浅析中国个人所得税存在问题及改革建议
浅析我国个人所得税存在的问题及对策
浅析我国个人所得税存在的问题及对策个人所得税是一种针对个人所得征收的税收制度，在我国税收体系中发挥着重要的作用。
随着我国经济的不断发展和个人收入水平的提高，个人所得税制度也面临着一些问题。
本文将从以下几个方面对我国个人所得税存在的问题进行浅析，并提出相应的对策。
我国个人所得税的税率结构不合理是一个突出问题。
目前，我国个人所得税分为7个等级，税率从3%到45%不等。
这种分层设置并没有充分考虑到个人收入差距的实际情况，导致税负过重或过轻的情况普遍存在。
应当对税率进行适当的调整，使其更加符合个人收入差距的实际情况。
我国个人所得税的免征额偏低也是一个问题。
目前，我国个人所得税的免征额为3500元，征税起征点偏低，很多中低收入者无法享受免税待遇。
应当适当提高个人所得税的免征额，减轻中低收入者的税负。
我国个人所得税的征收手续繁琐，办理过程复杂。
很多纳税人在办理个人所得税时，需要提供大量的申报材料和相关证明，办理过程繁琐，费时费力。
应当简化个人所得税的征收手续，提高办理效率，降低纳税人的负担。
我国个人所得税的扣缴方式和手段也存在一些问题。
目前，个人所得税主要依靠企事业单位代扣代缴的方式进行征收，但有的单位在扣缴时存在不合规的情况，比如为了减少个人所得税的缴纳额，采取虚报或隐瞒等手段。
应当加强对个人所得税扣缴的监管，建立健全扣缴机制，保障个人所得税的正常征收。
我国个人所得税的征收范围有限也是一个问题。
当前，我国个人所得税的征收对象主要是居民个人，而对于非居民个人的个人所得税征收没有明确规定。
这导致了一些高收入者通过非居民身份逃避个人所得税的征收，造成了税收收入的损失。
应当完善对非居民个人的个人所得税征收制度，确保税收的公平性和合理性。
针对上述问题，我国可以采取以下几方面的对策。
应当对个人所得税的税率进行调整，使其更加符合个人收入差距的实际情况。
提高个人所得税的免征额，减轻中低收入者的税负。
简化个人所得税的征收手续，提高办理效率。
我国个人所得税制存在的问题及改革建议
我国个人所得税制存在的问题及改革建议[ 08-10-08 11:11:00 ] 作者：王青松编辑：studa0714内容摘要：个人所得税在社会经济生活中发挥日益重要的作用，本文从我国个人所得税的现状出发，分析我国个人所得税制模式、费用扣除标准、税率设计以及税收征管等方面存在的一些突出问题，并结合我国的实际提出了相应的对策及措施。
关键词：个人所得税制，存在的问题，税制改革个人所得税既关系到国家财政收入,也关系到老百姓的切身利益。
我国的个人所得税的基本规范是1980年9月制定的，1993年10月进行了第一次修订，1999年8月进行第二次修订，正式开征利息税，2005年8月修订费用扣除标准。
个人所得税制度合不合理，与每个人都有直接关系。
那么,个人所得税在我国目前现状如何呢？一、我国个人所得税制改革的历史背景我国的个人所得税自开征以来发展迅速，在增加国家财政收入方面起到了一定积极的作用， 2003年为1418亿元，2004年1737.05亿元，2005年为2093.91亿元，为我国经济发展作出了一定贡献，但占国家财政总收入的比重不大,约为6%-10%，仍是“小税种”。
为什么我国的个人所得税在财政收入中的比重低呢？我认为，我国现行的个人所得税制及其征收办法出现“不合理”是导致这种现象的重要原因。
二、我国个人所得税制存在的问题1、税负不甚公平（1）等额收入，税额不同。
同一收入水平的个人因收入来源不同，适用的税率不同，最终税费也不相同，如在中国境内工作的居民王某和李某，每月收入均为2000元，其中王某的收入额仅为工资薪金所得一项。
