关税的计算与征收
出口关税怎么算
出口关税怎么算
现在中国征收的出口关税主要分别为两种分别是：从价税、从量税。
外贸业务员应该对缴纳关税的税额与种类及其计算方法有一个基本了解，以提高通关效率。
那么下面立量多为你详解关于出口关税怎么算的相关知识。
1.出口关税之从价税
根据进出口货物的价格来计算税款的出口关税称为从价税，但是此处所提到的价格并不是货物的成交价格，而是完税价格。
计算公式分别有：（应征出口关税税额=出口货物完税价格×出口关税税率）、（出口货物完税价格=FOB-出口关税）、出口货物完税价格=FOB÷（1+出口关税税率）。
税收关税的计算公式
税收关税的计算公式税收关税是指进口和出口商品的征税，是国家对外贸易活动中的商品征收的一种税收。
税收关税的计算公式是根据国家的相关法律法规和政策来确定的，一般包括进口税和出口税两种。
下面我们将详细介绍税收关税的计算公式和相关内容。
一、进口税的计算公式。
进口税是指在国家进口商品时需要缴纳的税费，其计算公式一般为：进口税 = 进口商品的完税价格×进口税率。
其中，进口商品的完税价格是指商品的成交价格加上运费、保险费等费用的总和，进口税率是由国家根据商品的种类和原产地等因素来确定的。
一般来说，进口税率是以百分比的形式来表示的，不同的商品有不同的税率。
例如，某国家对进口汽车征收的进口税率为20%，某汽车的完税价格为10万元，则该汽车的进口税为10万元× 20% = 2万元。
这就是进口税的计算公式的一个具体应用案例。
二、出口税的计算公式。
出口税是指在国家出口商品时需要缴纳的税费，其计算公式一般为：出口税 = 出口商品的完税价格×出口税率。
与进口税类似，出口商品的完税价格也是指商品的成交价格加上运费、保险费等费用的总和，出口税率也是由国家根据商品的种类和目的地等因素来确定的。
同样，出口税率一般也是以百分比的形式来表示的。
例如，某国家对出口机械设备征收的出口税率为15%，某机械设备的完税价格为50万元，则该机械设备的出口税为50万元× 15% = 7.5万元。
这就是出口税的计算公式的一个具体应用案例。
三、税收关税的影响。
税收关税作为国家对外贸易的一种税收手段，对国家经济和贸易活动有着重要的影响。
首先，税收关税可以调节国家的进出口贸易，通过调整进口税率和出口税率来影响国家的进出口商品的价格和数量，从而达到调节贸易顺差和贸易逆差的目的。
其次，税收关税可以保护国内产业，通过征收进口税来提高进口商品的价格，从而减少进口商品的竞争力，保护国内产业的发展。
同时，通过降低出口税率来提高出口商品的竞争力，促进国内产业的出口。
中国税收 第4章 关税
CFR (离岸价格+运输
费）
FOB 离岸价格
关税完税价格=CFR+保险费=CFR×（1+保险费率 ）
关税完税价格=FOB+运输费+保险费 =（FOB+运输费）×（1+保险费率）
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关税完税价格的含义
完税 价格
关税完税价格是海关以进出口货物的实际成交价格为基础， 经调整确定的计征关税的价格
实际成交价格不税税率及适用
1.进口关税税率
（4）普通税率 ①原产于未与我国共同适用或订立 最惠国税率、特惠税率或协定税率 的国家或地区的货物；②原产地不 明的货物
（5）配额税率 国家规定实行关税配额管理的进口货 物，关税配额内的，适用关税配额税 率；关税配额外的，按其适用税率的 规定执行
（6）暂定税率，适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率； 适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率；适用普 通税率的进口货物，不适用暂定税率
1.进口关税税率
（1）最惠国税率 ①原产于共同适用最惠国待遇条款的WTO成 员国或地区的货物；②原产于与我国签订最 惠国待遇双边贸易协定的国家或地区的货物； ③原产于我国的货物
（1）协定税率 原产于与我国签订含有关税优惠条 款国家的货物
（3）特惠税率 原产于与我国签订含有特殊关税优 惠条款国家的货物
二、征税对象确定
关税的征税对象是进 出关境的货物和物品
货物是指贸易性商品 物品是指入境旅客随
身携带的行李和物品、 个人邮递物品、各种 运输工具上服务人员 携带进口的自用物品、 馈赠物品以及以其他 方式进入关境的个人 物品
第三节 关税税额计算
知识点
一、税率选择 二、税收优惠 三、应纳税额计算
