财务管理基础知识点整理
cpa财务管理知识点总结
cpa财务管理知识点总结一、财务管理概述。
1. 财务管理目标。
- 利润最大化：优点是简单直观，容易理解。
但没有考虑时间价值、风险因素，也没有反映投入产出关系。
- 股东财富最大化：对于上市公司来说，股东财富可以用股票价格来衡量。
它考虑了时间价值和风险因素，在一定程度上能克服企业在追求利润上的短期行为。
- 企业价值最大化：考虑了时间价值、风险与报酬的关系，克服了短期行为。
企业价值是企业所能创造的预计未来现金流量的现值。
2. 财务管理的环境。
- 经济环境：包括经济周期、通货膨胀、宏观经济政策等。
在经济繁荣期，企业应增加投资；在经济衰退期，应收缩投资。
通货膨胀会影响企业的成本、利润和资金需求等。
- 法律环境：企业需要遵循各种法律法规，如公司法、税法等。
例如，不同的企业组织形式（独资、合伙、公司制）在法律责任和纳税方面有不同规定。
- 金融环境：- 金融机构：包括银行、证券交易所等。
银行提供贷款等间接融资服务，证券市场提供股票、债券等直接融资渠道。
- 金融工具：如股票、债券、商业票据等。
不同金融工具的风险和收益特征不同。
- 金融市场：分为货币市场（短期资金融通，如短期国债市场）和资本市场（长期资金融通，如股票市场、长期债券市场）。
二、财务报表分析。
1. 偿债能力分析。
- 短期偿债能力。
- 流动比率 = 流动资产/流动负债，一般认为流动比率为2比较合理，但不同行业有差异。
- 速动比率=(流动资产 - 存货)/流动负债，剔除了存货后的速动资产更能准确反映企业的短期偿债能力，通常认为速动比率为1较为合适。
- 现金比率 = 现金类资产/流动负债，是最严格的短期偿债能力衡量指标。
- 长期偿债能力。
- 资产负债率=负债总额/资产总额×100%，反映总资产中有多大比例是通过负债取得的。
一般来说，该比率越低，企业长期偿债能力越强，但不同行业有不同的合理范围。
- 产权比率 = 负债总额/股东权益总额，反映了债权人权益与股东权益的相对关系。
cpa财务管理知识点总结
cpa财务管理知识点总结CPA财务管理是指在企业经营过程中，通过科学的财务计划和财务决策，以达到企业财务目标的管理活动。
下面将对CPA财务管理的一些主要知识点进行总结。
1. 财务目标与可持续发展：CPA财务管理的首要目标是实现企业的可持续发展。
可持续发展包括社会、环境和经济三个方面，需要根据企业的具体情况制定相应的财务目标，如收入增长、利润最大化、股东回报率等。
2. 资本预算分析：资本预算分析是指对企业投资项目进行评估和决策的过程。
常用的方法有净现值法、内部收益率法和会计回报期法等。
通过对项目的现金流量、风险和收益进行分析，以确定是否值得投资。
3. 资本结构和成本：资本结构是指企业使用的不同资本来源的比例，如股东权益和债权资本。
成本则是指企业利用这些资本所需支付的成本，如股东回报率和债务利率等。
CPA财务管理需要对资本结构和成本进行优化，以降低企业的融资成本。
4. 资金管理：资金管理是指企业对资金的筹集、使用和监控。
通过有效的资金管理，可以提高企业的流动性和偿债能力。
主要包括现金预算、周转率分析、库存管理和应收账款管理等。
5. 风险管理：风险管理是指企业通过对风险进行评估和控制，以保护企业的财务利益。
常用的风险管理方法包括风险识别、风险度量、风险分析和风险控制等。
在CPA财务管理中，需要对各种风险，如市场风险、信用风险和操作风险等进行管理。
6. 经营绩效评价：经营绩效评价是评估企业经营表现的过程。
通过对财务指标和非财务指标进行分析，如利润率、资产效率和市场份额等，可以评估企业的经营绩效，并制定相应的改进措施。
7. 财务报告与分析：财务报告是企业对外披露财务信息的重要方式。
主要包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