李某的收入额由工薪1600元和劳务报酬400元组成。
按照现行个人所得税制的规定，王某该月应缴税费为20元，而李某该月不需纳税。
工薪所得与劳务报酬所得均为劳动性所得，收入额相同，税负却不同。
（2）税率复杂，税负不公。
当前我国的个人所得税采用超额累进税率和比例税率两种形式，对相类似的所得适用不同的税率。
我国个人所得税存在的问题及改革措施
我国个人所得税存在的问题及改革措施引言个人所得税作为我国税收体系的重要组成部分，对于推动经济发展、增加财政收入、促进社会公平具有重要作用。
然而，在实施过程中，我国个人所得税制度存在一些问题，需要进行改革和完善。
本文将对我国个人所得税存在的问题进行分析，并提出相应的改革措施。
问题一：税收负担过重当前，我国个人所得税税率较高，对于高收入人群而言，税收负担过重。
这导致一些高收入人群对个人所得税采取逃税、避税等手段，影响了个人所得税的公平性和税收的稳定性。
另外，相对较低的起征点也限制了中低收入群体的发展空间。
解决这一问题的改革措施如下： - 降低税率：适当降低个人所得税税率，减轻高收入人群的税收负担，提高个人所得税的公平性。
- 提高起征点：适当提高个人所得税起征点，缓解中低收入群体的税收压力，促进消费和经济增长。
问题二：征收方式不合理目前我国个人所得税的征收方式主要是按照综合所得征收，导致收入来源不同、税负能力不同的纳税人纳税方式相同，缺乏差别化，不利于公平纳税。
改革个人所得税征收方式的措施如下： - 分项征收：根据纳税人收入来源的差异，采取不同的税收政策进行征收，提高个人所得税的差别化。
- 扣缴制度改革：完善个人所得税扣缴制度，提高税收的便捷性和及时性，减少逃税和避税行为。
问题三：税收优惠政策滥用为了鼓励个人创业和发展，我国设置了许多个人所得税的优惠政策，然而，一些纳税人滥用这些政策，进行虚假申报和避税行为，导致税收损失和税收公平性的问题。
解决税收优惠政策滥用的改革措施如下： - 加强监管力度：加大对纳税人申报信息的审核力度，加强对优惠政策的监管，减少滥用现象。
- 完善纳税人信息系统：通过建立完善的纳税人信息系统，实现对纳税人真实收入和申报信息的实时监测和比对，避免虚假申报行为的发生。
结论我国个人所得税制度存在税收负担过重、征收方式不合理和税收优惠政策滥用等问题。
为了更好地发挥个人所得税在财政收入和社会公平方面的作用，我们应该降低税率、提高起征点，改革个人所得税征收方式，加强对优惠政策的监管等措施，以实现个人所得税制度的公平、简单和有效。
浅析我国个人所得税存在的问题及对策
浅析我国个人所得税存在的问题及对策我国个人所得税是指按照个人取得的居民和非居民个人所得的法定税制，在我国税收体系中占有重要地位。
个人所得税制度在实践中存在着一些问题，需要采取相应的对策来解决。
我国个人所得税存在征收程度不平衡的问题。
个人所得税采用累进税率，根据收入级别的不同，缴纳不同比例的税款。
在实际征收中，高收入人群很容易通过各种手段避税，导致他们缴纳的实际税款偏低。
这一问题可以通过加强对高收入人群的税收管理和监督，加大税收征管的力度来解决。
我国个人所得税制度存在税率过高的问题。
在当前的个人所得税制度中，最高税率达到45%，对高收入人群形成了较大的负担。
较高的税率不仅会导致高收入人群对个人所得科研资本的投资意愿降低，也容易成为高收入人群逃税的动力。
应适时调整个人所得税的税率结构，降低高税率水平，减轻高收入人群的税收负担，提高税制的公平性。
我国个人所得税制度缺乏详细的扣除项目和标准。
扣除项目和标准的缺失导致许多征税对象的应纳税额被大大高估，增加了纳税人的负担。