关税
进口环节应缴纳关税=（220+4+20+11） ×20% =51（万元） 进口环节应缴纳消费税= （220+4+20+11+51）÷（1-30%） ×30% =131.14（万元） 进口环节应缴纳增值税 =220+4+20+11+51+131.14） ×17% =74.31（万元）
例题6-3 有进出口经营权的某外贸公司，2007
三、 税则归类
税则归类，就是按照税则的规定，将每项具体进 出口商品按其特征在税则中找出其最适合的某一个税 号，即“对号入座”，以便确定其适用的税率，计算 关税税负。 税则归类的步骤： 1、了解进出口商品的构成、材料属性、成份组成、特 性、用途和功能。 2、查找商品在税则中拟归的类、章及税号。 3、将考虑采用的类、章及税号进行比较，筛选出最合 适的税号。 4、如果经以上方法仍难以确定，则可运用归类总规则 的条款来确定其税号。
1、以租赁方式进口一台设备，设备价款80万元， 分8次支付租金，每次支付10万元， 承租人申请一次性缴纳税款。 应纳关税= 80×15% = 12万元
2、进口材料一批，进料成交价格100万元， 运费1万元，保险费0.4万元。
应纳关税= （100+1+0.4）×20% = 20.8万元
3、一台设备运往境外修理，设备价60 万元，修理费5万元，材料费6万元. 应纳关税= （5+6）×15% = 1.65万元
三、 临时减免税
临时减免税是指以上法定和特定减免税 以外的其他减免税，即由国务院根据《海关 法》对某个单位、某类商品、某个项目或某 批进出口货物的特殊情况，给予特别照顾， 一案一批，专文下达的减免税。
第六章 关税 《税收学》PPT课件
第二节 关税的计算
（二）特殊进口货物完税价格
○ 1.加工贸易进口料件及其制成品。 ○ 2.保税区或出口加工区销往区外、保税仓库出
库内销的进口货物（不含加工贸易进口料件及 其制成品） ○ 3.运往境外修理的货物 ○ 4.运往境外加工的货物
第二节 关税的计算
○ 5.暂时进境的货物，按一般进口货物估价办法 估定价格。
○ 2.实行从量计征标准的出口关税的计算方法
பைடு நூலகம்1）计算公式 （2）计算程序
四、行李和邮递物品进口税
第三节 关税的申报与缴纳
一、关税减免
（一）法定减免 （二）特定减免 （三）临时减免
二、关税的申报与纳税期限
第三节 关税的申报与缴纳
三、关税的纳税地点
1.关境地征收，即口岸征收。 2.主管地征收，即集中征收。
第二节 关税的计算
三、应纳关税的计算
（一）应纳进口关税的计算
○ 1.从价关税的计算公式 ○ 2.从量关税的计算公式 ○ 3.复合关税的计算公式 ○ 4.滑准关税的计算公式
第二节 关税的计算
（二）应纳出口关税的计算
○ 1.实行从价计征标准的出口关税的计算方法
（1）计算公式 （2）计算程序
○ 6.租赁方式进口货物 ○ 7.留购进口货样 ○ 8.予以补税的减免税货物 ○ 9.其他方式进口货物
第二节 关税的计算
（三）进口货物完税价格中运输、保险费及 相关费用的计算
○ 1.以一般陆运、空运、海运方式进口的货物 ○ 2.以其他方式进口的货物
（四）出口货物的完税价格
○ 1.以成交价格为基础的完税价格 ○ 2.出口货物海关估价方法
四、关税补征、追征与退还
第六章 关税
关税
最惠国待遇关税是缔约国一方承诺现在和将
来给予任何第三方的一切特权、优惠或豁免， 也同样给予另一方的一种优惠关税待遇。最 惠国待遇开始仅限于关税的优惠，后扩大到 国际贸易关系中的许多方面。最惠国待遇所 提供的优惠，主要是非歧视，而并非一定是 “最优惠”的。最惠国待遇关税的特点是： 预期性、非歧视性和限定性。 普遍优惠制关税是发达国家单方面给予发展 中国家出口的制成品和半制成品的优惠关税 待遇。它是发展中国家经过长期斗争，于 1970年第25届联合国大会采纳的正式决议。 现在世界上已有26个工业化国家先后实行16 种普惠制方案，受惠国（地区）有一百多个。
我国关税制度的两个最基本法规：
《中华人民共和国进出口关税条例》
《中华人民共和国海关进口税则》
二、关税政策 关税政策是国家在一定时期根据本国 经济和社会发展的要求以及国际贸易状 况而运用关税手段达到一定目的所制定 的基本方针和行为准则。国家的关税政 策具体体现在各项关税制度上。 关税政策可以分为财政关税与保护关 税： 财政关税，是指以增加财政收入为主要 目的而征收的关税。 保护关税，是指以保护本国经济发展为 主要目的而征收的关税。
