小金库专项治理工作治理实施方案

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“小金库”产生原因及治理措施

“小金库”产生原因及治理措施作者：陈朝军王春英来源：《科技视界》 2013年第25期陈朝军王春英（阳谷黄河河务局，山东阳谷 252300）0 引言“小金库”也叫“账外账”，即违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。

在某些方面，它已经成为产生腐败现象的一个根源和温床，严重干扰了财经管理秩序。

1 “小金库”特点及形式其特点表现为：一是数目不公开，事项不公开，资金的使用和管理只有极少数人知道。

二是账目管理比较混乱，有的甚至不设账，发生的财务开支行为均以白条顶库的方式进行。

三是开支不符合规定，凡是掌握“小金库”主导权的领导的一切开支都可以在“小金库”中报销使用。

四是截留单位正常收入，该上缴国库或纳入预算使用的，没有按照规定办理，通过隐藏收入、虚报冒领等手段，把应纳入法定帐管理的资金转移到帐外，搞资金体外循环，建账外账。

“小金库”主要有七种表现形式：违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；用资产处置、出租收入设立“小金库”；以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”；虚列支出转出资金设立“小金库”；以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。

２产生的原因及危害“小金库”产生的原因有多方面，但主要的问题表现在以下几个方面：一是领导法律意识淡薄，从主观上讲，主要领导有设置“小金库”的意向，觉得使用“小金库”资金比较方便，没有约束。

有的单位领导甚至打着为职工谋福利的幌子，私设“小金库”。

认为利用这种渠道给职工发福利、发资金即使是错误的，但由于发给了职工，也没有多大问题。

二是单位监督形同虚设。

单位的审计、纪检等部门的监督：一方面，可能对“小金库”现象不了解；另一方面，即使了解，由于没有群众揭发，也故作不知道。

如有的单位资产管理混乱，账实不符，有的单位长期对固定资产不盘点和清理，资产效率低，对不该报废的资产进行处理不公开，但是单位的监督部门对此不予强行制止。

小金库专项治理

篇一：小金库的专项治理课后练习小金库的专项治理课后练习（点此刷新练习不同题目）判断题：1、在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行审计属于审阅相关资料法。

[题号：qhx005779]a、对b、错您的回答：b正确答案：b 题目解析：在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行审计属于延伸检查法。

2、采用清查票据法检查票据不包括作废的票据。

[题号：qhx005776]a、对b、错您的回答：b正确答案：b题目解析：采用清查票据法应检查作废的票据是否加盖“作废”戳记。

3、突击盘存法最重要的是事先掌握被查单位有几个保险柜。

[题号：qhx006130]a、对b、错您的回答：b正确答案：b题目解析：突击盘存法最重要的把握时机。

4、比较分析法可以利用计算机来排查，解决数据量大、流程复杂、时间紧等难题，提高检查效率和检查质量。

[题号：qhx006131]a、对b、错您的回答：a正确答案：a5、小金库”始于上世纪七十年代末财政部组织清理的“小钱柜”，而1986年开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库”。

[题号：qhx005770]a、对b、错您的回答：a正确答案：a单选题：1、检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况，要特别注意（）。

全国深入开展“小金库”治理工作

信息广角
赠与房屋三种情况不征个税ｉ整的主要内容是：１个省、Ｊ习在６自治区、直辖市及计划单列市进行简化补
财政部、国税总局近日下发系，消乡镇财政所审核、取县财政局兑付环节，为销售网点代审、改乡镇财政通知，明确了房屋赠与不征收个所兑付。试点时间为２０年５１０９月Ｈ至７１试点成功后在全国推广；月３日，未改税的ｉ种形式。包括：房屋产权所革地区，然由财政部门审核并兑付，解除生产企业发货登记与销售网点仍但有人将房屋产权无偿赠与配偶、录入环节间的制约关系，并将原来 “ 乡镇财政所审核，县财政局兑付 ” 调整为父母、子女、父母、祖外祖父母、孙 “ 乡镇财政所审核并直接兑付 ” 。凡由于银行网络不健全、地广人稀等原因，实子女、外孙子女、兄弟姐妹；屋房行 “一一卡通 ” “ 、一折通 ” 方式兑付有困难的地区，在确保资金安全的情况下，产权所有人将房屋产权无偿赠与可创新补贴程序，采取销售网点代理审核并垫付补贴资金，与财政部门清算再对其承担直接抚养或者赡养义务的方式。采取上述简化措施后，在农民提出补贴申请的ｌ个Ｔ作日内，５补贴资的抚养人或者赡养人；房屋产权金必须兑付到位。所有人死亡，依法取得房屋产权遗嘱继承人或者受遗赠人。赠与双方办理免税手续时，应从７１月日起，安部公布的的法定继承人、公向税务机关提交赠与双方当事人的有效身份证件，个人将房产赠与配偶、《交通管理服务群众十项措施》歼始正式实施。措施规定，在直子女等亲属时，还须提供公证机构具的赠与人和受赠人亲属关系的公贴程序改革试点。解除生产企业发货登记与销售网点录入环节间的制约关