通过对财务报告的分析，可以了解企业的财务状况和经营情况，为决策提供参考依据。
8. 国际财务管理：国际财务管理是指企业在跨国经营过程中所面临的财务管理问题。
包括汇率风险管理、政治风险管理和国际融资等。
财务管理学知识点总结
财务管理学知识点总结导语：《财务管理》对于大多数学文科的考生来说是比较头疼的一门课程，复杂的公式让人一看头就不由自主的疼起来了。
以下是XX为大家整理的财务管理学知识点总结，欢迎大家阅读与借鉴！一、财务管理学的发展财务管理学是财务学或金融经济学的分支。
财务学由三个相互联系的领域构成：货币与资本市场、投资学和财务管理。
金融学分为金融系统、投资学和财务管理或公司理财。
又可以分为宏观层面的金融学和微观层面的金融学。
财务管理属于微观经济学。
财务管理学的发展阶段二、财务管理内容财务管理的概念企业的财务：企业在再生产过程中客观存在的资金运动以及由资金运动引起的企业与有关经济利益主体之间的关系，即客观存在的财务活动和财务关系。
企业财务管理：企业规划、组织和分析评价财务活动，以及处理财务关系的一项管理工作。
财务管理学：人们在财务活动实践中的知识总结，是由感性认识上升至理性认识的理论知识体系，并用来指导财务实践的一门学问。
财务活动财务活动：企业在再生产过程中的价值运动过程，是企业经营活动过程中作用货币综合反映的过程。
企业的资金：企业财产物资的表现形式，它不断循环周转，用以寻求增值的价值。
财务活动的分类：1.筹资活动2.投资活动3.营运资金日常管理活动4.收益分配活动财务关系财务关系：企业在规划、组织企业的财务活动过程中，与各个经济主体发生的经历关系。
企业的财务关系的主要方面：1.企业与投资者之间的财务关系企业与投资者之间的财务关系实质上是投资者的终极财权与企业财权的关系，委托人与受托人双方之间的财务关系。
2.企业与债权人之间的财务关系企业与债权人之间的财务关系实质是债权债务关系。
3.企业内部各单位之间的财务关系企业内部各单位之间的财务关系实质是企业内部各单位之间的资源占用与利益的内部分配关系。
4.企业与员工之间的财务关系企业与员工之间的财务关系实质是企业与员工在劳动成果上的分配关系。
5.企业与政府之间的财务关系企业与政府之间的财务关系实质是依法强制性、无偿性的分配关系。
财务基础技巧知识点总结
财务基础技巧知识点总结财务是管理企业资金的重要部分，它关系到企业的生存与发展。
财务知识是每一个企业家和管理者都应该具备的基本知识，因为只有掌握了财务知识，才能更好地管理企业的资金，做出正确的决策。
这里，我们将介绍一些财务基础技巧知识点，帮助大家更好地了解财务管理的基本原理和方法。
1.资产负债表资产负债表是企业的财务报表之一，它反映了企业在特定时间点的财务状况。
资产负债表的基本结构包括资产、负债和所有者权益三个部分。
资产负债表的编制可以帮助企业了解自己的资金运作情况，帮助管理者做出准确的决策。
2.利润表利润表是企业的财务报表之一，它反映了企业在一定时期内的经营业绩。
利润表的基本结构包括营业收入、营业成本、营业利润和净利润等项目。
利润表的编制可以帮助企业了解自己的盈利情况，帮助管理者做出正确的战略决策。
3.现金流量表现金流量表是企业的财务报表之一，它反映了企业在一定时期内的现金流入和流出情况。
现金流量表的基本结构包括经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
现金流量表的编制可以帮助企业了解自己的现金流动情况，从而更好地制定资金运作策略。
4.财务指标财务指标是企业财务状况的评价标准，它可以帮助企业了解自己的财务状况和经营业绩。
常见的财务指标包括流动比率、速动比率、负债与资产比率、净资产收益率等。
通过财务指标的分析，管理者可以更好地了解企业的盈利能力、偿债能力和运营效益。
