银行结算方式等 PPT课件
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《汇兑结算方式》课件
金融科技的应用可以降低汇兑结算的成本，提高资金流转 效率，为企业带来更多的经济效益。
风险控制
金融科技的发展也带来了更加强大的风险控制能力。通过 大数据分析、人工智能等技术，可以对汇兑结算的风险进 行更加精准的评估和控制。
06
案例分析
企业跨境贸易结算案例
1 2
案例概述
某企业跨境贸易结算中，采用汇兑结算方式进行 收款和付款，涉及外汇风险管理和资金流动性管 理等方面。
越来越重要的结算方式。
03
汇兑结算方式的优缺点
汇兑结算方式的优点
高效性
汇兑结算方式通过电子化 手段，大大提高了资金清 算的效率，减少了手工操 作的繁琐和错误。
便捷性
汇兑结算方式允许企业或 个人在任何时间、任何地 点进行资金转账，非常方 便快捷。
降低成本
汇兑结算方式减少了传统 结算方式所需的人工成本 和纸张成本，降低了企业 的运营成本。
汇兑结算方式的种类
01
02
03
电汇
通过电报或电传方式通知 汇入行付款给指定收款人 。
信汇
通过信函方式通知汇入行 付款给指定收款人。
票汇
通过银行汇票方式通知汇 入行付款给指定收款人。
汇兑结算方式的适用范围
个人异地汇款
个人在异地需要向本地亲属或朋 友汇款时，可以选择汇兑结算方
式。
企业间异地收款
企业需要向异地供应商或客户收取 款项时，可以选择汇兑结算方式。
其他应用场景
其他应用场景的概述
除了上述的应用场景外，汇兑结算方式还广泛应用于其他领域， 如国际援助、慈善捐赠等。
汇兑结算方式的适用性
由于汇兑结算方式具有高效、安全、便利等特点，因此在许多领域 都有广泛的应用价值。
风险控制
金融科技的发展也带来了更加强大的风险控制能力。通过 大数据分析、人工智能等技术，可以对汇兑结算的风险进 行更加精准的评估和控制。
06
案例分析
企业跨境贸易结算案例
1 2
案例概述
某企业跨境贸易结算中，采用汇兑结算方式进行 收款和付款，涉及外汇风险管理和资金流动性管 理等方面。
越来越重要的结算方式。
03
汇兑结算方式的优缺点
汇兑结算方式的优点
高效性
汇兑结算方式通过电子化 手段，大大提高了资金清 算的效率，减少了手工操 作的繁琐和错误。
便捷性
汇兑结算方式允许企业或 个人在任何时间、任何地 点进行资金转账，非常方 便快捷。
降低成本
汇兑结算方式减少了传统 结算方式所需的人工成本 和纸张成本，降低了企业 的运营成本。
汇兑结算方式的种类
01
02
03
电汇
通过电报或电传方式通知 汇入行付款给指定收款人 。
信汇
通过信函方式通知汇入行 付款给指定收款人。
票汇
通过银行汇票方式通知汇 入行付款给指定收款人。
汇兑结算方式的适用范围
个人异地汇款
个人在异地需要向本地亲属或朋 友汇款时，可以选择汇兑结算方
式。
企业间异地收款
企业需要向异地供应商或客户收取 款项时，可以选择汇兑结算方式。
其他应用场景
其他应用场景的概述
除了上述的应用场景外，汇兑结算方式还广泛应用于其他领域， 如国际援助、慈善捐赠等。
汇兑结算方式的适用性
由于汇兑结算方式具有高效、安全、便利等特点，因此在许多领域 都有广泛的应用价值。
《国际结算实务》课件
汇款
汇款定义
汇款是最简单的国际结算方式，是指进口商 直接将货款汇至出口商的银行账户。
汇款特点
汇款方式简单快捷，但相对于其他结算方式而言风 险较大，因为银行不参与交易双方的信用担保。
汇款流程
汇款流程相对简单，主要包括汇款申请、审 核、汇款和收款等步骤，每一步都有相应的 操作要求和注意事项。
04
国际结算风险管理
本票
总结词