小金库整改措施

小金库整改措施篇一：“小金库”治理整改报告**县**局“小金库”专项治理整改落实情况报告根据《**县关于治理“小金库”工作整改阶段实施意见的通知》（**发（20XX）*号）文件精神，**局加强组织领导，组建工作机构，制定实施方案，积极开展工作，专项治理工作进展顺利。

截至目前，“小金库”治理工作已经完成整改落实阶段工作，针对自查自纠和重点检查阶段查找出来的问题，制定整改方案，明确整改措施、时限和责任人，严格按有关规定认真进行整改，现将整改落实阶段情况报告如下：一、整改内容在整改落实阶段对自查自纠和重点检查进行全面梳理，着重看委下属各单位是否都进行了自查，达到“不走过场，不留死角”的要求。

**局“小金库”治理工作始终按照“标本兼治、纠建并举”原则，对照“小金库”治理有关法律法规、认真进行了整改。

整改内容主要包括以下几个方面:一是财务人员的学习有待加强，素质有待进一步提高。

主要是针对单位会计或报账人员专业知识缺乏，行业素质较低，拖延记账时日，忽略库存盘点等。

本次整改治理要对这些人员重点加以培训教育，要在单位内部开展交流和学习。

二是工作作风有待加强，财务管理体制有待进一步完善。

要进一步完善财务制度，规范经济活动秩序，增强经济活动的透明度，年度预算执行情况以及创收经费的收支情况，实行财务公开。

二、工作要求1．加强领导、明确责任。

整改落实阶段是“小金库”治理重点环节，是巩固治理成果的重要阶段。

“小金库”治理领导小组高度重视整改落实工作，形成主要领导亲自过问，分管领导挂帅，下属各单位全程参与者的工作格局。

按照“小金库”治理工作要求，各单位主要负责人及财务负责人严格按照政策要求对整改落实工作负好责，把好关。

在整改落实工作中坚持“四不放过”：群众举报问题不查清不放过，突出问题不解决不放过，违纪违规问题处理不到位不放过，整改措施不落实不放过，确保治理工作整改到位。

同时，各单位还将“小金库”治理工作情况、整改落实情况在本单位公开，接受群众监督。

关于开展小金库专项治理重点检查的通知

关于开展小金库专项治理重点检查的通知为了进一步加强对小金库的管理和规范，确保公共财政资金的安全，并提高资金使用的透明度，根据相关制度要求，决定开展小金库专项治理重点检查工作。

现将有关事项通知如下：一、检查目标本次专项检查主要针对各单位的小金库进行全面排查和检验，旨在发现和解决可能存在的违规操作、资金浪费、挪用滥用等问题，确保小金库资金的合法、规范、有效使用。

二、检查内容1. 小金库管理制度的完善程度检查各单位小金库管理制度的建立情况，督促各单位完善相关制度，明确小金库的管理职责和流程。

要求各单位设立专门的小金库管理部门或岗位，明确负责人的职责和权限。

2. 小金库资金的来源和用途核查各单位小金库资金的来源和用途，确保资金的合规性和合法性。

禁止利用小金库进行非法经营或非法投资活动，严禁将小金库资金挪作他用。

3. 小金库资金的收支管理检查各单位对小金库资金的收支管理情况，包括资金的到账和支出记录，资金的存储和保管措施，以及对银行账户的监督和管理。

要求各单位建立健全的资金管理制度，确保资金的安全和准确性。

4. 小金库账务的核对和审计情况核查各单位对小金库账务的核对和审计情况，包括对资金收支的记录和凭证的制作，核对账目和银行对账单的一致性等。

要求各单位定期进行账务的核对和审计工作，发现问题及时处理。

5. 小金库资金使用的透明度和监督机制评估各单位小金库资金使用的透明度和监督机制，包括是否建立相关报账流程和相关制度，以及公开资金使用情况的主动公示和接受监督的机制等。