应根据不同的个人情况，建立起科学合理的扣除项目和标准，以减少纳税人的税负，提高征税效率。
当前个人所得税的征收方式较为单一，主要采用月度预扣预缴的方法，相对于实收实缴制度存在较大的弊端。
月度预扣预缴的方法容易导致征收额与实际收入出现偏差，给纳税人带来不必要的经济压力。
应逐步建立起实缴制度，让纳税人按照实际收入进行纳税，减少预扣预缴的不确定性。
我国个人所得税的税收精确度有待提高。
个人所得税征收的过程中存在漏税和逃税的问题，主要表现为虚报、巧编、偷逃等方式。
这一问题可以通过加强对个人所得税征收过程的监管和审查来解决，提高税务部门的能力和技术水平。
我国个人所得税制度存在一些问题，包括征收程度不平衡、税率过高、扣除项目不完善、征收方式单一以及税收精确度不高等。
为了解决这些问题，应采取相应的对策，包括加强对高收入人群的税收管理和监督、适时调整税率结构、建立科学合理的扣除项目和标准、逐步建立实缴制度以及加强对个人所得税征收过程的监管和审查等。
我国个人所得税存在的问题及其改革措施
我国个人所得税存在旳问题及其改革措施【摘要】由于现行个人所得税制存在不适应市场经济发展、税收制度不完善等种种问题, 使对其进行改革旳问题迫在眉睫。
从税制模式到具体旳征收对象、费用扣除原则和税率构造等等, 改革波及到方方面面旳问题, 我们必须在改革目旳旳指引下, 结合我国国情, 遵循一定旳原则来制定和贯彻各项计划任务, 按部就班地稳步推动改革。
笔者于本文中在借鉴别人成果旳基础上就我国个人所得税存在问题及其改革措施进行探讨。
【核心词】个人所得税制税制模式免征额征收管理改革措施【正文】: 自1994年税制改革以来, 随着社会主义市场经济旳建立、完善和发展, 我国经济旳迅速增长和人民群众收入水平旳大幅提高, 以及国家对个人所得税征收管理旳进一步加强, 个人所得税收入迅猛发展（个人所得税收入由1993年旳46.82亿元增长至旳1737.05亿元, 占税收总收入旳比重从1993年1.33%上升至旳6.8%）, 个人所得税已经成为我国旳第四大税种。
而现行旳个人所得税制从税制模式到费用扣除原则、免征额和税率构造等等存在着税负不合理、不公平等缺陷, 亟需进行相应旳个人所得税改革。
一、我国现行个人所得税制存在旳问题（一）分类税制模式难以体现公平税负1.分类税制模式不能充足体现公平税负、合理承当旳原则。
所谓分类税制, 就是根据收入来源不同, 将收入提成不同应税所得项目, 不同扣除税率和征收方式。
我国目前对个人所得税实行分类所得税制模式, 对纳税人不同性质旳所得实行分项征税, 对不同旳项目采用不同旳征税原则和措施。
这种税制模式虽然既可控制税源, 又可减少稽征成本, 但不能全面衡量纳税人旳真实纳税能力, 不能区别纳税人多种承当状况, 不利于纵向公平, 容易导致应税所得来源渠道多、综合收入高旳人不纳税或少纳税, 而应税所得来源渠道单一、综合收入少但相对集中旳人却要纳税旳现象, 无法充足体现“税负公平”旳税收原则。
随着对高收入调节力度旳不断加大, 征管水平能力旳不断提高, 社会配套条件旳进一步完善, 我们国家这种税制模式弱点, 就显得越来越突出。
我国个人所得税存在的问题及改进意见
我国个人所得税存在的问题及改进意见第一篇：我国个人所得税存在的问题及改进意见我国个人所得税存在的问题及改进意见摘要: 我国个人所得税订立太晚,个人所得税法在修订后的使用过程中,不断暴露出一些问题与不足。
存在着税制不完善、公民纳税意识薄弱、执法不严、征收范围不全面、征收管理力度不足、起不到应有的调节收入分配作用等问题,导致税款过多流失。
故而完善我国个人所得税制,让它更加规范化,符合国际惯例,同时建立科学、合理、严密、有效的税收征管制度，是市场经济发展的必然趋势，也是当下我国经济发展的重要进程。