本票是一种由个人或企业签发的书面承诺，承诺在未来的特定日期 支付一定金额给持票人。
详细描述
本票与汇票的主要区别在于，本票的签发人通常是个人或企业，而 汇票通常由银行签发。本票的承兑和流通方式与汇票类似。
注意事项
本票在使用过程中同样需要注意票据的真伪、背书是否连续、票据是 否在有效期内等问题。
操作风险
总结词
操作风险是指因内部流程、人员或系统不完善或失效而导致的风险。
详细描述
操作风险在国际结算中也很常见，涉及贸易单据的丢失、错误或延迟处理，以及资金转账过程中的技术故障或人 为错误。为了降低操作风险，银行和贸易商需要建立严格的内部控制流程，并定期进行审计和检查。
法律风险
总结词
法律风险是指因法律制度差异、法规变化或 合同条款不明确而导致的风险。
总结词
涉及单证不符、欺诈行为
详细描述
某出口商通过信用证方式与国外进口 商进行交易，由于单证不符导致银行 拒付。同时，进口商涉嫌欺诈行为， 如伪造单据、虚假合同等，导致出口 商遭受损失。
案例一：信用证欺诈案
总结词
涉及单证不符、欺诈行为
详细描述
某出口商通过信用证方式与国外进口 商进行交易，由于单证不符导致银行 拒付。同时，进口商涉嫌欺诈行为， 如伪造单据、虚假合同等，导致出口 商遭受损失。
汇款结算方式课件
票汇结算案例
总结词
简单、灵活、适合小额汇款
详细描述
票汇是汇款人通过银行购买汇票，然后将汇票寄给收款 人，由收款人持票到指定银行进行兑付的结算方式。票 汇具有简单、灵活的特点，适用于小额或短期的汇款需 求。在票汇结算案例中，汇款人需要到银行柜台或指定 网点购买汇票，并按照要求填写收款人信息、汇款金额 等。同时，由于票汇需要寄送时间，到账速度相对较慢。 但是，票汇具有较高的安全性，能够保障汇款人和收款 人的资金安全。
银行结算
银行或金融机构进行结算，将 款项从付款人账户划转到收款
人账户。
票汇结算方式的优缺点
优点 简单易行：票汇结算方式操作简单，易于掌握，适用于各种类型的经济交易。
灵活方便：汇票可以随时开立，不受时间限制，方便灵活。
票汇结算方式的优缺点
• 成本较低：相对于其他结算方式，票汇结算方式的手续费 和成本较低。
收款人收到款项后，通知银行 并确认收到款项。
电汇结算方式的优缺点
优点 快捷：电汇结算方式能够快速完成支付，通常在几个小时内即可到账。 安全：电汇结算方式采用加密传输方式，可以确保支付信息的安全性。
电汇结算方式的优缺点
• 简便：电汇结算方式手续简便，只需提供简单的 申请材料即可措施
措施一：核实收款人信息
在进行汇款时，务必核实收款人的姓名、身份证号码、银行账号等信息，以防止 收款人欺诈或身份冒用。
防范措施
措施二：保护汇款指令的安全
01
02
汇款指令应妥善保管，避免被他人获取或篡改。同时，在输入
汇款指令时，应仔细核对各项信息，确保指令的准确性。
措施三：选择可靠的金融机构和网络平台
销货单位持汇款委托书到指定银行领 取汇款。
第一章 国际结算导论 《国际结算》PPT课件
三、国际结算的演变
• 国际结算是随着国际贸易的发展而产生和发展的。综观国际结算的演变 过程，主要经历了四次变革。
• （一）从现金结算到非现金结算（From cash settlements to non-cash settlement）
• 现金结算是货币结算的一种形式，即在商品交易、劳务供应等经济往来 中直接使用现金进行收付。早期的国际结算是现金银交易，譬如我国古 代对日本及南洋各国的海上贸易；通过著名的丝绸之路同中亚和中东地 区各国的陆上贸易等，除了直接的以货易货交易外，都长期地使用金银 等贵金属进行交换和结算。从15世纪末叶起，封建社会逐渐向资本主义 社会过渡, 国际商品交换的种类和范围以及交易量都不断扩大，在重商主 义思想的影响下,各国都很重视发展出口贸易。由于在交易中现金的携带 既不方便,又不安全, 于是，在货币兑换业的基础上产生了以票据为支付 手段的非现金结算方式。非现金结算也称非现金支付，是指不使用现金 而使用信用工具或支付凭证作为支付工具，或以记账、划账、汇兑等方 式进行清算。