5.成本控制成本控制是企业管理的重要部分，它可以帮助企业提高利润和竞争力。
成本控制的方法包括成本核算、成本管理和成本分析等。
通过成本控制，企业可以更有效地控制经营成本，从而提高盈利能力。
6.财务风险管理财务风险管理是企业管理的重要组成部分，它可以帮助企业减少风险、降低成本和提高效益。
财务风险管理的方法包括风险识别、风险评估和风险控制等。
通过财务风险管理，企业可以更好地预防和解决财务风险，保障企业的健康发展。
7.财务报告财务报告是企业向外界展示自己财务状况和经营业绩的重要手段，它可以帮助企业吸引投资者、获得信贷和提高形象。
基础的财务知识点总结
基础的财务知识点总结一、财务报表1. 资产负债表资产负债表是一种反映企业经济实力和清偿能力的财务报表。
资产负债表将企业的资产、负债和所有者权益按照一定的格式进行了分类和归纳，并对它们之间的关系进行了整体的分析和评价。
资产负债表的基本公式是：资产=负债+所有者权益。
2. 利润表利润表是一种反映企业经营成果的财务报表。
它主要反映了企业在一定时期内的经营收入、经营成本以及经营利润等情况。
利润表的基本公式是：总利润=营业收入-营业成本。
3. 现金流量表现金流量表是一种反映企业现金流入和流出情况的财务报表。
它主要反映了企业在一定时期内的现金流入和现金流出的情况，某种程度上反映了企业的经营活动、投资活动和筹资活动的情况。
二、财务分析1. 财务比率分析财务比率分析是一种通过分析企业的财务报表来评价企业经营状况和财务状况的方法。
常用的财务比率包括：流动比率、速动比率、负债比率、资产负债率、营业利润率、净资产收益率等。
2. 财务杠杆分析财务杠杆是指企业通过借债来进行投资和经营活动的一种方法。
财务杠杆分析主要是通过比较企业的财务负债和所有者权益的比例，评价企业财务杠杆的程度和影响。
3. 财务风险分析财务风险是指企业在经营活动中所面对的各种不利因素和可能出现的损失的可能性。
财务风险分析可以通过分析企业的财务比率和财务杠杆等指标来评价企业的财务风险的程度和影响。
三、财务管理1. 资金管理资金管理是指企业根据其经营活动的需要，通过合理的资金调控和运用，实现经营活动的顺利进行和利润最大化的一种管理方式。
2. 预算管理预算管理是指企业通过对经营活动进行计划和控制，实现企业经营目标的一种管理方式。
预算管理主要包括经营预算、资本预算和现金预算等。
3. 投资管理投资管理是指企业根据企业的经营目标和需求，通过策划和执行一系列投资行为，实现企业财务目标的一种管理方式。
四、个人财务1. 理财规划理财规划是指个人根据个人财务状况和需求，通过制定合理的理财目标和计划，实现个人财务目标的一种管理方式。
财务基础知识点归纳
财务基础知识点归纳一、会计的基本概念在财务领域中，会计是一项重要的基础工作，它主要包括以下几个基本概念：1.会计的定义：会计是一种从事资金和经济活动记录、分类、汇总和报告的系统性工作，旨在为经济实体提供财务信息和决策支持的学科和职业。
2.会计的职能：主要包括财务记录、信息报告和决策辅助等职能，通过这些工作，会计可以帮助企业管理者了解企业的财务状况，进行合理的经营决策。
3.会计的要素：会计主要包括资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用等要素，通过这些要素来反映企业的财务状况和经营业绩。
二、财务报表的基本结构财务报表是企业向外部利益相关者提供财务信息的主要工具，主要包括资产负债表、利润表和现金流量表等，其中：1.资产负债表：反映了企业在一定日期的资产、负债和所有者权益的情况，是企业财务状况的静态展示。
2.利润表：反映了企业在一定期间内的收入、费用和利润情况，是企业经营业绩的动态展示。
3.现金流量表：反映了企业在一定期间内的现金流入和流出情况，是企业现金管理的重要工具。