关键词：个人所得税；存在问题；改进意见引言：个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
个人所得税是一个世界性的重要税种，全世界22个发达国家，17个国家以此税种为主，剩余国家个人所得税税收占税收收入的比例最低的也在14%以上，尤其是发展中国家，个人所得税在聚集财政收入，调控收入分配，调节经济发展方面发挥出了巨大的作用。
随着经济全球化的发展，跨国人才流动日趋频繁，跨国所得不断增多，国内居民收入来源也更加多样化。
面对新形势，我国现行个人所得税制难以适应，必须进一步完善和优化。
1、我国现行个人所得税存在的问题我国于1980年开始征收个人所得税，1994年实施了个人所得税制改革，随历经9次修改，个人所得税收入呈逐年增长的趋势，个人所得税在调节个人收入、缓解社会分配不均、增加国家财政收入方面起了较大的作用。
但从整体情况看，个人所得税税款流失严重，其调节力度还鞭长莫及。
导致这种局面最主要原因是我国现行的个人所得税仍有诸多不完善之处。
1.1、征收范围不全面个人所得税在课税范围的设计上，可分为概括法和列举法。
概括法即按课税客体的类别设置，列举法即按课税客体的具体项目分别设置。
列举法又可以分为正列举方式和反列举方式。
我国个人所得税现状分析及改进的法律思考
我国个人所得税现状分析及改进的法律思考目前，我国个人所得税存在以下几个主要问题。
首先，税制结构复杂，税率层次多，计算方式繁琐，使得纳税人难以了解和计算自己的应纳税额。
其次，个人所得税起征点过低，导致大部分低收入人群也要缴纳个人所得税，加大了低收入人群的负担。
同时，高收入者存在避税现象，很多高收入者通过各种手段规避个人所得税的缴纳，导致个人所得税征收难度加大。
另外，税法规定中缺乏相应的细化规则，很多情况下需要主管税务机关自行解释和裁定，给了纳税人不确定的感觉。
针对上述问题，我认为在改进个人所得税的同时，应考虑以下几个方面的法律思考。
首先，要简化个人所得税的税制结构和税率层次，降低计算复杂度，提高纳税人的便利性和透明度。
可以考虑将税率分为几个档次，并设定相应的税率，简化计税方式，使纳税人能够清楚地了解自己的应纳税额。
其次，应适度提高个人所得税的起征点，减轻低收入人群的负担，使他们有更多的收入作为生活费用。
然而，还需要注意的是，适度提高起征点的同时要加强对高收入者的税收监管，防止他们通过各种手段规避纳税责任。
此外，要加强对于个人所得税征收的监管力度，建立完善的纳税申报与核实制度，加强税收执法力度，提高税收征管的效率和精准性。
最后，要加强个人所得税法的修改和完善，制定更为清晰、具体的规定，减少对税务机关的解释性规定，增加纳税人的规避税款的便利性。
综上所述，针对我国个人所得税的现状，我们可以通过简化税制结构和税率层次、适度提高起征点、加强对高收入者的税收监管、加强个人所得税征收的监管力度以及修改和完善相关法律规定等方式进行改进。
这将有助于使个人所得税更加合理、公平，促进经济的持续发展，改善收入分配格局。
我国现行个人所得税制存在的问题与改革取向(1)
我国现行个人所得税制存在的问题与改革取向引言个人所得税是一种以个人收入为征税对象的税收制度，旨在调节个人收入差距，促进社会公平和经济发展。
然而，我国现行个人所得税制度存在一些问题，需要进行改革，以适应经济社会发展的需要。
本文将就我国现行个人所得税制存在的问题进行探讨，并提出相应的改革取向。
问题一：税负过重我国现行个人所得税制度的税率较高，对高收入者和中等收入者的税负比较沉重。