六、国际结算中的国际惯例
• 国际结算中主要涉及的国际惯例有： • 1.《托收统一规则》 • 2.《跟单信用证统一惯例》 • 3.《合约保函统一规则》 • 4.《见索即付保函统一规则》 • 5.《国际保理业务惯例规则》 • 6.《国际贸易术语解释通则》 • 7.《海牙规则》 • 8.《汉堡规则》 • 9.《国际铁路货物运送公约》 • 10.《伦敦保险协会货物保险条款》
– （一）严格按照国际结算规则和惯例来完成结算业务 – （二）国际结算日趋电子化 – （三）国际结算方式的选择多样化 – （四）国际结算的风险加大 – （五）国际结算与贸易融资相结合
五、国际结算的主要内容
• （一）结算工具 • 结算的票据，包括表明当事人债权债务关系或资金转移关
人民币银行结算账户管理制度培训课件(ppt 115页)
基本存款账户开立需出具的证明文件种类--机关、
实行预算管理的事业单位
机关法人、实现预算管理的事业单 位，与中央预算单位存在代管或挂靠关 系的学会、协会、研究会、基金会、各 种中心等社团组织。
基本存款账户开立需出具的证明文件种类--机关、
实行预算管理的事业单位
①机关性质的单位，应国家、市、区县编制委员会下 发的正式文件，国务院或政府部门文件、或机关法人 登记证书；实行预算管理的事业单位，应出具事业单 位法人证书正本（需要在有效期内），或国家、市、 区县编制委员会下发的正式文件，国务院或政府部门 文件； ②组织机构代码证书（正、副本均可）； ③同级财政部门同意其开户的证明文件； ④税务登 记证（机关法人可不提供） ⑤法人身份证或单位负责人身份证。
基本存款账户开立需出具的证明文件 种类--外地常设机构
对于异地的国家机关、企业单位在京设 立办事处应取得国务院办公厅北京市发改委 同意设立机构的批复文件。2005年5月以后， 北京市发改委将部分职能划转给北京市工商 管理局，对于企业单位在北京设立的办事处， 需要到工商管理部门办理注册登记。
基本存款账户开立需出具的证明文件 种类--外地常设机构
账户业务办理流程-账户性质1
按存款人划分：单位银行结算账户、个人 银行结算账户 单位银行结算账户：存款人以单位名称开 立的银行结算账户为单位银行结算账户。 注意：个体户凭营业执照以字号或经营者 姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结 算账户管理。
账户业务办理流程-账户性质2
单位银行结算账户按用途分为： 一、基本存款账户 二、专用存款账户 三、一般存款账户 四、临时存款账户
任有其一即可）； ④法人身份证或单位负责人身份证。
基本存款账户开立需出具的证明文件 种类--社会团体
第十章 国际结算 《国际金融实务》PPT课件
（进口商）
(5)
受益人 （出口商）
(11)
(10)
(2)
(3)
开证行/
(8)
付款行
(9)
(4)
(6)
(7)
通知行/ 议付行
❖ (1) 买卖双方经过磋商，约定以信用证方式进行结算； ❖ (2)进口方向开证行递交开证申请书，约定信用证内容，并支付押金或提
供保证人； ❖ (3)开证行接受开证申请书后，根据申请开立信用证，正本寄给通知行，
❖ (三)信用证的关系人及其权利和义务
❖ 信用证结算方式的基本关系人有四个：即开证申 请人、开证行、通知行和受益人。此外还有其他 关系人，如保兑行、议付行、付款行或偿付行、 转证行等。
