小规模(个体工商户)增值税网上申报
增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人).doc
增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日受理人：受理日期：年月日受理税务机关（签章）：本表为A4横式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存、一份征收部门留存增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）填表说明一、本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。
采用定期定额缴纳税款并实行简易申报方式的个体经营者可按《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务局令第16号）的规定办理纳税申报事宜。
纳税人发生销售使用过的固定资产、销售免税货物或提供免税劳务的，也使用本表。
二、具体项目填写说明：（一）本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
（三）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
（四）本表“销售额”栏，填写纳税人申报所属期内所有增值税项目的销售额，包括免征增值税的销售额和享受增值税即征即退的销售额。
（五）本表“核定销售额”栏，填写税务机关核定的纳税人申报所属期内所有增值税项目的销售额，包括免征增值税的销售额和享受增值税即征即退的销售额。
（六）本表“征收率”栏，填写纳税人对应的征收率（6%、4%）。
（七）本表“本期应纳税额”栏，填写依据“销售额”和“征收率”计算的增值税应纳税额。
（八）本表“核定应纳税额”栏，填写依据“核定销售额”和“征收率”计算的增值税应纳税额。
（九）本表“减免税额”栏，填写纳税人征前减免增值税额，包括依据企业免税销售额和征收率计算的免税额，以及降低征收率而形成的减税额。
（十）本表“应补退税额”栏，填写纳税人本期在扣除减免税额和抵减预缴税额后的应补（退）税的余额。
江苏省国家税务局小规模纳税人增值税按季申报纳税管理办法
关于印发《江苏省国家税务局小规模纳税人增值税按季申报纳税管理办法》和《江苏省国家税务局小规模纳税人增值税按季申报纳税业务操作规范》的通知各省辖市、苏州工业园区国家税务局，常熟市、张家港保税区国家税务局,省局直属税务分局：为进一步减轻纳税人负担，优化纳税服务，促进中小企业健康发展，省局决定对部分小规模纳税人实行增值税按季申报,现将《江苏省国家税务局小规模纳税人增值税按季申报纳税管理办法》和《江苏省国家税务局小规模纳税人增值税按季申报纳税业务操作规范》印发给你们，请遵照执行。
各单位的征管、货物劳务、纳税服务、信息中心等有关部门要相互配合，确保小规模纳税人按季申报工作的正常开展。
各单位在实施过程中,如遇问题请及时与省局联系。
附件：1。
《江苏省国家税务局小规模纳税人增值税按季申报纳税管理办法》2.《江苏省国家税务局小规模纳税人增值税按季申报纳税业务操作规范》江苏省国家税务局2013年6月5日附件1江苏省国家税务局小规模纳税人增值税按季申报纳税管理办法第一条为进一步简化办税程序，优化纳税服务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关法律法规的规定，制定本办法。
第二条全省范围内的小规模纳税人自2013年7月1日起实行按季申报缴纳增值税。
增值税按季申报纳税是指按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十三条规定，将增值税的纳税期确定为一个季度.实行按季申报纳税,纳税人于季度终了后第一个月按照税法规定的期限办理申报纳税。
第三条按季申报纳税的实行对象为申报增值税的小规模纳税人，不包括个体工商户（以下简称“按季申报纳税人”）.有特殊需求的增值税小规模纳税人，可按月申报纳税。
第四条随增值税附征的文化事业建设费也实行按季申报缴纳.第五条按季申报纳税人可以选择上门申报或网上申报方式办理申报纳税事宜。
国税机关提供按季申报相关业务的网上办理功能，方便纳税人办税.第六条新设立税务登记的按季申报纳税人，税种认定有效期起始日期为设立税务登记的当月1日。
2024年度小规模纳税人增值税政策常见问题解答
2024年小规模纳税人增值税政策常见问题解答1.我是按月申报的增值税小规模纳税人，每月销售额在10万元左右，2023年5月，为客户开具发票时无法确认当月总收入会否超过10万元，请问我要享受今年新出台的小规模纳税人优惠政策，应如何开具发票?答：《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号)和《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第19号)规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
您在无法确定当月销售额是否会超过10万元的情况下，适用3%征收率的应税销售收入，应先按照1%征收率开具增值税普通发票。
申报纳税时，如月销售额未超过10万元，可以在申报纳税时进行免税申报，如月销售额超过10万元，可以在申报纳税时减按1%征收率申报缴纳增值税。