要求各单位加强对资金使用的监督和公开，接受社会舆论的监督。

三、检查要求1. 提供相关资料和文件各单位需按时提供有关小金库管理制度、资金收支记录、银行对账单等相关资料和文件，以便进行检查和核对。

2. 配合检查工作各单位应积极配合检查工作，提供必要的协助和支持，确保检查工作的顺利进行。

3. 自查自纠各单位应在检查前对自身小金库的管理进行自查，发现问题及时进行整改和纠正，确保小金库管理的合规性。

小金库专项治理工作报告

小金库专项治理工作报告尊敬的领导：根据您的安排，我将向您汇报我所负责的小金库专项治理工作。

在过去的一段时间里，我充分发挥自己的职能，深入开展了小金库专项治理工作，并取得了一定的成效。

首先，我们对小金库的使用情况进行了全面梳理和分析。

通过查阅资料和与相关人员进行沟通，我们获得了小金库的历史使用记录，并对资金的流入和流出进行了详细的统计。

在此基础上，我们深入分析了小金库的使用情况，找出了存在的问题和不规范行为。

其次，我们严格按照规定对小金库的使用进行了规范化管理。

针对小金库的不规范使用现象，我们制定了相关的制度和流程，明确了资金的使用权限和审批程序。

并且，我们加强了对小金库的监督，建立了定期检查和审计机制，确保资金的使用合规和透明。

同时，我们加强了对小金库流程的优化和改进。

通过深入了解相关业务流程和需求，我们发现了一些存在的问题，并根据实际情况提出了改进方案。

我们通过对流程进行优化，简化了审批流程，提高了办事效率。

并且，我们加强了对小金库操作人员的培训，提高了工作人员的专业能力。

最后，我们积极开展了宣传教育工作，使广大干部职工进一步提高小金库管理意识。

我们组织了培训和讲座，向干部职工普及了小金库专项治理的重要性和意义，传达了规章制度及政策措施。

同时，我们建立了举报投诉渠道，提醒广大干部职工如有发现不正常使用小金库的情况，及时上报，保障小金库治理工作的顺利开展。

在未来的工作中，我将进一步加强对小金库的管理和监督。

通过建立完善的制度和流程，加强对小金库的审计和检查，提高治理效果和成效。

同时，我将不断提升自己的专业能力，不断学习和研究相关法律法规和管理经验，为小金库专项治理工作提供更加科学和有效的建议和意见。

在您的领导下，我将继续努力，为小金库专项治理工作做出更大的贡献。

请您放心，我将以更高的标准和更严谨的态度，履行好我的职责，确保小金库的管理工作取得更好的成绩。

再次感谢您对我的信任和支持！此致敬礼！。

国资委

国资委：根据《中共中央办公厅国务院办公厅关于深入开展“小金库”治理工作的意见》（中办发[2009]18 号）及中共中央纪委、监察部、财政部、审计署和国资委联合印发《国有及国有控股企业“小金库”专项治理实施办法》（中纪发[2010]29号）精神，按照国资委《关于开展中央企业“小金库”专项治理工作的通知》（国资发评价[2010]107号）和《关于进一步做好中央企业“小金库”专项治理工作有关事项的通知》（国资发评价[2010]175号）要求，中国华能集团公司（以下简称公司）从深入贯彻落实科学发展观的高度，充分认识开展“小金库”专项治理工作的重要意义，全面贯彻中央企业“小金库”专项治理工作的总体要求和基本原则，严格按照中央企业“小金库”专项治理工作步骤，广泛动员，精心部署，认真组织，稳步推进，扎实开展“小金库”专项治理各项工作，自查自纠和落实整改存在的“小金库”问题，着力建立健全防治“小金库”的长效机制，取得明显成效。

现将情况报告如下：一、工作开展情况（一）高度重视，加强领导，全面动员部署专项治理工作1、迅速动员部署，提高思想认识7月19日，国资委召开中央企业“小金库”专项治理工作会议，公司高度重视，迅速成立专门领导机构，制定工作方案，于7月26日召开公司系统“小金库”专项治理工作电视电话会议。