❖ (四)信用证的内容 ❖ 1.信用证的当事人 ❖ 开证申请人（买方）：APPLICANT ❖ 开证行:OPENING BANK, ISSUING BANK ❖ 通知行:ADVISING BANK ❖ 受益人（卖方）:BENEFICIARY ❖ 议付行:NEGOTIATION BANK
❖ 2.委托人与银行之间的法律关系是基于双方签订的《保函委 托书》而产生的委托担保关系。《保函委托书》中应对担保 债务的内容、数额、担保种类、保证金的交存、手续费的收 取、银行开立保函的条件、时间、担保期间、双方违约责任、 合同的变更、解除等内容予以详细约定，以明确委托人与银 行的权利义务。
❖ 银行保函业务中涉及到的主要当事人有三个：委托人 （Principal)、受益人(Beneficiary)和担保人（Guarantor)， 此外，往往还有反担保人、通知行及保兑行等。
❖ 1.委托人与受益人之间基于彼此签订的合同而产生的债权债 务关系或其他权利义务关系。此合同是它们之间权利和义务 的依据，相对于保函协议书和保函而言是主合同，它是其他 两个合同产生和存在的前提。
第四讲-国际结算方式——汇款PPT课件
8
第二节 汇款的当事人及相关关系与汇款种类 4、收款人与汇入行之间通常表现为账户往来关系，即收
款人在汇入行开有存款账户。此外，它们两者也可以没有关系， 汇入行有责任向收款人解付该笔款项。
汇款类型
(一)电汇(Telegraphic Transfer, T/T) (二)信汇(Mail Transfer, M/T) (三)票汇(Remittance by Banker’s Demand Draft, D/D)
3、汇款双方银行分别在不同的海外代理行开有往来账户时， 为了偿付，汇出行在汇款时，必须事先了解汇入行在哪家银行开户， 然后通过自己的代理行(A行)把汇款头寸拨付到汇入行在其代理行开 立的账户内，汇入行接到其账户行(B行)的贷记报单后，即可向收款 人解付款项。
14
第三节 汇款的偿付与退汇
4、汇款双方国家如订立支付协定，则设有清算账户 (Clearing Account)，汇款的偿付应按双方银行间的规定办 理。具体方法与第一种方法相同，只是所记载的账户不同。 通常是，或由汇出方国家的银行贷记汇入方国家的清算账户， 或由汇入方国家银行解付后借记汇出方国家的清算账户。
15
第三节 汇款的偿付与退汇
汇款的退汇
退汇是指汇款在解付以前的撤销。退汇可能是由收款人 提出，也可能由汇款人提出。
收款人退汇。收款人退汇比较方便，在信汇、电汇时， 只要他拒收信汇、电汇，通知汇入行，汇入行就可以将汇款 委托书退回汇出行，必要时说明退汇原因，然后由汇出行通 知汇款人前来办理退汇，取回汇款。在票汇下，收款人退汇， 要将汇票寄给汇款人，然后汇款人自己到汇出行办理退汇手 续。
19
第四章 国际结算方式——汇款
第四节 国际贸易中的汇款
20
第四节 国际贸易中的汇款
第二节 汇款的当事人及相关关系与汇款种类 4、收款人与汇入行之间通常表现为账户往来关系，即收
款人在汇入行开有存款账户。此外，它们两者也可以没有关系， 汇入行有责任向收款人解付该笔款项。
汇款类型
(一)电汇(Telegraphic Transfer, T/T) (二)信汇(Mail Transfer, M/T) (三)票汇(Remittance by Banker’s Demand Draft, D/D)
3、汇款双方银行分别在不同的海外代理行开有往来账户时， 为了偿付，汇出行在汇款时，必须事先了解汇入行在哪家银行开户， 然后通过自己的代理行(A行)把汇款头寸拨付到汇入行在其代理行开 立的账户内，汇入行接到其账户行(B行)的贷记报单后，即可向收款 人解付款项。