2.我是按月申报的增值税小规模纳税人，2023年5月为客户开具发票时按照习惯开具了3%征收率的增值税普通发票，如实际月销售额未超过10万元，请问我能够享受免税优惠政策吗?答：《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号)规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
您的月销售额如未超过10万元，可以在申报纳税时直接进行免税申报，享受免征增值税政策。
3.我是一家餐饮公司，为按月申报的增值税小规模纳税人，由于对新出台政策不熟悉，2023年5月25日为客户开具了2万元的3%征收率增值税普通发票。
5月实际月销售额为15万元，均为3%征收率的销售收入，我公司客户为个人，无法收回已开具发票，请问我公司还能够享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策吗?答：《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号)规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
餐饮小规模季度申报纳税流程
餐饮小规模季度申报纳税流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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个体工商户怎缴税流程
个体工商户怎缴税流程个体工商户缴税流程。
一、了解税种。
个体工商户要缴税，那得先知道有哪些税。
一般来说呢，常见的有增值税、个人所得税，还有附加税。
增值税啊，简单理解就是在商品或者服务增值的部分要交的税。
如果你的月销售额没达到一定标准，可能还能享受免税政策呢，这就很贴心啦。
个人所得税呢，就是你自己经营所得要交的税啦，这个就和你的收入多少有关系咯。
附加税是跟着增值税来的，有城市维护建设税、教育费附加这些，不过要是增值税都不用交，那附加税通常也不用交啦。
二、增值税的缴纳。
增值税这一块呀，现在有不同的征收方式。
如果是小规模纳税人，一般是按照销售额乘以征收率来计算应纳税额。
这个征收率通常比较低，就像给咱们小个体户的一个优惠似的。
你要是按照季度申报纳税的话，就在季度末了的时候，把这一个季度的销售额统计好，然后按照规定算出增值税。
比如说，你的销售额是10万，征收率是3%，那你这个季度要交的增值税就是10万乘以3%啦。
不过呢，前面也说了，要是你季度销售额不超过一定数额，那就不用交增值税啦，这多好，能省一笔钱呢。
要是一般纳税人就有点复杂些啦。
一般纳税人是按照销项税额减去进项税额来计算应纳税额的。
销项税额就是你销售东西或者提供服务按照销售额和税率计算出来的税额，进项税额呢，就是你购进货物或者接受服务的时候取得的专用发票上注明的税额。
这就需要你平时把发票都好好保存着，不然算错了可就麻烦啦。
三、个人所得税的缴纳。
个人所得税可是和自己的腰包息息相关的哦。
个体工商户的个人所得税是按照经营所得来计算的。
计算的时候呢，要把你的收入减去成本、费用还有损失这些，得到的余额就是应纳税所得额啦。
这个成本费用包括你进货的钱、房租、水电费这些日常开销。
然后根据这个应纳税所得额，按照相应的税率表来计算要交多少税。
税率表是分不同档次的，赚得多就交得多一点，不过这也是很合理的嘛，毕竟能力越大，责任越大呀。
四、附加税的缴纳。
附加税就比较简单啦，前面不是说它跟着增值税走嘛。
个体工商户如何缴税怎么缴税
个体工商户如何缴税怎么缴税
首先，个体工商户需要参加税务登记，申请税务登记证。
个体工商户
需要选择自己所属的纳税人身份，包括一般纳税人和小规模纳税人两种。
一般纳税人适用于年度营业额超过500万元（最低标准可能会根据不同地
区的政策调整），并享有进项抵扣等优惠政策。
小规模纳税人适用于年度
营业额在500万元以下。
其次，个体工商户需要了解自己的应税项目。
根据个体工商户经营的
具体业务和行业属性，有不同的应税项目，如增值税、所得税、城市维护
建设税等。
个体工商户需要根据所得税法规定计算所得税以及其他应纳税额。
然后，个体工商户需要按照规定的时间和方式进行纳税申报。
一般来说，个体工商户按月或按季度申报缴纳税款。
个体工商户可以选择网上申
报或者到税务机构现场申报。
按月申报的个体工商户一般在次月15日前
进行申报缴款，按季度申报的个体工商户一般在次季度15日前进行申报
缴款。
此外，个体工商户还应保留好相关的财务资料和票据。
税务机关可能
会在一定时间范围内对个体工商户进行税务稽查，要求提供相关的财务资
料和票据。
因此，个体工商户需要妥善保管好这些重要的文件，以便提供
给税务机关。
对于个体工商户而言，缴税是一项重要的法定义务，也是维护自己的
合法权益和税收信用的重要举措。
个体工商户应确保及时准确地进行缴税，遵守相关的税法法规，以免发生不必要的税务风险和处罚。
小规模纳税人企业所得税年报申报流程
小规模纳税人企业所得税年报申报流程 年报一般是指企业所得税的汇算清缴，与增值税一般纳税人，小规模纳税人是两个概念，没有必然联系，企业所得税的征收方式分为查账征收和核定征收，需要知道你公司的征收方式，根据不同方式进行不同的汇算清缴，具体请向所得税管理税务部门了解。