三、会计准则与规范为了保证财务信息的真实、准确和公正，会计领域制定了一系列的会计准则和规范，主要包括：1.会计准则的意义：会计准则是规范会计信息记录和报告的原则和规范，其制定旨在提高财务信息的质量和可比性。
2.会计准则的分类：会计准则主要分为基础准则和专门准则两大类，基础准则是会计信息识别、计量和报告的基本原则，而专门准则是针对特定行业或情况的详细规定。
3.会计规范的执行：会计准则和规范的执行需要依靠会计师事务所、财务主管部门和审计监管机构等各方的合作，确保财务信息的透明和真实。
四、财务分析与决策在企业管理中，财务分析和决策是非常重要的环节，它主要包括：1.财务比率分析：财务比率是通过对企业的财务报表进行分析和计算得出的比值，可以帮助管理者评估企业的盈利能力、财务稳健性和效率等指标。
2.财务预算与计划：财务预算是企业在一定期间内制定的财务计划和目标，通过预算可以帮助企业合理分配资金和资源，实现经营目标。
财务管理知识培训内容
财务管理知识培训内容一、企业财务基础知识
1. 企业资产项目分类
2. 企业负债项目分类
3. 企业资金来源分类
4. 财务报表的目的和作用
5. 资产负债表和利润表的解读
二、财务决策与控制
1. 资金预算的重要性及编制方法
2. 成本管理知识体系
3. 存货管理知识点讲解
4. 账款管理及记账体系
5. 财务成本控制和分析方法
三、企业财务管理模式
1. 现金流量管理模式简介
2. 与银行相关的财务知识
3. 企业融资知识概述
4. 企业财务风险控制与监测
5. 财务规划与预测方法
以上就是以"财务管理知识培训内容"为标题的一些可能的内容安排,主要从企业财务基础知识、财务决策与控制、企业财务管理模式三个方面进行概述,方便学习者对财务管理领域有一个系统的认识。
财务管理预算管理知识点笔记整理总结
财务管理预算管理知识点笔记整理总结以下是一份关于财务管理中的预算管理知识点的笔记整理总结：一、预算管理概述1. 定义：预算管理是指企业通过预测和决策，制定未来一定时期内的经营目标，并把各部门的工作绩效与预算目标进行比较，以实现企业整体经营目标的一种管理方法。
2. 目的：预算管理的主要目的是协调和分配企业的资源，以确保企业能够有效地实现其战略目标和经营计划。
3. 预算类型：财务预算、资本预算、营业预算、筹资预算等。
二、预算编制流程1. 确定目标：根据企业的战略规划和经营计划，确定预算编制的目标。
2. 制定计划：各部门根据企业目标和实际情况，制定具体的业务计划和预算方案。
3. 审查平衡：财务部门对各部门提交的预算方案进行审查和平衡，以确保整体预算的合理性和可行性。
4. 审议批准：企业领导层对财务部门提出的预算方案进行审议和批准。
5. 执行调整：在预算执行过程中，根据实际情况对预算进行调整，以确保预算的有效性和准确性。
三、预算编制方法1. 固定预算法：根据历史数据和经验，确定未来的预算指标，这种方法简单易行，但忽略了市场变化的因素。
2. 弹性预算法：考虑到不同业务量水平下的预算指标，以应对市场变化的风险。
这种方法更加灵活，但编制难度较大。
3. 滚动预算法：根据近期的实际情况调整原有的预算指标，使预算始终与实际情况保持一致。
这种方法能够及时反映市场变化，但需要不断调整预算数据。
4. 零基预算法：不考虑过去的费用水平，从零开始编制预算。
这种方法能够激发员工的创新精神，但需要耗费大量时间和精力进行费用项目的分析。
四、预算控制与分析1. 控制方法：预算控制可以通过月度、季度、年度等不同周期进行。
在控制过程中，应及时发现偏差并采取措施进行纠正。
2. 分析方法：通过对实际数据与预算数据的比较分析，找出差异的原因并提出改进措施。
可以采用比率分析、趋势分析、盈亏平衡分析等财务分析方法进行预算分析。
五、预算管理的问题与改进1. 问题：预算管理可能存在目标不明确、编制方法不科学、执行力度不够、调整随意性大等问题。