（二）以关税计征方式分类： 1.从量关税； 2.从价关税； 3.复合关税； 4.选择性关税； 5.滑动关税。
（三）以关税的差别分类： 1.歧视关税： 反倾销关税是针对外国以低价向本国倾 销的进口货物，按其倾销价格与市场合理 价格之差额征收的进口附加税。 反补贴关税是进口国对接受过政府补贴 的外国货物，按其接受补贴的数额征收的 进口附加税。 报复关税是进口国对歧视本国货物、船 舶或企业的国家，在其货物输入到本国时 加收的惩罚性关税。
这20种不予免税的商品包括：电视机、 摄像机、录像机、放像机、音响设备、空调 器、电冰箱(电冰柜)、洗衣机、照相机、复 印机、程控电话交换机、微型计算机及外设、 电话机、无线寻呼系统、传真机、电子计算 器、打字机及文字处理机、家具、灯具、餐 料。 虽然iPad目前市场售价约4000元，并未 超过5000元限额，但由于iPad被归为电脑， 属必须征税的20种商品之一，纳税额为1000 元/台。
关税计算题
该国加工船加工的以上第5项 6 所列物品所得的产品。
在该国收集的只适用于做再加工 7 制造的废碎料和废旧物品。
8在该国完全使用上述7项所列产品 加工成的制成品。
（二）非优惠原产地规则
《在进出口税额》中 1 四位数税号一级的税则
• 3、中外合营海运企业自有或租用的中、 外国籍船舶；
• 4、我国租用的外国籍国际航行船舶。
四、滞纳金 • 1.公式：关税滞纳金金额=滞纳关税税额
×0.5‰×滞纳天数
• 2. 滞纳天数：自缴纳期限（海关填发缴款 书之日起15日内）届满次日起，至进出口 货物的纳税义务人缴纳税费之日止
• 3.征收标准：起征额为50元 • 4.特殊情形：少征漏征、租赁货物、暂时
少数消费品征收的税。
1.范围：境内生产、委托加工和进口国家规 定应征消费税的单位和个人
2.种类：烟酒类、珠宝玉石类、小轿车摩托 车、汽油柴油
3.公式：
• （1）从价征收 应纳税额=组成计税价格×消费税税率
组成计税价格=（完税价格+关税税额）÷ （1－消费税税率）
• （2）从量征收 • （3）同时实行从量、从价征收
• A、311000美元 B、301500美元
• C、301000美元 D、291500美元
3、某公司进口一台电梯，发票列明：成交 价格为CIF北京10万美元，电梯进口后调 试费为4000美元，包括在成交价格中。完 税价格为：
• A、100000B、Biblioteka 04000• C、96000
D、99600
（二）关税的课税标准与缴纳 方式
关税计算题
2021年7月11日星期日
1、要征些什么税？关税、附加税、进口环节税 2、征收方法：从价法、从量法、复合法
国家税收 第6章 关税.ppt
一、计税依据
（二）特殊进口货物的完税价格
1.加工贸易进口料件及其制品 2.保税区、出口加工区货物 3.运往境外修理的货物 4.运往境外加工的货物 5.租赁方式进口货物 6.予以补税的减免税货物 7.以其他方式进口的货物
第六章>>第二节
一、计税依据
（三）出口货物的完税价格
1.以成交价格为基础的完税价格 出口货物的成交价格是指该货物出口销售到我
或者价值未包括在进口货物的实付或应付价格 中，应当计入完税价格。
➢（1）由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费。 ➢（2）由买方负担的与该货物视为一体的容器费用。 ➢（3）由买方负担的包装材料和包装劳务费用。
第六章>>第二节
一、计税依据
➢（4）与该货物的生产和向中华人民共和国境内销 售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式 提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具、 消耗材料及类似货物的价款，以及在境外开发、 设计等相关服务的费用。
第六章>>小结
【本章小结】
3.关税的征税对象是进出我国国境或关境的货物 和物品。
4.关税的纳税义务人包括进口货物的收货人、出 口货物的发货人、进出境物品的所有人。
5.我国关税实行差别比例税率，将同一税目的货 物分为进口税率和出口税率两类。
6.关税的计税依据为进出口货物的完税价格。 7.关税减免分为法定减免、特定减免和临时减免。 8.关税的征收管理主要包括关税的缴纳、强制执
一、计税依据
➢（3）根据境内生产相同或者类似货物的料件成本、 加工费用、利润和一般费用（包括直接费用和间接 费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计 算所得的价格；