企业所得税的流程 1、企业所得税可以网上申报，也可以到税局大厅现场申报。网上申报时，企业需要在线如实填写各项申报表并提交，申报成功后在线缴纳税额。现场申报时，企业需要手工填写各项申报表并现场提交与缴税。
2、目前，大部分企业都会选择网上申报。网上申报目前有两种渠道，第一种渠道是登录电子税务局网页，在企业所得税申报界面进行在线申报。第二种渠道是下载电子税务局（客户端）至本地电脑，登录软件后在企业所得税申报模块进行申报。
3、网上申报的两种渠道，填报方式基本相同，企业可以选择其中一种进行申报。这里提示一点，选择网页填报时，由于网页并不自动保存已填入的数据，因此请务必随时“暂存”数据，以免重复工作。
4、以上是企业所得税的申报方法，接下来说明一下企业所得税的`申报时间。根据税法的相关规定，企业每季度都要按时申报企业所得税，因此每年需要申报4次企业所得税，申报时限一般为次月的15日之前，具体时间以当地税局的申报日历为准。
5、由于企业所得税采取的是分季预缴，年终进行清缴的方式，因此，除了每季度的常规申报之外，最重要的是完成年度汇算清缴工作。
6、企业每季度对企业所得税的常规申报是以会计数据为基础的，而会计处理与税法规定存在不一致的地方，因此需要按照税法的相关规定进行纳税调整。企业在年度终止时，需要将会计所得调整为应纳税所得，进而计算出年度应纳所得税额，这个税额与本年度已经预缴的税额（4个季度申报时预缴）进行比较，根据差额对所得税额进行多退少补，这就是汇算清缴。
7、汇算清缴是比较重要的工作，一般在次年的5月底之前完成，具体时间以当地税局的报税日历为准，企业必须在规定期限内完成申报。
小规模纳税人申报表填写说明 文档
新增营改增试点小规模纳税人”申报表填写及关键点说明（一）小规模纳税申报资料1.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》2.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》（二）小规模纳税人增值纳税申报表填写指引小规模纳税人申报表由主表、附表和减免税申报明细表组成。
全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写该表。
有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。
（三）适用“起征点”政策的判断小规模纳税人申报表填写之前需要先进行是否达到“起征点”政策的判断，如未达到“起征点”，不能在主表中第1至8栏填写相关内容。
1.“起征点”标准按月申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为3万元；按季纳税申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为9万元。
增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。
2.“起征点”口径增值税小规模纳税人销售货物劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额分别适用“起征点”政策。
有差额扣除项目的小规模纳税人，“起征点”销售额口径为扣除前的不含税销售额。
货物劳务“起征点”销售额为“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”、“销售使用过的固定资产不含税销售额”、“货物劳务免税销售额”、“货物劳务出口免税销售额”之和。
服务、无形资产“起征点”的销售额为“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（3%征收率）”、“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（5%征收率）”、“服务、无形资产免税销售额”、“服务、无形资产出口免税销售额”之和。
《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填写关键点《增值税纳税申报表（小规模纳税人使用）附列资料》填写关键点二、“原增值税小规模纳税人”申报表主要变化填写要点（一）小规模纳税人申报表的主要变化《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》1.增加了填报内容；2.把“营改增”试点的销售服务、不动产和无形资产纳入主表填报范围。
增值税小规模纳税人申报表填报示例
4000 4000
8000
8000 1400 140 240
1260 60 1200
增值税减免税申报明细表
8000
01010504蔬 菜免征增值税 优惠
0 0
8000 8000
— —
240 240
8000
例7：某小规模纳税 人，2016年5月提供 应税服务销售额为 40000元，其中 20000去税务机关代 开专用发票。购买 税控设备820元。
10000
100000
5300
5300
5300
0
100000
10000001源自030010000010300
10000
0
200000
200000
0
305000
2016-4-22
200000
105000
100000
50000
15000 15000