公司总经理曹培玺和党组书记黄永达分别在会上作重要讲话，传达学习党中央、国务院和国资委有关文件和会议精神，全面部署了公司系统“小金库”专项治理工作，要求各单位按时保质完成专项治理工作，彻底根除“小金库”的思想根源、制度根源和资金根源，建立防治“小金库”的长效机制。

会后，系统各单位立即行动，层层部署，迅速落实，在7月底前将中央、国资委和集团公司关于“小金库”专项治理的政策要求传达到了系统全体职工，提高全体干部职工对专项治理工作的思想认识，营造良好的治理环境。

2、建立组织机构，加强工作指导公司成立了由总经理和党组书记任组长、总会计师和纪检组长任副组长的“小金库”专项治理工作领导小组，领导公司系统各单位开展专项治理工作，领导小组下设办公室，主任由纪检组长兼任，成员由监察、财务、人资和审计等部门负责人构成，负责贯彻落实公司“小金库”专项治理工作的决策部署。

“小金库”治理与防范

“⼩⾦库”治理与防范前⾔⼀、学习“⼩⾦库”治理与防范的必要性1.⼩⾦库产⽣的原因从宏观上看，社会经济环境和秩序存在的某些紊乱现象，或多或少对经济管理产⽣⼀定影响。

从微观情况看，促使“⼩⾦库”存在、泛滥，起码有以下⼏个⽅⾯的原因：（1）单位（部门）领导授意或默许。

这是“⼩⾦库”发展和屡禁不⽌的重要原因之⼀（2）花钱办事⽅便的诱惑。

凡是请客送礼、滥发钱物、铺张浪费等问题严重的单位，往往是由于私设了“⼩⾦库”。

（3）制度不健全，现⾏财务管理体制存在⼀些弊端，制约滞后，经常性监督检查不⼒，为私设“⼩⾦库”开了⽅便之门。

（4）现⾏的财经法规、经费管理制度需进⼀步配套完善。

2.⼩⾦库现状及治理情况从1998年到2006年上半年，全国审计机关共查出“⼩⾦库”（含挤占挪⽤）⾦额1406亿元。

近年来的审计结果和财政监督检查结果显⽰，“⼩⾦库”的易发区已不再限于⼯商企业28%，⾼发区慢慢向⾏政事业单位延伸，52%特别是在少数权⼒部门。

⾦融机构18%和垄断⾏业及其⼆级以下预算单位中，设置“⼩⾦库”的现象更为突出。

2003年某省审计时发现，全省99家公安机关设置的“⼩⾦库”⾦额达2367万元。

某省审计厅对省属46所⾼校进⾏专项审计时发现，约有80%的⾼校不同程度地存在“⼩⾦库”问题。

2004年，审计署对某市所属10家医院进⾏年度审计时发现，各家医院均设有“⼩⾦库”。

2006年，财政监督检查机关仅对某银⾏6家分⾏及部分分⽀机构进⾏检查，就查出“⼩⾦库”6.74亿元。

改⾰开放以来，我国开展了三次次全国范围的⼤规模专项治理“⼩⾦库”⾏动，⼀次是1989年，第⼆次是1995年，最近⼀次是2009年。

3.“⼩⾦库”危害“⼩⾦库”虽“⼩”，但危害极⼤，损害国家集体利益，公款沦为“私房钱”，成为滋⽣腐败的温床，在⼈民群众中造成恶劣影响。

（1）“⼩⾦库”害国。

（2）“⼩⾦库”害⼈。

（3）“⼩⾦库”害⼰。

据某省检察机关抽样调查，该省有63%的贪污案件都涉及到“⼩⾦库”，贿赂案件中的42%⾏贿款项也来⾃于“⼩⾦库”。

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小金库专项治理工作治理实施方案
“小金库”专项治理工作实施方案
为深入贯彻落实党中央、国务院的部署和要求，继续深化“小金库”专项治理工作，根据《中共中央办公厅国务院办公厅印发〈关于深入开展“小金库”治理工作的意见〉的通知》（中办发〔〕18号，以下简称《意见》）要求，现就“小金库”专项治理工作制定实施方案（以下简称《方案》）如下：
一、指导思想
以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，认真学习贯彻党的十七届四中全会和中央纪委第四次、第五次、第六次全会精神，特别是胡锦涛同志在中央纪委第六次全会上的重要讲话精神，切实把以人为本、执政为民贯彻落实到“小金库”治理工作中。

