核算员培训资料

核算员培训资料

第一章总则

为规范公司所属加油站会计基础工作，加强对加油站的财务管理，规范内部控制，防范资金风险，提高核算员业务技能，使核算员在履行好核算职能基础上，切实发挥好会计监督作用，确保加油站经营管理顺利进行，按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》的规定和公司有关文件制度精神，编写本培训资料。本培训资料适用于公司所属加油站（指公司全资或租赁的并由公司进行财务核算的加油站）。

第一节财务人员职业道德

（一）爱岗敬业。爱岗就是财务会计人员热爱本职工作，安心本职岗位，并为做好本职工作尽心尽力、尽职尽责。敬业是指对

其所从事的会计职业和行业的正确认识和恭敬态度，并用这种

严肃恭敬的态度，认真地对待本职工作。正确认识会计职业，

树立爱岗敬业的精神。热爱会计工作，敬重会计职业;安心工作，任劳任怨；严肃认真，一丝不苟；忠于职守，尽职尽责。（二）诚实守信。做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假，保守秘密，不为利益所诱惑。

（三）廉洁自律。树立正确的人生观和价值观；公私分明，不贪不沾；遵纪守法，尽职尽责。

（四）客观公正。端正态度，即依法办事，实事求是，不偏不倚。

（五）坚持原则。熟悉准则，遵循准则，坚持准则。

（六）提高技能。具有不断提高会计专业技能的意识和愿望；具有勤学苦练的精神和科学的学习方法。

（七）参与管理。努力钻研业务，熟悉财经法规和相关制度，提高业务技能，为参与管理打下坚实的基础；熟悉服务对象的经营活动和业务流程，使参与管理的决策更具针对性和有效性。（八）强化服务。强化服务意识，提高服务质量。

第二节加油站核算员岗位职责

（一）严格遵守加油站的规章制度，恪守财务人员职业道德，了解公司的财务制度及相应处理程序，并切实执行。

（二）现金、票证的结算做到日结日清，当班期间的现金必须当日交存；及时填报各种报表，正确反映商品流转情况，做到账账，账物相符。

（三）熟悉本岗位安全防范知识，负责当班货款的及时交存，妥善保管本站现金、账册、凭证、单据及有关印章。

（四）协助加油站站长做好经济核算工作，严格审核费用开支，努力降低成本。

（五）完成加油站站长交办的其他工作。

第二章加油站核算基础知识

第一节加油站核算员日常工作流程

第二节加油站相关表单、账簿设置及填写要求

二、《加油站销售日报》（样表2）

1、涉及流程：成品油零售、销售收入

2、填写说明：

三、《加油站商品进销存数量核对表》（样表3）

1、涉及流程：成品油销售、润滑油销售

2填写说明：

3、相关规范要求：

1）《加油站进销存数量核对表》的“月初结存数量”为上个月核对表中节转下来的数量，由于盘点盈亏按月进行账面调整，所以“月初结存数量”为上月末实际库存数量。

2）、本月入库数量，加油站按入库验收单上的原发重量统计，对小额配送量（非枪销售），入库数量也要统计，同时还包括内部移库、溢余数量。

3）、本月库存数量，为加油站销售、内部移库、损耗出库数量，对小额配送量（非枪销售）出库数量也要统计。

4）、月末结存数量=月初结存数量+本月入库数量小-本月出库数量小计。

5）、《加油站进销存数量核对表》是按当月盘点盈亏当月进行账务调整这一原则进行填写；如果各核对数据存在差异，要进行认真分析，

并说明原因；

6）、盘点盈亏数量当月进行账务调整，如果盈余则填写在“损溢”栏，如果亏损也填写在“损溢”栏，并用“+”、“—”表示。

7）、由于盈亏数量按月进行账务调整，所以月末结存数量与月末盘点实存数量保持一致，为《加油站库存商品盘点明细表》中的库存实存数量。

8）、由地市营销中心加管部负责牵头进行月末进销存数量的核对，并且也要建立相应的加油站进销存核对表台账。

四、《加油站库存商品盘点明细表》（样表4）

1、涉及流程：成品油零售、成品油盘点

2、填写说明：

1）、（2）=（3）+（4）-（5）-（6）-（7）+（8）+（9）+（10）；（11）=（2）-（1），+为盈余、-为亏损。

用于加油站月末库存油品盘点，由地市营销中心加油站盘点小组依据加油站盘点结果填写，加油站相关责任人签字确认，报地市营销中心财务部和加管部审核，一式三份，营销中心和加油站分别留存。

2）、账存数=月初结存数量+本期购进数量-本期销售数量。

3）、要求相关审核责任人签字手续齐全。

3、相关规范要求：

1）、表中“库存实存数量”按月末盘点实测密度换算（计算公式为计重密度乘油品体积），与加油站月末盘点表中的《加油站有关盘

存登记表》中计算的油品重量（计算方法同上）一致。

2）、表中“账存数量”为没有进行盈亏数量调整前的账面数，等于《加油站进销存数量核对表》中“月初结存数量+本月购进-本月销售”。

3）、盈亏原因要认真分析，做简要说明。

4）、当月盈亏数量当月进行账务调整，则当月《加油站库存商品盘点明细表》中体现的盈或亏数量与当月《加油站进销存核对表》中“其它入库”或“其它出库”数量一致。

五、《存货盘点明细》（样表5）

1、涉及流程：润滑油销售

2、填写说明：

1）（2）=（3）+（4）-（5）-（6）-（7）+(8)+（9）；（10）=（2）-（1），+为盈余、—为亏损。

2）该表只用于加油站月末润滑油存货盘点，填写方法和要求同《加油站库存商品盘点明细表》

六、《存货盘点盈（亏）及报废审批表》

1、涉及流程：成品油盘点

2、填写说明：

1）此表由各单位加油站加管部门填写，用于油品盈亏；每月盘点完，汇总各单位加油站盘点盈亏情况，报相关部门和领导审批。

2）盈亏数据与加油站库存商品明细表和财务报表要一致。