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第三节 汇款的偿付与退汇
4、汇款双方国家如订立支付协定，则设有清算账户 (Clearing Account)，汇款的偿付应按双方银行间的规定办 理。具体方法与第一种方法相同，只是所记载的账户不同。 通常是，或由汇出方国家的银行贷记汇入方国家的清算账户， 或由汇入方国家银行解付后借记汇出方国家的清算账户。
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第三节 汇款的偿付与退汇
汇款的退汇
退汇是指汇款在解付以前的撤销。退汇可能是由收款人 提出，也可能由汇款人提出。
收款人退汇。收款人退汇比较方便，在信汇、电汇时， 只要他拒收信汇、电汇，通知汇入行，汇入行就可以将汇款 委托书退回汇出行，必要时说明退汇原因，然后由汇出行通 知汇款人前来办理退汇，取回汇款。在票汇下，收款人退汇， 要将汇票寄给汇款人，然后汇款人自己到汇出行办理退汇手 续。
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第四章 国际结算方式——汇款
第四节 国际贸易中的汇款
20
第四节 国际贸易中的汇款
101国际银行清算.pptx
(3)贷记转账工具由支付方发出的一种支付工具， 该工具指令)直接贷记／定期贷记 此种由支付方授权银 行定期将自己账户上的一定的金额直接转移并 贷记收人方的账户
(5)其他 包括商业汇票、邮政信汇、电汇凭据、 银行卡等。贷记卡、准贷记卡、借记卡
根据支付的工具来分，它可以分为票据支付 系统和电子支付系统，票据支付系统结算时间 长，使支付方可以在利息上享有好处，并会增 加结算风险，因此目前主要采取电子结算系统。
具体来说，支付系统可分为： (1)同城清算所 (2)小额批量支付系统 (3)大额实时支付系统 (4)授权系统 (5)证券簿记系统 (6)邮政支付系统 (7)国际支付系统 目前国际结算中重要的电子结算系统主要有 CHIPS和SWIFT.
所谓支付风险，就是银行支付过程中，因各 种因素而导致的风险，这主要有：
(1)假支付命令 这是由于支付发起人伪造支付 命令而给银行造成的损失。
(2)信用风险：指支付方违约不履行支付义务导 致的风险。
(3)清偿力风险：它包括由于支付方在开户银行 的账户上的资金余额不足以支付对其的支付要 求，或是银行缺乏资金履行。
第二节 国际银行的支付系统
一、结算账户的设立与结算方式
首先必须在委托结算的银行处开立活期存款账 户，进入20世纪70年代后，随着通讯和电子计算 机技术的发展，银行越来越多地采用电传和电子 计算机进行彼此间结算，此时可以完全不采用票 据，故它又被称为电结算。
二、客户对银行支付体系的要求
所谓支付体系，就是一种由客户、结算银行、 中央银行以及票据清算所所组成的复杂的支付系 统，同支付一样，它可以分为支付服务系统和支 付清算系统。
五、美国联邦储备系统的Fedwire
所谓Fedwire，是美国联储电子资金转账系统 的简称由美国联邦储备委员会经营。该系统
(5)其他 包括商业汇票、邮政信汇、电汇凭据、 银行卡等。贷记卡、准贷记卡、借记卡
根据支付的工具来分，它可以分为票据支付 系统和电子支付系统，票据支付系统结算时间 长，使支付方可以在利息上享有好处，并会增 加结算风险，因此目前主要采取电子结算系统。
具体来说，支付系统可分为： (1)同城清算所 (2)小额批量支付系统 (3)大额实时支付系统 (4)授权系统 (5)证券簿记系统 (6)邮政支付系统 (7)国际支付系统 目前国际结算中重要的电子结算系统主要有 CHIPS和SWIFT.