按照《意见》的要求，落实综合治理、纠建并举、注重预防的原则，继续全面深入推进党政机关、事业单位、社会团体（含公募基金会，以下同）和国有及国有控股企业（以下简称国有企业）“小金库”治理工作，进一步巩固专项治理成果，构建和完善防治“小金库”长效工作机制，着力解决“小金库”这个反腐倡廉建设中人民群众反映强烈的突出问题。

二、任务目标
在党中央、国务院的领导下，按照彻底清理“小金库”的工作要
求，分级负责，分口把关，统筹兼顾，整体推进，从不同领域、不同层级的实际出发，全面深入推进党政机关、事业单位、社会团体和国有企业的“小金库”专项治理工作。

着力解决工作不重视、走过场以及工作不平衡的问题，坚决扫除专项治理工作死角，始终抓住构建和完善防治“小金库”长效机制这个根本任务。

党政机关和事业单位要巩固成果、防止反弹，特别是对于自查自纠“零申报”的单位，要认真组织复查；社会团体和国有企业要加大力度，抓好整改落实；国有及国有控股金融企业要总结试点经验，全面深入展开。

要注重总结专项治理经验，建立健全长效机制，探索从源头上根治的有效途径。

年底前完成这次专项治理工作任务，以“小金库”专项治理的实际成效取信于民。

三、时间步骤
要继续深入推进党政机关、事业单位、社会团体和国有企业“小金库”专项治理，时间从《方案》下发之日起至 12月底结束，主要分为全面复查、督导抽查、整改落实、机制建设和总结验收5个阶段。

（一）全面复查（截至 5月底）
凡列入“小金库”专项治理范围的党政机关、事业单位、社会团体和国有企业，都要认真组织复查。

在全面复查中，要再次确认治理对象，以保证复查的全面覆盖。

复查面必须达到100%。

党政机关和事业单位的复查要结合摸底排查的整改和检查进行；社会团体
和国有企业的复查可在的基础上开展自查自纠“回头看”或全面的自查自纠。

各单位（包括企业，下同）负责人对全面复查工作负完全责任。

要在复查中落实公示制、承诺制和问责制，将复查情况在单位内部进行公示和承诺，并明确责任追究的规定，接受群众监督。

各地区各部门治理机构负责组织本地区、本部门所属的党政机关、事业单位、社会团体和国有企业的全面复查。

国务院国资委、银监会、证监会、保监会分头负责所监管国有企业的全面复查。

各地区各部门治理机构要加强对复查工作的组织领导和督促指导，坚决扫除治理工作死角。

对全面复查中发现的“小金库”问题和各类违法违规问题，要及时整改纠正。

复查工作结束后，各单位要填报《“小金库”全面复查报告表》（见附件1），并附文字说明。

各级“小金库”治理日常工作机构根据各单位报送的《“小金库”全面复查报告表》汇总填列《“小金库”全面复查统计表》（见附件2）逐级上报。

各省（自治区、直辖市）、中央和国家机关各部门“小金库”治理日常工作机构要在6月15日前将复查统计表和文字说明报送中央治理“小金库”工作领导小组办公室。

（二）督导抽查（截至 7月底）
在全面复查的基础上，原则上利用6、7两个月的时间，中央和地方各级“小金库”治理机构抽调专门力量组织开展工作督导，并选取具有典型性的单位进行重点抽查。

督导抽查不但要关注本级单
位，还要关注所属地区。

督导抽查过程中要认真梳理分析近年来治理工作中暴露出来的“小金库”突出问题和共性问题，主要包括以假发票套取资金设立“小金库”、虚列会议费和培训费套取资金设立“小金库”、以资产出租和处理收入设立“小金库”、以地方财政补助收入设立“小金库”、虚列成本费用转出资金设立“小金库”和使用“小金库”款项购买消费卡等。

对有关地区的督导抽查应当重点关注成效不大、工作不力、举报较多的地区。

对有关单位的督导抽查应当重点关注：
1．执收、执罚权相对集中的部门和单位；
2．与人民群众利益密切相关的教育、卫生等部门和单位；
3．宾馆、培训中心、招待所、出版社、报社、杂志社和社会团体等与党政机关和事业单位有隶属关系的单位；
4．供水、供气、供热、供电等与人民群众生活密切相关的单位；
5．管理链条长、分支机构多的单位；
6．以前检查发现存在“小金库”问题的单位；
7．有群众举报的单位；
8．以来自查自纠“零申报”，特别是复查措施不得力、工作走。