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财务管理基础知识点整理1．财务管理：企业财务管理是企业对资金运作的管理。
2．企业财务管理活动：①企业筹资。
②企业投资。
③企业经营。
④企业分配。
3．企业财务关系：①企业与投资者。
这种关系是指投资者向企业投入资本，企业向投资者支付投资报酬所形成的经济关系。
②企业与受资者。
是指企业对外投资所形成的经济关系。
企业与受资者的财务关系是体现所有权性质的投资与受资的关系。
③企业与债权人。
是指企业向债权人借入资金，并按合同按时支付利息和本金所形成的经济关系。
企业与债权人的财务关系在性质上属于债务债权关系。
④企业与债务人。
是指企业将资金购买债券、提供借款、或商业信用等形式，借给其他的企业和个人所形成的经济关系。
企业与债务人的关系体现的是债权与债务关系⑤企业内部各单位之间。
是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品和劳务所形成的经济关系。
这种在企业内部形成的资金结算关系，体现了企业内部各部门之间的利益关系。
⑥企业与职工。
是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系。
⑦企业与政府。
这种关系体现了一种所有权的性质、强制和无偿的分配关系。
⑧企业与经营者。
同企业与职工之间的财务关系一样。
另有经营者年薪制问题、股票期权问题；知识资本问题。
5．企业财务管理特点：①综合性强。
②涉及面广。
③灵敏度高。
6．企业财务管理原则：（1）系统原则①整体优化②结构优化③适应能力优化（2）成本与效益均衡原则（3）平衡原则（4）风险与收益均衡原则（5）利益关系协调原则（6）比例原则。
6．财务管理环节：①财务预厕②财务决策③财务预算④财务控制⑤财务分析7．企业目标：（1）生存目标—要求财务管理做到以收抵支、到其偿债。
（2）发展目标—要求财务管理筹集企业发展所需的资金。
（3）获利目标—要求财务管理合理有效地使用资金。
8．企业财务管理的目标：①利润最大化②股东财富最大化③企业价值最大化9．财务管理目标的协调：（1）所有者与经营者利益冲突及协调①监督②激励③市场约束（2）所有者与债权人的冲突与协调①增加限制性条款②提前收回债权或不再提供新债权③寻求立法保护（3）财务管理目标与社会责任的关系及协调①保证所有者权益②维护消费者权益③保障债权人权益④保护社会环境。
10．财务管理环境：（1）外部环境：①经济环境（经济周期、经济发展状况、经济政策、通货膨胀）②法律环境（企业组织法规、税法、财务法规）③金融环境（金融机构、金融市场、金融工具、利息率）（2）内部环境：①企业组织形式（个人独资企业、合伙企业、公司制企业）②销售环境③采购环境④生产环境⑤企业文化11．资金时间价值（1）单利终值：F=P*(1+i，n)（2）单利现值：P=F/(1+i，n)（3）复利终值：F=P(F/P，i，n)（4）复利现值：P=F(P/F，i，n)（5）普通年金终值：F=A(F/A，i，n)（6）普通年金现值：P=A(P/A，i，n)（7）即付年金终值：F=A[(F/A，i，n+1)-1]（8）即付年金现值：P=A[(P/A，i，n-1)+1]（9）递延年金终值：P=A[(P/A，i，m+n)-(P/A，i，m)]=A(P/A，i，n)(P/F，i，m) =A(F/A，i，n)(P/F，I，m+n)（10）永续年金现值：P=A/i12．贴现率计算方法：内插法13．计息期短于一年的资金时间价值的计算：k=(1+i/m)m-114．风险的特征：①风险是客观存在的②风险与收益和损失密切相关③风险具有潜在性④风险具有可测性15．风险的种类：①系统风险与非系统风险②经营风险和财务风险16．标准离差：标准离差率：ρ=V=δ/E，Rr=b*V（Rr应得风险报酬率，b风险报酬系数，V标准离差率）17．企业筹资动机：⑴维持性筹资动机⑵扩张性筹资动机⑶调整性筹资动机⑷混合性筹资动机。