这使得高收入者有可能采取逃避个人所得税的手段，例如将收入转移至低税率的产业或以其他非正常手段规避纳税义务。
同时，高税率也可能对创业和企业发展产生冲击，降低了个人和企业的积极性。
改革取向：降低税率，加大对低收入者的减免力度。
通过降低税率、提高起征点、增加扣除项等方式，减轻中低收入人群的税负，激发消费和投资需求，促进经济发展。
问题二：税收调节不充分我国现行个人所得税制度的税收调节功能相对不充分。
税收的调节功能涉及收入再分配，旨在缩小贫富差距。
然而，由于税率过高和税收调节手段有限，无法充分发挥税收调节作用。
造成了财富不平等的现象，增大了社会不稳定因素。
改革取向：完善差别化税率和税收调节手段。
通过建立差别化税率的机制，根据收入水平和来源的不同，对个人所得征收不同的税率，实现税收调节的目标。
同时，增加税收减免和抵扣的项目，使得个人所得税制能够更好地发挥调节作用。
问题三：缺乏公正性我国现行个人所得税制度在实施过程中存在一些公正性的问题。
一方面，税法的适用存在不确定性和灰色地带，容易造成纳税人的负担加重。
另一方面，由于缺乏透明度，使得某些纳税人可以通过各种手段逃避纳税义务，损害了公平竞争的环境和纳税人的公正权益。
改革取向：加强税法适用的明确性和透明度。
通过修改和完善相关税法，明确征税标准和操作流程，减少税法适用的不确定性。
同时，加强纳税人的教育和培训，提高纳税人的纳税意识和合规性。
问题四：监管不力我国现行个人所得税制度的监管存在一定程度的不力。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
浅析中国个人所得税存在问题及改革建议
一、个人所得税的重要作用。
1、个人所得税具有重要的财政意义
2、从社会政策观点来看，个人所得税可起到对所得进行再分配的作用
3、从经济政策观点来看，个人所得税是一个重要的经济调节杠杆
4、个人所得税有利于培养全体公民依法纳税意识和法制观念
二、我国个人所得税存在问题
1、税制模式难以体现公平合理
2、税率模式复杂繁琐，最高边际税率过高
3、费用扣除不合理
4、扣缴义务人代扣代缴质量不高
5、税务部门征管信息不畅、征管效率低下
6、纳税观念淡薄，偷逃税严重
三、我国个人所得税改革的几点建议
1、加大宣传力度，提高公民纳税意识。
2、建立综合征收与分项征收相结合的税制模式
3、调整税率结构，公平税负
4、调整费用扣除标准，符合实际负担
5、扩大征税范围，发挥税收调节作用
6、提高征收管理手段，减少税源流失
;
论; 文; 摘; 要
;
个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税，是国家运用税收这一经济杠杆调节收入分配的有力工具。
它有利于经济改革的深入发展，保障社会安定团结。
随着我国社会主义市场经济建设的发展，以自然人为核心的社会财富流动和分配占整个社会财富流动和分配的比例必然会越来越大，形式会越来越多样化，个人所得税将在社会经济发展中发挥着越来越重要的作用。
我国自1980年开始征收个人所得税，随着我国经济的快速发展和居民个人收入水平的连年提高，我国的个人所得税得到了迅速发展,税收收入基本上呈几何级数增长：1985年突破了1亿元，1993年达到46.82亿元，1994年税制改革后，1995年即达到了145.91亿元，至2003年已达到1417.18亿元。
我国的个人所得税虽然发展迅速，成绩不小，但与国际上相比，差距仍然很大。
2003年我国个人所得税收入只占当年税收总收入的6.92％，这远远低于发达国家，也低于绝大多数发展中国家的水平。
据国际货币基金组织(IMF)的《政府财政统计年鉴》所示，93个发展中国家个人所得税收入占税收总收入比重的平均值为10.92%，21个工业化国家平均值为29.04%。