所谓支付风险，就是银行支付过程中，因各 种因素而导致的风险，这主要有：
(1)假支付命令 这是由于支付发起人伪造支付 命令而给银行造成的损失。
(2)信用风险：指支付方违约不履行支付义务导 致的风险。
(3)清偿力风险：它包括由于支付方在开户银行 的账户上的资金余额不足以支付对其的支付要 求，或是银行缺乏资金履行。
第二节 国际银行的支付系统
一、结算账户的设立与结算方式
首先必须在委托结算的银行处开立活期存款账 户，进入20世纪70年代后，随着通讯和电子计算 机技术的发展，银行越来越多地采用电传和电子 计算机进行彼此间结算，此时可以完全不采用票 据，故它又被称为电结算。
二、客户对银行支付体系的要求
所谓支付体系，就是一种由客户、结算银行、 中央银行以及票据清算所所组成的复杂的支付系 统，同支付一样，它可以分为支付服务系统和支 付清算系统。
五、美国联邦储备系统的Fedwire
所谓Fedwire，是美国联储电子资金转账系统 的简称由美国联邦储备委员会经营。该系统
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四、银行转账结算方式
同城
支票 银行本票
异地
银行汇票 汇兑
托收承付
商业汇票
转账
通用 委托收款
信用卡
1
（一）转账支票票样
2
现金支票票样
3
4
（一）支 票
注意： ① 现金支票、转帐支票，出票人：企业
② 提款期限10天，见票即付
③ 现可在全国范围内使用
付款人
②签发
收款人
①足额存款
③转帐
付款人开户行
④划款
（七）信用卡
21
（八）托收承付
托收承付——指收款方根据合同发出商品后，委托银行收款；
付 款人则审核单证或验货后，向银行承认付款的
一释义：
种结算方式。
①须是商品交易以及由此产生的劳务供应款项，代销、 寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付。
②用于异地结算。
③金额起点为10000元。
④购销双方必须签有符合《经济合同法》的购销合同。
银行本票结算程序：同银行汇票
11
（四）银行承兑汇票票样
12
商业承兑汇票票样
13
（四） 商 业 汇 票
商业汇票—— 购销双方根据合同进行延期付款的商品交易
时，收款人签发、交由付款人承兑，反映债权债务关系的一种 票据。
必须以合法的商品交易为基础。 必须经过付款人承兑才能生效。 期限双方商定，但最长不超过6个月。 可向银行贴现。 有两种。
收款人开户行 5
（二）银行汇票票样
6
（二） 银 行 汇 票
银行汇票----- 汇款人将款交存当地银行，由银行签发给汇款人
持往异地办理转帐结算或支取现金的票据。
适用于异地单位之间的结算，出票人：银行 有效付款期一个月，见票即付 可背书转让
7
银行汇票流转程序图
付款人
① 办 理
② 签 发
⑧ 余 款 退
27
（1） 小李到雅安采购松茸，汇往雅安工行开立 临时采购专户80000元 借：其他货币资金-----外埠存款
80000 贷：银行存款
80000
（2）20天后，小李完成采购，共计松茸76000 元
借：库存商品
76000
贷：其他货币资金 76000
（3）余款转回开户行 4000
借：银行存款
28
P33 例2.15－2.20 自 学
⑧借：银行存款
贷：其它货币资金 9
（三）银行本票票样
10
（三）银 行 本 票
银行本票----- 付款人将款交存银行，由银行签发给申
请 人凭以办理转帐结算或支付现金的票据。 （1）信誉度高，支付能力强。 （2）有代替现金使用功能的特点。 （3）适用于同城范围内的交易结算。 （4）分为“定额”和 “不定额”两种。 （5）见票即付，提示付款期限最长2个月，出票人：银行
30
14
商业承兑汇票 银行承兑汇票
16
17
银行承兑汇票流转程序
③购货
付款人
④发货
①
签 发 申 请 承 兑
知⑧ ②”“ 经付 承帐 兑通
开户银行
⑥到期划款
收款人
⑤ 到 期 进 帐
知⑦ ”“
收 帐 通
开户银行
19
付款人
③购货
收款人
④发货
兑①
知⑧
签 ②” “
银
发 经付
行
申 承帐
承
请 兑通
兑
承
⑥到划款
子目： ① 外埠存款 ② 银行汇票存款 ③ 银行本票存款 ④ 信用证保证金 ⑤ 存出投资款