例2：小规模纳税人 2016年8月销售货物 的销售额（不含税， 下同）为50000元， 提供应税服务销售额 为15000元。
小规模纳税人增值税申报表 填报示例
例1：2016年7月10日， 小规模纳税人A转让其 购进的一处不动产，取 得收入30.5万，该不动 产购置原价为20万，7 月20日以10万元购入 金融产品B，于7月30 日卖出，卖出价11.03 万。
销售其取得的不动产不含税 销售额=（30.5-20）/1.05=10 万 转让金融商品不含税销售额= （11.03-10）/1.03=1万
例5：某单位是小规模 纳税人，某月销售货物 的销售额为60000元， 其中去税务机关代开专 用发票30000元，开具 普通发票20000元；还 提供应税服务销售额为 40000元，其中去税务 机关代开专用发票 10000元，开具普通发 票10000元。销售使用 过的固定资产销售额 18000元，出租办公室 收入8000。
小规模企业报税流程
小规模企业报税流程Revised on November 25, 2020小规模企业报税流程小规模纳税人报税时没有什么特殊注意的地方，工业企业6%、商业企业4%.与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税.要全额进成本. 而一般纳税人可以抵扣进项税。
一、小规模纳税人怎样申报1、增值税，一般按月申报。
工业企业根据：开具发票金额/ (1+6%) x6%申报增值税；商业企业根据：开具发票金额/ (1+3%) x3%申报增值税。
需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《増值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。
2、企业所得税。
按季度申报，年底汇算清缴。
所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。
如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告；如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》。
国税，我们这边全是网上申报，是用数字证书的，进去了网站后会有提示。
地税,也是在网上申报’不同的是有专门的软件报税，地税给的1、增值税一般纳税人纳税申报纳税人报送申报资料-受理审核-> 受理申报发票领用存月报表和分支机构销售明细表》。
3、《增值税发票使用明细表》；4、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据;5、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据；6、财务报表；7、《重点税源调查表》（列入重点税源企业）；8、《増值税纳税申报表附报资料表》提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
二、增值税小规模纳税人纳税申报相关纳税人纳税人报送申报资料一受理审核♦受理申报1、《增值税小规模纳税人纳税申报表》；2、财务报表；提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
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小规模（个体工商户）增值税网上申报
操作说明
一、登录网上办税服务厅
输入网址打开河北国税网上办税服务厅首页，点击：网上办税服务厅→直接登录→登陆我的办税大厅。
输入纳税人识别号→选择登陆身份（法人、财务负责人、办税员）→发送验证码→输入手机验证码→登录
注意：
1、验证码一天内有效，只需发送一次即可。
如果手机号和国税局登记的手机号不一致，须到办税服务厅变更手机号，才可以接收到验证码。
2、如果用手机号登录，申报成功后需向国税局报送纸质材料。
二、填写申报表
点击：我要申报→小规模增值税申报。
系统自动带出纳税人自开票数和代开发票数。
纳税人只需填写不含税销售额。
销售额应大于或等于开票数。
如果开票数小于核定销售
额，就填核定销售额。
自动带出税额，点击下一步，自动生成申报表。
注意：
1、验旧后第二天才可进行网上申报。
如果系统带不出开票数额，需要电话联系办税厅从外采平台提取数据。
2、当月做的税种无法提取信息。
即网上办税服务厅不支持首月申报。
填写完报表后，点击“下一步”，对所填写的申报表进行预览，如无误后点击“确认发送”按钮进行申报表的提交。
注意：
1、如果您开票销售额和核定定额均未超过30000元，此表应在“免税销售额-未达起征点销售额”中体现；如您的开票销售额或核定定额超过30000元，此表应在“应征增值税不含税销售额”中体现。
2、小规模纳税人可以进行财务报表的申报，可以录入资产负债表、利润表及现金流量表。
三、缴纳税款
如果需要缴纳税款，点击：我要缴税。
征收项目：选择“增值税”；税款种类:选择“正税”，选择税款属期，选择“查询”，生成待缴信息。
选中，点击“电子缴税”，选择“三方协议缴税”或“在线支付”。
注意：网上缴税支持“在线支付”，未签“三方协议”的纳税人，可以不通过POS机划卡，直接进行网上在线支付缴纳税款。
但是，推荐您使用三方协议缴税，因“在线支付”
是通过银联支付到国库，可能有延迟情况发生。