这说明我国个人所得税在税收体制和征收管理等方面仍然存在许多问题。
随着我国加入WTO，我国个人所得税制的调整和改革必须置于全球税制改革的背景下，积极借鉴国外的成功经验，通过转换税制模式、
调整税率结构等措施，构建更加高效、公平、科学的个人所得税制度，并要逐步实现与国际个人所得税制的接轨。
关键词：个人所得税; 存在问题; 改革; 建议
;
个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税，是国家运用税收这一经济杠杆调节收入分配的有力工具。
它有利于经济改革的深入发展，保障社会安定团结。
随着我国社会主义市场经济建设的发展，以自然人为核心的社会财富流动和分配占整个社会财富流动和分配的比例必然会越来越大，形式会越来越多样化，个人所得税将在社会经济发展中发挥着越来越重要的作用。
我国自1980年开始征收个人所得税，随着我国经济的快速发展和居民个人收入水平的连年提高，我国的个人所得税得到了迅速发展,税收收入基本上呈几何级数增长：1985年突破了1亿元，1993年达到46.82亿元，1994年税制改革后，1995年即达到了145.91亿元，至2003年已达到1417.18亿元。
我国的个人所得税虽然发展迅速，成绩不小，但与国际上相比，差距仍然很大。
2003年我国个人所得税收入只占当年税收总收入的6.92％，这远远低于发达国家，也低于绝大多数发展中国家的水平。
据国际货币基金组织(IMF)的《政府财政统计年鉴》所示，93个发展中国家个人所得税收入占税收总收入比重的平均值为10.92%，21个工业化国家平均值为29.04%。
这说明我国个人所得税在税收体制和征收管理
等方面仍然存在许多问题。
随着我国加入WTO，我国应积极借鉴国外个人所得税发展的成功经验，通过转换税制模式、调整税率结构等措施，构建更加高效、公平、科学的个人所得税制度，使其更加规范化、合理化，并逐步实现与国际个人所得税制的接轨，适应市场经济发展的需要。
一、个人所得税的重要作用。
1、个人所得税具有重要的财政意义
世界上绝大多数国家个人所得税的起征点大都在就业人员平均收入以下，因而征收面很宽，税收来源很大。
以美国为例，1986年，美国年人均收入为20593美元，个人所得税免税额为2300美元，纳税人占人口总数的57%以上，个人所得税收入达到3584亿美元，占税收总收入的50.1%，是收入最高的税种。
据国家税务总局的消息显示，我国个人所得税2001年收入增至995.99亿元，超过了消费税，成为我国第四大税种。
2、从社会政策观点来看，个人所得税可起到对所得进行再分配的作用
由于对家庭基本生活费免税，并实行超额累进制，因此，对个人收入分配过分的差距能起到良好的调节作用，从而改善国民所得分配不平等的程度，以借助税收手段，促使国民走上共同富裕的道路。
以瑞典为例，该国是典型的福利制国家，十分重视发挥个人所得税均衡所得作用，以降低低收入者的税收负担，提高高收入者的税收负担。
资料表明，该国高收入者的税收负担最高可达到个人收入的80%。
其政策
执行的结果一是为社会福利提供了大量资金，公民生老病死和失业都能得到社会保障；二是均衡了社会成员的收入，使收入高低悬殊的矛盾在很大程度上得到了解决。
瑞典被很多人认为是即无大富、也无赤贫的福利王国，这不能不说是个人所得税发挥了重要作用。
3、从经济政策观点来看，个人所得税是一个重要的经济调节杠杆
所得税的收入弹性较大，即能根据国民经济盛衰发挥自动调节作用（即对国民经济的“内在稳定器”作用），也易于根据政策需要相机调整税率和税收，借税收政策的调整促使国民经济稳定增长，还可根据收入来源不同，相应采取分项扣除、分项设率、分项征收的模式，以体现对不同形式收入的区别对待政策。
