳税地点，是指缴纳税款 的地方。一般是为纳税人
内容简介
税收还具有监督经济活动的作用
本在方智案能需电要网充建分设考过虑程对中原，系应统坚的持利统旧一，规保划护，原统有一投标资准，，最统大一程设度计地的降原低则系。统智造能价电和网安技装术成标本准。在4智)先能进电性网在中投具资有费重用要许的可新的一情代况变下电，站系智统能采辅用助当监今控先系进统的第技2页术战和略设意备义，，一将方贯面穿能智反能映电系网统建所设具的有始的终先，进决水定平智， 包能括电先网进建的设传的输成技败术。、针图对像变编电码站压智缩能技辅术助、监视控频系智统能，分也析出技台术了、相存应储的技技术术、标控准制，技各术网，省另公一司方基面本使以系此统为具依有据强进大行的集发中展采潜购力。，变设电备站选智型能与辅技助术监发控展系相统吻技合术，规能范保根障据系公统司的物技资术采寿购命标及准后，期变升电级站的智可能延辅续助性监。 5控)扩系展统性由系视统频应监充控分子考系虑统扩、展环性境，监采测用子标系准统化、设安计全，警严卫格子遵系循统相、关门技禁术子的系国统际、、灯国光内智和能行控业制标子准系（统技等术组规成范。）同，时确平保台系还统预之留间了的通透信明接性口和，互以通便互接联入，相并当充独分立考的虑消与防其子它系系统统。的变连电接站；智在能设辅计助和监设控备系选统型不时是， 科独学立预的测系未统来，扩还容需需与求站，内进信行息余一量体设化计平，台设进备行采信用息模交块互化，结综构合，监便控于平系台统与扩信容息、一升体级化。平系台统间加采入用新DL建/T变86电0规站约时进，行只通需信配。置站端系统设备、建立和上级主站的连接，在管理平台做相应配置即可，软硬件无 须做大的改动。6)易用性系统采用全中文、图形化软件实现整个监控系统管理与维护，人机对话界面新一代变电站智能辅助监控系统第9页清晰、简洁、友好，操控简便、灵活，便于监控和配置；采用稳 定易用的硬件和软件，完全不需借助任何专用维护工具，既降低了对管理人员进行专业知识的培训费用，又节省了日常频繁地维护费用。7)安全性综合考虑设备安全、网络安全和数据安全。在前端采用 完善的安全措施以保障前端设备的物理安全和应用安全，在前端与监控中心之间必须保障通信安全，采取可靠手段杜绝对前端设备的非法访问、入侵或攻击行为。数据采取前端分布存储、监控中心集中 存储管理相结合的方式，对数据的访问采用严格的用户权限控制，并做好异常快速应急响应和日志记录。设计依据系统规划设计必须按照国际、国家和行业的有关标准和规范进行。为满足电力运维中心 对变电站的多元化管理需求，需建立一套适应变电站安全生产的现代化变电站智能辅助监控系统。系统以现代信息技术为支撑，网络互联互通、信息资源共享、应用功能完备，主要实现以下目标：(变电 站智能辅助监控系统将对站内视频监控、环境监测、安全警卫、消防报警、门禁、SF6泄漏报警、智能控制等辅助子系统进行集成管理，符合大运行体系建设；(变电站智能辅助监控系统能够与站内生产 系统、调控中心主站系统进行充分利用，对变电站一、二次设备运行状态进行巡视，并通过SCADA联动，对倒闸操作的结果进行视频复核，保障变电站稳定运行；(对设备异常进行及时预警，对安全事件 进行有效防范，降低和控制意外事故发生的风险；(通过变电站智能辅助监控系统，形成设备巡视报表及各类统计报表，供主管部门统筹决策。
税务基础知识培训(PPT 75页)
发票是作为一种会计核算凭证和经济责任证书的同时 为一种法律责任证书，任何单位或个人相互间的购销 供服务，都必须开具发票
4. 发票有固有的形式特征
发票的主要内容是基本相同的，有购货单位、时间、 计量单位、数量、单价、金额等；发票票面必须加盖 的发票监制章；发票应有在业务上与之相对应的存根 发票、抵扣等联次
• 着力改善民生，保障公民福利
2. 特征
税收与其他形式的财政收入相比，具有强制性、无 三项基本特征。 强制性，是指税收参与社会产品的分配是依据 权力，具体表现在税收是以国家法律的形式规定的 家法律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。 无偿性，是指在具体征税过程中，国家征税 家所有，不再直接归还给纳税人。 固定性，是指税收是国家按照法律规定的标 收的，具有事前规定的特征，任何单位和个人都不
（7）鉴别发票真伪和查询开具信息请登录北京 局、北京市地方税务局网站或3 拨打北京地税服务热 12366），按照提示进行鉴别和查询
5. 发票的审核
3 发票合法性的审查
（二）.发票打印内容 发票票面为镂空设计，除“发票名称”、“发票
票代码”、“发票号码”、“开票日期”、“行业 内容外，其他内容全部通过打2 印软件进行控制和打 类别”打印发票开具的所属行业，如“服务业”、 “文化体育业”等。税控机打发票必须打印的内容 码、机打号码、机器编号、税控码、经营项目、金 开票日期、付款单位(个人)、3收款单位及税务登记 他机打发票必须打印的内容有经营项目、金额(大 日期、付款单位(个人)、收款单位及税务登记证号
三.相关税种知识介绍
契税 9. 印花税 8.
城镇土地使用税产税 7.