18．筹资渠道①国家财政资金②银行借贷③非金融机构资金④其他企业资金⑤企业内部⑥民间资金⑦外资19．筹资方式：①吸收直接投资②发行股票③发行债券④银行借款⑤商业信用⑥融资租赁20．筹资管理原则：①合理性原则②效益性原则③即时性原则④合法性原则21．企业筹资类型：①权益性筹资与债权性筹资②长期筹资与短期筹资③内部筹资与外部筹资④直接筹资与间接筹资。
22．长期筹资方式：⑴权益资本筹资：①吸收直接投资优点：筹资方式简便、筹资速度快,有利于增强企业信誉,利于降低财务风险。
缺点：资金成本较高。
企业控制权分散。
②发行普通股优点：能增加股份公司的信誉。
能减少股份公司的风险。
能增强公司经营灵活性。
缺点：资金成本较高。
新股东的增加，导致分散和削弱原股东对公司控股权。
有可能降低原股东的收益水平。
⑵债权资本筹资：①发行债券优点：筹资成本较。
保障股东权益。
发挥财务杠杆作用。
缺点：财务风险高。
限制条款多。
筹资额有限。
②长期借款优点：筹资速度快。
筹资的成本低。
借款灵活性大。
可发挥财务杠杆作用。
缺点：筹资数额往往不可能很多。
银行会提出对企业不利的限制条款。
财务风险大。
③融资租赁优点：（1）融资租赁的实质是融资，当企业资金不足，举债购买设备困难时，更显示其“借鸡生蛋，以蛋还鸡”办法的优势。
（2）融资租赁的资金使用期限与设备寿命周期接近，比一般借款期限要长，使承租企业偿债压力较小；在租赁期内租赁公司一般不得收回出租设备，使用有保障。
（3）融资与融物的结合，减少了承租企业直接购买设备的和费用，有助于迅速形成生产能力。
缺点：（1）资金成本高。
融资租赁的租金比举债利息高，因此总的财务负担重。
（2）不一定能享有设备残值。
⑶混合性筹资：发行优先股优点：没有固定的到期日，不用偿还本金。
股利支付率虽然固定，但无约定性。
当公司财务状况不佳时，也可暂不支付，不像债券到期无力偿还本息有破产风险。
优先股属于自有资金，能增强公司信誉及借款能力，又能保持原普通股股东的控制权。
23．资本成本：⑴长期借款成本：IIIIIIftifPtIK1)1()1()1(（K—银行借款资本成本；I1 —银行借款年利息；P—银行借款筹资总额；t—所得税税率；f—银行借款筹资费率；i一银行借款年利息率。
）⑵债券成本：)1()1()1()1(fPtiBfPtIK⑶普通股成本：GfPDK)1(1⑷优先股成本：)1(fPDK24．银行短期借款：优点：资金充足；筹资速度快；筹资弹性好。
缺点：资本成本较高；限制较多；筹资风险较大。
25．放弃现金折扣成本：折扣期-信用期360折扣百分比-1折扣百分比放弃现金折扣的成本26．现金流量：⑴其他营运资金垫支建设投资初始现金流量⑵现金净流量=营业收入- 付现成本=营业收入-（营业成本- 折旧额）=利润+折旧额考虑所得税：现金净流量=净利润+折旧额如有无形资产摊销额：则：付现成本=总成本- 折旧额及摊销额27．持有现金动机：支付性动机，预防性动机，投机性动机28．利润分配原则：依法分配原则、资本保全原则、兼顾各方面利益原则、分配和积累并重原则、投资与收益对等原则。
29．股利政策的类型：⑴剩余股利政策⑵固定或固定增长股利政策⑶固定股利支付率股利政策⑷低正常股利加额外股利的股利政策30．影响股利支付水平的因素：⑴法律因素①资本保全约束②资本积累约束③偿债能力的约束④超额累积利润约束⑵公司自身因素①现金流量②举债能力③投资机会④资金成本⑤盈余稳定状况⑶股东因素①控制权考虑②避税考虑③稳定收入考虑④规避风险考虑⑷其他影响因素①行业因素②债务契约因素③通货膨胀因素31．股利支付方式：①现金股利②股票股利③财产股利④负债股利32．