美国历届总统都把个人所得税政策作为税收政策的一项重要内容认真加以研究，通过增减税率，调整课税基础，改革减免额等办法，对经济进行人为的刺激和抑制。
如1964年肯尼迪政府大减税政策，1981年里根政府的三次大减税等，都是利用个人所得税政策的重要例子。
4、个人所得税有利于培养全体公民依法纳税意识和法制观念。
征收个人所得税还具有培养公民纳税意识，加强对个人经济行为的监督管理，促进居民个人消费，调节社会供需关系等重要作用。
二、我国个人所得税存在问题
1、税制模式难以体现公平合理
我国现行个人所得税制采用分类税制模式，对不同来源的所得，采取不同税率和扣除办法。
这种税制模式已经落后于国际惯例，不能全面、完整地体现纳税人的真实纳税能力，容易使纳税人分解收入，多次扣
除费用，存在较多的逃税避税漏洞，会造成所得来源多且综合收入高的纳税人反而不用交税或交较少的税，而所得来源少且收入相对集中的人却要多交税的现象，在总体上难以实现税负公平的目的，从而与个人所得税的主要目标产生严重的冲突。
2、税率模式复杂繁琐，最高边际税率过高
我国现行个人所得税基本上是按照应税所得的性质来确定税率，采取比例税率与累进税率并行的结构，并设计了两套超额累进税率。
这种税率模式不仅复杂繁琐，而且在一定程度造成了税负不公，如超额累进税率存在差异，工资薪金所得适用九级超额累进税率，对个体工商户生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用五级超额累进税率。
这种税率制度在世界各国是不多见的，是与国际上减少税率档次的趋势不相吻合的。
另外45％的最高累进税率从国际上看，采用这么高税率的国家非常少。
税率越高，逃税的动机越强，在现实中，能够运用这么高税率的实例可以说非常罕见，没有实际意义。
过高的累进税率，将会严重限制私人储蓄、投资和努力工作的积极性，妨碍本国经济的发展。
3、费用扣除不合理
我国个人所得税的费用扣除，分别按不同的征税项目采用定额和定率两种扣除方法。
这一方面造成计算上的繁琐，给征纳双方都带来计算上的困难；另一方面也存在不合理、不公平的因素。
表现在既没有考虑通货膨胀与价格水平的因素，更没有考虑赡养老人及抚养子女的不同情况。
而且800元的费用扣除标准已经不适应现在的国情。
4、扣缴义务人代扣代缴质量不高
虽然国家税务总局早在1995年就制定并下发了《个人所得税代扣代缴办法》，对扣缴义务人的权利和义务作了明确而又具体的规定。
但实际生活中，部分扣缴义务人或迫于领导的压力，或责任心不强、业务水平不高、法制观念淡薄等原因，税款的代扣质量并不高。
甚至出现故意纵容、协助纳税人共同偷逃税款的现象。
在实际税务稽查中，发现一些代扣代缴义务人将该扣缴个人所得税的收入不计或少计入应纳税所得额，或者干脆将工资薪金所得适用的超额累进税率改为5%的比例税率进行计算的情况。
5、税务部门征管信息不畅、征管效率低下
由于受目前征管体制的局限，征管信息传递并不准确，而且时效性很差。
不但纳税人的信息资料不能跨征管区域顺利传递，甚至同一级税务部门内部征管与征管之间、征管与稽查之间、征管与税政之间的信息传递也会受阻。
同时，由于税务部门和其他相关部门缺乏实质性的配合措施（比如税银联网、国地税联网等），信息不能实现共享，形成了外部信息来源不畅，税务部门无法准确判断税源组织征管，出现了大量的漏洞。
同一纳税人在不同地区，不同时间内取得的各项收入，在纳税人不主动申报的情况下，税务部门根本无法统计汇总，在征管手段比较落后的地区甚至出现了失控状态。