公司目前 所涉及到 的税种及
税率
1. 增值税 2. 营业税 3.城市
4. 发票有固有的形式特征
发票的主要内容是基本相同的，有购货单位、时间、 计量单位、数量、单价、金额等；发票票面必须加盖 的发票监制章；发票应有在业务上与之相对应的存根 发票、抵扣等联次
• 着力改善民生，保障公民福利
2. 特征
税收与其他形式的财政收入相比，具有强制性、无 三项基本特征。 强制性，是指税收参与社会产品的分配是依据 权力，具体表现在税收是以国家法律的形式规定的 家法律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。 无偿性，是指在具体征税过程中，国家征税 家所有，不再直接归还给纳税人。 固定性，是指税收是国家按照法律规定的标 收的，具有事前规定的特征，任何单位和个人都不
（7）鉴别发票真伪和查询开具信息请登录北京 局、北京市地方税务局网站或3 拨打北京地税服务热 12366），按照提示进行鉴别和查询
5. 发票的审核
3 发票合法性的审查
（二）.发票打印内容 发票票面为镂空设计，除“发票名称”、“发票
票代码”、“发票号码”、“开票日期”、“行业 内容外，其他内容全部通过打2 印软件进行控制和打 类别”打印发票开具的所属行业，如“服务业”、 “文化体育业”等。税控机打发票必须打印的内容 码、机打号码、机器编号、税控码、经营项目、金 开票日期、付款单位(个人)、3收款单位及税务登记 他机打发票必须打印的内容有经营项目、金额(大 日期、付款单位(个人)、收款单位及税务登记证号
三.相关税种知识介绍
契税 9. 印花税 8.
城镇土地使用税产税 7.
公司目前 所涉及到 的税种及
税率
1. 增值税 2. 营业税 3.城市
税费征收基础知识65页PPT.pptx
26
三、临时减免税
在以上两项减免以外，对某个别纳税人由于特殊原因临
时给予减免税。 一般是“一案一批” 1.内销远洋船用设备及关键部件
2.国内航空公司进口维修用航空器材
3.国有公益性收藏单位进口藏品
27
减免税申办手续
A、减免税申请人委托他人办理的，须出具“减免税手续办理委托书”; B、投资项目所在地海关与减免税申请人所在地海关不是同一海关的，
在获得投资项目单位的授权并经投资项目所在地海关审核同意后，该 非法人分支机构可以向投资项目所在地海关申请办理减免税备案、 审批手续。
28
减免税备案
减免税申请人按照有关进出口税收优惠政策的规定申请减免税进出口相关货物， 海关需要事先对减免税申请人的资格或者投资项目等情况进行确认的，减免税申 请人应当在申请减免税进出口货物前，向主管海关申请办理减免税备案手续，并 同时提交下列材料： (1)《进出口货物减免税备案申请表》; (2)企业营业执照或者事业单位法人证书、国家机关设立文件、社团登记证书、 民办非企业单位登记证书、基金会登记证书等证明材料; (3)相关政策规定的享受进出口税收优惠政策资格的证明材料; (4)海关认为需要提供的其他材料。 减免税申请人按照本条规定提交证明材料的，应当交验原件，同时提交加盖减 免税申请人有效印章的复印件。
1
关税减免
3、外国政府、国际组织无偿赠送的物资，免税；
（不含企业）
4、进出境运输工具装载的途中必需的燃料物料、饮食用品， 免税； （目的不是进出口）
2
法定减免税
5、暂时进境或出境，并在6个月内复出境或进境的物品，暂 免；
（指非销售商品）
6、来料加工分两情况：
A、直接免。 B、进口时先征，出口时再退（来料加工和进料加工，
三、临时减免税
在以上两项减免以外，对某个别纳税人由于特殊原因临
时给予减免税。 一般是“一案一批” 1.内销远洋船用设备及关键部件
2.国内航空公司进口维修用航空器材
3.国有公益性收藏单位进口藏品
27
减免税申办手续
A、减免税申请人委托他人办理的，须出具“减免税手续办理委托书”; B、投资项目所在地海关与减免税申请人所在地海关不是同一海关的，
在获得投资项目单位的授权并经投资项目所在地海关审核同意后，该 非法人分支机构可以向投资项目所在地海关申请办理减免税备案、 审批手续。
28
减免税备案
减免税申请人按照有关进出口税收优惠政策的规定申请减免税进出口相关货物， 海关需要事先对减免税申请人的资格或者投资项目等情况进行确认的，减免税申 请人应当在申请减免税进出口货物前，向主管海关申请办理减免税备案手续，并 同时提交下列材料： (1)《进出口货物减免税备案申请表》; (2)企业营业执照或者事业单位法人证书、国家机关设立文件、社团登记证书、 民办非企业单位登记证书、基金会登记证书等证明材料; (3)相关政策规定的享受进出口税收优惠政策资格的证明材料; (4)海关认为需要提供的其他材料。 减免税申请人按照本条规定提交证明材料的，应当交验原件，同时提交加盖减 免税申请人有效印章的复印件。
1
关税减免
3、外国政府、国际组织无偿赠送的物资，免税；
（不含企业）
4、进出境运输工具装载的途中必需的燃料物料、饮食用品， 免税； （目的不是进出口）
2
法定减免税
5、暂时进境或出境，并在6个月内复出境或进境的物品，暂 免；
（指非销售商品）
6、来料加工分两情况：
A、直接免。 B、进口时先征，出口时再退（来料加工和进料加工，