⑥ 信用卡存款
26
其他货币资金业务核算：三步曲
形成其他货币资金，用明细表示不同方式（下同，略） 借：其他货币资金——外埠存款
—— 银行汇票 ——银行本票 —— 存出投资款 贷：银行存款 使用支付： 借：材料采购 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——外埠存款 收回： 借：银行存款 贷：其他货币资金——外埠存款
货币资金在报表中的列示
①货币资金是流动性最大的资产，排列在报表的最上端。 ②合并于“货币资金”项目列报。 ③它直接涉及企业的偿债能力和支付能力的充裕程度。
29
本章小结 ：
✓ 现金、银行存款的管理制度 ✓ 现金清查 ✓ 银行存款余额调节表 ✓ 银行支付结算方式：9种 ✓ 其他货币资金
作业P36 一、二、三
⑤ 到 期 进 帐
知⑦ ”“
收 帐 通
汇
开户银行
票
开户银行
账
务
处
②借： 财务费用
理
贷：银行存款
④借：应收票据 贷：主营业务收入
③借：原材料 贷：应付票据
⑦ 借： 银行存款 贷：应收票据
⑧借：应付票据 贷：银行存款
20
（五）委托收款 （六）汇兑
汇兑—指汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的结算方式。
（1）适用范围广、手续简便。 （2）适宜于异地结算。 （3）分为“信汇”和“电汇”。
④传递凭证 ⑦划款
开⑤通知付款户银⑥承付行⑧“付款通知”
理
③借：应收帐款 贷：主营业务收入
⑧借：原材料 贷：银行存款
⑨借：银行存款 贷：应收帐款
24
第四节 其他货币资金
（1）银行本票存款 （2）银行汇票存款 （3）外埠存款 （4）信用证保证金存款 （5）信用卡存款 （6）存出投资款
25
其它货币资金
⑤付款方承付货款有“验单付款”和“验货付款”。
22
托收承付流转程序
收款人
①发货
② 办 托 收
③ 知⑨ 回 ”“ 执收
款
通
开户银行
④传递凭证 ⑦划款
付款人
⑤ 通 知 付
⑥ 承 付
⑧ “ 付
款
款
通
知
”
开户银行
23
托
收
收款人
①发货
付款人
承 付 账 务 处
② 办 托 收
知⑨ ③”“ 回收 执款
通
开户银行
回
③异地购货 ⑤发货
开户银行
⑥划款
收款人
④ 进 帐
⑦ “ 收 帐
通
知
”
开户银行
8
③异地购货
付款人
收款人
银 行 汇
⑤发货
① 办 理
②⑧
签 发
余 款
退
票
回
④⑦ 进“ 帐收
帐 通 知
账
开户银行
⑥划款
开户银”行
务
处
②借：其它货币资金
理
贷：银行存款
⑦借：银行存款 贷：主营业务收入
⑤借：原材料等 贷：其它货币资金
同城
支票 银行本票
异地
银行汇票 汇兑
托收承付
商业汇票
转账
通用 委托收款
信用卡
1
（一）转账支票票样
2
现金支票票样
3
4
（一）支 票
注意： ① 现金支票、转帐支票，出票人：企业
② 提款期限10天，见票即付
③ 现可在全国范围内使用
付款人
②签发
收款人
①足额存款
③转帐
付款人开户行
④划款
（七）信用卡
21
（八）托收承付
托收承付——指收款方根据合同发出商品后，委托银行收款；
付 款人则审核单证或验货后，向银行承认付款的
一释义：
种结算方式。
①须是商品交易以及由此产生的劳务供应款项，代销、 寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付。
②用于异地结算。
③金额起点为10000元。
④购销双方必须签有符合《经济合同法》的购销合同。
银行本票结算程序：同银行汇票
11
（四）银行承兑汇票票样
12
商业承兑汇票票样
13
（四） 商 业 汇 票
商业汇票—— 购销双方根据合同进行延期付款的商品交易
时，收款人签发、交由付款人承兑，反映债权债务关系的一种 票据。
必须以合法的商品交易为基础。 必须经过付款人承兑才能生效。 期限双方商定，但最长不超过6个月。 可向银行贴现。 有两种。
收款人开户行 5
（二）银行汇票票样
6
（二） 银 行 汇 票
银行汇票----- 汇款人将款交存当地银行，由银行签发给汇款人
持往异地办理转帐结算或支取现金的票据。