基本财务比率：⑴短期偿债能力分析：①流动比率=流动资产/流动负债②速动比率=速动资产÷流动负债③现金比率=年经营现金净流量÷流动负债⑵长期偿债能力分析：①资产负债率=（负债总额÷资产总额）*100% ②产权比率=负债总额÷所有者权益×100% ③利息保障倍数=息税前利润÷利息费用⑶营运能力分析：①应收账款周转（率）次数=销售收入净额÷应收账款平均余额，平均收账天数平均每日赊销额平均收账天数360年赊销额应收账款平均余额应收账款周转天数=计算期天数÷应收账款周转次数=计算期天数×应收账款平均余额÷销售收入净额②存货周转(率）次数=主营业务成本或销货成本÷平均存货余额，存货平均余额=（期初存货+期末存货）÷2存货周转天数=计算期天数÷存货周转次数=计算期天数×存货平均余额÷销货成本③流动资产周转率=销售收入净额÷流动资产平均余额，流动资产周转天数=计算期天数÷流动资产周转次数=计算期天数×流动资产平均余额÷销售收入净额，流动资产平均余额=（期初流动资产+期末流动资产）÷2④固定资产周转率=销售收入净额÷固定资产平均净值，固定资产平均净值=（期初固定资产净值+期末固定资产净值）÷2⑤总资产周转率=销售收入净额/资产平均余额，总资产周转天数=360/总资产周转率=总资产平均占用额/平均日销售收入⑷盈利能力分析：①销售利润率=销售净利/销售收入净额②成本利润率=利润总额/成本费用总额③总资产报酬率=EBIT/平均资产总额④净资产收益率=净利润÷平均所有者权益×100%⑤每股净收益=（净利润-优先股股利）/发行在外的普通股平均股数⑥每股股利=普通股现金股利总额/年末普通股总数⑦市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益⑧每股净收益=年末股东权益/年末普通股总数33．销售百分比法：⑴编制预测利润表，预测留存利润。
⑵编制预测资产负债表，预测外部筹资额。
敏感项目：随销售额变动而同步变动的项目，即与销售额有基本不变比例关系的项目。
敏感资产：应收票据、短期投资、存货等，敏感负债：应付账款、应付费用等。
非敏感项目：应收票据、短期投资、固定资产、长期投资、递延资产、短期借款、应付票据和实收资本。
留存收益增加额=内部最大筹资额。
外部筹资额=筹资总额-内部筹资额=预计资产总额-负债及所有者权益总额34．营业杠杆系数：EBIT＝Q（P－V）－F＝Q×MC－F（EBIT—息税前利润Q—销售产品的数量P —单位产品价格V—单位变动成本F—固定成本总额MC—单位边际贡献）QQEBITEBITDOL//（DOL—经营杠杆系数或经营杠杆度，EBIT—基期息税前利润ΔEBIT—息税前利润的变动额，Q—基期销售量，ΔQ—销售量的变动数）35．财务杠杆系数：EBITEBITEPSEPSDFL//）1（/TdIEBITEBIT36．无差别点利润：bbbaaaNDTIEBITNDTIEBIT)1)(()1)((或：bbbaaaCDTIEBITCDTIEBIT)1)(()1)((（EBIT――每股收益无差异点处的息税前利润；baII,――两种筹资方式下的年利息；baDD,――两筹资方式下的优先股股利；baNN,――两筹资方式下的流通在外普通股股数；baCC,――两筹资方式下的普通股权益额；T――所得税税率）37．总杠杆系数：DCL=DOL×DFL或IFQVPQVPDCL)()(38．净现值：初始投资额现值现值经营期各年现金净流量P I39．内含报酬率法：nttIRRFPtNCF00),,/(40．现金持有机会成本：机会成本＝现金持有量×有价证券利率41．总成本：FQTKQTC2=持有机会成本+转换成本42．最佳现金持有量：KFTQ2，最低现金管理相关总成本：FTKTC2（TC——存货分析模式下的相关总成本；T1——相关的机会成本；T2——相关的转换成本；Q——最佳现金持有量；K——有价证券收益率；T——一个周期内现金总需求量；F——有价证券一次交易固定成本。