➢（4）按照合理方法估定的价格。
关税相关知识讲解
关税关税是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口国所征收的税收。
1985年3月7日，国务院发布《中华人民共和国进出口关税条例》。
1987年1月22日，第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过《中华人民共和国海关法》，其中第五章为《关税》。
2003年11月，国务院根据海关法重新新修订并发布《中华人民共和国进出口关税条例》。
作为具体实施办法，《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》已经2004年12月15日审议通过，自2005年3月1日起施行。
税种信息定义关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物课征的一种税收。
关税在各国一般属于国家最高行政单位指定税率的高级税种，对于对外贸易发达的国家而言，关税往往是国家税收乃至国家财政的主要收入。
征收关税的征税基础是关税完税价格。
进口货物以海关审定的成交价值为基础的到岸价格为关税完税价格；出口货物以该货物销售与境外的离岸价格减去出口税后，经过海关审查确定的价格为完税价格。
关税应税额的计算公式为：应纳税额=关税完税价格×适用税率。
特点（1）关税是进出口商品经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口商征收的税收。
（2）关税具有强制性。
（3）关税具有无偿性。
（4）关税具有预定性。
作用1、维护国家主权和经济利益2、保护和促进本国工农业生产的发展3、调节国民经济和对外贸易4、筹集国家财政收入税则关税税则又叫海关税则，是指一国对进口商品计征关税的规章和对进口的应税商品和免税商品加以系统分类的一栏表。
它是海关征税的依据，是一国关税政策的具体体现。
从内容上来看，海关税则一般包括两部分：一是海关征收关税的规章、条例和说明；二是关税分率表。
关税税率表又由税则号、商品名称、海关税率等栏目组成。
税种分类征收方法从价关税：依照进出口货物的价格作为标准征收关税。
从价税额=商品总价*从价税率从量关税：依照进出口货物数量的计量单位（如“吨”、“箱”、“百个”等）征收定量关税。
出口关税增值税计算公式(3篇)
第1篇一、背景介绍随着我国经济的快速发展，对外贸易规模不断扩大，出口业务在国民经济中的地位日益重要。
出口企业在享受国家税收优惠政策的同时，也需要正确计算和缴纳出口关税及增值税。
本文将详细介绍出口关税和增值税的计算公式，帮助出口企业合理规避风险，确保税收合规。
二、出口关税计算公式出口关税是指对出口商品征收的一种税费，其计算公式如下：出口关税=出口商品完税价格×出口关税税率其中：1. 出口商品完税价格：指出口商品成交价格，包括货物价款、运费、保险费等。
如成交价格中未包含运费、保险费，则需另行计算。
2. 出口关税税率：根据国家相关规定，不同商品有不同的出口关税税率。
企业需根据出口商品的税则号和出口关税税率表来确定具体的税率。
三、出口增值税计算公式出口增值税是指对出口商品征收的一种税费，其计算公式如下：出口增值税=（出口商品完税价格+出口关税）×增值税税率其中：1. 出口商品完税价格：同出口关税计算公式中的出口商品完税价格。
2. 出口关税：同出口关税计算公式中的出口关税。
3. 增值税税率：根据国家相关规定，不同商品有不同的增值税税率。
企业需根据出口商品的税则号和增值税税率表来确定具体的税率。
四、出口退（免）税计算公式为鼓励出口，我国实行出口退（免）税政策。
出口退（免）税是指对出口企业已缴纳的增值税、消费税等税费进行退还或免征。
以下是出口退（免）税的计算公式：1. 退（免）增值税：退（免）增值税=（出口商品完税价格+出口关税）×增值税退税率其中：- 出口商品完税价格：同前述公式。
- 出口关税：同前述公式。
- 增值税退税率：根据国家相关规定，不同商品有不同的增值税退税率。
企业需根据出口商品的税则号和增值税退税率表来确定具体的税率。
2. 退（免）消费税：退（免）消费税=出口商品完税价格×消费税退税率其中：- 出口商品完税价格：同前述公式。
- 消费税退税率：根据国家相关规定，不同商品有不同的消费税退税率。