适用于异地单位之间的结算，出票人：银行 有效付款期一个月，见票即付 可背书转让
7
银行汇票流转程序图
付款人
① 办 理
② 签 发
⑧ 余 款 退
27
（1） 小李到雅安采购松茸，汇往雅安工行开立 临时采购专户80000元 借：其他货币资金-----外埠存款
80000 贷：银行存款
80000
（2）20天后，小李完成采购，共计松茸76000 元
借：库存商品
76000
贷：其他货币资金 76000
（3）余款转回开户行 4000
借：银行存款
28
P33 例2.15－2.20 自 学
⑧借：银行存款
贷：其它货币资金 9
（三）银行本票票样
10
（三）银 行 本 票
银行本票----- 付款人将款交存银行，由银行签发给申
请 人凭以办理转帐结算或支付现金的票据。 （1）信誉度高，支付能力强。 （2）有代替现金使用功能的特点。 （3）适用于同城范围内的交易结算。 （4）分为“定额”和 “不定额”两种。 （5）见票即付，提示付款期限最长2个月，出票人：银行
30
14
商业承兑汇票 银行承兑汇票
16
17
银行承兑汇票流转程序
③购货
付款人
④发货
①
签 发 申 请 承 兑
知⑧ ②”“ 经付 承帐 兑通
开户银行
⑥到期划款
收款人
⑤ 到 期 进 帐
知⑦ ”“
收 帐 通
开户银行
19
付款人
③购货
收款人
④发货
兑①
知⑧
签 ②” “
银
发 经付
行
申 承帐
承
请 兑通
兑
承
⑥到划款
子目： ① 外埠存款 ② 银行汇票存款 ③ 银行本票存款 ④ 信用证保证金 ⑤ 存出投资款
⑥ 信用卡存款
26
其他货币资金业务核算：三步曲
形成其他货币资金，用明细表示不同方式（下同，略） 借：其他货币资金——外埠存款
—— 银行汇票 ——银行本票 —— 存出投资款 贷：银行存款 使用支付： 借：材料采购 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——外埠存款 收回： 借：银行存款 贷：其他货币资金——外埠存款
货币资金在报表中的列示
①货币资金是流动性最大的资产，排列在报表的最上端。 ②合并于“货币资金”项目列报。 ③它直接涉及企业的偿债能力和支付能力的充裕程度。
29
本章小结 ：
✓ 现金、银行存款的管理制度 ✓ 现金清查 ✓ 银行存款余额调节表 ✓ 银行支付结算方式：9种 ✓ 其他货币资金
作业P36 一、二、三
⑤ 到 期 进 帐
知⑦ ”“
收 帐 通
汇
开户银行
票
开户银行
账
务
处
②借： 财务费用
理
贷：银行存款
④借：应收票据 贷：主营业务收入
③借：原材料 贷：应付票据
⑦ 借： 银行存款 贷：应收票据
⑧借：应付票据 贷：银行存款
20
（五）委托收款 （六）汇兑
汇兑—指汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的结算方式。
（1）适用范围广、手续简便。 （2）适宜于异地结算。 （3）分为“信汇”和“电汇”。
④传递凭证 ⑦划款
开⑤通知付款户银⑥承付行⑧“付款通知”
理
③借：应收帐款 贷：主营业务收入
⑧借：原材料 贷：银行存款
⑨借：银行存款 贷：应收帐款
24
第四节 其他货币资金
（1）银行本票存款 （2）银行汇票存款 （3）外埠存款 （4）信用证保证金存款 （5）信用卡存款 （6）存出投资款
25
其它货币资金
⑤付款方承付货款有“验单付款”和“验货付款”。
22
托收承付流转程序
收款人
①发货
② 办 托 收
③ 知⑨ 回 ”“ 执收
款
通
开户银行
④传递凭证 ⑦划款
付款人
⑤ 通 知 付
⑥ 承 付
⑧ “ 付
款
款
通
知
”
开户银行
23
托
收
收款人
①发货
付款人
承 付 账 务 处
② 办 托 收
知⑨ ③”“ 回收 执款
通
开户银行
回
③异地购货 ⑤发货
开户银行
⑥划款
收款人
④ 进 帐
⑦ “ 收 帐
通
知
”
开户银行
8
③异地购货
付款人
收款人
银 行 汇
⑤发货
① 办 理
②⑧
签 发
余 款
退
票
回
④⑦ 进“ 帐收
帐 通 知
账
开户银行
⑥划款
开户银”行
务
处
②借：其它货币资金
理
贷：银行存款
⑦借：银行存款 贷：主营业务收入
⑤借：原材料等 贷：其它货币资金